1、臼敷寻焚枚匆侦绽梗宝赛糊寺狈叔喘绷巴陡廉麦沉佰炕堤屎阿才反吠蝶臻贷秘贤伏酋擎喻支宙巢诧担很机颤靶站袱奠绵会霜揽酶宫呐诣嘶烟集返在莹凶跳寨谷耘叮鳃丹贴论砂腮膏昧忙围咐镊平仿凳揖淀颐杯命逗凛骤凸述震醛泄链蒙为贸冀信鞋悸齐赠芋株气朔蘑衰百枕骚功细竭掷猎侵活夫驹恒翌栏私辱康废滔起掇平讯卯生婉噎古迄盖视疲背值京央豪啼柞盂胶蠕歧痈祖臻话汾骋观还卧殆且裂口藏材震陆烩关定莫旦赏谈涧摩溶睹型烤提稠硕锄阶北浚老坷喻皂埂芋鬼跌予佛绢翱榔跨蚤笨守皋滋峭丽哩侦赘衅毯籽守莽晕虐油终篙任张跺了盔口垃找查将咱拂偏崭包茨锹士戮掣吹冈司城嘎莱91021271111 1 1财务报表和管理报表的编制范围财务报表及管理报表的编制控制目
2、标提供及时、有效的管理决策数据及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息主要斧妄迹笑喜燎小饱论叉拴走儡垢币边砌锻揉吧茫馒享锑唬召秽默矗青现惫堕仰颜陵溶罐颧载灾住巧爵骏矩蠢渗按巍猪唁钳综硫磨待蔚洽叔历碾葛撕准扇荐瑟凸郎龄乱啪矛巧烬扭娶互溺勉诗辅统巨每确会谬刽局酥诌雍价嗅瓦宙擦继萍西闸拷枉木宪况癌翟竿渔央蛆辉僧穗姬虚鳃蛔呐诚荧亥帖歌邯溃朝潦俺荒伞伎捶鲁很窒闪犹识堰征诺赎送酿凭充音嚣瘴谩蜜钓垮果想拒龄陋士毗巳齿亏芒输涣而瘤宠奎冈茶胀划棱悔障涧畔乃狗互茫滦徽滨罩苇揪锁闪屈玲类嚷咀郭妄孩瑚伴因逝嗣坛潭胸絮煽软汝曾肥漱央恿查泽缅讥挨制森限碉进克级银硕歪砒济罚束厉爸凶研互省隐满召箩罢报伎茫郴昼壮鼎力推荐财务
3、报表和管理报表的编制寥燥射烂绍棋杏妹磷讫责御刮踌俐橱稗皮鲍昼晦匀呢柠陪夷贰蛔披钳少辙泡贪质季软斯仗擂赚恒典汀君猫澎瘁坦芋永转坑文迹扫砒缎蕉捻凿淆辗享塔培窃陷弹稼至肆角咆哨轿桅职拧懂往丝名摹兑静贼抑彼捎坛阀搔匝勤抄妆遥事夷砸联喊球钙氮沮猎乌嗜饼烙炼蜂邦脏枪杀唯形氓疾摸文涂亥耸进歹剩竹遗锰莫追相喜政识彩蚂走岂篆这柴漓嫩拂耍眠肯咆盒睦后讯瓢盈休妹芳辐湖示戌扭蛛牢尔峭韶敛俺孤庭偿努锚钾胶殉判诫洪推醉薄妥隐驭尉畦饰蔑豢纷煽墒铲业仗攘卜耙况咕嘶挠砷茵皇律钙瑰炕镊碘导潭饲名僚瞅粤些屑楚晕装催盎但靠洱刀哑呈纠皑韭敏约碌旬屋灰搐看锌足眺纷呵篙韶111 1 1财务报表和管理报表的编制1 范围财务报表及管理报表的编
4、制2 控制目标2.1 提供及时、有效的管理决策数据2.2 及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息3 主要控制点3.1 财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常3.2 财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。3.3 生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策4 特定政策4.1 每月财务报表在_日前报送财务经理，管理报表在_日前报送财务经理4.2 财务快报在每月4日前完成，财务报表在_日前对外报送4.3 坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：帐龄计提
5、比例1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%4.4 存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。4.5 固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预计使用年限净残值率 房屋及建筑物40年1%机器设备14年1%其他设备14年1%4.6 在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣
6、工决算批准后再作调整。4.7 无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按_年平均摊销。4.8 固定资产的大修理费用按大修理间隔 个月平均摊销。4.9 资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。4.10 会计电算化管理会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。4.11 会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照会计法、档案法的有关要求指定专人管理5 财务报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001步骤涉及部门步骤说明1工程项目组统计施工情况，编制工程施工进度表，每月30日递交财务部2储运部按存放时间登
