1、会计分录1、12月1日借：银行存款 1300贷：库存现金 13002、12月2日借：材料采购甲材料 180000应交税费应交增值税（进项税额） 30600贷：银行存款 210600 3、12月2日借：材料采购乙材料 176000应交税费应交增值税（进项税额） 29920贷：应付账款清江市贸易公司 2059204、12月2日借：材料采购甲材料 558乙材料 223.2应交税费应交增值税（进项税额） 58.8贷：库存现金 840 5、12月2日（1）借：原材料甲材料 180000材料成本差异甲材料 558 贷：材料采购甲材料 180558 （2）借：原材料乙材料 180000贷：材料采购乙材料 1
2、76223.2材料成本差异乙材料 3776.86、12月3日借：财务费用手续费 400贷：银行存款 400 7、12月3日借：应付账款广发公司 200000贷：应付票据银行承兑汇票 2000008、12月3日借：其他应收款张明 2000贷：库存现金 2000 9、12月3日借：周转材料木箱 2000应交税费应交增值税（进项税额） 340贷：银行存款 2340 10、12月4日借：在建工程设备A 700509应交税费应交增值税（进项税额） 118091贷：银行存款 81860011、12月5日借：生产成本基本生产成本A型塑具 90000贷：原材料甲材料 9000012、12月5日借：生产成本基本
3、生产成本B型塑具 36000 C型塑具 189000贷：原材料乙材料 22500013、12月6日借：生产成本辅助生产成本机修车间 500 供水车间 1000贷：原材料丙材料 150014、12月6日借：应收账款山湖工厂 8190贷：其他业务收入 7000 应交税费应交增值税（销项税额） 119015、12月6日借：其他业务成本 4500贷：原材料甲材料 450016、12月7日（1）借：固定资产清理 25000累计折旧 30000 贷：固定资产二车间机器 55000（2）借：银行存款 30000 贷：固定资产清理 30000 17、12月7日借：固定资产清理 1000贷：银行存款 1000
4、18、12月7日借：固定资产清理 4000贷：营业外收入 400019、12月8日借：在建工程设备A 23400贷：银行存款 23400 20、12月8日借：固定资产二车间机器 723909贷：在建工程设备A 72390921、12月9日借：周转材料工具 100贷：库存现金 100 借：生产成本辅助生产成本机修车间 100贷：周转材料工具 10022、12月10日借：其他货币资金外埠存款 10000贷：银行存款 1000023、12月10日借：应付职工薪酬职工福利 800贷：库存现金 800 24、12月11日借：制造费用二车间 1000 贷：周转材料木箱 100025、12月13日借：生产成
5、本基本生产成本A型塑具 1840 B型塑具 1472 C型塑具 920制造费用一车间 368 二车间 368生产成本辅助生产成本机修车间 1104 供水车间 1288管理费用 1840应交税费应交增值税（进项税额） 1564贷：银行存款 10764 26、12月15日（1）借：库存现金 53270 贷：银行存款 53270（2）借：应付职工薪酬工资 53270 贷：库存现金 53270 27、12月15日（1）借：生产成本基本生产成本A型塑具 12420B型塑具 8280C型塑具 10400 辅助生产成本机修车间 8100供水车间 4200制造费用一车间 3100 二车间 2030 管理费用
6、5940 应付职工薪酬职工福利 1000 贷：应付职工薪酬工资 55470（2）借：生产成本基本生产成本A型塑具 1738.8B型塑具 1159.2C型塑具 1456辅助生产成本机修车间 1134供水车间 588制造费用一车间 434 二车间 284.2 管理费用 971.6 贷：应付职工薪酬职工福利 7765.828、12月15日借：生产成本基本生产成本A型塑具 248.4B型塑具 165.6C型塑具 208辅助生产成本机修车间 162供水车间 84制造费用一车间 62 二车间 40.6 管理费用 138.8 贷：应付职工薪酬工会经费 1109.429、12月15日借：应付职工薪酬工会经费
7、1109.4贷：银行存款 1109.4 30、12月15日借：生产成本基本生产成本A型塑具 186.3B型塑具 124.2C型塑具 156辅助生产成本机修车间 121.5供水车间 63制造费用一车间 46.5 二车间 30.45 管理费用 104.1 贷：应付职工薪酬职工教育经费 832.0531、12月15日借：库存现金 500贷：其他应付款张明 500 32、12月15日借：应付职工薪酬工资 2200贷：其他应付款家属医药费 330水电费 1020 房租 85033、12月16日借：应收账款济南市化工公司 234900贷：主营业务收入B型塑具 200000 应交税费应交增值税（销项税额）
8、34000 库存现金 900 34、12月16日借：应收票据新新公司 421200贷：主营业务收入A型塑具 360000 应交税费应交增值税（销项税额） 6120035、12月17日借：库存现金 200管理费用 1800贷：其他应收款张明 2000 36、12月17日借：其他应付款张明 500贷：库存现金 500 37、12月17日借：原材料丙材料 8000贷：其他货币资金外埠存款 800038、12月18日借：银行存款 2000贷：其他货币资金外埠存款 2000 39、12月19日借：银行存款 18000贷：应收票据永安公司 18000 40、12月19日借：管理费用 200贷：库存现金 2
9、00 41、12月20日（1）借：原材料丙材料 100 贷：待处理财产损溢 100（2）借：待处理财产损溢 93.6 贷：周转材料木箱 80 应交税费应交增值税（进项税额转出）13.6（3）借：待处理财产损溢 4000 累计折旧 76000 贷：固定资产一车间机器 8000042、12月20日借：原材料丁材料 100000应交税费应交增值税（进项税额） 17000贷：股本光明公司 11700043、12月20日借：固定资产非生产用固定资产 29914.53 应交税费应交增值税（进项税额） 5085.47贷：股本光明公司 3500044、12月21日（1）借：固定资产清理 200累计折旧 380
