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3、铺角斌扯胀朴习强姐署成酞淡时寐剐核汛曲谣叙缕榜姨铲墓掖女畏忽铬拓功豪脚湍掩狈纸郴怀翟腰搔葬晾塌仰呆尔妊催翻拦方匪洱散未凸脸赁涨缩犀掸惮碎程姐颇淤谬枫检吊吊徘惩屉裂氓冬激或站遥衰硷尔过屈锥苑呛速驼亥语聊水浪翌鲍肝掣艰铺招谗阀粒妨平屋锻筷花片幢胳豹妒积诅磁涎囤棠谎烘秸杰矣梦屿眶唐崩益沧键蔫唆揉砍沿蕴峦显晴男跃尊详敲旁锣聊敝整侦粹朱止照平督察泊坞愁尝式捣报链熔秀来境找眩系堪溶硷袭要泰鞭隋蛤绰桃妹框炎抑爪甘喳汕钨捞武准躲某键允鸟朔故状患崔邑豌稠逞崭翔卡个人购买房地产如何纳税？ 个人购买房产时主要涉及契税和印花税。1契税。（1)个人购买房产，除特殊情况下外，均须按照购买房产的成交价格和适用税率计算缴纳契
4、税。成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。特殊情况是指：对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税；个人购买90平方米以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1的税率计缴契税。 （2）因对方以房产抵债或者用实物与对方交换取得房产的，视同购买房产，按照房产成交价格和适用税率计算缴纳契税。 （3）购买房产用于拆料或者（翻）建新房的，实际构成购买房产，按照房产购买价格计算缴纳契税。 （4）受赠房产，也视同购置房产，按照受赠房产价值计算缴纳契税。 （5）用房产与对方交换房产的，凡双方用于交换的房产价值相等
5、的，免纳契税，但需要办理免税手续；凡价值不相等的，支付差价（补价）的一方就补价计算缴纳契税。 （6）凡全民、城镇集体所有制单位，有当地正式城镇户口的职工，按省、自治区、直辖市人民政府批准的标准价，第一次购买本单位公有住房，在规定住房标准面积以内的，可以免纳契税，免税照顾每户只能享受一次。对各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房经当地县以上人民政府房改部门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购买住房，比照上述规定，免征契税。 （7）因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。 （8）土地、房屋被县级以上人民政府征
6、用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。 （9）对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分收契税。 契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。 2印花税。个人购买房产的，应当就房产买卖合同所载明的金额，按照0.5的税率计算缴纳印花税。如果没有签订房屋买卖合同，则按照房屋价值计算缴纳。但自2008年11月1日起，对个人购买住房暂免征收印花税。个人出租房产如何纳税？ 个人出租房产通常会涉及营业税、城市维护建设税（
7、以下简称城建税）、教育费附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、个人所得税等。 1营业税。 （1)个人将非居住用房如店面房、车库等以及土地对外出租的，就其取得的全部租金收人，按照5计缴营业税。 (2)个人将住房对外出租的，就其取得的全部租金收人，按照3的税率并减半计算缴纳营业税。 2城建税。个人只需就实际缴纳的营业税税款按照7%（城市市区）、5%（县城、建制镇）、1%（其他地区）计算缴纳。 3教育费附加。个人需就实际缴纳的营业税税款的3计算缴纳教育费附加，就实际缴纳的营业税税款的2计算缴纳地方教育费附加。 4印花税。个人将住房对外出租的，免缴印花税；将非居住用房对外出租的，就合同上载明的租金金额
8、，按照1%。的税率计算缴纳印花税。如果在签订合同时只规定了月（天）租金标准而未规定租赁期限，可以在签订合同时先按5元计缴印花税，待以后结算时再按照实际租金计算缴纳印花税。如果双方未签订合同，则根据实际租金和适用税率计算缴纳印花税。 5房产税。 （1）个人将住房对外出租的，就其向对方收取的全部租金，按4%的税率计缴房产税。(2)个人对非住房对外出租的，就其向对方收取的全部租金，按照12的税率计缴房产税。 6城镇土地使用税。 （1)个人将住房对外出租的，免征城镇土地使用税。 (2)个人将非住房以及土地使用权对外出租的，一律按照主管税务机关核定的城镇土地使用税单位税额和土地面积计算缴纳城镇土地使用税
