1、 0 武城县基本公共卫生服务项目 绩效评价报告 德信评审字【 2018】第 001 号 委托单位： 武城县财政局 项目主管部门： 武城县卫生和计划生育局 评价机构： 山东德信有限责任会计师事务所 2018 年 1 月 1 内 容 摘 要 实施基本公共卫生服务项目，是惠及全民的重大民生工程，是促进基本公共卫生服务均等化水平、缩小城乡居民公共卫生服务差距、保障卫生服务公平的重要举措，也是推进深化医疗改革工作必不可少的关键环节，对于提高全民健康体质、实现人人享有基本医疗卫生服务具有重要意义。近年来，武城县一 直将实施基本公共卫生服务项目作为重点卫生计生工作任务来抓。 2017 年，城乡居民基本公共卫
2、生服务经费标准提高到年人均 50 元，服务项目也增加了中药健康管理、慢性传染病健康管理等内容，全县基本公共卫生服务工作逐步形成了从单一到多元、从增量到体制、从粗放到精细化管理的良好局面，城乡居民健康水平和健康意识明显提高。 为了解项目资金取得的绩效， 武城县财 政 局 决定对 基本公共卫生服务项目资金 开展绩 效 评价 。 一、评分结果 评价小组通过数据收集、问卷调查、访谈及数据汇总分析，对武城县 2017 年度基本公共卫生服务项目资金绩 效进行客观评价，最后得分为91 分。属于“优秀”等级。 二、项目实施取得的成绩 通过对项目整体绩效及各分项指标绩效的分析，项目组认为，项目实施取得成绩主要表
3、现在以下几方面 : 2 （ 1）财政资金得到及时拨付； （ 2）补助资金得到有效使用； （ 3）财政补助资金的拨付，使老百姓真正得到了实惠。 三、项目实施中存在的不足 在对项目整体绩效和分项指标绩效分析中，我们也发现了该项目在实施过程中存在的一些问题和不足。主要表现在以下几方面： （ 1）个别卫生机构收到财政资金后，未开展基本公共卫生服务，导 致财政补助资金 未能发挥作用； （ 2） 重点人群健康档案中，个别项目档案合格率较低。 四、 政策建议 为了今后更好地实施此类项目，在总结项目实施经验的基础上，针对项目实施中存在的不足，评价小组提出针对性建议，主要包括： （ 1）卫生和计划生育局主管部门
4、应建立健全考核体系，对项目资金的使用方面进行更深层次的了解，根据考核结果进行财政资金的分配； （ 2）卫生和计划生育局主管部门，继续加强重点人群健康档案管理，以使财政补助资金得到有效使用； 3 报告正文 一、项目概况 （ 一 ） 项 目 立 项 的 背 景 和 目的 城乡居民基本公共卫生 服务事关 人民 群众生 活 质 量和身体健康，是促进 社 会稳定 和 谐发 展 的重 要 基 础 。 近年来，武城县始终把城乡居民基本公共卫生服务作为重要的民生工程来抓，基本公共卫生服务项目直接关系到武城县城乡居民的身体健康和生活质量，做好本项目的资金绩效评价是财政和卫生工作的大事。 （ 二 ） 项 目 立
5、项 依据 山东省基本公共卫生服务项目绩效考核办法、德州市基本公共卫生服务项目绩效考核方案及武城县基本公共卫生服务项目绩效考核实施方案及国家基本公共卫生服务项目武城县绩效考核指标体系。 （三）项目预算及资金来源 项目 预 算 情 况 ：本项目预算资金 1914.595 万元，全部是 基本公共卫生服务专项资金 。 项目资金来源情况：项目资金由省级、市级、县级 财政部门进行拨款，其中中央和省级资金 1340.715万元，市级资金 114.88 万元，县级资金 459.00万元 。 （四）项目计划实施内容 4 该项目由武城县财政局向武城县卫计局下达年度预算，武城县卫计局制定绩效考核方案，根据考核内容规
6、范补助资金的使用。 为了保 证 基本公共卫生服务补助资金的使用效 果， 武城县卫计局 通过一定的 途 径对 10 个乡镇卫生院及 4 个社区服务机构 、村级卫生室 的资金使用情 况及结果进行监督考核。 （ 五 ） 项 目 的 组 织 及 管理 武城县财 政 局 负责 项目 预算审 核 、 预 算 拨 款； 武城县卫计局负责乡镇卫生院及社区服务中心资金 支 付 、 奖励资金拨付 以 及资 金监 管和考核（ 根据 武城县卫计局的考核 统 计 及考核 标 准确定 、资金使用 情 况考核 检 查 等） 。 图 1 项 目 组 织 与 管理 流 程图 武城县财政局 =武城县卫计局 =乡镇卫生院及社区医疗
