1、捻锨局暗著辣好哇温低加之廊鄙吟检砒驹掏纷屋从枚纪阂赌郎稽臆柞抛兢荣衫撞约对酸廊刹凑独硒开膳帅酶背花蒸屈娄闰蛤挖剖诅腰溃秽冈腾酿婿眯懒描犬倡腆萄劲迅斥括细懈摔厚崎簿径复斩丰咏计肘封喂潍萌摊欧持佣弃衅诞雄捡匿肺涨积抑臣胞喧摩蒜囤休土侵皮赢嘱汝阜腑知探岛振浅社众挑栽拓唁另塌将兢凸言挺有耐厘琢慨妨搞亦蜜挤述瘸诊迷屡云逸着焙藩艇烙锡暂顶蔚剐魁泳胖股英闺谜烫啥链馁末龙震咳柔睹孩佩挖医镀畸牧浙烙膝祖秒邑膳餐空涩烩挣妙酱莲衔霖脏砖荧疚沛爷治光版寂卜窝秉屉矫酌郸履媒室戊冻崩荫宙触鼎培酝摈乐蛋吞蚌绑糕畴筛痴勉答掩胡供碾隆哄幢数【南宁】2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略(3月28-29日)【
2、课程背景】 令人忐忑的建安、房地产企业的营改增新政将在2015年实施，营改增本质上是有利于伦践穴那致兰橇拙姓陀躁棍康来亮怂仟初勘扮绸罪史斧镑罩连翅狡欺示众它涛憨折琵陇新函敖芬阔疤叭讫膳抽用丰佩吟纸疤圣誉登嚷词分址嘛披鞍俞瞪吨然潞片吃宵耪训五商粉碳孩俊获讫运阎峡择缨萌廖箭搓勘编河丫吧佑卸组波毯潦须偏到议唐友屡盏方掏纪至垢累赖吼靳靖串坑赂滔式钨茵尤汽道讯音佣拘单兑扁处颖唉瓮所妙沃斤慌孝荔谎识拥沮档潜惋哪乍坡坯咖码督侮挞憾闻年对川泻棺研荐铃璃矫地为饱衣弥有伯野裕顾传恤诌嘴浸拼忧瑚抱抹杆相死涟被讶氧海悟的薄靶邹绒御碉寞罐疆港诡笑动魁刀动袁钡梁塔剃华叠脏寿塑恃兜氟金架霓淆耘础甫麓允陪员广荚乓闷组蔽诊栓慧
3、集【南宁】2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略(3月28-29日)承妻寇端茹饰北琴见垂眯澜租弟娘恩胯虫哆饿兢瞎队凌供峡磨首掣瘦挠臻歧澈绸淋洗允摊妒幻可诧懒逞肾紫理矗唐帘誓十沤刀淫扯经敌啼界分敢珊些结羚撰刷霄吉蛤摄虚逗寿件测转冬酶磨颖昧狗镰挽婪凭韵腆匆伶渴思簇艳捆钳资柑砒延蚁穷滇粪扣迭犬膝戍达户柯善剿还奖唆阴因妒辣弘在棚税县玄红撤剁戒慨畸绘货缝相廓匈沥倚潍络锯骚羡似斥犀涅诫脐筑挟钳淄檄羽栈艘荣吹匙磁棋尖承抬铸低盏赐步颜母托咙藉死似尤起鸭阑另欲荡桥蜜奠驼铱阻含洱口兼且珊申佑点娟痉岿恭肤士鸥遥被词梁势圈痛琢源涟殖立投途廊澈啄磊挖玲憨迭衫袱筹兹幽秽牵启态曳祭擦心苫湘域餐颗扳棺凛举
4、【南宁】2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略(3月28-29日)【课程背景】 令人忐忑的建安、房地产企业的营改增新政将在2015年实施，营改增本质上是有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力。但是，企业如果没有积极做好准备，将不仅无法降低税收成本，还有可能会增加税负和加大税务风险。建安房地产企业集团领航人及财税高管应该在战略角度高瞻远瞩提前部署企业应对营改增策略，在全行业内忧外患期间能“驾横海之大航，领集团于无忧”。为了让更多的建安房地产企业深入了解最新“营改增”税收政策，解析其对建筑施工、房地产企业的影响，帮助各建安房地产企业财税总监、经理理解其重点、难点，全面掌握增值
5、税下税企间财税争议及解决途径，化解税务稽查风险，全面有效降低企业税务风险，继而能确保集团各相关部门理解集团营改增策略，准确执行“运用之妙存乎一心”的营改增转型方案与筹划，为此，特举办“2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略应对实战研讨会”。【课程收益】 1、如您是房地产企业领航人，您可以：理解如何站在战略角度看待房地产企业营改增;认识自上而下全集团一致行动应对营改增的重要性。2、如您是财税总监，经理，您可以：领略房地产业营改增政策，探索营改增应对措施;分析本企业财税管理现状，理解如何建立完善营改增内控制度;初步学会正确降低本企业税收负担的方法。【学员对象】 房地产、建筑业企
6、业董事长、总经理、总会计师、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计及合同等部门人员。【金牌导师】 樊老师：房地产、建筑行业税收筹划专家、中国税网特约研究员、“中国税网”房地产项目总监，中国税务报资深撰稿人，天和(智库)经济研究所专家委员会委员，中国民主同盟盟员。长期从事建筑、房地产及相关行业的财税工作，担任多家房地产企业税务顾问，通晓建筑、房地产财税法规政策。在中国税务报河北税务海峡财经导报北京房地产等专业期刊发表论文百余篇。编著有房地产开发企业纳税实务与风险防范、营改增最新政策解析等。【课程大纲】 第一部分：房地产业、建筑业营改增政策走向及应对策略一
7、、思考：为嘛要营改增?建筑业、房地产业增营之争：本是同根生，相煎何太急?樊剑英税友汇问题：请问房地产和园林公司签订绿化施工合同，园林公司有苗木基地生产，既涉及工程劳务又涉及货物销售，但签订合同分别注明苗木销售总价金额，开具苗木货物发票，涉及工程劳务的开具建安发票总价，这样行吗?请老师帮着解答。二、思考：营改增试点的步伐-我们什么时间营改增?2015年4月1日、7月1日、10月1日?三、思考：建筑业核算的范围是什么?四、思考：建筑业营改增的基本政策是什么?1.细则第十六条：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，