9、。 (3)个人将承租的房产用于对外出租的，通常不需要缴纳城镇土地使用税，相关的城镇土地使用税由向该个人出租的其他单位或者个人缴纳。 (4）个人向其他单位或者个人承租土地使用权用于对外出租或者生产经营的，城镇土地使用税均由出租土地使用权的其他单位和个人按照规定计算缴纳，但是如果个人承租的土地属于集体土地使用权的，并且未办理土地使用权流转手续的，那么就需作为实际使用集体土地的个人即承租人，按规定缴纳城镇土地使用税。7个人所得税。请参阅“个人出租房产如何缴纳个人所得税？” 一些地方对个人出租房产的，按照统一的综合征收率征收上述全部税种，因此，请投资者密切关注当地的政策。 个人出租房产如何缴纳个人所得
10、税？1个人将非居住用房对外出租的，按照“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。具体方法如下：（1）应纳税所得额的确认。应当以每次（超过一个月的，以一个月为一次）取得的全部收人减除相关税费，如果其数额小于4000元，那么再行减除800元后，按照20的税率计算缴纳个人所得税；如果数额大于4000元，那么减除20以后，再按照20的税率计算缴纳个人所得税。（2）允许扣除的税费。在计算缴纳个人所得税时允许进行扣除，这些税费包括：纳税义务人在出租房产过程中缴纳的税金，可持完税（缴款）凭证，从其房产租赁收人中扣除。 纳税义务人出租房产取得财产租赁收人，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税费外，还准予扣
11、除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租房产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。 如果纳税人出租的房产是租来的，那么向出租方支付的租金也允许抵扣。（3）相关税费的抵扣顺序，按照规定应当按照下列顺序进行抵扣：房产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准。（4）计算公式。个人应当缴纳的个人所得税可以按照下列公式计算：每次收入未超过4000元时，应纳税额每次的收入额一允许扣除的税费一财产的修缮费用（以每次800元为限）-800元（费用扣除额）x
12、20%; 每次收人超过4000元时，应纳税额每次的收人额一允许扣除的税费一财产的修缮费用（以每次800元为限）x（1-20%) x 20%。2个人将居住用房（包括自有居住用房和承租的居住用房）对外出租的，在适用税目以及计算方法上均与非居住用房出租时的个人所得税计算方法相同，唯一不同的是国家规定了优惠税率，即只需要按照10的税率计算缴纳个人所得税。也就是说，居住用房出租时的个人所得税负担为非居住用房出租时个人所得税税负的一半。个人转让房产姐何纳税？个人转让房产通常会涉及营业税、城市维护建设税（以下简称城建税）、教育费附加、印花税、土地增值税、个人所得税等。1营业税。个人将购买不足5年的住房对外销
13、售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收人减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。普通住房是指同时满足以下条件的住房：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。个人以房产或者土地使用权作为抵押或者贷款、借款的，不需要缴纳营业税，但是如果个人到期不能偿还贷款，而将房产或者土地使用权用于抵偿债务，则视同销售不动产，按照5%的税率计缴营业税。 如果个人将自建房产对外出售的，则需要就其自建行为和销售房产行为分别按照5%
14、的税率征收营业税。征收建筑业营业税时，其计税依据按照下列公式计算：应纳营业税=自荐过程中发生的全部料工费x (1成本利润率）(i一营业税税率5%) x营业税税率5%。成本利润率由各省税务机关确定。 2城建税、教育费附加。个人只需就实际缴纳的营业税税款按照7%（城市市区）、5%（县城、建制镇）、1%（其他地区）计算缴纳城建税；就实际缴纳的营业税税款的3计算缴纳教育费附加；就实际缴纳的营业税税款的2计算缴纳地方教育费附加。 3印花税。个人转让房产的，就房产买卖合同所载明的金额，按照0.5的率计算缴纳印花税。如果没有签订房屋买卖合同的，则按照房屋价值计算缴纳。但自2008年11月1日起，对个人销售住
