会计专业综合模拟实验第三版会计分录.doc

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资源描述

1、会计分录1、12月1日借:银行存款 1300贷:库存现金 13002、12月2日借:材料采购甲材料 180000应交税费应交增值税(进项税额) 30600贷:银行存款 210600 3、12月2日借:材料采购乙材料 176000应交税费应交增值税(进项税额) 29920贷:应付账款清江市贸易公司 2059204、12月2日借:材料采购甲材料 558乙材料 223.2应交税费应交增值税(进项税额) 58.8贷:库存现金 840 5、12月2日(1)借:原材料甲材料 180000材料成本差异甲材料 558 贷:材料采购甲材料 180558 (2)借:原材料乙材料 180000贷:材料采购乙材料 1

2、76223.2材料成本差异乙材料 3776.86、12月3日借:财务费用手续费 400贷:银行存款 400 7、12月3日借:应付账款广发公司 200000贷:应付票据银行承兑汇票 2000008、12月3日借:其他应收款张明 2000贷:库存现金 2000 9、12月3日借:周转材料木箱 2000应交税费应交增值税(进项税额) 340贷:银行存款 2340 10、12月4日借:在建工程设备A 700509应交税费应交增值税(进项税额) 118091贷:银行存款 81860011、12月5日借:生产成本基本生产成本A型塑具 90000贷:原材料甲材料 9000012、12月5日借:生产成本基本

3、生产成本B型塑具 36000 C型塑具 189000贷:原材料乙材料 22500013、12月6日借:生产成本辅助生产成本机修车间 500 供水车间 1000贷:原材料丙材料 150014、12月6日借:应收账款山湖工厂 8190贷:其他业务收入 7000 应交税费应交增值税(销项税额) 119015、12月6日借:其他业务成本 4500贷:原材料甲材料 450016、12月7日(1)借:固定资产清理 25000累计折旧 30000 贷:固定资产二车间机器 55000(2)借:银行存款 30000 贷:固定资产清理 30000 17、12月7日借:固定资产清理 1000贷:银行存款 1000

4、18、12月7日借:固定资产清理 4000贷:营业外收入 400019、12月8日借:在建工程设备A 23400贷:银行存款 23400 20、12月8日借:固定资产二车间机器 723909贷:在建工程设备A 72390921、12月9日借:周转材料工具 100贷:库存现金 100 借:生产成本辅助生产成本机修车间 100贷:周转材料工具 10022、12月10日借:其他货币资金外埠存款 10000贷:银行存款 1000023、12月10日借:应付职工薪酬职工福利 800贷:库存现金 800 24、12月11日借:制造费用二车间 1000 贷:周转材料木箱 100025、12月13日借:生产成

5、本基本生产成本A型塑具 1840 B型塑具 1472 C型塑具 920制造费用一车间 368 二车间 368生产成本辅助生产成本机修车间 1104 供水车间 1288管理费用 1840应交税费应交增值税(进项税额) 1564贷:银行存款 10764 26、12月15日(1)借:库存现金 53270 贷:银行存款 53270(2)借:应付职工薪酬工资 53270 贷:库存现金 53270 27、12月15日(1)借:生产成本基本生产成本A型塑具 12420B型塑具 8280C型塑具 10400 辅助生产成本机修车间 8100供水车间 4200制造费用一车间 3100 二车间 2030 管理费用

6、5940 应付职工薪酬职工福利 1000 贷:应付职工薪酬工资 55470(2)借:生产成本基本生产成本A型塑具 1738.8B型塑具 1159.2C型塑具 1456辅助生产成本机修车间 1134供水车间 588制造费用一车间 434 二车间 284.2 管理费用 971.6 贷:应付职工薪酬职工福利 7765.828、12月15日借:生产成本基本生产成本A型塑具 248.4B型塑具 165.6C型塑具 208辅助生产成本机修车间 162供水车间 84制造费用一车间 62 二车间 40.6 管理费用 138.8 贷:应付职工薪酬工会经费 1109.429、12月15日借:应付职工薪酬工会经费

