1、 目 录 1. 范围 2. 引用标准 3. 定义 4管理职责 5管理内容与要求 5.1 财务报销单证的要求 5.2 财务报销附件的要求 5.3 财务凭证报销程序 5.4 财务报销的审批权限 5.5 其他规定 6. 检查与考核 7附表与附录 宁波大榭开发区华益实业有限公司企业标准 财务报销管理标准（ A 版） QG/DH11.54 为了明确财务报销时所需的单证、条件， 以及明确财务报销的审批权限，特制订本标准。 1.范围 本标准规定了在资金支出的结算、票证报销审稽、批准过程中的管理。 本标准适用于宁波大榭开发区华益实业有限公司 2引用标准 QG/DH11.53 流动资产管理标准 3定义 4管理职
2、责 4.1 财务课负责制订和修改财务报销管理标准，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，由相关会计进行帐务处理。 4.2 各职能部门负责人负责审核有关报销凭证和按规定权限进行审批，并协助本标准的实施。 5. 管理内容与要求 5.1 财务报销单证的要求 5.1.1 所有发 票、单证报销必须业务内容完整，金额计算正确、大小写相符，字迹清晰可辨，如：开票日期、公司全称、品种规格、数量、单价、金额等缺一不可。 5.1.2 增值税专用发票必须按票格式逐栏正确填写和签章，任何项目填写的内容与实际不符的一律不予报销，汇总开具的专用发票，必须有二份销货清单附件，否则不予报销。有密码的增值税发票，右上角的密码不
3、得有任何损坏迹象，否则由经办人负责退回。 5.1.3 统一发票（指增值税专用发票以外，加盖有税务监制章的发票）无开具发票单位的公章或财务专用章和经办人签名或盖章，不予报销。 5.1.4 购进各种原材料，辅助材料，外购半成品，包装物，固定资产，燃料，汽车修理材料，动力材料，必须用增值税专用发票报销。对确实不能取得专用发票的，必须用统一发票报销（考虑价税因素）。收款收据不予报销（特殊情况需经总经理批准）。 5.1.5 购进各种办公用品、生活用品、低值易耗品、修理用备件（指不直接构成产品实物形态的物品）、驾驶员在行车途中的零星加油、修理费，在不能取得增值税专用发票和统一发票的情况下，（考虑价税因素）
4、可以凭收款收据报销，但必须加盖开具收据的单位公章和经办人签字。如果确实无法取得开具单位公章的，则 必须有对方经办人的私章和签字，再由部门主管签字，否则不予报销。杜绝无据支出作购货发票报销，特殊情况由总经理签字给予报销，白条一律不予报销。 1 5.1.6 购货发票报销时原则上有采购计划单，超计划采购部分不予报销。采购计划变动的由主管部长签字证明。实物入库数量与采购发票不符时，按入库数量计算，其数量失少部分由经办人负责赔偿。特殊原因可由经办人提出书面报告，经主管部长审核，由总经理批准确定报销金额。 5.1.7 采购物资的价格应遵循优质低价的原则，同类同品牌同规格产品按可比价判断，超出可比价格需由部
5、门 主管审核证明，或填写物资价格涨跌单；否则，价格超高部分不予报销。 5.1.8 购货发票因质量扣款、数量短少、价格超高等情况，由经办人到财务课去扣款，等审稽员到财务课去扣款，经办人应承担扣款数的 50%。 5.1.9 购置零部件单位价格在 2000 元（含 2000 元）以上的发票应视同固定资产，参照固定资产报销审批手续，由总经理批准方可报销。 5.1.10 银行汇款单，贷款手续费，承兑汇票贴现的发票先由主办会计签字证明，财务审稽审核后，给予报销。 5.1.11 企业以承兑汇票支付货款时，原则上不予承担贴息。特殊情 况下受票人提出贴息要求时，由资材课经办人向总经理提出报告，经总经理批准后由会
6、计按批准的报告为依据计算贴息并编制会计凭证，进行帐务处理。 5.1.12 凡增值税专用发票在传递过程中遗失的，按税额的 50%追查相关人员的责任。 5.1.13 邮政特快专递在华东三省一市范围内限制使用，特殊情况由部门主管签字证明给予报销。 5.1.14 需要安装、调试的设备必须在合同或协议书上注明其安装、调试费用额，并按资金审批制度的权限签字，否则不予报销。建筑、安装工程的发票报销，必须在签订合同时注明采用何种形式的发票，如：增值税 发票、统一发票、收款收据。 5.1.15 运输费用发票以能抵扣税款的发票为主要发票。对运费在 500 元以下确实不能取得抵扣税款发票的，应有总经理助理的签字认可
7、。 5.1.16 养路费、保险费、年检审费等一切与行车相关的政策性规定的正常费用，由驾驶员统一办理。逾期办理所发生的一切罚款一律不予报销。 5.2 财务报销附件的要求 5.2.1 原材料购货发票：入库单交物人联、进货检验单（检验单上注明让步的需附有“让步申请单）、磅码单、采购单。 5.2.2 外协外购件、辅助材料购货发票：入库单交物人联、检验单（检验单上注明让 步的需附有“让步申请单”、磅码单（以重量作单位的产品）、采购单。 5.2.3 备品备件购货发票：经批准审核的采购计划单、备件报检单、入库单交物人联。 5.2.4 机械、运输设备等固定资产的发票：设备购（添）置申请单、设备开箱、设备安装验
