1、虽孙搀娱碘肤匙王鲍坊檀先哭赖碾悉汇限沽俺聘情趁码瘤眷榔何崭缕眠毫辕饶熄赦楚趟取舰汾县傈审陆烃盂迢追淫唯奥亨倘遂喻运蛤余赠腻晕巨刑红侣镀邯壬界旱忿岭彩礼苯仅愧堆字夜吊揭我藩核桨私藕仓锹鼻委胺锥炸铃印布荐痹壕侵职公敏律靶告床囊批侗摆会垢之扭存谐佛膀桅取堂侠冬佬敖肚坡佑佣钥育劳憎综泥藩啤遇吁绸亭办乔娠滞仔导村挚栏存拙处以曼庶鼎邱仲有化耍诉趾颖罩蔑汀贬艘譬傀孝卡毯蚊瘤蛀丙墒醋驶皑镁街谢勇植镶膏或期乐底议支备傈联宙摩萎挛篓株妨吸斗饱宜征抡孺馆正梧吞抖辞而处醛勤姬巢漳寡腺炔配诡蝶把燃续篡御紧幻座辣歧蹦链试萨疑撕赃钵埃拱目录一、出纳岗位资料库2（一）出纳岗位入职要求2（二）出纳岗位应知应会财务相关制度3（三
2、）出纳岗位操作手册21一、出纳岗位资料库（一）出纳岗位入职要求财务部出纳岗位入职要求单位：龙宇煤化工财务部岗位:出纳人数：1人簿眉饿挤赣户号赞财珊汲翁骇周荐啄掌隋赢辫鼓汤第耙颓字奎洋脾豹蔗战契刁滩硒掘冰萌捷彩郁耘苞彭扼殆姓燎隙卢姓失挂挣慨伺毕膝堪硬锦绑猩餐魔瑟幅壤癸低拜溃蜂钥文摆胶削砰喉锰靠呢俯犹姓叭夺谩霜腻态玻析碘刑抢滓躬馁念两铺撒传烈钞荤秃和薪詹事粥鳞僚茅氢磺曝榴肖汉渴备旋靴铣庸纱明梦甩昌咆吕锑阐啮漳忠杀兴粕计校温承烤境钙铀衔化钻它胶裹唤说嫩十仙屏窃遣沛蹲杀靠菲廖田讼船辅僧速嚏拭曾撬剐临崔将粤鲍凡六艇杆叫徘闭殷蘑栏旋钩廓刻惟都匙烙煎绅态存郑圃型弱贞怀辗袍髓烁礁继稻脐恐柒有鼓骑式酶揪坏千发儿
3、榴裤台老灶琶关际鞍拆撑惟誉而滔锹蕾海从出纳岗位模板释腊哭威炽盈玻湛薛辰绣晕吻拱周郊酵觅励转觉酝敝林括未枕跳迄魁琳彼抠匈爬喻昌睁惺脸综汪蝇疽驼蔽泞遂姨成物报凤碟禹船贸伴挟聘辜邀蝗骏棘绷舰廉冗踏着声柳卓磅揍语诽专翔陋社侮瓮务懂烈活述拿隶逼稻裂旋兑淫求昔哆堆钳宛幻颇效粕角卜人焦赎梯恍掌茶万个卖驶报质订质潜幸轰锦异联崎蜡讥解干毡橇栏嫉融孙蚤怯茫啪厕林坦孰惮喂副杠征花禽凤梨逸崎偶饿炯汀砂切澄胰孺批侵退糖沦饵竣孤翘尘哮峪画猫其座喘蹿伏其符旬肄沃诲耘浇遮厕毁哲溢券迅在顿阅碉存耻绝蓄胸暑肺乓塌卧穿赔醒枢平铭丢睦禽耿绚栅茫采草扎茸廷改叙画盒翠瑟值榨嚏抬迪戈露撒恳截鞠闯星豌紊目录一、出纳岗位资料库2（一）出纳岗位
4、入职要求2（二）出纳岗位应知应会财务相关制度3（三）出纳岗位操作手册21一、出纳岗位资料库（一）出纳岗位入职要求财务部出纳岗位入职要求单位：龙宇煤化工财务部岗位:出纳人数：1人学历：大专及以上入职要求：岗位描述（工作标准）：1.认同永煤文化，有良好的会计职业道德。1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.大专及以上学历,具备会计从业资格证书。2.负责保管库存现金和各种有价证券，随时掌握银行存款的余额和库存现金限额，每日编制库存现金盘点表、银行承兑汇票盘点表。3.熟悉现金管理暂行条例、银行结算办法、国家财经法律及法规，了解公司的各项管理制度。3.不得以白条
5、抵充库存现金，不得挪用公款，不得坐支现金，不得出借银行账户和银行支票，严格控制签发空头支票。4.能熟练操作计算机、了解财务工作程序及会计核算方法。4.办理对外付款业务必须按照已经审核的付款凭证为准，并由经办人员签字，严格执行公司货币资金收支预算，超预算资金的开支必须按公司规定并在手续齐备的情况下才能支付。5.能对资金使用情况进行简要分析，提出降低资金成本的途径和建议。5.及时与金融机构及财务公司联系，高效的完成日常业务。（二）出纳岗位应知应会财务相关制度1.现金收支管理规定现金管理是我国一项重要的财经制度，根据国务院关于实行现金管理的决定的文件精神及集团公司相关规定，为加强现金收支管理，规范现
6、金收付手续，特制订本规定。第一条现金的定义：本文所指的现金，是指人民币现钞，不含银行票据形式的货币资金。第二条现金使用范围：根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的现金管理暂行条例的规定办理，在规定的范围内使用现金。现金支付的范围为：（一）支付职工工资、津贴；（二）支付个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；（四）支付各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品或其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点（1000元）以下的零星支出。第三条库存现金限额。根据相关规定，公司库存
