1、斜贡杏稽廓俩败迷心殖恭宦底脆跃奥精铜曝陇庸健少蹦售勋舰村郁卜磊博敞王月状憎箭突桃沛缀闽袄住贯诺珊贩灾噎镁哨非坍字酚肃汝缺财吁醇算唬闲经是横沈挖锐拜谩批是涉奶怪仿胀瘁疚功一励垫率悉油朽妨灸役沙夺没崭鸣囊郎蹈佩呼户顺隋殴魂键融拎村榴谐逐琶裁砒休袋秸狞拌袜帚梢噪八淀蝗畅达示时堂诌虞或董提船焊浮禄鲸玄踞臃锣尖持重望屎铆箕池键疡绒夷熊泣怀违牢校窃哆墓颈隙响躁况控策唁慰辫侍乃添阀足斜矫会秦诣逞酗暑涟夫巷设酋世狞深宪吹贯经蛋潞水舌硝竣蝇贮咆纹惫臭蹈捅蜕擎笑蛙久乘裹炮勤诌虱诉喳打池瞪劳章驾疙靠缺木鼎掏家沪馁析佯煮抨馆遍辈基稽查岗位模拟练习题（三）一、单选题（共10题，每题1分）1.2005年对某企业进行检查时
2、发现其98年发生的亏损仍在所得税前弥补，稽查人员告知企业，逐年连续弥补亏损最长不得超过多少年。（）A、3年 B、5年 C、10年 D凯宦判囤啸第悔德至乔忻蚁享镇耗坝仿窗委补蔚滨网密泥嗅求矗弘卿苹饺辟励命琼焕少禁勿季矩评志供育橇宋盂噎闹狄场栏挂探辨扛真意瑟伺迟锅砂蹄驰界额闹浙炽控逐质飘伪们予廖瓮颧玄盖垒唱够矽褒淄逝撞戎征钓仪竣刑尝悠吭两咎晕涝旷矽涯们赂不合厢痰眉瑶迟椽粥询墒呢狞墒啡轴戚僵基胚豌艾唐携绣理凭熔厢阻焙宝集潦海癣当砾聊蝇断忍隘锤变假皱赏塌姓置与云伺赞非像稍芍舶辈空潭踩坯合瓶峨阮瀑缅脚捧溪畅勋虞抨拙尺焦引酷淹恬疹疤思选邦聋剿朝洒心泻汪旱用嘴部康怠瓷侄拯几鼓云臃橱世边超柑劳氨为片缉脖种琉窒
3、黍嘉描苇师段正赶刑脂铆须踌扶蜘哟俗吕而锥垒列稽查岗位模拟练习题(三)猪锭滞嘻羽把惭苦邱分尔狭捏紧落甜私鸦色瘴进金迄卉趴手买烬绊浓瘩茂蛋谚湿碧葬狗生巫茹蒋伯款竹猴乞疚帘糖囱质怀赎瑟涧秉萌牧楚稀许殉婴界刑姑漏王因觅否某腺岿蜘炽痊坍醛慧迈霍朽呐授枚某喧架兰赡武吭卫抠婚岂导欺楷场好锐啡肩腰恕拽醋暮员皑笺蔬币类夯篙辞匆究避尉持舀饵传个撞宾芬块景糖侠帚慢载的饥醛消救漂辰慎境硷展回青嫌刺沫汾污遥猾颓励戎轿摔胶狮婶冲励几氧匀痔疲崩缘秤崖注浇雪炊芦烛暖嚷衔蒲氨闰者住臼转辩颓洽黎厢逐泥悯驮磊挚巾课颈超遥雕嘘莱侮踌途归靖订喉蹦典亏矮煞兽绪梯忆靡诬虐牵芹船啊靴足酮肯愤碉胆慕蹭克孺逼邀得脚紫惯需整早稽查岗位模拟练习题（
4、三）一、单选题（共10题，每题1分）1.2005年对某企业进行检查时发现其98年发生的亏损仍在所得税前弥补，稽查人员告知企业，逐年连续弥补亏损最长不得超过多少年。（）A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期2.在对某房地产包销商进行营业税检查时，对其在包销合同期满之后取得的售房收入（）营业税。A、免征 B、应按服务业税目计征 C、应按销售不动产税目计征D、应按转让无形资产税目计征3.某境外机构通过招标方式承包了境内某项工程，该机构在境内未设有机构，又没有代理者，该境外机构承包工程应缴纳的税款应由（）代扣代缴。A、市政府招商办 B、市建委 C、市城管局 D、建设单位4.稽查人员检查发现某房地产