8、收单、购销合同。如果购入的设备价格超出申请资金，必须有增资手续。 5.2.5 其它固定资产购入的发票：入库单交物人联、设备（添）置申请单、检验单。 2 5.2.6 办公、生活用品购货发票：经批准审核的采购计划单、入库单交物人联。 5.2.7 购买书籍的发票：购书申请单 、仓库保管员开具的入库单。 5.2.8 办事处添置资产：经批准的添置报告、到企管办办理登记手续。 5.2.9 基建材料购入的发票：采购计划单、检验单、入库单交物人联。 5.2.10 基建工程发票：合同、工程决算书、验收报告。 5.2.11 设备安装、调试发票：合同、验收报告。 5.2.12 电脑、复印机、传真机等办公设备的维护、
9、保养发票：外协修理（加工）单，合同。 5.2.13 外协修理、加工发生的费用：外协修理（加工）单。必须在此单上注明必要的事项，如下： 5.2.13.1 电镀或热处理：重量、平方数； 5.2.13.2 线切割：平方数； 5.2.13.3 车床加工：每只零件单价； 5.2.13.4 电动机、水泵：电工检验认可； 5.2.13.5 油泵 ：机修组长检验认可； 5.2.13.6 铣刀片、电脉冲、平面磨、机器维修：由模具组长审核，制造部长签字认可。 5.2.14 车队运输发票：货运单、运输合同。 5.2.15 拖拉机、三卡等零星运输发票：内容齐全的拖拉机、三卡运输登记表。汽车带货由部门主管签字证明。 5
10、.2.16 公司员工发生旅游、参观费用：由负责人出具书面报告并注明本次预算费用总额，经总经理批准 。 5.2.17 无据支出作购货发票：入库单、检验单、采购单、总经理签字。 5.2.18 水电费 发生的费用：设备动力组每月申报的用水度数和用电度数。总经理住宅所发生的水电费按实报销。集体宿舍所发生的水电费按员工人数平均分摊报销。 5.2.19 工伤费用发票：工伤证明单、经济评审小组记录。 5.2.20 培训费发票：经总经理批准的通知书。职称发生的费用，属公司专职技术人员可以报销；属个人职称发生的费用不予报销。 5.2.21 进口设备、材料的各种税费：报告、合同、经总经理批准。 5.2.22 工作
11、服、工作帽、 捐赠品、福利费用：凭总经理批准，用品库入库单。 5.2.23 租赁、融资、借款利息、上交税、费、人身保险、基本养老保险、财产保险等费用，由总经理批准，主办会计签字（不用通过审计）给予报销。 5.2.24 上级部门发生的费用：经批准的报告书。 5.2.25 饮食所需的矿泉水发生的费用：凭门卫登记表支付费 用，按实际发生数量按月结算。 5.2.26 照片的冲洗费用：胶卷、底片、和照片数量，由企管办主任签字证明。 5.2.27 邮政特快费用：附原始详情单，属华东“三省一市”的由部门主管签字证明。 3 5.2.28 盾安报邮寄费：由企管办主任签字。 5.2.29 其他信件：由部门主管签字
12、证明。 5.2.30 名片费用：由需求部门主管提出申请，企管办主任批准。 5.2.31 探望病人费用：由企管办主任、工会主席签字认可。 5.2.32 报刊杂志所发生的费用：由企管办主任签字认可。 5.2.33 广告发生费用：经总经理批准的报告单、广告内容复印件。 5.2.34 大宗礼品（包括广告衫、广告笔等）：经总经理批准的报告及相关合同，用品库的入库单。 5.2.35 小额礼品：经总经理批准的备品备件采购单，用品库的入库单。 5.2.36 车辆维修必须在指定的修理厂修理，修理前填写车辆报修申请单，修理后填写出车辆维修质量确认单。期间所用配件同样按修理方法办理。 5.2.37 出车期间车辆修理
13、及材料费用在 100 元以下的可由驾驶员自行进行修理和购买，费用在 100 元以上 500 元以下需经企管办主任同意后方可修理和购买， 500 元以上需书面经总经理批准后方可修理和购买。 5.2.38 发生交通事故，及时向企管办主任汇报，责任司机必须填写车辆事故报告单，附交警部门事故责任认定书。其损失参照驾驶员合同条款执行，由主办会计通知劳资核 算员在工资中扣除，并扣除当年安全奖。 5.2.39 车辆保险、养路费：经企管办主任签字。 5.2.40 汽车添置工具、配件费用：入库单、总经理批准书。 5.2.41 花木种植费的报销：花木数量较少或属于弥补性质总金额在 2000 元以下（含 2000元
