1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2012年中级会计职称财务管理全真模拟试卷(1)总分：100分 及格：60分 考试时间：150分一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。)(1)财务绩效定量评价指标由反映企业盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等四方面的基本指标和修正指标构成。下列说法正确的是（）。 A. 资本收益率属于反映企业盈利能力状况的基本指标B. 应收账款周转率属于反映资产质量状况的修正指标C. 资本保值增值率属于反映经营增长状况的修
2、正指标D. 现金流动负债比率属于反映债务风险状况的修正指标(2)下列关于现金折扣的表述中，正确的是（）。 A. 现金折扣的比率越高越好B. 企业的现金折扣率一般只有一个C. 现金折扣可以加快应收账款的收回D. 采取现金折扣比不采取现金折扣有利(3)下列各财务管理目标中，可能导致企业短期财务决策倾向的是（）。 A. 利润最大化B. 企业价值最大化C. 股东财富最大化D. 相关者利益最大化(4)某企业编制“材料采购预算”，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，假设不考虑其
3、他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。 A. 11130B. 14630C. 10070D. 13560(5)有一投资项目，原始投资为270万元，全部投资均于建设起点一次投入，建设期为零，运营期为5年，每年可获得现金净流量69万元，则(P/A，1RR，5)为（）。 A. 无法计算B. 3.91C. 4.10D. 3.92(6)要求借款的用途不得改变，这属于长期借款保护条款中的（）。 A. 例行性保护条款B. 一般性保护条款C. 特殊性保护条款D. 例行性保护条款或一般性保护条款(7)某企业有闲置资金400万元，打算近期进行投资。其面临两种选择，一种是国债投资，已知国债年利
4、率为3%；另一种是投资金融债券，年利率为5%，企业所得税税率为25%。则该企业应采取的投资方案是（）。A. 投资国债B. 投资金融债券C. 两种皆可D. 两种皆不可行(8)在现金管理中，下列说法不正确的是（）。 A. 拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义B. 企业持有现金的目的是应付日常的业务活动C. 一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求D. 除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额(9)正大公司上年度资金平均占用额为200万元，其中不合理的部分是10万元，
5、预计本年度销售额增长率为5%，资金周转速度降低7%，则本年度资金需要量为（）万元。 A. 213.47B. 185.54C. 193.14D. 167.87(10)某公司普通股目前的股价为10元/股，筹资费率为5%，刚刚支付的每股股利为2元，股利固定增长率为4%，则该企业利用普通股筹资的资本成本为（）。 A. 25.9%B. 21.9%C. 24.4%D. 25.1%(11)对于存货的ABC控制系统而言，根据企业存货的重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为A、B、C三类，以下关于三类存货的表述错误的是（）。(12)采用比较分析法时，应当注意的问题不包括（）。 A. 对比口径的一致性B. 应剔
6、除偶发性项目的影响中大网校在线考试中心C. 应运用例外原则D. 对比项目的相关性(13)下列指标中，不属于投资项目动态评价指标的是（）。 A. 净现值B. 净现值率C. 内部收益率D. 总投资收益率(14)某企业内部某车间为成本中心，生产甲产品，预算产量为4000件，单位成本200元，实际产量4500件，单位成本160元，则该成本中心的预算成本节约率为（）。 A. 20%B. 11.1%C. 9.8% 中大网校>在线考试中心D. 10.1%(15)在其他因素一定，且息税前利润大于0的情况下，下列各项会提高企业经营风险的是（）。(16)已知A公司销售当季度收回货款50%，下季度收回货款40
7、%，下下季度收回货款10%，预算年度期初应收账款金额为27万元，其中包括上年第三季度销售的应收账款7万元，第四季度销售的应收账款20万元，则下列说法不正确的是（）。 A. 上年第四季度的销售额为40万元B. 上年第三季度的销售额为70万元C. 上年第三季度销售的应收账款7万元在预计年度第一季度可以全部收回D. 第一季度收回的期初应收账款为27万元(17)在企业综合绩效评价指标中，下列属于评价企业资产质量状况基本指标的是（）。(18)能使预算期间始终保持为一个固定长度的预算方法是（）。 A. 弹性预算B. 定期预算C. 连续预算D. 固定预算(19)下列关于价值权数的说法中，不正确的是（）。(2
8、0)某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，则经济订货批量下对应的每年订货次数为（）次。(21)下列关于混合筹资的说法中，不正确的是（）。 A. 可转换债券的持有人可以随时按事先规定的价格或转换比率，自由地选择转换为公司普通股B. 可转换债券筹资在股价大幅度上扬时，存在减少筹资数量的风险C. 认股权证具有实现融资和股票期权激励的双重功能D. 认股权证本身是一种认购普通股的期权，它没有普通股的红利收入，也没有普通股相应的投票权(22)甲公司需借人200000元资金，银行要求将贷款数额的25%作为补偿性余额，则该公司应向银行申请的贷款为（）元。 A.