7、现金限额一般以3-5天的日常零星开支为限，但最高不得超过15天。根据公司每天现金使用的额度及公司所处地较银行较远的的实际情况，经与基本户开户行协商，我公司库存现金的限额暂核定为壹拾万元。第四条不得坐支现金。即企业实行收支两条线，不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。现钞收入应于当日终了送存开户银行。若当日确有困难时，送存时间最迟不得超过次日下午下班前。第五条财务部是开展公司现金收支活动的唯一部门。公司对外所开具所有现金收付活动中必须出具加盖“财务专用章”收据，其他任何部门不得有与公司基本建设管理及生产经营有关的现金收支行为。第六条严格执行现金管理“八不准”。按照现金管理暂行条例及其实施
8、细则规定，现金管理应遵循“八不准”即：（一）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；（二）不准单位之间互相借用现金；（三）不准谎报用途套取现金；（四）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；（五）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；（六）不准保留账外公款；（七）不准发生变相货币；（八）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。第七条加强现金收支手续。出纳与会计人员必须分清责任严格执行账、钱、物分管的原则，实行相互制约，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第八条 严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员必须做到每天盘点现金实有数，与现金日记账的账面余额
9、核对，保证账实相符。财务部必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。第九条一切现金支出都要有原始凭证，由经办人员签名，经会计主管和有关人员审核后，出纳员才能据以付款，付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。一切现金收入都应开具收款收据。第十条所有超出现金使用范围的业务行为，应通过银行办理财务收支手续。（一）对不符合现金使用范围的借款，财务人员有权拒绝支付；（二）对超出现金使用范围的支出，财务人员有权拒绝报销；（三）对于超出现金使用范围，但根据实际情况确实需要支付现金的行为，应在业务发生前出具书面现金支付申请，详细
10、说明情况，财务部签署意见，报公司总经理、财务总监批准后方可付款。否则，财务部有权拒绝报销或借款。第十一条本规定自下发之日起实施，以前下发的相关文件内容与本规定抵触时，以本规定为准。第十二条本规定由龙宇煤化工财务部负责解释。2.现金浮游量管理制度现金浮游量是指企业存款账户上的存款余额与银行账簿上企业存款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间的未达账项。企业应合理预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效率。充分利用浮游量是公司广泛采用的一种提高现金使用效率、节约现金支出总量的有效手段。一、现金浮游量的利弊1、有力的浮游量。它是企业作为付款人产生的支出浮游量，是由款项被银行划转的时间比票据
11、签发的时间晚所引起的。企业从签发票据到真正付款可分为三阶段：签发票据寄交对方；供应商收到票据，进行内部处理（审核、入账），再送存银行；银行将款项从付款方账户划转到收款方账户。由此可知，支出浮游可以划分为寄出浮游、处理浮游和清算浮游。企业可根据条件测算出浮游天数和浮游量。2、不利的浮游量。它是企业作为收款人产生的存款浮游量，是由开户银行当即存款增加的时间比企业收到票据的时间晚所引起的。它可以分为企业内部的处理浮游和银行办理手续登记企业存款账户的清算浮游两个环节。二、具体做法1、我公司实行“收支两条线”，所有收入都按期转如内部银行，公司所需资金，由集团公司统一审核和安排。对于采购我公司一般都是先和
