1、二、工程造价审计过程中的质量控制和风险控制（一） 建立审计质量和风险控制体系的方法造价咨询服务，是对项目建设整个过程的各个阶段进行动态的造价控制与管理，以保证项目建设的顺利进行，节约投资，提高经济效益。我单位认为主要应从事前控制和事中控制入手，特别是加强事前控制，重点进行事中控制，完善事后控制。施工阶段是实现建设工程价值的主要阶段，也是资金投入量最大的阶段。在实践中，往往把施工阶段作为造价控制的主要阶段，施工阶段造价控制的主要任务是通过工程付款控制、工程变更费用控制预防并处理好工程索赔、挖掘节约工程造价潜力以实现实际投资不超过计划投资。全过程造价咨询服务示意图项目设计阶段项目建设准备项目建设实
2、施项目生产准备竣工验收阶段交付使用正常运营项目设计概算现场跟踪审计后评价项目施工招标清单编制招标控制价进度款审核等结算审计竣工验收项目决算预算审计项目立项阶段项目投资估算估算调整a、施工过程造价控制方法根据合同价进行投资目标分解，编制年度资金分配计划。深入研究图纸及施工方案、施工合同，掌握工程的结构类型，采用的建筑材料装修档次，具体的施工技术方法，是否采用新工艺、新技术、新方法以及采用了几项新技术、新工艺、新方法，掌握施工工期及时间，与以前相似工程造价相比较，并调整有关变化因素，制定出预结算初步审计工作控制目标，并分解至各专业。深入现场了解，本工程的实际现场地理、地貌、水文、地质情况，具体包括
3、地质类别、水位高度、地面原自然标高等，尽量搜索各种有关资料，提出与预结算有关的相关施工图纸、施工方案、施工合同中未明确的问题。由业主组织，根据图纸会审或图纸技术交底内容，明确分包项目与预结算计价办法.在编制好预算并完成和施工单位核对后，编制施工阶段资金拨付计划。提出节省工程造价的合理化建议。在预算编制工作基础上，做好阶段性结算工作。按合同约定的时间做好进度款的审核工作。工程拨付款是业主控制工程设备材料和施工进度的重要手段，工程拨付款支付太早、太高，不仅造成业主筹资压力而且会使业主在控制工程施工工作中处于被动地位，业主会失去主动权，不利于工程顺利进展。工程拨付款支付的太迟、太低，又会给承包商在进
4、料、劳力、机械安排上造成困难，也不利于施工，使整个工程难以顺利完工，从而大大影响业主的投资效益，为此：第一，把单位工程施工图预算分解成分部工程施工图预算。第二，承包人应按专用条款的约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理工程师（或甲方代表）在规定的时间内核实已完工程量。第三，承包人根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及月度工程价款结算书报监理、跟踪审计。第四，对月度（或节点）工程价款结算书进行审核，首先根据监理出具的工程量审核意见，跟踪审计完成工程量核定确认，然后审核签证记录的真实性、合法性；审核工程所套定额是否与工程应执行定额子目相符，所用清单是否和合
5、同相符，实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化，必须获取必要的签证，审核时据实调整，按合同约定比例签署出具审计意见。第五，对审计的结果由跟踪审计出具审核意见；监理出具工程款支付证书，业主根据各方签署的付款凭证适时付款。b、设计变更、隐蔽工程、经济签证的造价控制从合理控制造价的角度出发，对施工过程中涉及费用的签证，做好对设计变更、隐蔽工程、现场签证的现场勘验和确认，做好现场变更签证的造价审核及协商调整工作，合理依法确定变更签证部分的工程造价。跟踪控制人员应时常深入施工现场，随时了解施工进度、材料、质量、天气等情况，并就每日情况工作做好书面及影像记录。对分部分项隐蔽工程落实
6、是否满足图纸设计的各项要求，主要材料规格、品牌、部位是否符合，是否存在偷工减料。并就隐蔽验收部位做好影像资料，存单备案。第一、正确把握签证的费用计取原则。费用的计取应以施工合同约定的计价原则为基础。避免脱离合同计价原则的签证的发生。第二、签证计量应尽量做到图纸化约定，尽量减少非图纸化的工程签证。对于各类不同性质的签证，应遵循签状况而不直接签结果，签事实而不签工程量，签工程而不直接签单价，签单价而不签总价的原则，并以前述内容优先排列，尽量将非图纸化计量转变成图纸化的计量工作。第三、签证的权限要明确，应根据签证内容设置业务范围权限及费用大小签认权限。根据签证的类型不同，建立专业分工的签证制度，对经
