1、酒店业会计科目（供选用）编号类型级次科目编码科目名称辅助账类型1资产11001现金出纳逐笔明细等方式2资产11002银行存款按开户行设明细3资产11131应收账款按单位或个人设明细4资产11133其他应收款客户往来5资产11141坏账准备（可选择使用）6资产11211材料由库管员进行明细核算7资产11231低值易耗品同上8资产11243库存商品同上9资产11301待摊费用（可选择使用）9-1资产2130101 餐饮待摊费用同上9-2资产2130102 客房待摊费用同上10资产11501固定资产设按类型设明细11资产11502累计折旧同上12资产11603在建工程可选用13资产11701固定资产
2、清理14资产11801无形资产可选用15资产11901长期待摊费用可选用15-1资产2190101 开办费同上15-2资产2190102 餐饮长期待摊费用同上15-3资产2190103 客房长期待摊费用同上15-4资产2190109 低值易耗品同上15-4-1资产319010901 餐饮部低值易耗品同上15-4-2资产319010902 客房部低值易耗品同上15-4-3资产319010903 公司办低值易耗品同上16负债12101短期借款按单位或个人设明细17负债12121应付账款同上18负债12151应付工资个人往来19负债12153应付福利费20负债12161应付利润21负债12171应交
3、税金21-1负债2217101 应交营业税21-1-1负债321710101 餐饮营业税21-1-2负债321710102 客房营业税21-2负债2217102 应交城市维护建设税21-3负债2217108 应交所得税21-4负债2217109 应交个人所得税22负债12176其他应交款22-1负债2217601 教育费附加22-2负债2217602 地方教育发展费23负债12181其他应付款客户往来24负债12191预提费用可选用25负债12301长期借款26负债12321长期应付款27权益13101实收资本28权益13111资本公积29权益13121盈余公积29-1权益2312101 法定
4、盈余公积29-2权益2312102 任意盈余公积29-3权益2312103 法定公益金30权益13131本年利润31权益13141利润分配31-1权益2314101 其他转入31-2权益2314102 提取法定盈余公积31-3权益2314103 提取法定公益金31-4权益2314109 提取任意盈余公积31-5权益2314110 应付利润31-6权益2314111 转作资本的利润31-7权益2314115 未分配利润32损益15101主营业务收入32-1损益2510101 餐饮收入32-2损益2510102 客房收入33损益15201投资收益34损益15301营业外收入35损益15401主营业
5、务成本35-1损益2540101 餐饮成本35-2损益2540102 客房成本36损益15402主营业务税金及附加36-1损益2540201 餐饮税金及附加36-2损益2540202 客房税金及附加37损益15405其他业务支出38损益15501营业费用38-1损益2550101 工资薪金38-2损益2550102 物料消耗38-3损益2550103 水费38-4损益2550104 电费38-5损益2550105 维修维护费38-6损益2550106 租赁费38-7损益2550107 费用摊销38-8损益2550108 职工福利费38-9损益2550109 职工教育经费38-10损益25501
6、10 工会经费38-11损益2550111 社会保障缴款38-12损益2550112 固定资产折旧38-13损益2550113 网络通讯费38-14损益2550114 宣传费38-15损益2550199 其他费用39损益15502管理费用39-1损益2550201 工资薪金39-2损益2550202 办公费39-3损益2550203 差旅费39-4损益2550204 费用摊销39-5损益2550205 招待费39-6损益2550216 固定资产折旧40损益15503财务费用41损益15601营业外支出42损益15701所得税说明：1、建议新设账目时科目设置相对完整，实务操作时根据经济业务状况和核算要求使用一级会计科目和选用相应的明细科目。 2、上述科目中，凡编号以“1”打头的为资产类科目，以“2”打头的负债类科目，以“3”打头的为所有者木权益类科目，以“5”打头的为损益类科目。6
