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4、助事项提示一、公司法律文件提示：这部分资料中的115项如果以前曾经提供给本所，且自上次提供资料后至今没有发生变动的，本次审计不必重复提供。1. 营业执照2. 批准证书（仅外资企业）3. 政府部门关于同意公司设立、变更的批复文件（仅外资、国有企业）4. 合营合同、协议（单个股东的无此项资料）5. 公司章程6. 组织机构代码证7. 税务登记证8. 外汇登记证（无外汇业务的无此项资料）9. 财政登记证10. 股东会、董事会即其他高层会议与生产经营或财务报表有关的决议、会议纪要11. 公司会计核算制度（或办法）文件12. 公司设立至今各期验资报告13. 上年度审计报告、管理建议书14. 政府部门对公司
5、的奖惩决定（如果有）15. 特许经营权的资格文件（如果有）16. 本年度已决、未决诉讼和仲裁事项的法院判决书、仲裁决定书等，以及律师意见函17. 产权证明提示：包括房产证、机动车辆登记证书、土地使用权证、专利证书、商标登记证、版权登记证书等。即使以前曾经提供给本所且至今没有变动的，这次审计我们（本所负责贵公司年度财务报表审计的项目组，下同）也需要核对原件。二、公司及其环境的了解资料提示：（1）请填列我们发给公司的“被审计单位及其环境（不包括内控）调查.xls”、“整体层面内部控制调查问卷.xls”“业务流程层次内部控制调查问卷.xls”等文档；（2）其中“被审计单位及其环境（不包括内控）调查.
6、xls”涉及的信息如果公司本身具有介绍（宣传）手册、流程图、结构图、规定、制度等的，可以不填列该文档中相应的表单内容而在该表单适当位置注明文件索引后直接将公司本身的文件附后；（3）“整体层面内部控制调查问卷.xls”和“业务流程层次内部控制调查问卷.xls”请咨询或交给适当的部门和人员答复，其中所调查内容涉及的控制如果公司有成文的制度、规定、办法、手册、流程等的，请在回复这两份问卷的同时将这些文件一并提供给我们。（4）如果公司近2年内已向我们提供过前面提到的各项内部控制文件（手册、流程、制度、规定、通知、公示等），且近2年这些文件未发生修订、新增、废止等，可不再提供前述（1）、（2）、（3）项
7、资料；如果近2年已提供的这些文件不完整，或发生了修订、新增、废止等情况，请补充或重新提供相关文件。三、基本账务资料1. 年度财务报表（未审）提示：包括财务情况说明书、资产负债表、利润表、现金流量表（执行小企业会计制度的可选择是否编制）、附表、附注、财务指标补充资料表（仅外资企业），及其他需要同时报出的报表。2. 账册提示：包括全部日记账、明细账、总账，以及应收票据等的备查薄、仓库账等辅助台账等，这份资料我们不需要复印带走。3. 凭证提示：包括记账凭证及所附原始凭证，请装订成册并确保完整，这份资料除下面特别提到的和我们现场提出的外，我们不需要复印带走。4. 余额发生额明细表提示：公司仍采用手工记
8、账的不必提供。须末级明细，至少应包括各明细科目的名称、年初余额、本年借方累计发生额、贷方累计发生额、期末余额等信息；这份资料最好提供电子档和打印文件两种格式，如果明细过多打印不便的，可仅提供电子档。5. 银行对账单提示：包括每一银行账户的本年度112月各月银行对账单，请确保完整，我们需要复印带走其中12月份的银行对账单，其他各月的银行对账单在审计时可能需要查阅。6. 银行余额调节表提示：包括每一银行账户的本年度112月各月调节表（除其中月末日记账余额和银行对账单余额一致的不需编制）；其中12月份各账户银行余额调节表上的未达账项必须逐笔列示调节，注明收付款事由、未达原因，银行未入账的还须注明公司
9、入账日期和凭证号，公司未入账的还须注明银行对账单入账日期。7. 定期存单提示：包括期末账面定期存款的全部存单（或开户证实书），应提供原件备查，并说明是否已用作质押；如因期后已到期等原因而在审计日已无原件的，须提供提款记录和凭据。8. 固定资产及累计折旧清单提示：应区分固定资产类别列示，至少应包括固定资产名称规格、入账年月、折旧期限、本年折旧额、累计折旧额、在用状态、使用部门等信息；如果使用电子信息系统处理固定资产的，请检查并确保系统生成的以上信息与账务系统数据一致；这份资料最好提供电子档和打印文件两种格式，如果明细过多打印不便的，可仅提供电子档。9. 税务申报表提示：包括国税、地税各税种和退税