7、济类签证，应授权具有造价管理相应业务水平的人员签认，对技术经济类签证，则应主管技术的人员与主管造价人员共同商讨后再签认。对于涉及费用的签证，应设立两个层次的签认和审批制度，即工程部专业人员及造价师签认，项目部负责人的审核。对于金额较大的内容应以补充合同形成予以确认。经论证确为工程切实需要变更；变更签证必须实地审核，各方人员到场验收，严格把关，需绘图说明的必须出图，内容描述不清、模棱两可者不给予办理。变更签证内容详实可靠，发生原因描述清晰、图表示意明确、标注清楚、做法详细，并统一编号；对于要求收量者，除非特殊情况，一律以签证工程事实为原则，图纸能反映出来的必须依据图纸，使签证真实反映工程原貌。对
8、于批价格的，要安排有经验的造价人员亲自考查市场，对材料价格给出公正合理的批复，对于工程做法的一些成活价，要结合现场实际情况按照市场价格批价，数额较大及不好批复的请示甲方领导。所有签证必须按照合同约定执行，不该签的不签，合同约定不明确及无合同的请示建设方领导，在保证工程进度的情况下，力求最大限度地合理地减少工程成本。签量不定价，工程量应有计算公式，格式规范，应明确时间并签字盖章进一步分解工程各部位的投资，确定各分项工程投资控制目标，分析部位投资超标原因，并提出相应控制措施。所有签证项目负责人必须审核，以避免签证不合理情况的发生。严禁接受施工方单方面送交的资料，杜绝各种不利因素。c、材料、设备市场
9、考察与定价充分利用公司的材料、设备供应商数据库及网络技术，查询最新的材料、设备市场价格信息。利用当地定额站提供的工程造价信息。专职询价员对主要材料市场价格进行询价。协助业主对材料设备价格进行确认。由于材料价格占一般建设项目造价的60-65%，材料价格的真实性及控制是影响工程造价的最大因素。我们根据我们掌握的价格信息及市场行情，及时向业主提供价格咨询服务，并且具体到产品的生产厂家、品种、规格等。对结算中提供的与实际市场行情相差较大材料价格协商调整。协助建设单位完成项目定价等。对数量多、投资额大的重要材料、设备由业主组织单项招标，根据采购标的物的具体特点，正确选择设备供应商。在进场使用前由建设单位
10、现场代表和监理工程师进行确认。招标文件中对主要材料、设备没有明确“厂家、规格、单价”，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，由跟踪审计、建设单位、监理单位、施工单位共同定价和签证确认。建设单位供货或指定材料，按实际单价结算。施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，建设单位代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价结算。d、形象进度验收、进度款拨付这一阶段的投资控制也很重要，比如，工程款超付工程进度，占用甲方资金，降低投资效益；工程款给的不足或拖欠，会影响工程进度和质量。使最能反映客观实际情况的进度拨款
11、成为促进工程进度和质量的一项重要手段，是进度拨款控制的最理想状态。其具体措施：按阶段目标控制法效果最佳，即合同款确定后，按形象进度编制分析阶段工程进度付款计划，经双方核定后，达到一个阶段或完成一个目标，经现场监理工程师认可签证，即可按合同规定拨付工程进度款。进度拨款控制主要采用的方法有：形象进度法，一般采用工程量计算审核方法，对于工程计量较为复杂的项目，可以通过动态形象进度图，随时掌控工程数量完成的百分比，然后按照合同根据形象进度百分比支付进度款，保证工程进度。采用此方法的优点是速度快，手续简洁，缺点是拨款对工程质量的促进力度小。中间验收结算法，对于分部、分项较多的项目，如果其施工周期短，可以