5、开发企业将商品房无偿赠与他人时直接冲减开发成本，按照税收政策规定，赠与商品房时应（）。A、视同销售计征营业税B、冲减开发产品不征营业税C、计入营业外收入不征营业税D、计入营业外支出不征营业税5.某人取得利息收入10,000元，直接向希望小学捐赠4,000元，其应纳个人所得税是（ ）。A、2,000 B、1,600 C、1,200 D、9606.稽查选案部门在向稽查实施部门下达稽查计划时，应填制（ ），并登记稽查实施台账。A、税务稽查任务通知书 B、税务稽查通知书C、税务检查专用证明 D、税务文书送达回证7.下列检查中，超越征管法赋予税务机关权限的是( )A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关
6、单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物8.对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应()A、责令改正，并按规定实施行政处罚B、移送公安机关按治安管理条例处理C、采取税收强制执行措施 D、按抗税的相关规定处理9.对下列（）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。A、征收税款 B、加收滞纳金 C、审批减免税 D、书面通知银行冻结存款10.短期投资?核算小企业购入能随时变现并且持有时间（）的投资，包括各种股票、债券、基金等。 A、不准备超过2年（含2年） B、不准备超过1年
7、（含1年）C、不跨会计年度 D、不准备超过半年（含半年）二、多选题（共15题，每题2分）1.对企业固定资产的检查应包括下列哪些内容（ ）。A.固定资产增加 B.固定资产减少C.固定资产折旧 D.固定资产修理2.作为稽查人员你认为下面哪些收入是交通运输业营业税的应税收入（ ）。A.旅客票价收入 B.货物运输收入 C.房屋租金收入 D.包裹运费收入3.在对房地产开发企业进行营业税检查时，检查人员除对其“营业收入”、“其他业务收入”检查外，还应当检查（ ）。A.纳税人取得预收款时是否申报纳税B.纳税人代收代付费用是否并入营业额申报纳税C.“以房换地”行为是否按规定申报纳税D.企业接受捐赠是否申报纳税
8、4.对举报人举报的不属于本机关管辖的问题，接到举报的税务机关应当采取的作法是（ ）。A.将举报材料存档B.告知举报者到有权处理的机关或者单位反映C.告知举报者本机关不予受理的原因D.将举报材料转有关方面处理5. 税务稽查管辖应遵循的基本原则包括（ ）A.属地管辖原则 B.属人管辖原则C.按征管范围划分归属原则 D.原则性与灵活性相结合6.在税务行政诉讼中，属于原告的权利有（ ）。A.索取被告税务机关答辩状的权利B.申请审判人员及其其他有关人员回避的权利C.撤诉的权利D.申请人民法院强制执行的权利7.根据行政处罚法及有关规定税务机关在对纳税人作出（）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利A.
