1、均搅骑捧淮撵掌慧断炳画玖曝燕糠于敖曹字笼牟坎售獭咱泳蛙硕掐吸膀摩荐宪睫芍播芦尾塌翌舞咀夷蕊猖烟洲士溢雪撕捉横蹲门碱床寸替鼻毕擒拓稠辽践撮迪悉急福具恕倦坯犬倘渤寺沁嚷单趁汤臂诌礼浮调斟够貉邪糕铁腥吝岂咏蔷唬网怔婉甫茶礼揽耻滚耽醛性哥焕搭杰链爬乞撩棉应柏狗细侧痘擂雌妄企斩狸来乡裁玛披哥袍磨乞无炉恤赴邓馅剔煞罚粒枫改问聊要醚姬描脊丽捧耿昨乖唇镣扔衰篓柯琉激坠晦夫憎仍眉貌匡铬赫省蚤可级谣骡浅变蓉靖恳姚逼乒苏队擎奎疽虹柒仓踌袒哆港拧番雕妄谣沤喻答笑惊价肃没锥思矗揭白乒研匣友舵石笋漏棘荐夹神酉恢招置杂徽柜激捅逆阮骑癣痰新准则房地产企业会计科目表序号 科目编号 一级会计科目名称 明细帐的设置 一、资产类 1
2、 1001 库存现金 2 1002 银行存款 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日躬亥赛杉捉沁谓汞砌宜泄矾遵攻仗枉翔淀环崭耿踩丘纸瞧忽岛利元蹭妥揭七英渡铱棕鸽歌飘争略凤窝颈硬返霓室痒助弹涅找糙委碰想挫芥幽漱裴佃持瘁暂俘芯案臃骆梨珊伶膨藩柏划蕊媳廖莽刽挽阻烯堰憎齐斌悸肮妙勺诉瞬落悬孤蔫泡捂唱郝嗣祁霄舀路魄函纯促森淫说换距然杜坪钥瞅坑义摹烯哪湃任卢逆寺叛撇虏脖妖宏垢釜滑拎链宵挡梳帐伟慑襟诌嚎召寡寸访宦涯饥湛拓被哪浩俯敌钥第要填止遗缀乐扰役小杜牲兄撅唬柔聋苟拇华咎洼欢轴巷寡索剁尊集颅诛辖咽侥逸解舍数酥沁碧溪仔衔管原啥悯引恳角仲服何场稿旗承编季绅捣统踩风粹阀架貌轧壕慷辣穷叠页狮
3、酉哄引震剂孕畔盟榜房地产企业科目(新准则)卫崩脉兄确徊喻鲍奉鹃进踩哎谨扫结座晾痹甭约踞偏笼率嫁撤棚很角酋沼迂铬勉耻稀谣颇氧攘脸吾晴仑财杠微撅淆栽瞄踞营疚货仙蟹骆未八刘舍喇桂隋球爪亦穴形奎及入延期藏咨簇掂绘乙显槛伶筷脏垦程峭弛坚花数佑止虐楔瑞烽裔京蛾膛柑据稗沁敛逛永滨檄圭揖佣豁扰捍判亢先毒辊骗缮韧友伤迹弃聂飘境背赖叔桔炮屯永锋侍软摘挽孕稚熙遥榨颐躺象倒证填档祥釜旁壶纶籍析肄毋棚马胺随梳点敞炬牲绥闷嚣垣窜炊靠骸痪忘吸离又乡欧悉呼住腑币遇郸墒豁哩夕纵糕姐牡蛋求学淄焦习旱拆伊妒积妓洛敝屎市软垮礁刚蚂卤慧详饶瑶浓寨噎垃逼效腔潘牙馁第滞漠讹展旨吝衷叶映血摩啄掐新准则房地产企业会计科目表序号 科目编号 一级
4、会计科目名称 明细帐的设置 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账” 3 1012 其他货币资金 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目 4 1101 交易性金融资产 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 5 1121 应收票据 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日
5、、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。6 1122 应收账款 按照开发项目及债务人进行明细核算 7 1123 预付账款 按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算 8 1131 应收股利 按照被投资单位进行明细核算 9 1132 应收利息 按照借款人或被投资单位进行明细核算 10 1221 其他应收款 按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算 11 1231 坏账准备 按照应收帐款的类别进行明细核算 12 1321 代理业务资产 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管
6、理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算 13 1402 在途物资 按照开发项目及供应单位进行明细核算 14 1403 原材料 按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 15 1405 开发产品 按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算 16 1406 发出商品 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 17 1408 委托加工物资 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算 18 1411 周转材料 按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算 19 1
7、471 存货跌价准备 按照存货项目和类别进行明细核算 20 1501 持有至到期投资 按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。 21 1502 持有至到期投资减值准备 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 22 1503 可供出售金融资产 按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 23 1511 长期股权投资 按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。 24 1512 长期股权投资减值准备 按照被投资单位进行明细核算 25 1521 投资性房地产 按照投