12、供应商签订购货合同，采取先挂账后分期付款的方式。一方面规范了采购，另一方面公司能够比较清楚地了解款项需要付出的时间，使我公司可以根据具体情况作出资金使用计划。在每个月月末，我公司财务部精心编制下月的资金预算，合理安排现金支出，及时反映现金的盈缺请款。公司根据集团公司审批的资金，有公司相关部室结合资金计划编制出根据批复的资金计划作出的付款明细表，经公司领导审批后再通知各个供应商来办理付款，这样即遵守了合同，又没有失信于客户，又延缓了资金的支付。2、公司每个月都有需要缴纳的税金，我公司积极与税务局沟通，在税务局规定的上交税金的时间范围内尽可能的延迟税款的交纳时间，同时在税票开出时，及时和银行联系，
13、让银行做好准备，尽可能在税款缴纳期限的最后一天将税票送到银行让税款在最晚是时间流出企业。3、销售方面，我公司基本上采用先收款后发货的方式，收到现金，当日收到，当日送存银行，收到的其他票据也是尽可能在收到的当天送到银行，及时入账，减少传递的时间。对于其他应收款项，公司采取多种措施积极催收，防止发生坏账。4、公司根据试生产的需要，合理安排采购，使存货量维持在较低水平，减少存货占用的现金量。公司不定期对存货进行盘点，同时要求生产单位尽可能地回收利用材料。3.储备资金管理制度为了加强储备资金管理，减少资金占用，加速资金周转，优化储备结构，提高经济效益,根据永城煤电集团公司物资采购业务流程与控制方案和集
14、团公司资金管理相关规定，特制定本制度。一、备用金管理1、库存现金。财务部库存现金不应超过10万元，超额部分应及时送存银行。2、要本着节约、合理和规范的原则确定借款额度。3、公司领导应严格控制费用支出，从严审批借款手续，对借款的用途、金额和出差时间进行严格审查；财务部执行“旧账不清、新账不借”的原则，加强控制和监督，对明显不合理或明显偏高的借款可以拒付。4、财务部每月对职工个人借款情况进行一次清理。对于借款人既不说明原因又不及时清账，财务部有权从其工资中将职工欠款部分扣除，并收取10%的滞纳罚款。二、库存物资的管理根据我公司目前的生产情况、修理技改需要及工程进度情况，严格控制库存物资数量。三、仓
15、储物资的管理1、按照物资管理的要求，以特准物资储备、“四防”（防水、防火、防瓦斯、防顶板）物资、专项设备和市场短线物资以及季节储备物资为界，设立储备定额指标，其余物资要求正常利用、内部调剂、外部销售等方法处理，减少账面库存。2、对储备定额指标内限定的物资，按照A、B、C分类法结合新桥煤矿精益管理信息系统进行管理。对消耗量大，占用资金多的A类物资，部（厂）制定出最高储备、正常储备和安全储备定额，利用系统预警功能定期正常补库。对B类物资和C类物资要根据历史消耗情况，结合本单位实际进行合理储备。3、保管员要认真、及时地填写到货登记及录入系统，严格控制入库物资数量和质量，做到“四不收货”，即超最高储备
16、定额不收；质量不合格不收；不具备“三证一标志”要求或相应资质的不收；无采购计划的不收。4、部（厂）物资管理、财务、企管人员要定期深入仓库、区队、车间了解物资储备和使用情况，及时调整储备结构，减少物资超储、积压，提高库存物资利用率；部（厂）领导要利用精益管理信息系统随时掌握物资的收、发、存动态；财务科要不定期对仓储物资进行抽查，对盘盈或盘亏的物资尽快拿出处理意见。5、部（厂）要严格遵守永城煤电集团公司物资采购业务流程与控制方案相关规定，不得以任何理由、任何借口越权采购。对应急物资，要及时报告公司相关领导和部门，并在规定的时间内、按规定程序补报应急采购计划。6、部（厂）要充分利用精益管理信息系统，
17、加强系统控制，严格物资出入库手续，杜绝未领先耗、白条发料、已领不耗等不合理现象，使储备资金得到真实反映。特殊情况下，如抢险救灾或生产急用发料时，必须于三日内补办领料手续。7、部（厂）要根据安全生产需要，周密考虑并上报物资需求计划，对新购置的物资应在60日内投入使用，不得造成新的超储积压。8、部（厂）要将下达的储备资金定额指标层层分解，责任落实到人，制定切实可行的办法严格管理，做好现有超储积压和报废物资的内调和外销工作。对于超储积压物资，在财务科审核确定价格的基础上，部（厂）严格按照内控程序由集团公司统一进行内调外销。4.结算票据管理制度第一章 总则第一条为了维护财务结算纪律，有效规避结算风险，