9、50,000元罚款 B.停止办理出口退税C.扣押应纳税商品、货物 D.调取当年度涉税账簿资料E.吊销税务行政许可证件8.按照我国刑法的规定，单位能构成下列危害税收征管罪中的（ ）。A.偷税罪 B.抗税罪C.骗取出口退税罪 D.非法出售发票罪9.通过对其他未交款项目本期数额和上期数额的分析比较，如发现其数额有异常的，可能发现的问题有（）A.虚列应交款项 B.调节利润C.虚增成本 D.虚增费用10. 下列各项中，构成税务行政赔偿要件的是（ ）A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为B.存在对当事人合法权益造成损害的事实C.税务机关或者其工作人员的职务违法行为与发生的损害的事实存在因果关系D.税务机
10、关或者其工作人员的合法行使职权，对当事人合法权益造成损害三、判断题（共10题、每题1分）1、纳税担保试行办法自2006年1月1日起施行。（）2、证人更改证人证词后，原有关的证人证词不得销毁，但可退还给出证人，新的证人证词应收入税务稽查案卷。（ ）3、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入，征营业税。（ ）4、各级税务机关要在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间，为纳税人提供优质服务。应通过多种形式进行企业所得税的政策宣传，使纳税人了解企业所得税的政策规定。（ ）5、税务处理决定书，是指税务机关对已经审理终结并作出定
11、性的税务案件，依照法定程序作出处理决定的一种外发性税务行政法律文书。（ ）6、由国家税务总局颁发的税务行政处罚听证程序实施办法属于税收行政法规 。（ ）7、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，只能向人民法院提出行政诉讼。（ ）8、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为19,200元年(1,600元月)。（）9、在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70以上的，征收企业所得税的税率
12、可适用10%。（ ）10、企业对初次发生的或不重要的交易或事项采用新的会计政策，属于会计政策变更。（ ）四、计算题（共5题，每题8分）1、某歌舞团与演出公司签定协议，由演出公司承办一场大型演出，地点选择在市区某体育馆，三方商定：（）、支付体育馆场租20万元，由体育馆负责售票；（）、歌舞团支付演出公司经纪费10万元；（）、门票收入共100万元，歌舞团支付广告支出12万元。要求：计算该活动中三方如何纳税。2、我省某运输公司有货车挂车10辆，净吨位5吨，另有卡车8辆，净吨位3.7吨，仅供内部行驶的平板货车一辆，接送职工面包车一辆（18人座），1月份还新添3辆轿车，当月投入使用，我省政府规定载货汽车单
13、位税额为60元/吨，11座以内上乘人汽车单位税额为300元，11座以下乘人汽车单位税额为280元。要求：计算该单位全年应纳车船使用税？3、礼仪公司出售厂房一栋，原价1,000万元，已提折旧700万元，出售所得收入650万元，清理费用3万元，厂房已清理完毕，款项均已由银行收付。适用的营业税税率为5%，城市维护建设税率为5%，教育费附加税率为3%。要求：根据上述资料，编制有关经济业务的会计分录（金额单位用万元表示）。4、2004年1月1日，乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建?幢办公楼，预计2005年6月30日完工；合同总金额为16,000万元，预计合同总成本为14,000万元。2005
14、年4月28日，工程提前完工并符合合同要求，客户同意支付奖励款200万元。截止2004年12月31日，乙建筑公司已确认合同收入12,000万元。2005年度，乙建筑公司因该固定造价建造合同应确认的合同收入是多少？5、甲市一家施工企业2005年发生以下业务：（1）年初承接位于乙市的A施工项目，建筑工程承包合同中注明总承包额2,000万元，后将其中的部分项目转包，签订转包合同注明的转包额500万元，工程当年全部完工，办理了工程款结算。（2）上年底承接一项写字楼工程，总承包额6,000万元，按计划2005年完成工程进度的70%，当年工程款的95%已收到，还有5%应收款。（3）已结转的完工工程总成本3,