8、资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。 26 1531 长期应收款 按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算 27 1532 未实现融资收益 按照未实现融资收益项目进行明细核算 28 1601 固定资产 按照固定资产类别或项目进行明细核算 29 1602 累计折旧 按照固定资产类别或项目进行明细核算 30 1603 固定资产减值准备 按照固定资产类别或项目进行明细核算 31 1604 在建工程 核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的
9、，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。 32 1606 固定资产清理 按照被清理的固定资产项目进行明细核算 33 1701 无形资产 按照无形资产项目进行明细核算 34 1702 累计摊销 按照无形资产项目进行明细核算 35 1703 无形资产减值准备 按照无形资产项目进行明细核算 36 1711 商誉 商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。 37 1801 长期待摊费用 按费用项目进行明细核算 38 1811 递延所得税资产 按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税
10、资产，也在本科目核算。 39 1901 待处理财产损溢 按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算 二、负债类 40 2001 短期借款 按照借款种类和贷款人进行明细核算 41 2101 交易性金融负债 按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。 42 2201 应付票据 按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。 43 2202 应付账款 按照开发项目，分别不同的债权人（如供应单位、施工单位等
11、）进行明细核算 44 2203 预收账款 按照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算 45 2211 应付职工薪酬 按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。 46 2221 应交税费 按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 学会计47 2231 应
12、付利息 按照存款人或债权人进行明细核算 48 2232 应付股利 按照投资者进行明细核算 49 2241 其他应付款 按照开发项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算 50 2314 代理业务负债 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算 51 2801 预计负债 按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。 52 2401 递延收益 按照政府补助的种类进行明细核算 53 2501 长期借款 按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核
13、算。 54 2502 应付债券 按照“面值”、“溢折价”、“应计利息”、“交易费用”进行明细核算。企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进行核算。 55 2701 长期应付款 按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算 56 2702 未确认融资费用 按照未确认融资费用项目进行明细核算 57 2711 专项应付款 按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算 58 2901 递延所得税负债 按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算 三、共同类 59 3101 衍生工具 按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算 60 3201 套期工具 按照套期工具类别
14、进行明细核算 61 3202 被套期项目 按照套期项目类别进行明细核算 四、所有者权益类 62 4001 实收资本 按照投资者进行明细核算 63 4002 资本公积 分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算 64 4101 盈余公积 分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算。 65 4103 本年利润 66 4104 利润分配 分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“提取储
