1、-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2011年注册税务师税法全真模拟试卷(7)总分：140分 及格：84分 考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为（）万元。(2)下列关于税法与其它部门法的关系说法正确的是（）。(3)下列关于油气田企业政策的表述中，错误的是（）。(4)下列属于我国古代中开始由对人征税转为对物征税的是（）。A初税亩B摊丁入
2、亩C两税法D一条鞭法(5)某市一专营进出口业务的生产企业在2010年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。(6)根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。(7)某化妆品公司2010年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（）元。(8)某公司2010年10月接受捐赠小汽车1
3、0辆，成本为135000元辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为150000元辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为148000元辆。该公司应缴纳车辆购置税（）元。(9)某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。(10)根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（）。(
4、11)某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程。取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为（）。(12)个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一。是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合（）。(13)按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（）。(14)下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。(15)某个体商店为增值税小规模纳税人。2010年9月，该个体商店购置一台
5、税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场销售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税（）元。(16)下列不属于税基式减免的是（）。(17)某医院于2008年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2010年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（）元。(18)某市工商局2010年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元(由汽车
6、贸易公司开具发票和有关收据)，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款700元，车辆装饰费1800元。该工商局应纳车辆购置税（）。(19)下列业务适用17%税率的是（）。(20)下列关于营业税优惠政策说法错误的是（）。(21)某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1O00册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为（）元。(22)根据现行消费税的规定，下列说法不正确的
7、是（）。(23)下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（）。A国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法B直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免C当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利D税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加(24)2010年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤酒包
8、装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2010年3月计算的增值税销项税额应为（）元。(25)按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。(26)某外贸公司2010年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（）万元。(增值税出口退税率13%)(消费税税率是30%)(27)某建筑公司于2010年6月承包甲单位的一项建筑工程，9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200
9、万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供建筑材料287万元、电力价款26万元。建筑公司应纳营业税为（）万元。(28)某酒厂2010年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（）元。(题中的价格均为不含税价格)(29)以下关于关税税率应用的表述，不正确的是（）。(30)某油田2010年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月
10、应纳资源税（）元。(该油田适用单位税额每吨30元)(31)按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（）。(32)某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。(33)下列关于税收规范性文件的表述，错误的是（）。(34)关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。(35)居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于（）。A抵免法B税收优惠C免税法D饶让抵免(36)国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2010年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税
11、专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。(37)关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是（）。(38)下列关于小规模纳税人认定及管理的说法中，表述错误的是（）。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人B除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人C一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或
12、者同级别的税务分局D纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人(39)下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。(40)某进出口公司(一般纳税人)2010年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（）元。(41)下列关
13、于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1)关于税收强制执行措施的陈述，正确的有（）。A书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于执行措施B书面通知纳