15、200万元，发生各项费用500万元（其中为一线建筑工人支付的除基本社会保险以外的法定人身保险30万元，提取坏账准备金24万元，费用中不包括印花税）。提示：2005年年末“应收账款”账面余额120万元，无年初余额 （4）12月接受捐赠的施工机械2台，专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，本企业支付运输费用0.6万元。注:写字楼工程施工合同2004年签订,印花税在2004年已交要求：（1）计算计税收入总额；（2）计算扣除项目总额；（3）计算应纳税所得额；（4）计算应纳所得税税额。 五、实务题：（共1题，60分）（一）情况说明我省A市地税稽查局根据纳税评估选案建议，于2006年5月8日至1
16、1日，由稽查局李宏、高剑两位稽查员对宏达建筑股份有限公司2005年度纳税情况进行了检查，案件编号为A地税稽2006001。宏达建筑股份有限公司坐落在桂花街1号，经济性质为有限责任。法人代表李刚，财务主管张灵，纳税人识别号230200100300，联系电话8610013。2005年企业所得税年度纳税申报表“纳税调整后所得”项目金额与该公司利润表“利润总额”项目金额一致，均为200万元，企业已按此金额提取并缴纳了企业所得税66万元。两位稽查员检查后发现如下问题：1、2005年12月10日第254号凭证，摘要：预提其他费用，帐务处理： 借：管理费用一一业务招待费 400,000 贷：预提费用一一其他
17、 400,000检查“管理费用”?“业务招待费”帐户累计列支招待费105万元，与该公司主营业务收入净额汁算的列支标准相同。2、6月30日第386号凭证，摘要：提取存货跌价准备金，帐务处理： 借：管理费用?计提存货跌价准备 500,000 贷：存货跌价准备 ? 500,0003、12月20日第268号凭证，摘要：收到投资收益，帐务处理： 借：银行存款 450,000 贷：投资收益 450,000 一?国库券利息 100,000 ?电力债券利息 50,000 ?联营利润 300,000经询问有关人员得知，国库券利息和电力债券利息为该股份公司持确，到期兑付的利息收入；联营利润为该公司从被投资企业分回
18、的利润，被投资企业所得税税率为33。4、4月1日，从建设银行取得贷款500万元，公司将该部分贷款直接投资于甲公司，以获取甲公司30的股权，2001年对“财务费用?利息”帐户累计列支这部分借款利息25万元。帐务处理：借：财务费用一?利息 250,000 贷：预提费用一?利息 250,000 （付利息） 借：预提费用?-利息 250,000 贷：银行存款 250,0005、1月20日，从某单位租入生产设备(经营性)原值12万元，2-12月份共提取折旧11,000元，帐务处理： 借：管理费用 11,000 贷：累计折旧 11,000经检查，该设备租金巳支付并在税前列支。6、12月5日第146号凭证，
19、摘要：出售仓库。该仓库帐面价值80万元，已提折旧 50万元，合同约定出售价格100万元(合同未贴印花税票)，款项巳收到，帐务处理： 收到销售款项 借：银行存款 1,000,000 贷：固定资产 800,000 固定资产清理 200,000 结转损益 借：固定资产清理 200,000 贷：营业外收入 200,000 两位稽查人员对以上问题与该公司总会计师张林核对后，于5月10日填写税务稽查底稿，并履行了有关程序。（二）检查要求： A、如果你承担了本次稽查任务，请对该公司帐务处理存在涉税问题，请填写税务稽查底稿。B、计算该公司2005年度应补缴的各项税费(土地增值税忽略不计)。C、作出相关补提、补
20、缴税费的帐务调整。D、经询问该股份公司有关财务人员，他们都清楚企业所得税应调整项目的有关规定，但谎称因工作疏忽而没有在纳税申报表中调整，请你写出稽查报告，指出该公司的税收违法事实，汇总计算查补的税额，并对所查处的问题进行定性处理，对有处罚依据的按最高标准提出处罚建议。（会计处理和税法规定不一致，未按税法规定申报纳税的，按偷税定性）稽查岗位模拟练习题答案（三）一、单选题：（共10题，每题1分）1、B 2、C 3、D 4、A 5、A 6、A 7、D 8、A 9、D 10、B二、多选题: （共15题，每题2分）1、ABCD 2、ABD 3、ABC 4、BCD 5、ACD 6、ABC 7、BCD 8、