7、1109.4贷:银行存款 1109.4 30、12月15日借:生产成本基本生产成本A型塑具 186.3B型塑具 124.2C型塑具 156辅助生产成本机修车间 121.5供水车间 63制造费用一车间 46.5 二车间 30.45 管理费用 104.1 贷:应付职工薪酬职工教育经费 832.0531、12月15日借:库存现金 500贷:其他应付款张明 500 32、12月15日借:应付职工薪酬工资 2200贷:其他应付款家属医药费 330水电费 1020 房租 85033、12月16日借:应收账款济南市化工公司 234900贷:主营业务收入B型塑具 200000 应交税费应交增值税(销项税额)

8、34000 库存现金 900 34、12月16日借:应收票据新新公司 421200贷:主营业务收入A型塑具 360000 应交税费应交增值税(销项税额) 6120035、12月17日借:库存现金 200管理费用 1800贷:其他应收款张明 2000 36、12月17日借:其他应付款张明 500贷:库存现金 500 37、12月17日借:原材料丙材料 8000贷:其他货币资金外埠存款 800038、12月18日借:银行存款 2000贷:其他货币资金外埠存款 2000 39、12月19日借:银行存款 18000贷:应收票据永安公司 18000 40、12月19日借:管理费用 200贷:库存现金 2

9、00 41、12月20日(1)借:原材料丙材料 100 贷:待处理财产损溢 100(2)借:待处理财产损溢 93.6 贷:周转材料木箱 80 应交税费应交增值税(进项税额转出)13.6(3)借:待处理财产损溢 4000 累计折旧 76000 贷:固定资产一车间机器 8000042、12月20日借:原材料丁材料 100000应交税费应交增值税(进项税额) 17000贷:股本光明公司 11700043、12月20日借:固定资产非生产用固定资产 29914.53 应交税费应交增值税(进项税额) 5085.47贷:股本光明公司 3500044、12月21日(1)借:固定资产清理 200累计折旧 380

10、0贷:固定资产二车间设备 4000(2)借:固定资产清理 50 贷:库存现金 50 45、12月21日(1)借:营业外支出 4000 贷:待处理财产损溢 4000(2)借:待处理财产损溢 100 借:管理费用 100(红字)(3)借:管理费用 93.6 贷:待处理财产损溢 93.6(4)借:坏账准备 10000 贷:应收账款三江公司 1000046、12月22日(1)借:库存现金 160 贷:固定资产清理 136.75 应交税费应交增值税(销项税额) 23.25(假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣)(2)借:营业外支出 113.25 贷:固定资产清理 113.2547、12月24日借:

11、银行存款 20000贷:应收账款富华公司 10000 预收账款富华公司 10000 48、12月25日借:银行存款 2000借:财务费用利息 2000(红字) 49、12月25日借:管理费用 1000贷:累计摊销 100050、12月25日借:制造费用一车间 7000二车间 6700生产成本辅助生产成本机修车间 420 供水车间 1200管理费用 720贷:累计折旧 1604051、12月26日借:长期股权投资H公司 5850累计折旧 1000贷:固定资产设备C 6000 应交税费应交增值税(销项税额) 85052、12月28日借:管理费用 200贷:库存现金 200 53、12月29日借:周

12、转材料工作服 30000 应交税费应交增值税(进项税额) 5100贷:银行存款 35100 (将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除,这个是能够抵扣的)54、12月29日借:制造费用一车间 15000二车间 8000生产成本辅助生产成本机修车间 4000供水车间 2000贷:周转材料工作服 2900055、12月30日(1)借:生产成本基本生产成本A型塑具 585 贷:材料成本差异甲材料 585(2)借:其他业务成本 29.25 贷:材料成本差异甲材料 29.25(3)借:材料成本差异乙材料 1485贷:生产成本基本生产成本B型塑具 237.6C型塑具 1247.456、12月30日借:原材料甲