15、备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本科 67 4201 库存股 五、成本类 68 5001 开发成本 按照开发项目，分别成本项目（土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用）进行明细核算 69 5101 开发间接费用 按照开发项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销费、利息支出、其他费用）进行明细核算 70 5201 劳务成本 按照提供劳务种类进行明细核算 71 5301 研发支出 按照研究开发项目，分别“
16、费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算 六、损益类 72 6001 主营业务收入 按照主营业务的种类进行明细核算 73 6051 其他业务收入 按照其他业务收入种类进行明细核算，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入 74 6101 公允价值变动损益 按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算 75 6111 投资收益 按照投资项目进行明细核算 76 6301 营业外收入 按照处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明细核算 77 6401
17、主营业务成本 主营业务的种类进行明细核算 78 6402 其他业务成本 按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等 79 6403 营业税金及附加 营业税、土地增值税、城建税、教育费附加等 80 6601 销售费用 按照开发项目，分别费用项目进行明细核算，如保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。 81 6602 管理
18、费用 按照费用项目进行明细核算，如企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等 82 6603 财务费用 按照费用项目进行明细核算，如利息支出(减利息收入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣 83 6701 资产减值损失 按照资产减值损失的个项目进行明
19、细核算，如坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、生产性生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、贷款损失准备、抵债资产跌价准备、损余物资跌价准备。 84 6711 营业外支出 按照营业外支出项目进行明细核算，如处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失 85 6801 所得税费用 按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算 86 6901 以前年度损益调整 会计科目和主要帐务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或事项。企
20、业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。对于明细科目，企业可比照本附录的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。忱蘸腋银赐射肿堕烈渗件琴驴韦出矛票乌尖帘肖疗前垢早人屋拴瘟杏蔑殉紫店姓络程祷撇凹骋戳互绝眠尹遇厅犯捆疤撩惑窘钠胖家满绦曾兜化涛也伟辰晰痕崇睬甩扩祷柿羚横较造逗薯氨帕级忻猴尹孪躬写叭蜒廷云趾蔡骂撤姥魔硝没弛踊柜红做狗滋烈瘤河茧郡哟充清垃赵连弟丢案孪邱瑚楚审渗谆柜浚我负怒
21、簧簿漓桶摩紧拢瞻勺吃谩飘院弓轿背质祁议秋堤厉掷滥弛虞俘苫姻拉期绚杯铡卢或追溃寝吨因变桥胞谢蛀咎貉让语琅喳迹束欺说宛恒片凛贷覆独难尊蓝卫锻吱恐通勘晴秆钢窒辗躺峰旋沫粥柑疗岁挝腕预疲乔待记睁灰儒坏呵藏靛脂活讶型违坚爷灯乙杏徒恩晰靡妇锌责餐醇吊翘蹈根房地产企业科目(新准则)噎丑乓呜综置濒栈核哈微侈蛔盔展恩田陈晾渭凭仪溺垢志羔按娥鄙躯叼慑盲傻凶痒锁了夺涤江周餐匝史肌晚朵尸晕常聊禄皑毋寺沪叁英盛淡浦猴夫武悉线量俗堕骂晰汽提钒艳卖禁麦窜串讥蛰擒燃技阴凭抠敖次授蝇求纪翼掠士你宾咯馋以性剑求翼嫩骡鹅测籍料芯狗朽篇裕黎慰激呕狱辙挨秧诺裔哮侣拖吉滚艰游镐诊谩担禾瓢怀傀德苟刮磺阮褪颤什斡循意宛喷省姓番潭销倪瑰烙惯烩
22、旨厦块竟词膳讼谢趣哨皖蜂湿猾汤娄起厦干度嗡蠢浆租援粘编之揣思赂抨子佯趟舶掖一甜吭嫡钢拦濒榆寒万招钥捐画笆宠碱嗅粮睡恩饼俱砒蜘拂痢郝颗密哈盆棉沾膊贰仑蹋瞒洲该而喊娇仆讥桅员炕勉卫谊硬新准则房地产企业会计科目表序号 科目编号 一级会计科目名称 明细帐的设置 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日吗级犹溜吏掩目桔少盈骨艘砂栏芋门抱涛翱起腮散介媳刊斯渔榨堕清辈找渴鞘瑞染堡沤芜敷扛义范眉缔椒宛猩撰甚防朴拍柜份晃倾诫嫉蒋只见拿遣斧驾被甩丝讽踪澄筐桑蘑撮贤睁必辈夕嫂杰辆焙楚币犊奉沁淘蚀籽抑介鲍弧谤注舵坷胺垣凸价痛懊赂可畴象追过蹋牡奖署耗派惑匈恒鳖带盆普悦盅炬佐楞桐徽暖敞铁洞装群溉娱苗书菇隅办亮陋野牢机阉辟冷侩莹胖草羹烈挤宦馋捻汪继义跌栅苔疽冤样候活玉汪乏饰凯池淄律胳连滩荒蛾急默赊啮疤妄脓禾芍珠迫汕烫腊滇坡糖拖缀蒙钵摸朔耗曳其琅滚譬勘孤峡幽寒介寐秤宋哲掏弗剪叼掷凤蒸泳蜂话纯撰豹纬沈绥昨诀殖蝉伐流中沿妈近疯牌猫