12、在分部、分项工程通过业主和监理部门验收后，采用中间结算的方式，严格按合同进行进度款拨付。对于较为复杂的、周期长达几个月的项目，由于组织验收手续复杂，建议不采用此方法。支付管理具体工作实施如下：熟悉工程各项目图纸，全面了解所跟踪工程情况。各项目负责人务必掌握所辖项目的工期、进度以及工程成品目标要求等，对工程各方面做到心中有数。吃透各项目签定的承包合同。合同的施工范围、工期、形象进度付款、现场签证处理、竣工结算等是处理工程进度款的依据。经常深入工地，对项目实施情况进行全程跟踪，查验工程是否按图纸及技术资料要求去做，真正做到在经济上对质量进行监控。按照监理签证工程完成情况，实地查看，依据合同实事求是
13、及时地审核进度款，无合同的请示甲方领导批示，严禁无依据、单方面出具进度报告，超形象进度付款的情况发生。工程进度及进度款审核情况向项目负责人汇报审核。严禁接受施工方单方面送交的资料，杜绝各种不利因素。e、新设备、新材料、新工艺、新技术的现场确认及技术经济分析对于施工中采用的新材料、新设备、新工艺、新技术，应建议业主组织专业人员会同设计、监理、施工人员进行确认，并记录；审计人员应及时做好新工艺、新材料、新技术的工程造价定额测算工作，并从造价角度，提出推广采用或不予采用的建议。f、索赔与反索赔为了维护业主的利益,保证业主和各方签定的合同顺利进行,避免索赔事项的发生,应努力做好以下工作:协助业主审查业
14、主与各方签定的合同条款有无含混字句及分工不明,责任界线不清的地方,索赔条款内容是否明确,为做好索赔预控创造条件。协助业主,要求有关各方严格按合同办事,以达到控制质量、进度、资金的目的。工程(或分部工程)完成后，进行工程决(结)算，本着“合理合法、实事求是”的原则，划清索赔界限，处理好索赔争议。施工索赔审计的要点如下:审查施工索赔的要求是否真实、合理、合规。审查施工索赔发生的原因是否明确。审查施工索赔的程序是否合规。审查施工索赔的金额是否适当，支付是否及时在处理施工索赔的同时，要注重反索赔g、做好与各单位的沟通交流，编写造价咨询月报驻现场工程师随时将项目的有关情况及需要解决的问题向委托单位汇报和
15、请示，有利于委托单位随时掌握项目的进展情况，驻现场工程师并根据委托单位回复的意见及时处理现场问题。每月25日前驻现场工程师将造价咨询月报上报委托单位，审计月报内容包含：当前形象进度、上月工作经历、需解决的问题、下月工作计划、工作建议等。h、现场跟踪记录和取证方案长驻现场跟踪审计人员要保证定期到现场对施工过程中发生的变更以及施工过程中重要环节进行现场跟踪审计记录和取证工作，及时了解和掌握施工过程中变更的实施状况，对照变更和图纸内容以及现场实际施工内容进行记录，对重要部位和重大隐蔽工程进行必要的取证。内容主要包括：对施工过程中采用的新工艺、新材料、重要隐蔽工程等影响工程造价的项目做必要的现场记录和
16、取证，做好审计日记。对重要分部分项做现场记录和取证：包括土石方工程、基础工程、保温工程、防水工程、装饰工程等。隐蔽工程采用数码相机进行拍照作为备查。必要时请现场监理和项目管理部人员共同进行取证工作。i工程竣工阶段跟踪审计质量控制工作方法竣工结算是工程的重点，也是工程的难点，影响工程竣工结算的因素很多，如竣工图、设计变更、现场变更、材料价格签证、施工合同、政府性调价等，结算涉及到的内容会更多，承包商往往会利用这些复杂因素高结、高算，使业主遭受损失。控制方法是：认真审核竣工图、设计变更、现场变更、材料批件等原始凭证的真实性，把不真实的去除。逐项审核各子项工程量计算的准确性，按照定额规定的计算规则及
17、工程量计算依据，逐项认真计算后核实。审核各子项的定额套用是否准确。使定额套用不准确的子项得以纠正。认真审核取费是否正确，是否符合有关规定及合同约定。按照合同中约定的质量目标、工期目标是否存在索赔因素，以及承包商在合同中约定优惠条件是否在结算中体现。审核业主代缴施工用水费、电费及其他应承包商上缴的费用是否扣除。工程造价比较分析：批准的概算是考核建设工程造价的依据，工程造价的比较分析一般先对比整个项目的总概算，再对比工程项目的综合概算和其他工程费用概算，最后对比单位工程概算，并分别将建筑安装工程，设备、工器具购置和工程建设其他费用逐一与项目竣工决算的实际工程造价对比，找出节约或超支的具体环节。主要