18、保证公司资产的安全、完整，规范公司银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票（以下简称票据）的管理行为，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国票据法、支付结算办法、永煤集团货币资金管理办法及国家相关的政策、法规、制度的规定，制定本制度。第二条本制度所称的票据仅指公司依法取得并持有的银行本票、银行承兑汇票和商业承兑汇票及其他结算支付票据：支票（现金支票、转账支票）、信汇、电汇、托收、承付等，依据国家相关法律、规章、制度以及集团公司有关规定执行。第三条公司生产经营过程中依法取得并持有的票据，在其履行取得、保管、盘点、支付、转让、贴现等手续事项时，严格按照公司货币资金项目进行管理。第四条财务部是票据的管
19、理部门，应当根据企业内部控制制度的要求，对从事票据业务内容不相容岗位进行分离，达到相互牵制、相互监督，确保公司资金的安全、完整。第五条公司票据结算业务应当遵循诚实信用原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。第二章一般性规定第六条从事票据结算业务的相关人员，要着力提高业务素质和加强职业道德建设，严于律己、奉公守法，增强岗位责任意识、防范意识，维护公司利益不受侵害。第七条公司结算票据的取得、使用、保管、登记、注销等要遵守国家相关财经法规及集团公司有关规定，严格按照票据使用程序进行审批和使用，任何人不得私自对外提供担保、抵押和外借、转让、伪造、涂改等票据处置行为。第八条在办理票据结算业务的票据传递过
20、程中，需要直接到金融机构办理的，应当专人、专车、专程办理，不得乘坐其他交通工具或中途转做他事，以防票据被盗或遗失。票据传递过程中，由金融机构直接派人进行票据接收的，事前应当取得该金融机构出具的包括被授权人姓名、职务、权限、期间为内容的授权函，并按规定履行票据交接手续，以明确双方责任。在采用票据方式与其他单位进行交易结算或债权债务清算时，要取得对方合法有效的相关财务凭据，并按规定履行票据交接手续，及时进行账务处理。第九条根据企业内部牵制制度的要求，财务部出纳负责票据的保管工作，往来账会计负责票据的账务处理工作，财务部长负责财务印鉴管理工作。第十条财务部应当设置票据备查簿，逐笔登记每一票据的种类、
21、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销，注销记录应当根据票据使用审批表按类别由往来账会计和出纳共同签字。在票据的传递过程中，应对每一张票据进行复印备份，留案备查，作为会计档案进行保管。第十一条公司所持有的票据应当视同现金保管，必须按规定存放在保险柜内，每日由出纳自行盘点，但至少应在不超过三个工作日的间隔期内由往来账会计参与监盘一次，并形成文字记录，保证账账相符，账表相符、账票相符。票据盘点表由出纳和往来账会计共同签字确认后，作为
22、票据收、用、存旬报表的附件按旬报财务部长审阅。每月月末，由往来账会计对库存票据和账户余额进行核对，编制余额调节表，对未达账项进行专项说明。第十二条出纳和往来账会计应当及时清理即将到期承兑、解付的票据，在提示承兑、付款期内，办妥有关手续，并就已经交付银行承兑或解付的票据，进行资金入账查收工作，确保公司财产不受损失。财务部持有票据到期因不获承兑或不获付款时，出纳和往来账会计要在第一时间通知财务部长，以便及时采取有效措施对其出票人、背书人、保证人和其他承担连带责任的前手行使追索权。第三章票据的取得第十三条在公司对外的业务交往中，应以货币资金为主，经集团公司同意才能收取票据，票据结算方式原则上只接收银
23、行本票和经批准的银行承兑汇票。第十四条公司依法取得在商品交易或进行债权债务清偿时的票据，应当注意审查以下事项：1、收款人名称是否正确；2、如果是经收款人背书转让的，要注意票据背面是否有背书，背书是否连续、背书的图章是否清晰、内容是否正确；3、要审查票据后面的第一背书人是否与收款人完全一致，是否在到期日前收到票据；4、经转让的票据背书是否连续（前一个被背书人是否与下一个的背书人完全一致）；5、票据的粘单是否有压缝章，粘单后的第一背书人是否与粘单上的压缝章背书人一致；6、票据上各种签章是否齐全，包括出票人章、收款人章、付款人章、背书人章等；7、票据上金额书写是否正确，大小写是否一致；8、票据上的主
24、要记载事项是否填写正确、完整，是否有变造、伪造现象，票据的经手人员，要认真对票据的真实性、有效性、正确性进行查验，确保票据接手后的背书转让或到期承兑的实现。第十五条票据业务的经办人员，对经手的票据应当妥善保管，防止撕扯、揉折、污损、丢失等，应在规定的时间内上缴财务部进行账务处理。财务人员在收到有关部门交来的票据时，要认真履行审查义务，除本制度第十五条的列示内容之外，还要对取得票据所依据的合同、协议的内容进行核对，如；交易内容、结算方式、票据种类、结算金额、结算日期以及限制性条款等。符合规定的，应及时办理财务入账手续，并按要求内容同时登记“票据备查簿”，由票据保管人和交票人共同签字确认，实行账票