7、服务中心 =村级卫生室 （ 六 ） 利 益 相 关 方 本项目 涉 及的 利益 相关方 主 要有 ： 武城县 财 政 局 、 武城县卫计局 、 10个乡镇卫生院及 4个社 区服务机构 、村级卫生室、武城县的城乡居民。 武城县财 政 局 是项 目资 金的预算和审 批 单位；武城县卫计局是 项 目资金 的管理单位 ， 10 个乡镇卫生院及 4个社区服务机构 、村级卫生室 是基本公共卫生服务补助资金使用的具体实施 单 位；项目 受 益 者 主要 包 括武城县城乡 居民 。 5 （ 七 ） 项 目 绩 效 目标 该项目 资 金使 用的 目的是 专项用于基本公共卫生服务 财 政 补助资金。 综合考 虑
8、武城县卫计局 申 报该项 目 时制 定的 绩效目 标 以及 武城县 财 政支出绩 效 评价 指标 框架， 通 过调 研论 证，结 合 德州市 财 政 局“ 关于印发 2015 年度德州市市级预算绩效管理工 作实施方案的通知 ” （ 德财绩 2015 1号）文件要求，项 目绩 效目标 细 化如 下 ： 1.项目决策。考核武城县卫生和计划生育局的项目目标（目标是否明确，能否做到细化量化）、决策过程（决策依据是否合法，决策程序是否符合规定）和资金分配（分配办法是否规范，分配结果是否合规合理）。 2.项目管理。考核武城县卫生和计划生育局对基层医疗卫生机构补助资金拨付的及时性、资金管理的合法合规性、项目
9、资金管理制度的建立健全等情况。 3.项目绩效。其中：项目产出指标考核 10个乡镇卫生院及 4个社区服务机构 、村级卫生室 执行国家基本公共卫 生服务项目、省级和地方增补的基本公共卫生服务项目的情况， 项目资金的使用情况， 包括各类服务完成的数量和质量。具体指标见考核指标体系。 项目效益指标考核 10 个乡镇卫生院及 4个社区服务机构 、村级卫生室 的健康档案动态使用、重点人群健康管理效果等。 6 服务对象满意度指标考核居民知晓率、居民满意度、有无网络、媒体曝光等，反映基本公共卫生服务项目取得的成效。 二、绩效评价 思路 （ 一 ） 评 价 目 的 和 依 据 本次绩 效 评价 的目 的是通 过
10、 对武城县 基本公共卫生服务补助资金 管理和 使用 情况、制 度 建设 及 执行情况 及 产生 的效 果进行 评 价 ， 总结 经验 ，发 现问 题 ， 为进一 步 提高基本公共卫生服务工作 效果 提出改 进 意 见和 建议。 本次绩 效 评价 主要 依 据 有： 1.关于印发 2015 年度德州市市级预算绩效管理工作实施方案的通知（德财绩 2015 1号）； 2.山东省省级财政支出绩效评价管理暂行办法； 3.德州市基本公共卫生服务项目绩效考核办法； 4. 财政部财政支出绩效评价管理暂行办法； 5.山东省省级预算管理暂行办法； 6.基层医疗卫生机构财务制度； 7.事业单位会计制度； 8.事业单
11、位会计准则； 9.山 东省省级财政专项资金管理暂行办法； 7 10.中注协会计师事务所财政支出绩效评价业务指引会协 201610 号。 （ 二 ） 评 价 对 象 和 范 围 本次绩效评价的对象是基本公共卫生服务补助资金，包括财政资金预算安排、资金使用、 工作完成 情 况以及资金管理 产 生的 效果 。 具体评 价 范 围 分 为 ：武城县财政局、武城县卫计局、 10 个乡镇卫生院及 4 个社区服务机构 、村级卫生室分别对 基本公共卫生服务补助资金预算安排、拨款情况、资金使用、 资金管理绩效情况。 （ 三 ） 评 价 时 段 的 确 定 此次绩 效 评价 的时 段初步确定 为 2017 年度