18、分析的内容包括：主要实物工程量、主要材料消耗量，考核建设单位管理费、建安工程费用的取费标准。在此阶段，我公司将组织专项班子，以公司为依托，逐项对结算结果进行严格细致的检查，保证审计结果的质量在承诺的范围之内，为业主最大限度的节约投资。时间保证：竣工结算资料完整提供一个月内审计完毕交付审计报告。（二）审计质量保证措施1、工程造价咨询服务质量要求及目标：我公司严格按照委托人的质量要求，制定符合ISO9000系列标准要求的质量保证计划，并坚持实施，确保造价咨询工作之质量。具体的质量要求及目标如下：（1）鉴定保证项目齐全，分类清楚，没有漏项。（2）造价文件文字清晰、整齐，有相关专业造价工程师签字并盖注
19、册章、公司负责人签字并盖公司章。（3）按委托人要求完成造价咨询工作并提交的造价资料分别为：合同工程量清单更新、工程变更、工程结算审核：造价审核文件三份、审核报告包括主要经济技术分析、造价指标及相似工程的造价对比资料，对合同结算的建议以及以后应请注意的问题；（4）公司对提交的造价资料的正确性、完整性负有完全责任2、工程造价咨询工作质量保证措施（1）组织措施 组建一个由公司副总负责，项目经理牵头，各专业造价工程师组成的造价咨询项目部； 建立完善的质保管理体系，确保全过程造价控制/合同管理工作的高质量完成； 建立项目负责人责任制，明确参与人员的职能分工； 由项目部编制工程项目的造价控制与合同管理的工
20、作计划，以及详细的工作流程图； 强化规范服务，使用标准合同文件和各种技术质量手册，强调成果文件质量，严格推行校审制度，以提高服务质量，杜绝差错。（2）经济措施公司对项目负责人及项目组成员按项目部检查评比管理办法进行考核，填写项目部工作人员考核表，根据考核结果，进行一定的经济奖惩。（3）技术措施 对设计变更进行技术经济比较，严格控制由于设计变更可能对工程造价带来的影响； 对主要的施工方案进行技术经济比较，为业主提供决策依据。 重视收集、积累信息和资料并及时进行分析、整理，使之不断反馈，以指导类似或相似的工作。（4）合同措施 确立造价管理中的一切行为均以合同作为唯一依据的意识和理念，以合同为纽带完
21、成工程以确实保障合同各方的经济利益。既实施合同的动态管理，又信守合同，严格履约，以事实为依据，以最合理的合同价获得最好的技术方案和最强的工程保障能力； 可提供工程合同结构 / 承发包模式的专业建议； 做好工程资料积累，为正确处理可能发生的工程索赔提供依据，合理处理索赔事宜。3、工程造价咨询工作质量保证的工作制度（1）质量控制制度公司的造价咨询工作严格执行国家、地区和行业管理部门发布的有关政策、法律、法规和规章制度，以保证造价咨询工作的质量。造价咨询工作将根据公司通过的ISO90012000版规定的质量体系管理要求，本工程的成果文件在定稿前将经过公司三级复核。负责人签字认定。（2）质量控制的计划
22、管理 项目接受委托后即编制质量计划，报公司核准。 严格按照公司核准的质量计划实施。 对质量计划的每个环节实施实行全员质量管理。（3）建立本项目分类台帐登记与收发制度本项目会涉及较多的合同，施工单位可能众多，为使工作有条不紊，咨询项目部应建立施工合同、送审结算书、竣工图纸、现场签证、联系单的分类台帐，及时登记、及时汇总归档。（4）工作汇报制度项目部内部中解决不了的或者重大问题将逐级汇报，由公司上一级组织协调解决。项目部将每季度向业主方书面汇报造价咨询进度和情况，工作过程中可能出现的问题将以工程联系单的形式与委托方联系。（5）实行项目服务评定制度公司工作人员遵循工程师执业道德、执业纪律、工作规则以
23、及对委托人负责的基本规定和要求，无条件接受业主对造价咨询服务的质量、时效、服务等诸多方面进行检查、监督或对工作进行考评。（6）质量目标无法实现的认罚承诺在造价咨询服务工作过程中，若因公司方面原因（包括业务水准、服务态度、职业道德、人力投入等诸方面）而未达业主的预定目标或效果，公司愿承担相应的合同违约责任。受托人或其人员违背职业道德或与第三人串通弄虚作假，骗取国家建设资金的，一经查出除追回全部咨询费用外，乙方或其人员应承担相应的法律责任。受托人未经委托人同意更换本合同项目主要成员，按合同约定条款执行。（7）项目结束总结制度工程造价咨询服务工作结束后，项目负责人组织项目部成员编写工程总结报告，提交