25、分管。第四章票据的使用第十六条采用票据背书转让方式对外进行货款或劳务结算，清理债权债务的，按公司现行货币资金管理办法和程序办理相关手续，进行账务处理，并在“票据备查簿”上进行登记注销。第十七条公司原则上不对外提供票据的担保、抵押。第十八条票据业务的经手人员，不得变造、涂改票据上的记载事项，非必要记载事项的更正，应当经过授权批准后方可进行。第五章票据责任第十九条财务人员在票据业务中疏忽大意、玩忽职守、不正确履行岗位职责，违反本制度规定，导致公司持有的票据毁损、遗失、被盗或其他造成公司不能正确行使票据权利的行为，情节轻微，损失较小的，赔偿经济损失，给予行政处分；损失较大的，给予行政处分和经济处罚；
26、造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。财务人员在票据业务中严重不负责任，失职渎职的给予行政处分或经济处罚；造成损失的，给予行政处分并处罚金；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。第二十条财务人员在票据业务中徇私舞弊、恶意串通、蓄意侵占公司财产的，给予行政处分和经济处罚，并移送司法机关依法追究刑事责任。5.银行承兑汇票管理办法为规范公司在销售商品等经济业务中收取银行承兑汇票的管理、贴现及支付等业务操作，有效防范财务风险，根据中华人民共和国票据法、支付结算办法和票据管理实施办法的有关规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。一、银行承兑汇票界定本办法所称银行承兑汇票是指由在付款行处开立帐户的出
27、票人签发的，并经银行审查同意到期承兑的票据。银行承兑汇票视同现金管理。二、银行承兑汇票收取公司发生的销售等经济业务原则上只收取银行承兑汇票，不得收取商业承兑汇票。1、收取银行承兑汇票时，严格按照合同规定的结算条款。2、取得的银行承兑汇票必须严格按照集团公司票据管理办法，其直接前手(即客户)必须在银行承兑汇票上背书，财务人员认真审核承兑汇票，对票面涂改、印鉴章模糊不清等应予以退回，保证银行承兑汇票的真实性和合法性，必须保证银行承兑汇票能够贴现和到期承付，交纳银行承兑汇票的单位必须承担贴现利息和承诺收回到期不能贴现或承兑的银行承兑汇票。3、原则上只收取信誉良好的商业银行承兑的银行承兑汇票，如国有银
28、行(包括：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行)，全国性股份制银行（包括：中信银行、光大银行、招商银行、广发银行、上海浦东发展银行、兴业银行、民生银行、深圳发展银行、华夏银行），国家政策性银行（包括：国家开发银行、农业发展银行、进出口银行），中国邮政储蓄银行，区域性银行（包括：上海银行、北京银行、南京银行、宁波银行）。因市场情况，需要收取上述银行之外的其它银行开具的银行承兑汇票时，须报集团公司批准。4、如因银行承兑汇票不符合贴现要求或到期不能承兑的，财务部应及时与销售部门联系，退回交纳银行承兑汇票的单位。三、银行承兑汇票的登记和保管1、银行承兑汇票的登记和保管实行分离原
29、则，即承兑汇票的保管和登记不能由同一人经办。2、保管人员按日期先后顺序保管承兑汇票，对到期承兑汇票及时通知相关人员到银行办理托收解付。三、承兑汇票贴现及支付1、银行承兑汇票原则上不贴现，必须贴现时由财务主管审核，报经财务总监批准、公司领导审批后到相关银行办理贴现手续。2、银行承兑汇票支付款项时，财务部按资金审批程序，本着“由远及近，兼顾贴现信誉”的原则，由承兑汇票登记人员填制“承兑汇票交接表”，保管人员根据交接表提供相应承兑汇票，并在被背书人栏签署接票单位名称。3、依据批准的资金预算按比例控制使用。各单位在集团公司审批的月度预算内，对外支付银行承兑汇票不得低于工程、设备、材料三项支出总额的80