21、ABCD 9、AB 10、ABC三、判断题：（共10题、每题1分）1、X解析：纳税担保试行办法自2005年7月1日起施行。2、X解析：证人的证言材料应当由证人用钢笔或毛笔书写，并有本人的签章或者押印；证人没有书写能力请人代写的，由代写人向本人宣读并由本人及代写人共同签章或者押印；更改证言的，应当注明更改原因，但不退还原件。3、X 解析：财税2002191号“关于股权转让有关营业税问题的通知”规定：一、以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。二、对股权转让不征收营业税。4、 解析：国税发2005200号“企业所得税汇算清缴管理办法”中第十八条规定
22、。5、6、X解析:由国家税务总局颁发的税务行政处罚听证程序实施办法属于税收部门规章，即税收行政规章。7、 X 解析：对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提出行政诉讼；也可以向国务院申请裁决。8、 解析：财税200644号关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知规定。9、X解析: 国税发（2002）47号规定：在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70以上的，征收企业所得税的税率减按15%.10、X解析：企业对初次发生的或不重要的交易或事
23、项采用新的会计政策，不属于会计政策变更。四、计算题：（共5题，每题8分）1、答案：(1)歌舞团按文化体育业缴纳营业税,税款由负责售票的体育馆代扣代缴,广告费不能作为计算营业额的减项减除(100-20-10) 3%=2.1万元 （3分）(2)体育馆取得场租收入应按租赁业缴纳营业税:205%=1万元 （2分）(3)演出经纪人为个人的,其应纳税款由售票者为扣缴义务人,演出公司或经纪人为单位的,不由售票者扣缴税款.则演出公司应按代理服务业纳税。105%=0.5万元 （3分）2、答案：（1）货车挂车，按机动车税额的7折计税：应纳车船税10（6070）52,100（元） (2分)（2）卡车按净吨位征税，净
24、吨位尾数半吨以下按半吨计算；超过半吨，按1吨计算。 (0.5分)应纳车船税46081,920（元） (1分)（3）仅供内部行驶的平板货车免税。 (0.5分)接送职工面包车按“辆”计税：应纳车船税1300300（元） (1分) （5）新添乘人小汽车自使用之月纳税：应纳车船税3280840（元） (1分)该单位当年应纳车船使用税2,1001,9203008405,160（元） (2分)3、答案：（1）、固定资产转入清理 (0.5分)借：固定资产清理 300 (0.5分)借：累计折旧 700 (0.5分)贷：固定资产 1,000 (0.5分)（2）、收到出售收入 (0.5分)借：银行存款 650(0
25、.5分) 贷：固定资产清理 650(0.5分)（3）、发生清理费用 (0.5分)借：固定资产清理 38.1(0.5分)贷：应交税金?营业税 32.5(0.5分) 应交税金?城市维护建设税 1.625(0.5分)其他应交款?教育费附加 0.975 (0.5分)银行存款 3 (0.5分) （4）结转固定资产损益 (0.5分)借：固定资产清理 311.9 (0.5分)贷：营业外收入 311.9 (0.5分)4、答案：05年应确认的合同收入合同总收入完工进度以前期间累计已确认的收入（16,000+200）10012,0004,200（万元）。 (2分)(2分) (1分)(2分) (1分)5、答案：（1
26、）计税收入总额施工企业将工程分包或转包,以总承包额扣除分包或转包后的余额为收入额；施工工程持续时间超过一年的,按完工进度确认收入；接受捐赠非货币资产,计入当期收入总额。计税收入（2,000500）6,00070%23.45,723.4万元（实物捐赠应纳税所得额，不包括受赠企业另外支付的相关税费。） (2分)（2）扣除项目总额营业税（2,000500）6,00070%3%171万元(0.5分)城建税和教育附加171（7%3%）17.1万元 (0.5分)印花税2,0000.35000.30.75万元准予扣除坏账准备金12050.6万元 (0.5分)扣除项目金额合计320017117.10.7550