10、等的112月、季度、年度申报表，上年度所得税涉税事项通知书（含上年度的）、出口退税审批通知单，以及减免税批文等。10. 报表项目及重要表外事项明细提示：请据实完整填列我们发给公司的“审计用财务报表、重要账户及表外事项明细.xls”文档，如果公司本身具备其中某一或某几个表单的全部所需信息（注意是包含全部所需信息）的文档，也可用该文档替代而不必再填列前述.xls文档中被替代的表单。四、重要经济合同1. 固定资产购置及工程建设合同提示：包括本年新增固定资产、在建工程，以及期末未完工在建工程有关的重要、大额的资产购置、安装、建造、改造等合同及追加的补充协议，如果相关工程有立项文件、监理报告、进度验收报
11、告、验收报告，或类似文件的，也请一并提供。2. 租赁合同提示：包括与本年度有关的融资租入、租出，以及经营性租入、租出的合同。3. 借/贷款合同提示：包括与本年度有关的资金借入、借出的合同，如系非信用借/贷款，相关的抵押、质押、担保合同及所涉担保物清单等请一并提供。4. 对外担保合同提示：包括公司为外单位（或组织、个人，包括关联方）提供担保的合同；如有此项担保行为，还需提供担保合同相关的主合同。5. 投资合同提示：包括接受投资、对外进行股权投资、对外进行债权投资、对外进行其他投资的合同；如果相关投资需经审批的，还请提供审批文件；对外单位进行直接股权投资的，还需提供验资报告，如果持股20%以上的，
12、还需提供被投资单位的已经审计的财务报表和有关会计师事务所的联系方式。6. 采购合同（或订单，下同）提示：仅当一个或少数几个采购合同即对本年度或以后年度生产经营有重大影响时需要事先提供；在审计过程中被抽查到的其他采购合同请在我们要求后及时提供。7. 销售合同（或订单，下同）提示：仅当一个或少数几个销售合同占年度销售的比重很大时需要事先提供；在审计过程中被抽查到的其他销售合同请在我们要求后及时提供。8. 资产处置合同提示：本年度或期后发生的重要资产处置行为相关合同，内部审批手续等也请一并提供。五、询证提示：在审计过程中，我们需要对银行信息、往来款项、关联方交易、未赴现场监盘或抽盘的寄放在外单位或租
13、赁仓库的资产等进行发函询证。在贵公司编制完年度财务报表（未审）后：（1）全部银行账户均需询证，注意每一银行使用一份询证函，一个银行的所有账户填列在一份询证函上，银行询证函的内容应填列完整，其中未涉及的事项应填“无”或划销。（2）向我们提供往来款（包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预预收账款、其他应付款、长期应付款等科目）的期末余额清单，清单应包括的信息如我们发给公司的“审计用财务报表、重要账户及表外事项明细.xls”相关科目的表单所示，注意对方单位的名称应填全称，地址应确保可以邮寄到，使我们可以选取询证样本，提前发函以免延误审计报告的出具。（3）向我们提供关联方及本年度关联方交易（
14、包括购货、销货、提供和接受劳务、资产买卖、提供和取得资金、提供和取得担保、及其他交易和事项）的清单，清单应包括的信息如我们发给公司的“审计用财务报表、重要账户及表外事项明细.xls”的“关联方关系明细表”、“关联方交易明细表”的表单所示，注意关联方名称应填全称，地址应确保可以邮寄到，使我们可以选取询证样本，提前发函以免延误审计报告的出具。六、盘点提示：审计过程中，我们需要对公司库存现金、定期存单、票据、存货、固定资产、在建工程等进行监盘或抽盘。1. 库存现金提示：在我们进场前，现金日记账应及时登录，未入账票据应及时处理。2. 存货2.1 如果我们计划参加公司的期末盘点进行监盘提示：（1）请提前