12、基本公共卫生服务补助资金 。 三、绩效评价 指 标体 系 （ 一 ） 总 体 思路 根据绩 效 评价 的基 本原理 、 原则 和项 目特点 ， 结合 绩效 目标 ， 本次绩效 评 价指 标体 系设计 采 用逻 辑分 析法， 即 依 照 “ 投 入 管 理 产出 效果 ” 的 逻 辑 顺序， 在 充分 调 查 研 究和参 考 国内 外同 类项目 绩 效评价指 标体系 的基 础上， 根 据项 目主 要内容 和 目标 设计 指标体 系 。 1.指 标设计思路 ： 指 标体系 的 共性 指标 从 财 政 项目 支出 绩效评价共性 指 标框架 中 选择，个 性 指标 则根 据基本公共卫生服务项目的管理制
13、度 、 工作内 容 以及 目 标来 确 定 。 8 项目产出类指标主要根据基本公共卫生服务补助资金使用的内容来选取。主要区分资金的到位率、资金的使用率、财务管理的规范性、日常管理的内控情况。 效果 类 指标 中 ， 主要考 察 健康档案的建档率、重点人群健康管理效果、居民知晓率、服务对象满意度几方 面来 设计指 标 。 2.指标设计依据： 各级政府公共卫生服务相关法律法规、深化医药卫生体制改革、科学发展综合考核相关文件； 各级卫生计生、财政部门制定的基本公共卫生服务政策、绩效考核和资金管理办法； 基层医疗卫生机构财务制度、基层医疗卫生机构会计制度等有关文件； 各级卫生计生、财政部门印发基本公共
14、卫生服务项目年度工作、年度绩效考核及其他相关文件。 3.权 重设计思路： 此 次绩效 评 价指 标体 系中一 级 指标 和二 级指标因其数 量 较少，我们采用了 层 次 分析法（ AHP）确定每级指标 的权重，先根据 层 次分 析法 计算出 一 级指 标和 二级指 标 的权 重数 值，然 后 通过四舍五入 取整 数确 定它们 的 权重 大 小。 三级指 标 因其 数 量较多 ， 我 们 采 用经 验 判断 的 方 法 ，将 相 应的 二 级 指 标的 权 重分 配 到 各 三级 指 标，并 进 行论证。 4.数 据来源及取数方式 ： 指 标体 系包 括综合 评 价表 和基 础表两部 9 分 。
15、综 合 评价 表 是 整 体评 价 的依 据 ， 基 础表 是 综合 评 价 数 据的 来 源。 除了要 求 被评 价 单 位 提供 的 相关 文 件 、 合同 、 凭证 及 报 告 等资 料 外，评价小 组 还专 门为 产出类 指 标和 效果 类指标 设 计了 相应 的基础 表， 主要包括工 作 情况 基 础表和 效 果情 况基 础表。基础表数 据可 以 根 据 武城县卫生和计划生育局日 常 工 作 文 件 或 管 理 资料来填 列 ， 基 础表 数据具 有 实用 性和可实现 性 。 此 外 ， 为了更 加 深入地了解 项 目管 理和 实施情况，我们对武城县 财 政 局 、 武城县卫生和计划
16、生育局财务科以及各乡镇级卫生院、村级卫生室 的 同 志 进行 深入 调研访 谈； 为 了 获 得 基本公共卫生服务补助资金项目 实施效 果 的真实反映 ， 我们 对评价区域范围内的居民 、乡镇卫生院、村级卫生室管理人 员 和工 作人员进 行抽样 问 卷调 查 ， 以获得 更 全面 的数据资料。 5.评 价标准：评价 标 准犹如 标 尺上 的刻 度， 根 据德州市财政局关于印发 的通知 （ 德财绩 2015 1 号）的规 定 ，绩效评 价 指标 的评 价标准 的 制定 可以 有计划 标 准 、 行 业 标准 、 历 史 标准 、 通用 标 准等。 6.评 分 方 式 ： （ 1） 评 分方 法 ： 对于 定性 指标 ， 采用等 级评 分的方法 ， 也 就 是将 该 指标 可能出 现 的结 果划 分为几 个 等级 表示 该指标 的 实现程度 ， 达到 相应 的等级 计算 相应 的分 数 。 对 于 定量 指标 ， 又区 分 为三种情形 ： 递增 型 ， 业绩值 达 到相 应的 评价标 准 评定一 定的 分数 ， 业 绩值每超出 相 应标 准一 定的百 分 比 ， 得分 相应增 加 一定 比例 ； 递减 型 ， 业绩值达 到 相应 的评 价标准 评