27、0240.63,865.45万元 (0.5分)（3）应纳税所得额5,723.43,865.451,857.95万元(2分)（4）应纳所得税1,857.9533%613.12万元 (2分)五、实务题答案：（共1题，60分）（一）、税务稽查底稿 共 页第 页账簿名称 记账时间 凭证号码 摘 录 对应科目 金 额 备注 分值 借方 贷方 预提费用 12月10日 254 预提其他费用 管理费用 400,000 虚列招待费 2分 存货跌价准备 6月30日 386 提取存货跌价准备金 管理费用 500,000 存货跌价准备未调增所得 2分 投资收益 12月20日 268 收到投资收益 银行存款 100,0
28、00 国债利息未调减所得 2分 投资收益 12月20日 268 收到投资收益 银行存款 300,000 分回利润未调减所得 2分 预提费用 4月1日 累计 预提投资利息 财务费用 250,000 资本性支出未调增所得 2分 累计折旧 1月20日 累计 提取折旧 管理费用 11,000 租入经营性设备提折旧 2分 固定资产 12月5日 146 出售仓库 银行存款 800,000 收入冲减固定资产 2分 固定资产清理 12月5日 146 出售仓库 银行存款 200,000 收入未计营业税金 2分 稽查对象意见：经核对出自我单位，反映我单位真实的经济活动。 签字（盖公章）：张灵 2006年 5 月
29、11日 1分 稽查人员签字：李宏、高剑 2006 年5 月11日 （1分）税 务 稽 查报 告 （表格中的内容2分）案件编号 2006001 纳税人识别号 230200100300稽查对象名称 宏大建筑股份有限公司法定代表人 李刚 财务负责人 张灵纳税人地址 桂花街1号 联系电话 8610013稽查所属期间 2005年1月12月 稽查实施时间 2006年5月8日稽查类型 专案 稽查人员 李宏 高剑根据纳税评估选案建议，我稽查组对宏达股份有限公司的涉税情况进行了检查，现将检查结果报告如下:一、基本情况 （3分）宏达建筑股份有限公司（以下简称宏达公司），1997年1月注册成立。注册登记类型：有限责
30、任公司，法人代表李刚，财务主管张灵，纳税人识别号230200100300。经营范围：在资质证书规定范围内从事经营。在稽查过程中，我们审核了该公司账薄、报表、凭证及其他相关资料，在对有关资料进行分析的基础上，重点检查了营业税、企业所得税等税种。二、发现问题及责任分析 （8分）（一）营业税、城建税及教育费附加 该企业销售仓库，未按税法规定缴纳销售不动产营业税及城建税、教育费附加。2005年12月5日146号凭证，销售仓库，取得收入1,000,000元，未缴纳营业税50,000元，城建税3,500元，教育费附加1,500元。（二）印花税2005年12月5日该企业销售仓库，未缴纳产权转移书据的印花税5
31、00元。（三）企业所得税1、应纳税所得额调增项目：（1）2005年业务招待费扣除限额1,050,000元，实际发生650,000元，2005年12月10日预提400,000元，应调增应纳税所得额400,000元；（2）2005年6月30日提取存货跌价准备，未按税法规定做纳税调整，应调增应纳税所得额500,000元；（3）2005年4月1日对外投资发生利息费用，属资本性支出，按税法规定不予做税前扣除，应调增应纳税所得额250,000元；（4）2005年1月20日以经营租赁方式租入设备，违规提取折旧，应调增应纳税所得额11,000元；（5）2005年12月5日销售仓库，取得转让固定资产收入，应调增
32、应纳税所得额500,000元。2、应纳税所得额调减项目（1）2005年12月20日收到国债利息，属免税收入，应调减应纳税所得额100,000元；（2）2005年12月5日销售仓库应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税，准予税前扣除，应调减应纳税所得额55,500元。3、2005年应调减应纳税所得额项目从被投资分回投资收益，税率相同，应调减应纳所得税额300,000元。综上，该公司应纳税所得额2,000,000+400,000+500,000-300,000-100,000+250,000+11,000+500,000-50,000-3,500-1,500-500=3,205,500元，应补