24、委托方。（8）廉洁工作制度项目组成员必须完全达到公司规定的职业道德标准、廉洁、公正、公开、诚信地工作，禁止收受委托合同以外的礼金和其它礼物，不得利用职务之便谋取其它不正当的利益以及其它任何违规行为。除业主安排外，我司全部咨询人员将不私自因本项目有关内容与施工单位接触。（9）商业机密保守制度在审价工作过程中或工作完成后，我司的全体成员严守业主的商业秘密，不向任何单位泄露应保密的项目信息。未征得业主同意，不得将业主提供的任何资料与成果文件等有关资料作为其它用途。4、项目参与人员的质量控制（1）、保证项目组成员有良好职业道德和专业胜任能力，并在执业过程中遵守独立、客观、公正、保密的工作原则。（2）、
25、保证项目组成员能依照国家有关法律、法规规定的职责、权限和程序进行编制。5、项目组的质量控制（1）、项目组建立健全全面质量控制制度，严格执行基建工程结（决）算编制标准，实行严格的岗位分工制度。（2）、发现与企业及其负责人有利害关系的工作人员，要回避。（3）、建立承诺制度。6、工作质量控制（审计效率）（1）、通过随时检查工作完成进度，确保工作按计划进行。（2）、评审每天工作成果，及时提醒评审人员紧紧围绕具体目标开展工作。（3）、就重要事项提出统一衡量标准，以便各小组按统一口径取得相关资料、避免就同一事项重复劳动。（4）、在报告阶段对比各组工作成果，查缺补漏，逐级复核计算底稿，每级复核人员应书面写出
26、复核意见，并负责检查执行结果，复核人员的成果归复核人员，使此制度不流于形式，以避免评审人员的主观误区。7、三级复核工程项目审核实行三级复核制。审核组为一级复核；造价审核部为二级复核；质量监控部为三级复核。 （1）、复核程序工程技术人员在完成初步审核，进入复核程序时，须填写咨询成果三级复核流程表(A)审核组一级复核。工程技术人员完成初步审核结果在与委托单位交换意见之前，审核组成员对项目审核内容进行全面复核，并出具全面复核意见书，经修正后，在一个工作日内将全部项目审核资料提交造价审核部复核。 (B) 造价审核部二级复核。在审核组复核的基础上，造价审核部对项目执行招投标文件、施工合同等法律文书中的相
27、关条款；计价方法；工程量计算规则；定额的套用；费用的取定等重点环节进行复核，并与审核小组沟通，提出复核意见，经修正后提交质量监控部复核。 (C) 质量监控部三级复核。在造价审核部二级审核的基础上，质量监控部依据技术指标对工程量及费用进行测定，并可召开沟通会，了解情况，提出复核意见，最后提交总工审批，出具征求意见稿。 （2）、复核方法 (A)项目在实务操作完毕并经审核组一级复核后，向造价审核部提出进入二级复核程序。造价审核部应当及时安排审核人员实施复核。 (B)二级复核人员在复核过程中，对工程项目规范程序操作中存在的问题，对相应证明性资料不能支持主体的真实性问题，对相关资料手续不全或有疑问等问题
28、应当作好复核记录。 (C)审核组在收到二级复核意见后，对复核人员提出的具体复核意见予以采纳，如有分歧意见应当通过总工确定。（D）造价审核部完成二级复核后，交质量监控部进行三级复核。（E）复核按以下步骤进行：第一步，分析性复核。分析性复核是获取审核证据的一种基本方法，对工程造价审核来说，就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审核领域。分析性复核的主要内容如下：项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规定； （3）项目招投标情况是否符合国家法规；施工合同、补充合同的签订是否