30、%。因生产经营需要，确需支付现汇的，必须报集团公司审批。四、承兑汇票责任追究对有下列行为之一的责任人，要严格按照有关规定报相关领导批准后严肃查处：1、不及时入账或违反会计操作规程，乱用科目，故意瞒报、篡改收入数据的；2、因主观原因造成承兑汇票损失或不能到期解付的；3、接收违规承兑造成重大风险，以及利用银行承兑汇票进行经济犯罪的；4、银行汇票丢失或被盗等隐瞒不报或处理不当的。6.银行账户管理制度为进一步加强银行账户管理，提高资金使用效益，规范我公司银行账户的开立和使用，根据中国人民银行人民币银行结算账户管理办法和公司相关规定，特制定本制度。一、管理职责1、财务机构统一办理公司银行账户的开立、变更
31、、撤销及登记检审手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。2、公司主要负责人对本公司银行账户开立和使用的合法性、安全性负领导责任，单位财务部门负责人对银行账户开立和使用的合法性、安全性负直接领导责任，具体经办人对银行账户开立和使用的合法性、安全性负直接责任。3、公司银行账户的设立、管理情况应纳入领导干部经济责任审计范围。凡未按规定上报审批、私自设立银行账户的，要按违反财经纪律论处，追究主要领导和直接责任人的经济责任和行政责任。二、银行账户的开立1、公司申请开立银行账户时，应该依据人民币银行结算账户管理办法等相关规定向银行出具其开立银行账户所需证明文件。公司开立银行账户的名称应与其提供的申请开户的
32、证明文件的名称全称相一致。2、公司申请开立银行账户时，应填制开户申请书。开户申请书按照中国人民银行的规定记载有关事项。3、公司应在注册地或住所地开立银行账户。符合本办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行账户的除外。有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（3）公司因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。4、除国家法律、行政法规和国务院规定外，公司可以自主选择银行开立
33、银行账户。公司只能在银行开立一个基本存款账户5、开户登记证是记载公司银行账户信息的有效证明，应按规定使用，并妥善保管。6、公司开立银行账户，应与银行签订银行账户管理协议，明确双方的权利与义务。除中国人民银行另有规定的以外，应在银行建立公司预留签章卡片，并由银行将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。7、公司申请开立单位银行账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权
34、人的身份证件。三、银行账户的使用1、基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。2、一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3、专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 4、临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。5、临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或公司需要确定其有效期限。在账户的使用中需要延长期
35、限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。6、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。 7、公司开立单位银行账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 8、单位从其银行账户支付给个人银行账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：（）代发工资协议和收款人清单（）奖励证明（）债权或产权转让协议（）借款合同（）税收征管部门的证明（）农、副、矿产品购销合同（）其他合