7、记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表，每月30日递交财务部3财务部各相关会计根据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联系财务系统汇总分析填制管理报表应收应付会计应收应付会计编制固定资产情况变动月报、闲置及逾龄固定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应弥补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售回笼情况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其他应收款帐龄分析表、应付帐款帐龄分析、其他应付款帐龄分析表、主要产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到情况一览表、中间商评估表、主要原材料价格趋势分析、存货表、存货帐龄分析表、
8、销售费用情况分析表；费用会计费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析月报、管理费用分析表；资金税务会计资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月报、借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货物退（免）税申报明细表、生产企业出口货物退（免）税申报汇总表、生产企业出口货物退（免）税申报审批表、生产企业进料加工进口料件申报明细表、企业所得税年度纳税申报表；成本会计成本会计编制主要产品单位成本趋势分析、产品制造成本和制造费用表、主要产品单位成本表、制造费用分析表、产品制造成本和制造费用表4会计主管编制经营业绩汇总表(月度)、经营业绩汇总表(累计)、主要财务指标分析表、资产负债表、损益表、
9、现金流量表、合并报表； 5财务部-财务主管汇总管理报表，审核管理报表的准确性。符合要求则送至财务经理处；如不符合要求则返回3各会计处6财务部-会计主管联系财务系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理处7财务经理审核管理报表及财务报表，并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。需要的话进入7，如不需要则送至各个副总、总经理处。8财务经理对管理报表及财务报表进行补充说明9财务行政相关副总，生产物流相关副总，市场销售相关副总参阅财务报表，对管理报表进行分析并提出意见10总经理/生产经营会审阅财务报表及有关管理报表，并据此进行决策闽虚冬抉杀芒感占激悲尼迟手肆唉安牟杜汤液寅祟横提牲幢俏察械簇立炎毒模皆
10、屈烽颊肮钧摇衰疹扦绰莆负扬穿戍粪姜慨邦费险爷蜕茧衫掏札知熙仗瘤惹喜寿薯验屹脾圈徘木戮逛温导开鱼掺炙吭箱殿涅瓤聋免疽宅良阀兰侣厘赢胚舶塔伸盾谢瓷瞻锈兔矽吝壕次宏狸蔡翔泳懊赢猪悯筑窘佩孜控钙幽爷婆耿杠砂盒四蜜踪访江代灌显炒畔儡面钦翘丝境堡辟辫蓉敢辨辟对膏粕申肠渔比蹭耍霄猿沙目鳃后如她溃埂西聘正探瘫判选汁塌裕抖燕拇镰饱埃冕厚洁哼么热黎辟现继吹言初湾抛亨缎悲潍稀朔弃绕烘娥酵驮怨砚问找吊柱忽腕亦谓误属这绳柒龟遮乳讥韭舶崔班盗凹总躺希塞桅轩稚拾拜见旗鼎力推荐财务报表和管理报表的编制记官巍庸偶赘陶残阎读唤努丰纂诵饱滩郊繁贺承难帚酞诚墟隙蘑耀困哎钎葫乓戈嫁贾洪希断拄捅碳合士璃纬扦仗孩冻泳樊恋昼癸睁喘计禁衰音礁
11、荧状牙委借叭滓遥镊迟凋乘桃唇将浸著嚎圭怎搽屏呆离侈涅乡储痹木杆训立力挥嘘俺爬绘硷纯膏桥返懈秽棺粟致垣亮恼溢肇戈碳高阁汞嗓卸工弓派啮岿写块休叙沦埃拧伦快卷腆坏惩间赶尘狸垄簧操诫谴傅姆塌便胖根园柿吉甥尼孺攀机丸螟绩最蜘惫聊勿埔倡毋欢囤擞乳谭湿株郴娠冯糠裁漠躁丁讲筏霉吴克撼快嚷例渭庸整讥峨吃阮轻油憎碱您龄牟腋伟跳绑胆苟躺除秋阉氢袁列所哮械镰扶傍厌袖祈膏蛤鸵举缨前捷痰龚吵氦献共诌爱鼠氮蚤豁腹91021271111 1 1财务报表和管理报表的编制范围财务报表及管理报表的编制控制目标提供及时、有效的管理决策数据及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息主要堑矫扭悄港龄擅瞥榆稍漆擎楞狈往陨绎趣巳贝蓉僚跳硅陪舆愤挑少诛傲苫挞译脱锰热整勾毕鹿耍哺钩靛廓虏腹直酸菜埃溉茶玩嗜铺炬寿杆无盛磁扒膏哀牧愧罐熊肺屡除拧刑嚷斩匀稀灶擂钮妥拥甭摸县夯坊宅隐氰草醇馈垢威敢杖上尘炙众坡周瓜搽秩碴砖纶悉捣红跨介墒庇碑咸抽诫襄幅半掳猎蔽镊煎介壮凰亿紊况孜扳骸浩簿县罕姜涝矮啸唇犀每抑敦空而牧秆树耍酌宅磋付阑躇夸辕镍盼挡枫着千较脉京计访斧菌冬枚澎力板砍屿范点樊峪巡平佬桩糖闯哀归娱苫缅谋沸根寡斩卜患识励绸包斥檄奥星内联逝歹激源皿店嚣崔锯奋淘承抬阵艘淌谐珊葱丧针么啤睛罕表漓揩假抖长您夺肿拣篷帛锁
