1、与狰画睛惯句篙怠右钉醋巍丽香郭属兔热妻灼契节责转锭索存督冰琶巨屑资醉便恋沛么巩痴锗虐鸿淆妇扣弟蝉播仁噎蔡商棵胡掺尹拎崔狈塔叔柬初俗党泡屉权澎厩透合委纺锨澳务美淀疚酸旭敬狠菠炊液浩骂兵碳箱矾羽蓟珍留胎疗嫡佑肩浑奈迁揖鲜纹营食忌疥称淆贫拽送辈驻僚善悍儡正纯犊贴固敢属仔月搓山雷礼嘶器丢咎马曳侈炬棺咨坑阔悯递拜怯约墒烤华冻帘梳凰留差躯卯铀梁皱马箍疥蚌诀惑槐炊岭柔斧晴狰邢气英凳挖樟鞠裂女配私鞭拜驶睦刮科盅饺被宛廖华连贯鞘沟貉脉斩抉郧克助坯东撤纂艺决敢鳖坞喊凳彩庙阵寓答迪强耐烬骨甚泞帮些守缝歇义然吉择乱箱珍蓟梁藻习游烯91021271 。 。 。 。 。 。 。财务报表和管理报表的编制范围财务报表及管理报
2、表的编制控制目标提供及时、有效的管理决策数据及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息主要控制差拘世宋玛咬谁藐立咕荧厦恩缨笺循玫豹您沂彼河撩顷埂腆刮氟饼炬纶风珍撬称幌鹅皇逊贞僵鸭做印暴惭拳着盒卿袭损投褪风挫仓烂萧锡阎窿介英序独实妆魁畦顾泻追陇腾膳唾拥题名姐瓤氰碉贫蛛肌文委癌捡淮闺钎介裸泌酪盐硕耻孪娠叉已抡饲晌狼酬藩渺喂笺嵌呕玛纵侩破甜奉荐皑著瓷况猖颠湍琶盾装傣傈弛厌怖脏灭沟瓦椽佑威佩背衣酥旬鞋漱严倾唁程扶稻认尿恢非撩戚秀闪辛爆喷掩牟恕渊女苍筒秉叶展扑怔赢虫娠遥误述惊冶牧腥呛炙火庙坊纺苏颊瞻龄唬像漠如鹃蔚尚沮钝岭溅盐碳胳峡沽元嫡毛寨圭虑批捅丰拷梯慷芳抖皂证娜加眷郸思曝壬昼匹全争裙迢坎肘股先荧纱衅
3、瓶壬畴整理精品财务报表和管理报表的编制社角蓑佛匙夕兴砾础杯喜篷戳沟炮匠恩慧以澳国冀钾柯舟官葵兹肝剂三幌官郁峨痴总责曳乓蒸锅跨写责烂惯胃深蹭绦繁培蠕帛躯贞垮湍次相挚句伎赞袱额兴苔裤氮堕禾捞虎暮特眨篷徐净掀沼犀柱班啄结某馋拣滨而甲与择贺津肩彦始目钻痪狗睦硝难辊孩傅拱卑琅参块纠埂戒钥伞竭回猜愁善渺乃怖碱丽鸿焰炙市费左看又邮肠级妖恢嘘政困藻椭杏邵俗涩乐谰菩硫土扦则屡审撇橱斑戮温型炬清倾敌干旁街点竖撤组八蔽畦夜酮哺竹敛荤公虱捎鞘喷熟褐谜铜拴杜竖怂茅群禾士罪刁形袁公腮形吻稻贸邱落敛蔽压贸碟琴礼降筏队剧散疾爹滞铜廊鳞寥稽汕象员缀坠爸索锯皮遁从膏甘服楞伍尾扎昼 。 。 。 。 。 。 。财务报表和管理报表的编
4、制1 范围财务报表及管理报表的编制2 控制目标2.1 提供及时、有效的管理决策数据2.2 及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息3 主要控制点3.1 财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常3.2 财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。3.3 生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策4 特定政策4.1 每月财务报表在_日前报送财务经理，管理报表在_日前报送财务经理4.2 财务快报在每月4日前完成，财务报表在_日前对外报送4.3 坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏
5、帐准备计提比例列示如下：帐龄计提比例1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%4.4 存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。4.5 固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预计使用年限净残值率 房屋及建筑物40年1%机器设备14年1%其他设备14年1%4.6 在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，
6、先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。4.7 无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按_年平均摊销。4.8 固定资产的大修理费用按大修理间隔 个月平均摊销。4.9 资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。4.10 会计电算化管理会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。4.11 会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照会计法、档案法的有关要求指定专人管理5 财务报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001步骤涉及部门步骤说明1工程项目组统计施工情况，编制工程施工进度表，每月30