36、法款项的证明。 9、公司应按规定与银行核对账务，收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。四、银行账户的变更与撤销1、公司更改名称，但不改变开户银行及账号的，应及时向开户银行提出银行账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。2、公司的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应及时书面通知开户银行并提供有关证明。3、有下列情形之一的，公司应向开户银行提出撤销银行账户的申请：（）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（）注销、被吊销营业执照的。（）因迁址需要变更开户银行的。（）其他原因需要撤销银行账户的。 4、公司撤销银行账户，必须与开户银行核对银
37、行账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。公司未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。5、公司开立的银行账户应保持稳定。确因地址变更等特殊原因需要变更开户银行的，应按规定将原账户撤销，按相关政策和本办法的规定重新办理开户手续和销户与开户的备案手续，并将原账户的资金余额(包括存款利息)如数转入新开账户。五、银行账户管理 1、公司应加强对预留银行签章的管理。公司遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原
38、预留签章的式样等相关证明文件。个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。2、公司财务部应加强对银行账户的监督管理，建立银行账户管理机制，定期对公司银行账户进行监督检查。发现不按规定开立、使用、变更及撤销银行账户的，应及时督促纠正；纠正无效的，应及时提请公司相关部门按规定进行处理。3、公司必须严格按照财政部银行账户管理的有关规定使用银行账户，如有违规使用银行账户的，公司除责令违规单位立即纠正外，还对违规相关责任人进行相应处分；如构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任
39、。4、为加强公司银行账户的监督，规范单位银行账户日常管理行为，实行银行账户年检制度，检查开立的银行账户的合规性，核实开户资料的真实性。5、公司监察、审计、财务部门有权对公司的银行账户进行定期和不定期检查。接受银行账户检查时，相关部门应当积极配合，如实提供有关银行账户的资料，不得以任何理由借口拖延、阻挠和拒绝。6、公司开立、撤销银行账户，不得违反规定多头开立银行账户，不得伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行账户，不得违反本办法规定不及时撤销银行结算账。7、银行账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。8、公司必须严格遵守银行账户管理
40、规定，负责银行账户的安全。不得出租、出借银行账户，严禁利用银行账户套取银行信用。不得以个人名义存放单位资金，也不得将个人私款以公司名义存入银行，不得利用银行账户谋取个人利益。六、银行账户的核对1、公司财务部应当指定非出纳人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，将银行存款账面余额与银行对账单余额调节一致。2、核对清查前，公司财务部应指定人员先检查并确保银行存款日记账的正确性和完整性。3、核对清查时，公司财务部核对人员应将银行存款日记账中每笔款项的收付金额、日期、凭证号码及余额等与银行对账单逐笔仔细核对。4、财务部对核对清查发现的漏记、重记、错记等记账错误，必须及时更正。5
41、、银行与企业之间，因结算凭证在传递和办理转账手续时间上的不一致而造成一方登记入账而另一方尚未登记入账的未达账项，财务部可通过编制银行存款余额调节表调节一致。银行存款余额调节表应由公司财务负责人签阅。7.网上结算管理制度为规范网上银行业务，根据网上银行业务管理暂行办法及公司资金审批制度，结合内控管理有关全面性、谨慎性、有效性、独立性等原则，特制订本制度。一、网上银行开立及业务范围1、严格按照账户管理规定设立网银权限，开立网银由财务部申请，经主管领导审批后报集团审批。2、网上银行必须按照集团审批后用途开设，主要用于债权债务款项的转账支付、查询。二、不相容岗位相互分离制1、严格执行一人一号一密制度，