9、250000B. 170000C. 266667D. 350000(23)信用条件“1/10，n/20”的含义为（）。 A. 付款期限为10天，现金折扣为10%，信用期限为20天B. 信用期限为20天，现金折扣为1/10C. 赊销期限为20天，如果在10天内付款，可享受10%的现金折扣D. 如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在20天内按全额付款(24)将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类标志是（）。(25)既可以作为全面预算的起点，又可以作为其他业务预算的基础的是（）。 A. 生产预算B. 销售预算C. 材料采购预算D. 现金预算二、多项选择题(下列每小题备选答
10、案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共20分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1)从企业的角度看，固定资产投资属于（）。 A. 直接投资B. 生产性投资C. 垫支资本投资D. 对内投资(2)下列说法不正确的有（）。 (3)股票的市盈率越高，意味着（）。 A. 企业未来成长的潜力越大B. 投资者对该股票的评价越高C. 投资于该股票的风险越大D. 投资于该股票的风险越小(4)货币市场的主要功能是调节短期资金融通，其主要特点有（）。 (5)趋势预测分析法包括（）。 (6)某公司拟投资一个单纯固定资产投资项目，形成固定资产的费用为8.5万元，投资均集中发生在建设期内，建设期
11、为1年，建设期资本化利息为1万元，预备费为0.5万元；运营期为10年，运营期不存在利息费用，每年获得净利润08万元；固定资产年折旧率为10%，预计无残值。下列说法正确的有（）。 (7)下列关于影响资本结构因素的说法中，正确的有（）。 A. 当企业产销业务量以较高水平增长时，企业可以采用高负债的资本结构B. 在企业初创阶段，经营风险高，企业应当控制负债比例C. 在企业发展成熟阶段，企业可适度增加债务资本比重D. 当国家执行紧缩的货币政策时，市场利率较高，企业债务资本成本增大(8)在独立方案中，选择某一个方案并不排斥选择另一个方案。就一组完全独立的方案而言，其存在的前提条件有（）。 A. 投资资金
12、来源无限制B. 各投资方案需要的人力、物力均能得到满足C. 每一方案是否可行，需要考虑其他方案的影响D. 投资资金无优先使用的排序(9)某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺数，且超过额定的期末现金余额，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期可以采用的措施有（）。 A. 偿还部分借款利息B. 偿还部分借款本金中大网校在线考试中心C. 出售短期投资D. 进行短期投资(10)股权筹资的缺点包括（）。 三、判断题(请将判断结果。本类题共10分，每小题1分。判断结果错误的扣05分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)(1)一般来说，企业在初刨阶段，尽量在较低程度上使用财务杠杆；而在扩张成熟
13、时期。可以较高程度地使用财务杠杆。（） (2)企业所有者作为投资人必须对企业经营理财的各个方面，包括运营能力、偿债能力、获利能力及发展能力的全部信息予以详尽地了解和掌握，主要进行各方面综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。（） (3)应收账款的明保理是保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订供应商和保理商之间的合同。（） (4)一般情况下，企业的业务预算和财务预算多为一年期的短期预算。（） (5)税收筹划是企业依据所涉及的税境，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与经营活动安排。（） (6)现金浮游量是指由于企业提高收款效率和缩短付款时间所产