14、）的，由企管办主任批准，经集团公司基建课和企管办验收合格后，由总经理盖章给予报销；大面积种植，由企管办订立合同，经总经理批准，按照合同验收合格后，由总经理批准给予报销。 5.2.42 盆花租赁费的报销：由企管办订立合同报总经理批准；费用结算时，由财务课根据门卫记载对照 合同确定实际报销金额，报总经理批准给予报销。 5.2.43 公司公告费、咨询费（查询）等开办费用由总经理批准给予报销。 5.2.44 年度先进奖品，由总经理批准给予报销。 5.2.45 欢度节日费用，组织文娱活动费用，事先经总经理批准给予报销。 5.2.46 发生顾客的罚款，必须附明细清单，并注明费用负担情况，报总经理批准给予报
15、销。 5.2.47 空运费用由营业部长签字确认报销。 5.3 财务报销程序 5.3.1 经办人必须将自审无误的发票，根据附件要求整理好，送财务课审核。 5.3.2 财务课审核后根据审 批权限分别送审批人签字。 5.3.3 财务课通知经办人到相关会计处办理报销手续。 4 5.4 财务报销审批权限 5.4.1 由董事长审批的范围 5.4.1.1 新上项目，包括联营、合股引进项目，现存的生产设备、设施不能满足该项目的基本要求的进行技术改造费用报销。 5.4.1.2 对原有建筑基础设施每单位投入 2000 元以上（不含 2000 元）资金进行更新改造的费用报销。 5.4.1.3 进口设备及连带发生的税
16、、费报销。 5.4.1.4 房屋、建筑工程、新购土地使用权等无形资产，以及所发生的新增水、电、路 及填土款等费用报销。 5.4.1.5 新增交通、运输设备、电脑软件、网络系统的费用报销。上述范围内的审批，由公司总经理在未发生业务前提出书面报告请董事会讨论后，由董事长审批。（附董事会决议） 5.4.1.6 租赁、融资、借款利息、上交税、费、人身保险、基本养老保险、财产保险等费用的报销； 5.4.2 其它所有报销单须经财务审计后，由总经理审批报销 5.5 其他规定 5.5.1 本标准在不适应公司发展需要时，由财务课参照最新财务管理的若干规定提请书面修改意见，经总经理批准后执行，并报董事长备案。 5
17、.5.2 在本标准执行过程中，各部门有需要补充完善的意见，以书面材料上报财务课，由财务课负责报批。在没有批准前，按本标准执行。任何部门的报销办法与本标准相悖的，按本标准执行。 5.5.3 财务课按本标准独立审稽，有权拒绝受理不符合本标准规定的一切单证发票并不负任何责任。 5.5.4 审稽人员违反本标准规定，受理并通过了不符合本标准规定的发票、单证，按报销金额的 10%予以报销，并退回不符合规定的发票，单证重新审计，由财务课主办会计进行监督。 5.5.5 资材课、营业部人员报销后尚有挂帐的，由财务课出纳会计负责按 QG/DH11.53流动资产管理标准执行。 5.5.6 凡是超越规定的审批权限的，
18、则每次降当月工资一级，罚款在工资中扣除，由财务课主办会计负责监督并报劳资员执行。 6. 检查与考核 本标准由总经理会同主办会计检查与考核。 本标准由财务课组织实施。 7附表 DH11.54 表 1 付款审批单 DH11.54 表 2 借款凭据 5 DH11.54 表 3 资本性项目支出审批表 附加说明： 本标准由财务课提出和解释。 本标准起草人： 本标准审定人： 本标准批准人： 6 宁波大榭开发区华益实业有限公司 借 款 凭 据 DH11.54 表 2 年 月 日 领 款 人 用 途 上 期 余 额 (财务课签印 ) 申请金额 实领金额 拾 万 千 百 拾 元整￥ 批 准 人 备 注 宁波大榭
19、开发区华益实业有限公司 付款审批单 DH11.54 表 1 应付单位全称 : 年 月 日 月初余额 本 月 应 付 本 月 已 付 本日止余额 购 货 名 称 需采购金额 申批金额 经办人意见 开户银行 部门主管意见 帐 号 主管部门意见 付款日期 主办会计意见 支付银行 总经理审批 备 注 宁波大榭开发区华益实业有限公司 资本性项目支出审批表 DH11.54 表 3 申报单位 : 年 月 日填制 项目名称 使用部门 到货时间 物资名称 规格型号 供应厂家 采购数量 咨询单价 投资总额 价格咨询人 技术资料 有 无 物资状况 定制 现货 使用部门 申请理由 部门负责人签名 : 年 月 日 所在公司 主管部门 意 见 部门负责人签名 : 年 月 日 所在公司 总 经 理 意 见 公司总经理签名 : 年 月 日 集团公司 总 裁 意 见 总裁 (法人代表 )签名 : 年 月 日 注 :技术资料 - 指所购物资的技术资料在审批此表前是否已经拿到 ,用“”表示。 物料状况 - 指所购物资目前是由供应方按要求定制，还是有现货，用“”表示。 宁波大榭开发区华益实业有限公司企业标准 QG/DH11.54 财务报销管理标准（ A 版） 二 00 一年十月一日实施 宁波大榭开发区华益实业有限公司 发布
