1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2011年会计职称考试初级经济法基础全真模拟试卷(5)总分：100分 及格：60分 考试时间：120分一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1)下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A. 在中国境内无住所，居住也不满1年的个人B. 在中国境内无住所且不居住的个人C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满l年的个人D. 在中国境内有住所的个人(2)税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方
2、式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。 A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收(3)根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。 A. 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分B. 捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分C. 捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分D. 可以全额扣除(4)根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
3、A. 保险业B. 修理业C. 服务业D. 建筑业(5)根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。 A. 自领取营业执照之日起30日内B. 自领取税务登记证件之日起30日内C. 自领取营业执照之日起15日内D. 自领取税务登记证件之日起15日内(6)某单位高级工程师刘先生于2010年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。 A. 1160B. 1200C. 1340D. 1500(7)某运输公司2010年有货运汽车(带挂车)10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽
4、车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税（）元。A. 10000B. 12250C. 15250D. 17500(8)甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2010年7月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于7月3日收到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为（）。A. 7月4日B. 7月5日C. 7月6日D. 7月7日(9)几个单位共同拥有一块城镇土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。 A. 对这块土地拥有使用权的每一个单位B. 税务机关核定的单位C. 其主管部门D. 其中实际占用土地面积最大的单位(10)根据印花税法律制度的有
5、关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。 A. 税务登记证B. 工商营业执照C. 购销合同D. 借款合同(11)某企业2月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒绝证明。该期限为（）。A. 2月1日起3日内B. 2月2日起3日内C. 2月1日起5日内D. 2月2日起5日内(12)某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。 A. 1176B. 1344C. 1232D. 1760(13)2010年6月20
6、日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某检查后并未发现此瑕疵。7月1日，张某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。于是张某8月1日向人民法院起诉了该商店。根据我国民法通则的规定，下述观点不正确的是（）。A. 该商店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为B. 诉讼时效期间自2010年7月1日开始计算C. 如果超过了2030年7月1日，那么张某的权利不会得到人民法院的保护D. 张某的诉讼时效期间为1年(14)某建筑公司2010年10月份提供桥梁搭建工程，取得价款5000万元；提供装饰工程，取得价款1000万元。已知营业税税率为3%。该建筑公
7、司应纳营业税为（）万元。 A. 150B. 180C. 300D. 50(15)车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。A. 车船登记证书的当月B. 行驶证中记载日期的次月C. 车船登记证书的次月D. 车辆购置发票开具时间的次月(16)根据规定，劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过（）。 A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月(17)下列选项中不能作为法律关系客体的是（）。A. 嘉奖表彰B. 运输行为C. 社会团体D. 货币(18)税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳一定金额的保证金，并限期
8、缴销发票。该保证金金额为（）。 A. 不超过10000元B. 10000-50000元C. 不超过50000元D. 50000元(19)平等主体之间发生的下列纠纷中，不得提请仲裁的是（）。A. 销售合同纠纷B. 继承纠纷C. 保险合同纠纷D. 租赁合同纠纷(20)下列法律事实中，属于法律事件的是（）。 A. 提供劳务B. 偷税C. 地震D. 订立合同(21)李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其个人所得税处理的正确方法是（）。A. 不纳税B. 按照1000元乘税率纳税C. 按照100元乘税率纳税D. 按照200元乘税率纳税(22)1996年6月，张某大学毕业到甲公司工作；199
9、9年8月，张某从甲公司辞职到乙公司工作；2004年3月，张某从乙公司辞职自行去美国深造；2007年3月，张某回国到丙公司工作；2010年7月，张某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是（）。A. 3个月B. 6个月C. 9个月D. 18个月(23)某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元平方米。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（）万元。 A. 1B. 1.5C. 2D. 2.5(24)下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是（）。 A. 人民银行对金融机构的贷款
10、业务B. 人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务C. 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D. 中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1)用人单位依法不得解除和劳动者之间劳动合同的情形包括（）。 A. 患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的B. 女职工在孕期、产期、哺乳期的C. 企业生产经营发生严重困难的D. 在本单位患职业病被确认丧失劳动能力(2)下列专用银行存款账户中不可以提取现金的是（）。A. 财政预算外资金B. 工会经费专用账户