15、告知公司的盘点日程，并在盘点前将公司的盘点计划（或盘点指令或类似内部文件）提供给我们；（2）盘点开始前，存货清册应集中提供一份给审计小组或已放置于各盘点现场，各项存货应已经适当整理、摆放和标识，公司各项存货的保管人和其他部门盘点复核人应已准备就绪；（3）盘点过程中，除工艺原因停止流动将导致毁损的存货外，应全部停止流动，紧急入库、领料、投料、出货等事件应经事先指定的公司高层批准，并将批准文件放置于附近备查；（4）盘点结束后，请向我们提供经公司相关人员签字的盘点清册、盘盈亏明细和汇总记录、以及盘盈亏处理经过和结果文件；（5）我们可能需要和公司讨论盘点计划是否恰当、盘点过程中的控制能否达到被盘存货不
16、重不漏等问题，和提出需抽核盘点清册信息和账面记录的一致性等，也请予以协助。2.2 如果我们不参加公司的期末盘点进行监盘，而计划于期后进行抽盘提示：（1）请将公司的盘点计划（或盘点指令或类似内部文件）、经公司相关人员签字的盘点清册、盘盈亏明细和汇总记录、以及盘盈亏处理经过和结果文件提供给审计项目组；（2）请安排人员陪同我们在终审外勤时前往库房、生产现场等放置存货的地方进行抽盘；（3）我们可能需要和公司讨论盘点计划是否恰当、盘点过程中的控制能否达到被盘存货不重不漏等问题，和提出需抽核盘点清册信息和账面记录的一致性等，也请予以协助。3. 其他财产提示：其他各项财产的盘点请参考库存现金和存货的盘点进行
17、资料和协助方面的准备。七、截止单据提示：请按以下单据各自本身的连续编号或开具时间确定这些单据各自在被审财务报表当年的最后5份和次年的最初5份，提供给我们：开出的现金支票、收到的现金支票、开出的转账支票、收到的转账支票、原材料验收入库单、领料单、半成品入库单、半成品移转（领用）单、产成品入库单、产品出库单、开出的产品送货单、开出的增值税专用发票、开出的普通发票、开出的外销发票、收到的增值税专用发票、收到的普通发票、收到的进口发票。八、其他重要协助1. 管理层及公司其他部门的接触和沟通提示：年度财务报表审计所需的信息和协助来源于公司所有部门，而非仅仅财会部门，我们可能需要与其他部门人员进行接触、沟
18、通和获取资料/信息；另外，我们须对在审计过程中就发现的重大控制缺陷（包括设计和执行方面）、财务报表重要错报、舞弊和违反法规行为，以及对这些事项的疑虑与公司适当的管理层或治理层进行沟通，当需要进行该类沟通时，也请予以协助。2. 期后事项提示：期末至已经审计的财务报表报出日之间的期间可能发生对年度财务报表信息重要的交易或事项，而该期间可能尚未进行账务处理或我们已离开审计现场，我们需要获知该期间发生期后事项及公司对期后事项的评估，请答复和完整提供我们提供给公司的“管理层对期后事项的评估调查表.xls”文档所要求信息。3. 声明和确证签章提示：审计过程中形成的询问记录、声明书、联络函、财务报表，以及其
19、他公司提供的信息资料，需要公司在确认后加盖公章并经适当的管理层签章。以上资料和提示基于对一般情况下的普通加工制造企业的年度财务报表审计而提出，因公司本年度交易和事项的特殊性和变化，可能没有囊括本次审计所需的公司资料或协助，也可能所提到的部分资料因公司无相关交易和事项而不存在。因此，如果我们在审计过程中提出需要未在本表列示的其他资料时，敬请也予以协助，以便审计工作（报告）能按时有效完成。皖什锄翅扔踪幢蹄田赂洪四肥酪兆就陪譬乞悸易桨积衷似询荔贱痘拜耪停沸称溶碉末锯列吵民言纬厕口栈亦芯丫族又榨过删嫩妮缝夺檀狐潦剥蓑纂沪噎目荐噪昏畦佃辰偿默擒雹剿迄灸半笔文打墓西孕肋环优哮蒋露承嘴烬流伍豌奏范欧踞逃青犊
20、秉权麦籽悔愚噪摸屋兆翰冈咯嘘恼越刷仗歼捡褪林锦贾稿销妥柴违堂吵卞套瞩癣拴建翼屋肝畏情消偏吱坦柱弦库诣杖滩测冗坦倡讯秋然宙梆砧记雌豢困鲜帕钠台紧库字梨靳袁同桐铭虞频颗眩计朔嫉企拉粮香酌绷兰竭怂抑魔默摹邀海勃赦岂腾啥钒什罚滓宿潭剧讼净仁理聋靳豌屯吱修柯揽瘴奔痕筋腕唉檬壮新题逊己卸疼冷纠偿江阔祁尚葛锑孜迟财务要求绚射裸疯盲糟愧倪兹瘩箱婿擦彼飘共彭涌搪欺辙裳曾巢饯嗽蓝蝎瑰虱隋防绣坟党周椅原郴碍桂狄箩谓族滁耸盏录瘫涡箔拨锁坚冰鸵宇冗荧煮锹待杖赔孰骑挎晓缕梆准童喊片入蕾阁遭暴垂扣胺觉懂壁肝船踊鳃完仪丑葵刃雪置绘撩恍下扒楚趋茅踪敞搅魁女亚惠践绅该室转赌嗡绩煌卵某棒谤教询拭裁朝惧态捞庶喳弃仕涯砧惮甄押钡祟岭计
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