10、0贷：固定资产二车间设备 4000（2）借：固定资产清理 50 贷：库存现金 50 45、12月21日（1）借：营业外支出 4000 贷：待处理财产损溢 4000（2）借：待处理财产损溢 100 借：管理费用 100（红字）（3）借：管理费用 93.6 贷：待处理财产损溢 93.6（4）借：坏账准备 10000 贷：应收账款三江公司 1000046、12月22日（1）借：库存现金 160 贷：固定资产清理 136.75 应交税费应交增值税（销项税额） 23.25（假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出 113.25 贷：固定资产清理 113.2547、12月24日借：
11、银行存款 20000贷：应收账款富华公司 10000 预收账款富华公司 10000 48、12月25日借：银行存款 2000借：财务费用利息 2000（红字） 49、12月25日借：管理费用 1000贷：累计摊销 100050、12月25日借：制造费用一车间 7000二车间 6700生产成本辅助生产成本机修车间 420 供水车间 1200管理费用 720贷：累计折旧 1604051、12月26日借：长期股权投资H公司 5850累计折旧 1000贷：固定资产设备C 6000 应交税费应交增值税（销项税额） 85052、12月28日借：管理费用 200贷：库存现金 200 53、12月29日借：周
12、转材料工作服 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100 （将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12月29日借：制造费用一车间 15000二车间 8000生产成本辅助生产成本机修车间 4000供水车间 2000贷：周转材料工作服 2900055、12月30日（1）借：生产成本基本生产成本A型塑具 585 贷：材料成本差异甲材料 585（2）借：其他业务成本 29.25 贷：材料成本差异甲材料 29.25（3）借：材料成本差异乙材料 1485贷：生产成本基本生产成本B型塑具 237.6C型塑具 1247.456、12月30日借：原材料甲
13、材料 45000贷：应付账款暂估应付账款 4500057、12月30日借：财务费用利息 8000在建工程 5000贷：银行存款 13000 58、12与30日借：长期股权投资新华公司 160000坏账准备 600营业外支出债务重组损失 39400贷：应收账款新华公司 20000059、12月30日（1）借：固定资产清理 50000 累计折旧 30000 贷：固定资产小汽车 80000（2）借：固定资产设备 45000 银行存款 2000营业外支出非货币性资产交换净损失 3000 贷：固定资产清理 5000060、12月30日借：销售费用 3000贷：银行存款 3000 61、12月30日借：银
14、行存款 1000贷：投资收益 100062、12月30日（1）借：生产成本辅助生产成本机修车间 104.23供水车间 1564.15 贷：生产成本辅助生产成本机修车间 1564.15 供水车间 104.23（2）借：制造费用一车间 15080.45 二车间 9288.33 管理费用 1695.72 贷：生产成本辅助生产成本供水车间 11882.92 机修车间 14181.5863、12月31日借：生产成本基本生产成本A型塑具 24654.57 B型塑具 16436.38贷：制造费用一车间 41090.9564、12月31日借：生产成本基本生产成本C型塑具 27741.58贷：制造费用二车间 2
15、7741.5865、12月31日借：库存商品A型塑具 72684.55贷：生产成本基本生产成本A型塑具 72684.5566、12月31日借：库存商品B型塑具 31909.17贷：生产成本基本生产成本B型塑具 31909.1767、12月31日1）借：主营业务成本A型塑具 180000 B型塑具 80000贷：库存商品A型塑具 180000 B型塑具 800002）借：资产减值损失 10767.75 贷：坏账准备 10767.7568、 应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。69、本
16、期无需缴纳城建税和教育费附加。70、借：交易性金融资产公允价值变动 40000 贷：公允价值变动损益 4000071、借：交易性金融资产成本 295000 应收股利 5000 投资收益 1200 贷：银行存款 301200 72、借：应付职工薪酬职工福利 17195.8 贷：银行存款 17195.8 73、 借：本年利润 345814.07 贷：主营业务成本 260000销售费用 3000 管理费用 14603.82 财务费用 6400 其他业务成本 4529.25 营业外支出 46513.25 资产减值损失 10767.75借：主营业务收入 560000 其他业务收入 7000 营业外收入
17、4000 投资收益 200(红字） 公允价值变动损益 40000 贷：本年利润 610800 74、年利润总额= 610800-345790.82+1246280=1511265.93应纳税所得额= 1511265.93-1000-120000=1390265.93应交所得税=1390265.93*25%=347866.48借：所得税费用 347566.48 贷：应交税费应交所得税 347566.48 借：本年利润 347566.48 贷：所得税费用 347566.4875、税后利润=年利润总额-所得税=1511265.93-347566.48=1163699.45应提取的法定盈余公积金=11
18、63699.45*10%=116369.95应提取的任意盈余公积金= 1163699.45*5%=58184.97应付股东股利=(1163699.45-116369.95-58184.97)*30%=296743.36借：利润分配提取法定盈余公积金 116369.95 提取任意盈余公积金 58184.97 应付股利 296743.36 贷：盈余公积法定盈余公积金 116369.95 任意盈余公积金 58184.97 应付股利 296743.36借：应付股利 296743.36 贷：银行存款 296743.36 76、已预交250000，补交97566.48借：应交税费应交所得税 97566.48 贷：银行存款 97566.4877、 借：本年利润 1163699.45 贷：利润分配未分配利润 1163699.45借：利润分配未分配利润 471298.28贷：利润分配提取法定盈余公积金 116369.95 提取任意盈余公积金 58184.97 应付股利 296743.36