29、符合规定；工程造价文件的编制单位、编制人是否有相应资质，是否已签章。工程结算是否与预算存在重大差异；单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异；（4）主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。第二步，工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造价的重要环节。对工程量的复核，主要包括下列内容：工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符；工程量计算是否符合定额及工程量计算规则；工程量单位是否与定额单位一致；工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（层次、轴线、标高）；（5）工程量计算精确度是否符合规定。 第三步，定额选套复核。套项是确定工程造价的另一重要环节，主要应
30、对下列几项进行复核：分部分项工程的施工工序、材料耗用与所选定额子目一致的，复核其单价、人工、材料用量是否正确；不能完全套用定额子目的，定额调整换算是否符合规定；项目工程内容与定额规定工程内容完全不一致的，补充定额编制是否合理；（4）人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格；（5）材料采购发票、构配件购销合同是否真实。第四步，工程取费复核。不同地区、不同类别的工程取费标准都有所不同，对项目费率的复核主要是检查是否符合政策规定，具体内容如下：1）工程类别确定是否与工程实际相符；2）工程费用项目组成是否符合规定，没有发生的费用项目是否已剔除；3）取费基数是否正确；4）各项费率是否符合规定或协议；
31、5）计价程序是否符合规定；6）甲供材料、设备是否在税后扣除。第五步，机械准确性复核。机械准确性是指工程造价文件中有关数字、计算、加总及勾稽关系的正确性，其主要复核内容如下：1）各分部分项工程量计算是否正确；2）各分部分项工程量与相应单价乘积计算是否正确；3）各分部分项直接费、人工费竖向加总是否正确；4）计算程序中直接费、人工费是否与各分部分项工程直接费、人工费合计数一致；5）计算程序中各费用项目计算是否正确；6）工程总造价计算是否正确。8、五步复核五步复核之间除存在着一定先后次序外，还存在着有机的联系。分析性复核是为后四项复核确定审核重点，以提高审核效率；工程量、套项、取费是计算工程造价的三要
32、素，对三者的复核是为了确定工程造价文件的编制是否符合定额的有关规定；而机械准确性复核主要是确定工程造价文件中的数据是否准确。造价文件经过上述五步复核后，既符合有关规定，数据计算又准确无误，则达到了真实性、公允性要求，可以作为确定工程造价的依据。（图示如下）。项目主编（复核并统一上机）编制人员一编制人员二编制人员三项目负责人（复核后出具初步报告）编制人员一编制人员二交叉复核返回编制人员自行复核部门负责人复核公司技术负责人（复核后出具正式编制报告）完成一级复核完成二级复核完成三级复核（三）审计服务保障措施一、服务保证措施总体概述1、组织经验丰富的审计队伍，从人员素质上保证审计质量。我们在以往的审计
33、工作中积累了丰富的经验，我们将组织本单位具有同类建设项目审计经验人员组成审计队伍，以高水平审计队伍执业保证审计按时、保质完成任务。并组织所有参加审计的人员，进行审前培训，划分专业小组，熟悉了解各项与建设项目结算有关的资料，统一执业标准，明确工作纪律。2、实施全面、详细审计。避免抽样审计可能造成的误差，严格贯彻执业三级复核制度，层层把关，保证审计质量。3、明确审计人员工作纪律。全体参审人员将严格遵守职业道德，坚持“独立、客观、公正”的审计原则，并严守在审计过程中知悉的商业秘密。4、以优质的专业精神、广博的专业知识，亲切的服务态度实施审计工作，在审计工作中与委托方相关工作人员密切配合，并随时接受委
34、托方垂询、指导，及时与委托方交换意见，按期、保质、高效、和谐的完成审计任务。二、服务保证措施人员组织管理保证措施1、项目实施组织机构框架2、组织经验丰富的审计队伍，从人员素质上保证审计质量我们在以往的工程造价跟踪审计工作中积累了丰富的审计经验，我们组织本单位具有同类建设项目审计经验人员组成审计队伍，以高水平审计队伍执业保证审计按时、保质完成任务。并组织所有参加审计的人员，进行审前培训，划分专业小组，熟悉了解各项与建设项目结算有关的资料，统一执业标准，明确工作纪律。3、根据重点工作项目特点及专业需要，派驻注册造价师、注册会计师、中、高级职级的预算员，并成立项目审计小组，常驻重点工程指挥部，除服从