11、C. 证券交易结算资金D. 信托基金专用存款账户(3)根据个人所得税的规定，张某将自己取得的财产转让所得通过非营利的社会团体对下列项目进行公益性捐赠，其捐赠额准予全额在税前扣除的有（）。 A. 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B. 个人将房产出租，取得租赁所得C. 个体工商户的生产经营所得D. 个人领取的原提存的医疗保险金(4)关于劳动争议仲裁的受理程序，下列表述正确的有（）。A. 劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起5日内，认为符合受理条件的，应当受理，并通知申请人B. 劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在5日内将仲裁申请书副本送达被申请人C. 被申请人收到仲裁申请书副
12、本后，应当在5日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书D. 劳动争议仲裁委员会收到答辩书后，应当在5日内将答辩书副本送达申请人(5)根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。A. 取得土地使用权所支付的金额B. 旧房的折旧C. 旧房的评估价格D. 与转让房地产有关的税金(6)2010年9月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为3000万元。甲公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%，下列各项中正确的有（）。 A. 甲公司应纳营业税60万元B. 甲公司应纳营业税90万元C. 乙公司应纳营业税30万元D. 乙公司应纳营业
13、税60万元(7)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。A. 办理借款转存B. 办理借款归还C. 办理现金支取D. 办理现金缴存(8)根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。 A. 纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款B. 纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C. 纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D. 纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款(9)2010年9月，甲与佳艺数码相机销售公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后3年内不得自己开业销售数码相机。关于该项约
14、定，下列说法正确的有（）。A. 该公司不得要求甲与其作出竟业限制的规定B. 佳艺公司与甲的约定符合法律规定C. 该公司可以与甲作出竞业限制的规定D. 佳艺公司与甲约定的竞业限制期限不符合法律规定(10)根据契税暂行条例的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（）。A. 房屋买卖B. 国有土地使用权出让C. 房屋赠与D. 农村集体土地承包经营权转移(11)下列表述中，符合个人所得税法规定的是（）。A. 对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B. 对个人出租住房取得的所得暂减按l0%的税率征收个人所得税C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%35%的超额累进税率D. 稿酬所得按应纳
15、税额减征30%，即只征收70%的税额(12)关于劳动合同的特征，下列说法正确的有（）。 A. 劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位B. 对于劳动合同，法律规定了较多的强制性规范C. 劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一致的原则D. 在履行劳动合同的过程中，双方的地位是平等的(13)下列情形中，用人单位额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的有（）。 A. 劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B. 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C. 劳动者同时与其他用人单位建立劳动关
16、系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的D. 劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的(14)下列各项中，应征收印花税的有（）。A. 分包或转包合同B. 会计咨询合同C. 财政贴息贷款合同D. 未列明金额的购销合同(15)下列项目中，免征或不征营业税的有（）。A. 个人的金融商品转让B. 个人继承不动产C. 单位和个人提供的垃圾处置劳务D. 个人受托种植植物取得的收入(16)下列各项中，效力高于行政法规的是（）。A. 宪法B. 政府规章C. 法律D. 地方性法规(17)甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明
17、“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有（）。 A. 背书转让无效B. 背书转让有效C. 乙可以对甲行使追索权D. 乙不得对甲行使追索权(18)下列情形中，用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资的有（）。A. 用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，给劳动者造成损害的B. 用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的C. 用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的D. 劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的(19)下列各项中，属于劳动合同订立的原则是（）。A. 平等自愿原则B. 公平原则C. 服从原则D. 诚实信用原则(20)
18、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。A. 在境内组织旅客出境旅游B. 在境内从事货物期货业务C. 销售境内的不动产D. 转让境内土地的土地使用权三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)(1)外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。（）(2)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增
19、值税。 （）(3)持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现 金。（）(4)个人担任公司董事，但不在公司受雇、任职的，其所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。（）(5)一个单位在几家银行开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。（）(6)某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。（）(7)银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。（）(8)纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）(9)企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于
20、财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。（）(10)纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营 业税，再按销售不动产征收营业税。（）四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(1)根据下列材料，回答TSE题：某化妆品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。2009年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期