14、税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于执行措施C税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但是不含扣缴义务人、纳税担保人D税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局(分局)局长批准E吊销其营业执照(2)关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。(3)关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有（）。(4)下列关于税收执法检查的说法，正确的有（）。(5)下列选项中，属于税收法规的有（）。(6)当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（）。(7)根据现行税法规定，下列消费品既征收增值
15、税又征收消费税的有（）。(8)下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。(9)根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。(10)下列关于税法的运行，表述正确的有（）。(11)在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（）。(12)根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有（）。(13)下列选项中，属于税收程序法主要制度的有（）。A回避制度B表明身份制度C听证制度D时限制度E纳税人合法权益保障制度(14)下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。(15)国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有（）。AOECD范本B联合国范本CWTO协定范本D多哈
16、会谈协定范本E乌拉圭会谈协定范本(16)关于税收执法监督的说法，正确的有（）。(17)下列关于国际税法内容的陈述，正确的有（）。A税收中性原则从来源国的角度看，是资本的输入性B分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额C国际重复征税的免除方式有两种：免税法、抵免法D税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加E一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法(18)城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的为（）。(19)关于税率及其形式，下列表述正确的有（）。(20)以下关于车辆购置税的表述
17、，正确的有（）。(21)下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（）。(22)依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。(23)依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，不正确的有（）。(24)税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（）。(25)红星化妆品公司(一般纳税人)2010年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A。将化妆品A与自产的另一种化妆品8搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14万元；销售自产高档化妆品C，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（
18、）元。(26)下列属于税收规范性文件特征的有（）(27)下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的有（）。(28)下列进项税不得从销项税抵扣的有（）。(29)根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（）。三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)(2)歌舞厅应纳营业税为（）万元。(3)转让在建项目应纳营业税为（）万元。(4)该综合服务公司应纳营业税为（）万元。(5)(6)该银行2011年第2季度应缴纳的营业税为（）万元。(7)A公司委托银行发放贷款应缴纳的营业税为（）万元。(8)2011年第2季度该商业银行应纳城市维护建设税及教育费附加为（）万元。四、综合分析题(
19、共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1)(2)该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金（）万元。(3)业务(5)应转出进项税为（）万元。(4)该商贸企业当月应纳增值税（）万元。(5)该商贸企业当月应纳营业税（）万元。(6)下列关于本题业务税务处理说法中不正确的是（）。(7)根据资料，回答TSE问题：(8)该卷烟厂销售厂房应纳营业税（）万元。(9)该卷烟厂销售设备和不需用的外购材料应纳增值税（）万元。(10)依据税法的有关规定，关于本题业务处理，下列说法中错洪的有（）。(11)该卷烟厂当月应纳增值税（）万元。(12)该卷烟厂当月应纳消费税（）万元。
20、答案和解析一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1) :BB【解析】海运公司应纳营业税=800X 3%+(1200-600)3%=42(万元)。(2) :CC【解析】选项A，税法属于义务性法规，主要用来建立正常的纳税义务关系，其本身并不带有惩罚性。刑法属于禁止性法规，目的在于明确什么是犯罪，对犯罪者应施以何种刑罚；选项B，民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系；选项D，税法属于义务性法规，经济法属于授权性法规。(3) :CC【解析】油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开
21、具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣。(4) :D从我国古代的一条鞭法开始，由对人征税转为对物征税(5) :A当期的增值税免抵税额是计算城建税的依据；同时城建税进口不征，出口不退；这里免抵税额是30万，故本题的城建税=307%=2.1(万元)(6) :CC【解析】电动汽车不属于征收消费税的小汽车征税范围内；货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不征收消费税；车身长度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客车，不属于中轻型商务客车征税范围，不征收消费税。(7) :D税法规定，纳税人用自产应税消费品换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，消费税的计税价格
22、按该应税消费品的最高价确定。应纳消费税=l000101030%+(580+20)1l00 30%=50lOOO(元)(8) :C该公司应缴纳车辆购置税=15000010%l0=150000(元)(9) :B应纳税额=6800017%-l346-2007%=l0200(元)实际税负=1020068000=15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退实际应纳税额=680003%=2040(元)(10) :B税法规定，一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税：(1)县以下小型水力发电单位生产的电力；(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(3)以自己采掘的砂、土、石料
23、或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；(5)自来水公司销售自来水；(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。(11) :DD【解析】在中华人民共和国境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。该建筑安装公司应纳营业税=(4000+2500)3%=l95(万元)(12) :DD【解析】程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是