14、生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。（） (7)每股股利只与上市公司获利能力大小有关。（） (8)剩余股利政策能保持理想的资本结构，使企业价值长期最大化。（） (9)同业拆借市场、票据市场、大额定期存单市场属于资本市场。（） (10)根据代理理论可知，较多地派发现金股利可以通过资本市场的监督减少代理成本。（） 四、计算分析题(本类题共4题，共20分，每小题5分。凡要求计算的题目，除题中特别加以标明的以外，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有单位的，必须予以标明。凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。)(1)
15、(2)B公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策。可供选择的方案，有关数据如下： 12%。NH公司决定追加投资100万元，若投向A投资中心，每年可增加经营利润20万元；若投向B投资中心，每年可增加经营利润15万元。 要求： (1)计算追加投资前A投资中心的剩余收益； (2)计算追加投资前B投资中心的经营资产； (3)计算追加投资前NH公司的投资报酬率； (4)若A投资中心接受追加投资，计算其剩余收益； (5)若B投资中心接受追加投资，计算其投资报酬率。 为了扩大销售，公司拟改变现有的信用政策，有两个 当前 方案一 方案二 信用条件 n30n60210,120，n30年销售量(件)720008
16、640079200销售单价(元)555边际贡献率 0.20.20.2可能发生的收账费用(元)300050002850可能发生的坏账损失(元)6000100005400平均存货水平(件)100001500011000平均应付账款(元)500006000070000如果采用方案二，估计会有20%的顾客(按销售量计算，下同)在10天内付款、30%的顾客在20天内付款，其余的顾客在30天内付款。 假设该项投资的资本成本为10%；一年按360天计算，每件存货成本按变动成本3元计算。 要求：填写下表并回答哪一个方案更好些? 目前 方案1方案2销售收入 边际贡献 增加的边际贡献 应收账款平均收现天数 应收账
17、款应计利息 应收账款应计利息差额 存货应计利息 存货应计利息差额 应付账款节约利息 应付账款节约利息差额 收账费用 收账费用差额 坏账损失 坏账损失差额 现金折扣成本 现金折扣差额 净损益差额 (3)已知：某公司2010年销售收入为20000万元，销售净利率为12%，净利润的60%分配给投资者。2010年12月31日的资产负债表(简表)如下 (单位：万元)：资产期末余额负债及所有者权益期末余额货币资金1000应付账款1000应收账款3000应付票据2000存货8000长期借款9000固定资产7000实收资本4000无形资产1000留存收益2000资产总计18000负债与所有者权益总计18000
18、该公司2011年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值1000元发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假定该公司2011年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用为1%，适用的企业所得税税率为25%。 要求： (1)计算2011年公司需增加的营运资金。 (2)预测2011年需要对外筹集的资金量。 (3)计算发行债券的资本成本(采用一般模式)。(4)五、综合题(本类题共2题，共25分，第1小题15分，第2小题10分。凡
19、要求计算的题目，除题中特别加以标明的以外，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有单位的，必须予以标明。凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。)(1)已知某企业拟投资三个项目，其相关资料如下： (1)甲方案的税后净现金流量为：NCF0-1000万元，NCF10万元，NCF26250万元。 (2)乙方案的资料如下： 项目原始投资1000万元，其中：固定资产投资650万元，流动资金投资100万元，其余为无形资产投资。该项目建设期为2年，经营期为10年。除流动资金投资在第2年末投入外，其余投资均于建设起点一次投入。固定资产的寿命期为10年，按直线法折旧，期满有50万元的净残值；无形资产投资从投产年份起分10年摊销完毕；流动资金于终结点一次收回。 预计项目投产后，每年发生的相关营业收入为800万元，每年预计外购原材料、燃料和动力费100万元，职工薪酬120万元，其他费用50万元。企业适用的增值税税率为17%，城建税税率7%，教育费附加率3%。该企业不交纳营业税和消费税。 (3)丙方案的现金流量资料如下表所示(单位：万元)： T O12345610