13、材料 45000贷:应付账款暂估应付账款 4500057、12月30日借:财务费用利息 8000在建工程 5000贷:银行存款 13000 58、12与30日借:长期股权投资新华公司 160000坏账准备 600营业外支出债务重组损失 39400贷:应收账款新华公司 20000059、12月30日(1)借:固定资产清理 50000 累计折旧 30000 贷:固定资产小汽车 80000(2)借:固定资产设备 45000 银行存款 2000营业外支出非货币性资产交换净损失 3000 贷:固定资产清理 5000060、12月30日借:销售费用 3000贷:银行存款 3000 61、12月30日借:银

14、行存款 1000贷:投资收益 100062、12月30日(1)借:生产成本辅助生产成本机修车间 104.23供水车间 1564.15 贷:生产成本辅助生产成本机修车间 1564.15 供水车间 104.23(2)借:制造费用一车间 15080.45 二车间 9288.33 管理费用 1695.72 贷:生产成本辅助生产成本供水车间 11882.92 机修车间 14181.5863、12月31日借:生产成本基本生产成本A型塑具 24654.57 B型塑具 16436.38贷:制造费用一车间 41090.9564、12月31日借:生产成本基本生产成本C型塑具 27741.58贷:制造费用二车间 2

15、7741.5865、12月31日借:库存商品A型塑具 72684.55贷:生产成本基本生产成本A型塑具 72684.5566、12月31日借:库存商品B型塑具 31909.17贷:生产成本基本生产成本B型塑具 31909.1767、12月31日1)借:主营业务成本A型塑具 180000 B型塑具 80000贷:库存商品A型塑具 180000 B型塑具 800002)借:资产减值损失 10767.75 贷:坏账准备 10767.7568、 应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣,剩余110482.42元,留待以后抵扣。69、本

16、期无需缴纳城建税和教育费附加。70、借:交易性金融资产公允价值变动 40000 贷:公允价值变动损益 4000071、借:交易性金融资产成本 295000 应收股利 5000 投资收益 1200 贷:银行存款 301200 72、借:应付职工薪酬职工福利 17195.8 贷:银行存款 17195.8 73、 借:本年利润 345814.07 贷:主营业务成本 260000销售费用 3000 管理费用 14603.82 财务费用 6400 其他业务成本 4529.25 营业外支出 46513.25 资产减值损失 10767.75借:主营业务收入 560000 其他业务收入 7000 营业外收入

17、4000 投资收益 200(红字) 公允价值变动损益 40000 贷:本年利润 610800 74、年利润总额= 610800-345790.82+1246280=1511265.93应纳税所得额= 1511265.93-1000-120000=1390265.93应交所得税=1390265.93*25%=347866.48借:所得税费用 347566.48 贷:应交税费应交所得税 347566.48 借:本年利润 347566.48 贷:所得税费用 347566.4875、税后利润=年利润总额-所得税=1511265.93-347566.48=1163699.45应提取的法定盈余公积金=11

18、63699.45*10%=116369.95应提取的任意盈余公积金= 1163699.45*5%=58184.97应付股东股利=(1163699.45-116369.95-58184.97)*30%=296743.36借:利润分配提取法定盈余公积金 116369.95 提取任意盈余公积金 58184.97 应付股利 296743.36 贷:盈余公积法定盈余公积金 116369.95 任意盈余公积金 58184.97 应付股利 296743.36借:应付股利 296743.36 贷:银行存款 296743.36 76、已预交250000,补交97566.48借:应交税费应交所得税 97566.48 贷:银行存款 97566.4877、 借:本年利润 1163699.45 贷:利润分配未分配利润 1163699.45借:利润分配未分配利润 471298.28贷:利润分配提取法定盈余公积金 116369.95 提取任意盈余公积金 58184.97 应付股利 296743.36

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