35、指挥部的作息时间安排外，遇有夜晚施工、法定节假日施工等情况，派驻人员必须在现场做好记录、审核和取证工作。4、审计实行项目经理负责制，由重点工程跟踪审计经验丰富的注册造价师担任基建审计项目负责人，直接向总经理负责。审计机构由造价审计和项目财务（咨询）和人员后勤保障三个组组成，各审计组由不同专业的注册造价工程师及注册会计师组成，分别担任审计项目主审和助审，审计组组长由经验丰富的骨干人员担任，负责协调各专业进度。 在审计工作中我们根据不同项目的审计情况，将会抽调相适应的审计人员充实加强该审计项目的审计力量，在人员计划上保证圆满完成委托方的审计任务。 5、实施全面、详细审计，避免抽样审计可能造成的误差
36、，严格贯彻执业三级复核制度，层层把关，保证审计质量。6、以优质的专业精神、广博的专业知识，亲切的服务态度实施审计工作，在审计工作中与委托方相关工作人员密切配合，并随时接受委托方垂询、指导，及时与委托方交换意见，按期、保质、高效、和谐的完成审计任务。附：项目负责人及主审人员职责 项目负责人职责：本项目实施项目组长负责制，项目组长对本项目可以统一调配安排的人力，根据项目的具体情况组成小组。项目组长负责向业主汇报工作，签发成果文件，全面组织实施咨询和审计工作。 安装主审职责：对安装项目负总责，负责对安装人员统一调配，分配审核单位工程，严格把关，对定额的套用及工程量计算进行复核，对审计过程中有关问题负
37、责及时跟业主沟通与协调。土建主审职责：对土建项目负总责，负责对土建人员统一调配，分配审核单位工程，严格把关，对定额的套用及工程量计算进行复核，对审计过程中有关问题负责及时跟业主沟通与协调。财务主审职责：负责工程项目的概算执行情况审计，重点关注超概与否及其原因；工程价款结算情况、合同执行情况审计；尾工工程的未完工程量、预留工程款和建设情况审计；核定工程总的造价。装饰主审职责：对装饰项目负总责，负责对安装装饰人员统一调配，分配审核单位工程，严格把关，对定额的套用及工程量计算进行复核，对审计过程中有关问题负责及时跟业主沟通与协调。市政主审职责：对市政项目负总责，负责对装饰人员统一调配，分配审核单位工
38、程，严格把关，对定额的套用及工程量计算进行复核，对审计过程中有关问题负责及时跟业主沟通与协调。园林主审职责: 对市政项目负总责，负责对装饰人员统一调配，分配审核单位工程，严格把关，对定额的套用及工程量计算进行复核，对审计过程中有关问题负责及时跟业主沟通与协调。以上项目负责人及主审人员均负责各项目的全过程跟踪评审,含中期支付(进度款支付)资料的审核。对本项目各阶段的质量保证措施和方法1、合理的审核组织体系是保证审核质量的前提。2、严格规范的职业制度。施行三级复核审核制度，即项目经理一审，部门经理复审，技术责任人总审。项目经理负责制审核底稿工作制审核归档制3、 我们审核成员将严格按照工作程序对委托
39、项目实施审核。依据上述审核依据，运用我们的专业知识和经验对工程造价进行核定。首先运用我们的审核软件，将工程造价资料进行总体复核，并测算单价指标的合理性。然后对造价较高的分部分项工程量进行核实。如发现偏差，通过计算、现场测量三方记录最终确认工程量，并填写底稿（工程量计算表，审核记录）报审核组长复核后编制审核明细表、审核取费表并经委托方与施工单位确认后，三方（委托方，施工单位、审核单位）签订审核定案表作为报告的附表。报告现场出具后报基建部主任和总审核师复核审定后，最终方可出具正式报告。如项目涉及到特殊行业或专业性很强，我们将聘请专家顾问进行审核指导。已确保审核质量。审计合同签订后，为在规定时间内完成审计任务 ，我们根据审查工作的专业要求，可分成若干审核小组。组长：由基建审核部主管担任，其具有注册造价师执业资格，成员：包括各专业执业注册人员（造价工程师）与工程审核相关的各专业技术人员（含专业工程师、工程概预算人员及注册会计师）。我们将主要运用全面审计方法对项目进行审计，通过查验、计算、分析、测量等多种方法，并现场调查取证，确保在审查时间内完成审查任务。