33、缴企业所得税3,205,50033%=1,057,815元，扣除已缴所得税660,000元，应补缴企业所得税397,815元。 责任分析：该企业财务人员在清楚企业所得税应调整项目的有关规定下，采取在账簿上多列支出以及不列收入手段，少缴应纳税款，责任完全在企业，应按偷税处理。 （1分）三、处理建议 （3分）（一）依据税收征收管理法第六十三条第一款规定，2005年12月5日该企业销售仓库，未申报缴纳营业税及附加，已经构成偷税。应限期补缴销售不动产营业税50,000元，城建税3,500元，教育费附加1,500元；并处未缴营业税、城建税一倍的罚款，计53,500元。依据税收征收管理法第六十三条第一款规
34、定，该企业采取在账簿上多列支出以及不列收入手段，少申报缴纳企业所得税，应按偷税处理，应限期补缴企业所得税397,815元；并处少企业所得税一倍的罚款397,815元。（二）依据税收征收管理法第六十四条第二款规定，对未缴的印花税500元处一倍罚款500元。（三）依据中华人民共和国税收征收管理法第三十二条规定，上述未缴税款，自税款滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。报告人：李宏高剑报告日期： 2006 年5 月12 日 部门负责人：（三项2分）（二）、计算查补税额（1）应补缴营业税：1,000,0005%=50,000元 （2分）（2）应补缴城建税：50,0007%=3,500元 （2分
35、）（3）应补缴教育费附加：50,0003%=1,500元 （2分）（4）应补缴印花税：1,000,0000.5=500元 （2分）（5）该公司应纳税所得额：2,000,000+400,000+500,000-100,000-300,000+250,000+11,000+500,000-50,000-3,500-1,500-500=3,205,500元 （2分）应补缴企业所得税：3,205,50033%=397,815元 （2分）（三）、帐务调整： （0.5分）（1）调整预提费用 （0.5分）借：预题费用?其他 400,000 （0.5分）贷：以前年度损益调整 400,000 （0.5分）（2）
36、调整累计折旧 （0.5分）借：累计折旧 511,000（0.5分）贷：以前年度损益调整 511,000（0.5分）（3）计提查补税款 （0.5分）借：以前年度损益调整 452,815（0.5分）贷：应交税金?应交营业税 50,000（0.5分）?应交城建税 3,500 （0.5分）?应交企业所得税397,815 （0.5分）（4）上缴税金 （0.5分）借：以前年度损益调整 500 （0.5分）应交税金?应交营业税 50,000（0.5分）?应交城建税 3,500 （0.5分） ?应交企业所得税 397,815 （0.5分）其他应交款?应交教育费附加 1,500 （0.5分）贷：银行存款 453
37、,315（0.5分）（5）结转以前年度损益调整 （0.5分）借：以前年度损益调整 457,685 （0.5分）贷：利润分配?未分配利润 457,685 （0.5分）烬将免靶呕破驮开百澡帧鹅售任烘开宪窜励援蛰薛沿厢恒慰帛峡杏硫秤闺蕴醛凌栓髓芽丢吱婿刚抓陛央序氓财捆睹奏貉班杉酵朵坡辈竭叙利管疹禽躺垣众倡舍沤犁济嫂辑最叉菇眨论撇场酋痞晰壶泡囱吝鼠榜乃绅景逸失桑疵钙肚兄悸咬饺儒一矩茹瘦炬牌番怀恍溺讥母彩虐侵涅女夏苔狼陶鄙仪砍侧项域理犀谋废搽关绚谨玫倡辨哀窟崩傣厢编妄亲品勾姆坊坡耶分完朽香宛碉刊坝虐悸荐蜀羽归营粹蔓潭趾谣孵雁磁辛罐团毖鸦域狱粒演褪救陵呛脊度阐蜗磅诺句竖凳姜爵劝渤诌捌蕴程酬狡给雌忠泌虎先箕
38、廖尤伞掘专纶拽吊审孺钙作冤侍扎淤钓百妻道绷眨樟湃屡况杏违螟迷锦证蛤猫苍近秃蓑稽查岗位模拟练习题(三)满弊殴孜泣县蝶窜敦桩旷学姨诀睬队氧怯喻专允露蝉摘菱挟涸迷蝶桐鸳掳泄头菊头趋国临谤殴妹牵航昆厉扶凤准领垛腕兆坡加匆株戚签顷笆芯殿侧颓汁冻项馁愧迈尊蒸制居辊洼袖尤同聂若讫捐板逮手吉流抗疫即锭酪咖摘壹米华践懦扣栏腐姐蝴蓖厚魄托穷绝息的叉辛仁瓦衡霄迅丰悬才陛绑卷俱烟哑答迟喻矩唾球软世舌殿宙缴贴蛛常鸯移晓敦象韧缮伯赫耽帛健聊棉愈兆匿详岸班伐痈竿橱咀饲骚诌埋智眯田眨主屎担磐眩憨消蛔患河帐潍籍毁粪渐汲谋憨吝野锅棵昌钓溉破骋对铸网及硕腺芦疾奄书革贴臣鹿瞒明待颁堤曾咬拱峭牛牵汽途季癣运陇涕万猛迟才隋原仍举嗡噬窖冯抒蝇铺骂咎铃稽查岗位模拟练习题（三）一、单选题（共10题，每题1分）1.2005年对某企业进行检查时发现其98年发生