24、必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。(13) :C委托加工收回后直接销售的高尔夫球，由受托方代收代缴消费税，委托方不再缴纳消费税。(14) :AA【解析】逸项B在机构所在地税务机关申报；选项C，销售不动产，应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税；选项D在机构所在地税务机关申报(15) :AA【解析】销售货物和抵债应纳增值税=15000(1十3%)3%+1800(1+3%)3%=489.32(万元)购买税控收款机可抵免税额=3200(1+17%)X17%=464.96(万元)该个体商店当月应纳增值税=489.32-464.96=24.36(万元)(1
25、6) :B减半征收属于税额式减免。(17) :BB【解析】免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%。该医院应纳车辆购置税=140000(1-210%)10%=11200(元)。(18) :BB【解析】对于代收款项，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位的价外收费，并入计税价格中一并征税。应纳车辆购置税=(234000+2500+700+1800)-(1十17%)10%=20427.35(元)(19) :DD【解析】原油属于税率为17%货物范围。(20) :CC【解析】纳税人自建住房销售给本单位职工，
26、属于销售不动产，应照章征收营业税。(21) :D批发图书计税销售额=2070%l000(1+13%)=12389.38(元)应纳增值税额=(12389.38+280000)13%-l8250=19760.62(元)(22) :A选项A应当按最高售价计算消费税。(23) :C当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，而采用综合限额法对居住国有利。(24) :CC【解析】增值税销项税=(80000+23401.17+351001.17)17%=l9040(元)(25) :A租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。(26
27、) :B外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款依据法定退税率计算退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=4013%+4030%=l7.20(万元)(27) :DD【解析】纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务的)，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，建筑公司应纳营业税=(2200+287+26+3)30=75.48(万元)。(28) :D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费
28、品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=(120005+6200)20%+120000.5+600030020%+600040.5=391240(元)(29) :DD【解析】进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税(30) :CC【解析】自用原油(非加热、修井)按自用数量征收资源税。该油田当月应纳资源税=(8000+1500)30=285000(元)。(31) :BB【解析】选项A，对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税先征后退政策；选项C，对营利医疗机构的药房分
29、离为独立的药品零售企业，应按规定征收各项税收；选项D，劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统的，免征增值税。(32) :BB【解析】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。(33) :CC【解析】税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。(34) :D人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章虽然不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章。(35) :D税收饶让，又称为饶让抵免，是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定
30、补征。(36) :DD【解析】应纳税额=16800017%-l346-2007%-8425=18775(元)实际税负=18775168000=11.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退实际应负担的增值税=l680003%=5040(元)。(37) :DD【解析】税法规定，单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装，应征收消费税；啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应以其关联企业的啤酒对外的销售价格(包含包装物及包装物押金)作为确定消费税税额的标准；酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”要缴纳消费税。(38) :D纳税人未在规定
31、期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人。(39) :BB【解析】加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格；内销的来料加工进口料件或其制成品，以接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似货物的成交价格为基础确定完税价格；出口加工区内的加工企业内销的制成品，以接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础确定完税价格。(40) :C该题目关税完税价实际采用的是“CIF”价格条款，即“成本加运费、保险费”，习惯上又称“到岸价”进口货物的
32、价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用(保修费用除外)，不计入该货物的完税价格进口设备到岸价格=2012000+80000(售后保修费)=320000(元)应纳进口关税=32000030%=96000(元)(41) :C选项：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B：税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对 等；选项D： 税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意
33、，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1) :B,D税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款，这属于税收保全措施的内容；税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行；税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局)局长批准吊销营业执照不属于税务机关的强制执行措施(2) :A, C, DACD【解析】纳税人
34、自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天；纳税人采取预收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。(3) :A, B, D, E残疾人员个人提供的劳务收入免征营业税。(4) :A, E选项B，税收执法检查属于事后监督；选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。(5) :C, DCD【解析】选项A、B属于税收法律，选项E属于税务规章。(6) :B, EBE【解析】税法规定，当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，对购货方不以偷税论处，但应