21、为6个月。2010年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期(2009年1月-3月)的社会保险费。根据合同上的有关约定，2010年3月28日甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。TS关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的是（）。A. 该公司可以要求张某缴纳抵押金B. 该公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证C. 该公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件D. 该公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某
22、(2)下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的有（）。A. 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B. 劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C. 3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D. 无固定期限的劳动合同，不得约定试用期(3)下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的有（）。A. 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的B. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的C. 用人的单位违章指挥、强令冒险作业危机劳动者人身安全的D. 用人单位违反法律、行政法规强制性规定的(4)下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是（）。A. 劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会B. 甲
23、申请仲裁应当提交书面仲裁申请C. 劳动争议申请仲裁的时效期间为2年D. 劳动争议仲裁一般公开进行(5)下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的有（）。A. 该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的B. 该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的C. 甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的D. 甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的(6)根据下列材料，回答TSE题：甲某在A市设立一个人独资企业，该企业于2010年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：(1)甲某于3月20日办理了税务登记；(2)因
24、到8市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，8市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票；(3)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。TS关于甲某办理税务登记事项的说法，正确的有（）。A. 甲某办理税务登记的时间不符合规定B. 甲某应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记C. 甲某办理税务登记的时间符合规定D. 甲某应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登
25、记(7)下列关于税务机关要求企业提供保证金的说法，正确的有（）。A. 临时经营，领购发票时，税务机关可以要求提供保证金B. 税务机关要求其提供保证金及保证金金额，符合规定C. 税务机关要求其提供保证金符合规定，但保证金金额不符合规定D. 提供的保证金金额不得超过2万元(8)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关进行税务检查的权力包括（）。A. 查账权B. 责成提供资料权C. 询问权D. 存款账户检查权(9)根据规定，为追缴个人独资企业的欠税款，税务机关可以行使的权利是（）。A. 撤销权B. 强制执行措施C. 代位权D. 责令停业(10)根据下列材料，回答TSE题：(11)该公司销售电话卡应缴
26、纳的营业税为（）元。A. 21B. 35C. 18.9D. 31.5(12)该公司转让办公楼应缴纳的营业税为（）元。A. 50B. 20C. 25D. 15(13)该电信公司11月应缴纳的营业税为（）元。A. 44.4B. 59.4C. 59.5D. 60答案和解析一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1) :D本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。(2)
27、:B本题考核税款征收方式的适用对象。查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。 (3) :A本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 (4) :B本题考核营业税征收范围。加工、修理修配业属于增值税征
28、收范围，不属于营业税征收范围。(5) :C本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。 (6) :A本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。 (7) :D本题考核车船税的计算。根据车船税法规定：载货汽车以自重吨位为计税标准；本题应纳车船税=102050+101550=17500(元)。(8) :A本题考核托收承付的相关规定。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，
29、本题的承付期为7月2日7月4日。(9) :A本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。 (10) :A本题考核印花税的征税范围。印花税共有l3个税目，其中不包括税务登记证。 (11) :B本题考核委托收款的相关规定。以单位为付款人的，应当在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。(12) :C本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=1232(元)。 (13) :C本题考核诉讼时效的规定。
30、出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间应当从7月1日开始计算，根据规定，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护，张某的权利侵害之日为2010年6月20日，因此保护时效为2010年6月20日至2030年6月20日。(14) :B本题考核营业税的计算。桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。应缴纳的营业税=(5000+1000)3%=180(万元)。 (15) :A本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据车船税暂行条例的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证
31、中记载日期的当月。(16) :B本题考核试用期期限的强制性规定。劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。 (17) :C本题考核法律关系的客体。C属于法律关系的主体。(18) :A本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。 (19) :B本题考核仲裁的范围。与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷不能提请仲裁。(20) :C本题考核法律事件。法律事实包括法律行为和法律事件，选项A、B、D属于法律行为。 (21) :B