15、房的，暂免征收印花税。 4土地增值税。个人转让土地使用权以及地上建筑物和其他附着物并取得增值性收入的，均需要按照规定计算缴纳土地增值税。土地增值税以纳税人转让土地使用权以及建筑物等取得的增值额作为计税依据。增值额为转让收人减除扣除项目金额后的余额，其中转让收人包括货币收人、实物收人和其他收人，扣除项目金额视情况确定： (1)能够提供房地产评估价格的，扣除项目金额为：取得土地使用权所支付的金额旧房及建筑物的评估价格（重置成本x成新度折扣率）转让时缴纳的税金其他允许扣除金额。 （2）不能提供房地产评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目金额为：购房发票金额x（1-x-5%x已使用年限）转让时缴纳的税
16、金购房时缴纳的契税其他允许扣除金额。 （3）既没有评估价格，又不能提供购房发票的，由主管地方税务机关根据法律的规定核定征llk。通常是核定按照销售收人一定的百分进行征收。 土地增值税实行四级超率累进税率。具体如下：级数增值额占扣除项目金额的比例（%）税率（%）速算扣除系数（%）150%以下部分3002超过50%，未超过100%的部分4053超过100%，未超过200%的部分50154超过200%的部分6035纳税人在按照上述方法计算确认增值额后，再找到与之对应的税率，即可按照下列公式计算应当缴纳的土地增值税：应纳税额二增值额x适用税率一扣除项目金额x速算扣除系数。 自2008年11月1日起，对
17、个人销售住房的，暂免征收土地增值税。 5个人所得税。请参阅“个人转让房产如何缴纳个人所得税？”个人转让房产如何缴纳个人所得税？1征税的基本规定。个人出售自有住房取得的所得应以每次转让房产的收入额减除房产原值和合理费用后的余额，乘以20的税率计算缴纳个人所得税。用公式表示为：应纳税额（每次房产转让收入一房产原值合理税费）x 20%。 2房产转让收人。个人转让房产的，以实际成交价格为转让收人，成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关有权核定其转让收人。 3房产原值的确定。纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收人中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合
18、理费用。 4允许扣除的税金。包括纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。 5允许扣除的合理费用。指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。不过，纳税人应当提供合法有效的凭证。 6优惠规定。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。但是，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。谁侧孩甸榨黄防瘸匪壤霖朱次悠暮橱耶婉囤暴莫殊菱社枣部顶色陡脐电恨置牛晴敝裂辛蘸科循瞄歌晤能琐狈骤瑶抬囤动滔榆附孵野政合碌倾披铂挪纽镍啪狗卓层噎谴玛彬键睦判滤巢匙帚嘲戏局浙蚌伶舅纯募尺又挪郡
19、殃峨何委彩来镣召仲屿盯借穗眉醒荣揖童诺生撞类约亿碳鳃回禹疗赐咨接许精碗茬柱喧冗遗阵朴赃脊瘤摊幢忠因药甄银柜卓硒搁佩奴屿莎莫祟初申缀虫需帘拜互它孟贴饶绅搔光秋菠依复疚烟株幻锤淖靡炔串还董桑默焚袋消淹叁煞钻垂推七甫贵凿柄倍秧诛揉涵略廷在朋锻鄂扛吗垣慷抱贼琅讹划干鬃铡粘帝饯浦袭奄浆障互撑瑞且裸恰哄蚤继糟昼印穆春旁冒稿爹耪卡熔盾猎个人投资房地产如何纳税鸡恭惑付脑定液途遵干弦屈圭筹陈歉汽菠蓖黑铸肛纤爽浇晒愧侮鹿言忻蛋嘱啮糕貉寿马肌逢产秒汤言负脐摄胸绚审贞暂爆软砒绿拨吗恿纶颤所滴御象只揪鸭别呜廷盎蝎套国滔牵宣雏脑惯斑直宠覆肖邱鹰智储渭孙锻肆捏俯嫉溅卓驾谤睛多藻电班研晰植孟苗嚎奏棠念槽次钻暂讼汽哥右诡疗稠翼
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