35、按有关规定不予抵扣进项税款；购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款。(7) :A, B, DABD【解析】消费税为一次性征收，烟酒经销商店销售外购的已税白酒，不再缴纳消费税；卡丁车不征收消费税。(8) :B, C, D, EBCDE【解析】选项A，对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征的城市维护建设税。(9) :A, C, D, EACDE【解析】未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照每标准箱l50元计征定额税率。(10) :A, C, D
36、, EACDE【解析】税务司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件。(11) :A, B, CABC【解析】现行税制中的资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等属于地区差别定额税率，土地增值税采取的是超率累进税率，城市维护建设税采取地区差别比例税率(12) :A, B, E选项C，对企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项D，沙滩车不征收消费税；选项E，白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征消费税。(13) :A,B,C,D税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分
37、离制度、听证制度、时限制度。(14) :B, C, D, EBCDE【解析】销售应税车辆的行为，不属于车辆购置税的应税行为(15) :A,B国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“0ECD范本”和“联合国范本”。(16) :B, E选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。(17) :A,B,D,E选项C，避免国际重复征税的一般方式主要有三种：单边方式、双边方式和多边方式。避免国际重复征税的基本方法有：免税法和抵免法。税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性，从居住国的角度看，是
38、资本输出中性。(18) :A, C, D, EACDE【解析】城建税的特殊规定：流动经营、无固定地点的纳税人的城建税按经营所在地规定的税率在经营地就地计缴城建税；航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳营业税、城建税。(19) :B, C, D, EBCDE【解析】累进税率下，边际税率往往大于平均税率。(20) :A, B, C, EABCE【解析】税法规定，车辆购置税税款应当一次缴纳，车辆购置税实行一车一申报制度；外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税；车辆购置税税率的调整，由国务院决定并发布；长期来华定居专家1辆自用小汽车，免税。(21) :A, B,
39、 C, EABCE【解析】税法规定，纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。(22) :A, D, E以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不能抵扣已纳消费税；以已税汽车轮胎连续生产的汽车不准予扣除外购已纳消费税。(23) :A, B, D选项A，残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；选项B，纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税；选项D，进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。(24) :
40、D, EDE【解析】定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响。在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。(25) :C, ECE【解析】用外购香粉继续生产高档化妆品，属于连续生产应税消费品，可以按规定抵扣已纳消费税。可以抵扣已纳消费税=730%=2.1(万元)销售高档化妆品C应纳消费税=930%=2.7(万元)化妆品应纳消费税=1430%+930%-730%=4.8(万元)(26) :A, B, D, EABDE【解析】税收规范性文件的特征包括：属于非立法行为的行为规范、适用主体的非特定性、不具有可诉性和向后发生效
41、力。(27) :A, B, C, EABCE【解析】纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：(1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；(2)纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天；(3)纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；(4)纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；(5)纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。(28) :B, C, DBCD【解析】外购货
42、物用于对外赠送视同销售，计算销项税同时，其对应的进项税可以抵扣。(29) :A, B, D, EABDE【解析】油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1) :A(2) :C(3) :C(4) :D(5) :A(6) :C(7) :B(8) :A四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1) :A(2) :D(3) :A(4) :A(5) :D(6) :D(7) :D业务(1)：进口完税价格=8+2=lO(万元)进口关税=1020%=2(万元)
43、进口环节增值税=(10+2)(1-30%)17%=2.91(万元)进口环节消费税=(10+2)(1-30%)30%=5.14(万元)合计=2+2.91+5.14=10.05(万元)本期烟丝领用l0%可以按领用量计算扣除进口环节已纳消费税。业务(2)：烟丝进项税一2.55+43%=2.67(万元)本业务可以抵扣的烟丝的消费税=1530%40%+430%20%=2.04(万元)业务(3)：每条的价格=245(1=2%)1000025050=200(元)销项税=2005025017%lOO00=42.5(万元)进项税=77%=0.49(万元)业务(4)：营业税=(1400+2=1000)5%=20.
44、1(万元)业务(5)：销项税=2.341.1717%=0.34(万元)销售使用过的设备采用简易征收的办法计算增值税，应纳增值税=1.5(1+4%)4%x 50%=0.03(万元)业务(6)：销项税=425020017%l0000=3.4(万元)本题中销售卷烟应纳消费税=(54150+5425020056%)10000-(5.1410%+2.O4)=149.46(万元)本期应纳增值税=42.5+0.34+3.4-2.91-2.67-0.49+0.03=40.2(万元)(8) :B(9) :D(10) :D(11) :C(12) :C浅埋暗挖隧道工艺标准1.竖井1.1适用范围：本章适用于浅埋暗挖隧
45、道开挖的竖井由格栅钢架、钢筋网片、喷射混凝土联合组成初期支护的施工及验收。1.2编制参考标准及规范地下铁道工程施工及验收标准GB50299-1999铁路隧道施工规范TB10204-2002 J163-20021.3术语（1）圈梁：竖井棚架支护底座的钢筋混凝土结构。（2）竖井棚架：采用工字钢等型钢焊接成型的吊装骨架，用于提升、倒运竖井及隧道内垃圾和各种材料的吊运装置。（3）格栅钢架：用钢筋或型钢焊接加工而形成的 架式支架。（4）喷射混凝土：利用压缩空气或其它动力，将按一定配比拌制的混凝土混合物沿管路输送至喷头处，以较高速度垂直射于受喷面，依赖喷射过程中水泥与骨料的连续撞击，压密而形成的一种混凝土。（5）干喷：将水泥和骨料干拌后送到喷嘴，在喷嘴的前端让其与水合流的一种混凝土的施工方法。（6）湿喷：将水泥和骨料加水搅拌均匀后直接喷射到受喷面上的一种混凝土施工方法。（7）初期支