32、本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。(22) :B本题考核医疗期。根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月。张某实际工作年限11年，在丙公司工作年限3年，医疗期为6个月。(23) :C本题考核土地使用税税额的计算。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=20005+30005812=20000(元)。 (24) :D本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金
33、融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外币转贷业务，按规定是要征收营业税的。 二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1) :A, B, D本题考核不得解除劳动合同的情形。选项C，符合规定的条件，依照法定的程序，是可以进行裁员从而解除劳动合同的。 (2) :A, C, D本题考核专用存款账户的相关规定。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团
34、、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。(3) :A, C, D本题考核个人所得税的公益性捐赠。对于西部贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 (4) :A, B, D本题考核劳动仲裁受理程序。被申请人收到仲裁中请书副本后，应当在10日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书。(5) :A, C, D本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，旧房的折旧不能作为扣除项目扣除。(6) :A, C本题考核营业税应纳税额的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税
35、营业额为2000万元(3000-1000)，甲公司应纳营业税为60万元。(2)乙公司应纳营业税为10003%=30(万元)。 (7) :A, B, D本题考核一般存款账户的使用。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。(8) :A, B, C, D本题考核偷税行为的情形。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。 (9) :C, D本题考核劳动合同的竞业限制。根据劳动合同法的规定，竞
36、业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。(10) :A, B, C本题考核契税的征税对象。农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税对象。(11) :B, C, D本题考核个人所得税的相关规定。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。(12) :A, B, C本题考核劳动合同的特
37、征。劳动者在签订和履行劳动合同过程中的地位在发生变化。在签订劳动合同时双方法律地位是平等的；在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系。(13) :A, B, D本题考核用人单位提前通知解除劳动合同的情形。选项C属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。 (14) :A, D本题考核印花税的应税合同。选项B为非应税合同；选项c为免纳印花税合同。(15) :A, B, C本题考核营业税的减免规定。个人受托种植植物取得的收入，按“服务业”税目征收营业税。(16) :A, C本题考核法的效力等级。我国法的表现形式中，国内法部分法律效力由高到低的是宪法、法律、行
38、政法规、地方性法规、规章。(17) :B, C本题考核背书不得记载的内容。根据票据法规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。(18) :B, C本题考核用人单位订立劳动合同违法的法律责任。用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。选项A、D属于应当承担赔偿责任的情形。(19) :A, B, D本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则和诚实信用原则。(20) :A, C, D本题考核营业税的征税范围。营业税的征收范围中，要注意“境内”的
39、含义。选项B，从事的是货物期货，不属于营业税的征收范围。三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)(1) :0本题考核外籍人员的居民纳税人认定。外籍人员、华侨或港、澳、台同胞在我国境内居住时间满1个纳税年度的，也属于居民纳税人。(2) :1本题考核土地增值税的税收减免。 (3) :0本题考核单位银行卡账户。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。不得存取现金。(4) :1本题考核个人所得税的征税项目。 (5) :0本题考核银行账户的开立。开户单位只能在一家银行开立基本存款账户，进
40、行现金结算。(6) :1本题考核营业税的征税范围。根据营业税暂行条例的规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。以后转让该项股权时也不缴纳营业税。(7) :1略(8) :0本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【提示】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。(9) :0本题考核仲裁的适用范围。只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，该企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲
41、裁。(10) :1本题考核营业税的计算依据。根据营业税法律制度的规定，纳税人自建自用房屋的行为不纳税；但是如果纳税人自建房屋并不是自用，而是对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(1) :C, D根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期
42、退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。(2) :D3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。(3) :A, B, D选项C属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形。(4) :C劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。(5) :A, B, D根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。(6) :A, B甲某办理税务登记的时间不符合规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。本题甲某于3月20日
43、办理税务登记，超过了30天的时限，所以不符合规定。(7) :A, C税务机关可以要求该个人独资企业提供保证金，但提供保证金的数额不符合规定。根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。本题税务机关要求其提供2万元的保证金，超过了规定的上限，所以，要求提供保证金的数额是不符合规定的。(8) :A, B, C, D题目表述均属于税务机关进行税务检查所享有的权力。(9) :A根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。税务机关可以行使撤销权，请求法院撤销甲企业放弃债权的行为。(10) :A提供通信服务应缴纳营业税=5003%=15(万元)。(11) :C销售长途IP电话卡业务应缴纳营业税=700(1-10%)3%=18.9(万元)【提示】电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账，并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票