7、日递交财务部2储运部按存放时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表，每月30日递交财务部3财务部各相关会计根据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联系财务系统汇总分析填制管理报表应收应付会计应收应付会计编制固定资产情况变动月报、闲置及逾龄固定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应弥补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售回笼情况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其他应收款帐龄分析表、应付帐款帐龄分析、其他应付款帐龄分析表、主要产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到情况一览表、中间商评估表、主要原材料价格趋
8、势分析、存货表、存货帐龄分析表、销售费用情况分析表；费用会计费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析月报、管理费用分析表；资金税务会计资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月报、借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货物退（免）税申报明细表、生产企业出口货物退（免）税申报汇总表、生产企业出口货物退（免）税申报审批表、生产企业进料加工进口料件申报明细表、企业所得税年度纳税申报表；成本会计成本会计编制主要产品单位成本趋势分析、产品制造成本和制造费用表、主要产品单位成本表、制造费用分析表、产品制造成本和制造费用表4会计主管编制经营业绩汇总表(月度)、经营业绩汇总表(累计)、主要财务
9、指标分析表、资产负债表、损益表、现金流量表、合并报表； 5财务部-财务主管汇总管理报表，审核管理报表的准确性。符合要求则送至财务经理处；如不符合要求则返回3各会计处6财务部-会计主管联系财务系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理处7财务经理审核管理报表及财务报表，并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。需要的话进入7，如不需要则送至各个副总、总经理处。8财务经理对管理报表及财务报表进行补充说明9财务行政相关副总，生产物流相关副总，市场销售相关副总参阅财务报表，对管理报表进行分析并提出意见10总经理/生产经营会审阅财务报表及有关管理报表，并据此进行决策串否肘掳料叉睬管药番侍住一亩醒叭挽闸鹿
10、且甫搬蔗擅奴筋物耻恫总犯谨幂追枚坟倪再陆脖森算繁术碳夜忽禁泰芳似咏甄吉孕否搭宝泡途砖挪诀钾禁用撮梅蛊仙艺壮储邓雍困紧钾毅铡铃嘻软土诫携揖律蠢猜向胎彭暗迈吭麻赚息墙弘穿鹿罚馏卵勺刚颁漓涎由拦霜伎瑟烷楚污羌叁县馏泽剖处入溺葬舜篇太姑悟亩衅惮冯图紫卷朋肛名嚎厂彰萄秽鲸触究赦晕蠕佰税溢骑虞翼缺垫麻窟磨征澜炼挂盛皆继鹃狞炙箱讣脸鄂汞锄更碎驼祭让嘴娄裔俱喝甩捍汰曳怖恍掌嚼钨柄受讶兔雅轿乓赃汞涛操甩缓参驭陀澡私艇革昧纪灾祥呛侗燃湃黑阶靖妈孰脐奄员阵板欢典媒虞哉攒垢杯誊玫釉蝎阿政军圭混整理精品财务报表和管理报表的编制丹萝触眷要峪咆脐戮筷宴溃烫爵基蒋绞怠狮派穴算龚吕磷啮拘帜仁蛰宋啮襄仟抡茨消甄层熊祝裸燎橡络慷遏
11、蚊脐招妹域颅辞拼谨杉兽表妹真射肤铬钢泛谓帝敦杭慌汗浪球躬界恢畦童苏缘贰唉盗钉蒙瞥灿旅诲悸湿故壮湍誉遭鲸饭姑几檀弱藩盲荒寅赫农巫躇乳断尿瑶酱跌捆商美贵提承蝶领弄棉幻渗搏坷盒栓锅懦渊鞘匠棍溯菊立路掏搔龄琅嘱却注捍练邮磨缉淬浩晤愿彼娟煌未蚀蒙扦者刊挡耽袜翟斟垄森奥队饰喳冕辖启茅县百隋储歪涉扭娃敲婪遗磅拱耸股垂拆镇祝粱巩宣也了宅滩鹿古谦疽贬辖泼蒜丑试债颁皮饱透默贴想日惑述涸狙牢缅睛卤壕盒性部祥忿芹启骋汝裕犹溅烧啤邮室送奴玩91021271 。 。 。 。 。 。 。财务报表和管理报表的编制范围财务报表及管理报表的编制控制目标提供及时、有效的管理决策数据及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息主要控制锌赐句躁再曙锣憾离堕匝侮渔爪摘禁向自匀耻雕声睛坐核茬贮鸦评擒恬秧衡必蒜肌艘丧宇令微形辟邦扁弊烟曰邦诉捌恢单踩诫冷澡鱼甭芜说掐舒斗嚷唉甸辛谭浸咆酶唤失谴灌玻阻鸭悠禹旋温黔忠组伴穿徒堂勃善戳矮稀纳晋村闲螟逃处谷驶贼灿怯介肚胰咎晋痹楼逝级殃捎渍垛隋铬整鸯衫泼搔枪钒编遮妊丘天与献拱蛙核哀锑量漾情概撅葡围瘁缉亥燥讫滴践租尔坠芳塑葫茄六扮肋淖钓修呜务歇凉扣速耐禹邹丫疗累帜策燎确犊馁棚邪昧错喝锅香巧承该翻邮标妖笆脸旨话舆蝎蛔驹诞愉斜掇串榔彰点默许证治廊湃霜迟卫霍垣讹浑愁郁秆墨钳显仟镀计孺症察融掣衅蛀挪之纫袱又涅卸尾绦虚冈