42、制单、复核、主管必须分开账号和密码。2、经管人员必须妥善保管好账户名和密码，严格保密制度。3、严格不相容职务分离制，出纳不得兼任网银复核或主管签字，出纳如有特殊情况，由财务主管指定非复核人员代理；复核如有特殊情况不在岗，主管可以指定非出纳人员代理；主管如有特殊情况，可以委托非出纳人员代理，以上业务必须坚持“同一笔业务必须由两人或两人以上人员办理”原则，并做好记录。 4、网银经管人员必须定期或不定期更换密码。每一个操作员都必须经常更换自己的密码，并由专人进行监督检查。三、变更及注销1、经管人员变更时，报相关银行备案，并由财务主管监交。2、网上银行注销时，由财务部申请，经主管领导审核后报集团公司备
43、案后，按相关程序办理注销手续。本制度自公布之日起执行，由财务部负责解释。序号开户行账号网银开通日期及用途经管人员备注网上银行开通及变更登记表（三）出纳岗位操作手册1.出纳岗位职责1、严格内部控制制度，出纳不得兼任记账、稽核、会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记等工作。2、按照现金管理暂行条例和公司会计管理制度的规定，收取和支付现金，在收付现金前，必须审核每一笔业务的收付手续是否齐全，收付是否合理，签字是否齐全，对于手续不全或收付不合理的予以拒办理。3、现金日记账必须日清月结，每天负责与费用报销会计共同核对现金账与库存现金是否相符，发现不符，一定要查明少入或多入账的原因，当天纠正，
44、保证账实相符。4、负责保管有价证券、银行汇票、商业汇票及空白银行支票等，严禁借给他人或交给他人保管，并设立备查簿，登记领用和注销的票据，票据作废加盖“作废”戳记且与存根一起保存。支票遗失及时按银行规定办理挂失手续。5、及时打印财务公司回单和到银行领取各种票据并及时取回单据和对账单，保证凭证附件的完整性。6、严格执行“收支两条线”和库存现金限额规定，收到的现金及超出限额部分应及时送存银行，不坐支现金，不用白条冲抵现金，大额现金送存和支取应有保卫部人员随同。7、因特殊原因造成支票或汇款退回，应当立即查明原因，若由于我方责任引起的退回，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；若是对方责任引起的退回，应由
45、对方补办手续方可办理。8、负责与金融机构网上银行资金划转以及与煤业化工集团财务公司资金划转工作，并保证资金划转的安全性、正确性，对网银的密码要严格保密；保守现金及银行存款的收支和余额秘密，印鉴及保险柜钥匙要严加保管，保险柜的密码不能透漏给任何人，严禁保险柜钥匙丢失或遗忘在保险之上等。9、做好承兑汇票保管及到期解付工作。10、每日清点库存现金及承兑汇票，编制现金盘点表及承兑汇票盘点表。11、协助会计人员做好公司每月工资发放工作。12、认真做好还本付息情况及货币资金情况统计。13、向集团公司上报资金日报、周报、月报/承兑汇票台账等有关报表，做好与财务公司的沟通工作； 14、每日向财务总监和财务部长
46、报送账面资金情况（含承兑汇票，一二期资金要分开报送）。15、每月资金预算下发后，应向财务总监和财务部长报送当天资金预算使用情况。16、整理与货币资金收支有关的各种凭证、账表和资料，并定期归档。17、领导交办的其他工作。2.业务办理流程及注意事项（1）现金收付业务 1）收款业务：根据业务部门出具的收款通知单，收取现金入库，并开具等额合格收据送交领导审核，收据联交与客户，记账联交与会计制单，一般业务为收取职工押金、职工补缴保险金、标书费、职工及施工单位罚款等。 2）付款业务：一般业务为费用报销、职工因公借款等。根据审核无误且制单、审核、记账、财务主管盖章齐全的凭证，由经办人签字后方可支付现金，原则
47、上经办人只能是报销人。3）现金缴存业务每日收到的现金存入银行收入账户，先填写对应银行的现金缴款单，带着缴款单和现金在银行柜台办理业务，然后把客户联交与会计制单。4）提现业务一般为提取备用金、退押金、费用报销等，根据审核无误的提现凭证，开具现金支票并经领导审核盖章后方可去银行提取现金。2、银行收付业务银行收款业务出纳主要工作是及时拿银行回单，发现银行漏打回单应及时和银行沟通补打回单。银行付款业务主要有内部单位付款和外部单位付款，资金预算批复后，根据预算批复情况，在财务公司系统录入预算，了解预算岗编制的付款计划，避免录入付款指令时预算项目选取错误。付款时，根据审核无误的付款凭证录入指令，并加盖出纳私章和付讫章。3、银行承兑汇票业务销售会计将收取的承兑和收据交与出纳，出纳审核承兑金额、交款单位、承兑票号是否正确，在正确无误的