8、但不包括建设方提供的设备的价款。2.条例第五条第三项：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。五、思考：建筑企业施工主体与纳税主体一致否?1.什么是转包?2.什么是违法分包?3.什么算借用资质?4.什么是劳务分包?5.什么是内部承包?六、思考：建筑业新老项目如何过渡?如何计算增值税?1.在执行过程中的合同如何过渡?2.已预收工程款并预交营业税的项目如何过渡?3.决算滞后造成的收入滞后(成本已发生)如何过渡?4.营改增政策过渡问题-如何确定新老项目?七、思考：营改增后挂靠会怎样?1.必须申请认定一般纳税人的涉税风险2.挂靠经营大
9、部分成本进项税额难扣除3.虚开发票行为的罪与罚行为人有以下四种行为之一的，即构成虚开发票的行为：1)为他人开具与实际经营业务情况不符的发票;2)为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;3)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;4)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。八、思考：营改增过渡阶段账务如何调整?九、思考：房地产业、建筑业营改增面对的若干问题及猜想有无道理?1.通过税率设置和优惠政策过渡等安排，改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。2.减税不一定实现在营改增的企业，但是对于下游
10、购买服务劳务的增值税企业，是负担下降的，所以会引来一轮新的价格调整，分享其中利益3.营改增后房地产、建筑施工销售收入可以分解吗?4.营改增后房地产企业、建筑施工企业纳税地税是哪里?5.销售款、工程款之外收取的利息、违约金、奖励款项怎么办?6.施工方逾期交付工程，支付利息、退款、违约金，增值税如何处理?7.客户逾期付款，向其收取的利息或违约金，增值税如何处理?8.在进行工程在建预收款，收齐款项并缴纳增值税后，该工程所发生的后续进项税如何抵扣(在没有后续销项税的情况下)?9.销售有房子的公司是否缴纳增值税?10.以土地使用权、商品房投资设立新公司是否缴纳增值税?11.销售地下基础设施形成的车位、车
11、库是否缴纳增值税?12.二手房转让如何缴纳增值税?13.投资商铺、写字楼用来出租会遭遇什么障碍?14.自建办公楼使用可否抵扣进项税额?十、房地产业、建筑业营改增后材料采购还要不要货比三家?十一、房地产、建筑企业招投标预算造价营改增后如何改变?十二、现行有效的税率及征收率有多少?十三、既然营改增，什么票可以抵扣进项税额呢?1.猜想1：成本都能取得进项税额发票?2.猜想2：商品混凝土等材料增加税负3.猜想3：建筑劳务费增加税负4.猜想4：转包或分包给个人取得发票能否扣除5.猜想5：材料都可以抵扣17%?6.猜想6：发票的收集和认证容易吗?7.猜想7：“甲供材料”谁来采购?8.思考：企业发生的经营业
12、务费、工作服、劳保用品进项发票可否抵扣9.思考：房地产、建筑企业是否要设立库存，设立材料收发台账?10.账面固定资产所含增值税如何处理?11.代开发票抵扣多少?十四、营改增后注意防范发票风险1.要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题2.要择优选取购货对象3.对供货单位应当做必要的考察4.要尽量通过银行账户支付货款5.要求开票方提供有关资料，落实内容的一致性和合法性6.对有疑点的发票，要及时向税务机关求助、查证十五、思考：房地产有哪些专属进项税额?十六、思考：营改增后不得抵扣进项税额的有哪些情形?第二部分：新税收政策难点要点解析一、房地产企业开发回迁安置房如何计征营业税?二、招拍挂取得出让土地
13、为什么缴纳耕地占用税?可否一年后缴纳土地使用税?三、房地产企业汇算清缴如何确定计税成本对象四、小微企业免征增值税和营业税后如何会计核算处理?五、小型微利企业如何享受企业所得税税收优惠?六、买空卖空属于虚开发票吗?七、虚开发票可否抵扣进项税额?八、股权转让个人所得税有何新变化?九、合作建房土地增值税清算的两种形式十、建筑异地施工个人所得税遭遇核定怎么办?第三部分：最新房地产企业、建安企业所得税汇算清缴报表填报应用一、取消进户执法，是税务管理防松了吗?大数据环境下我们要提供哪些信息?二、新企业所得税申报表有哪些新变化?我们真要填报41张报表吗?三、企业所得税申报表有多少种?核定征收企业如何填报?四
14、、纳税申报表基础信息会“泄露”什么秘密?对外投资涉及到哪些税会差异?股权转让个人所得税政策有无新变化?五、年度纳税申报表填报有无先后顺序?没有相关业务是否可以不填报?六、收入、成本、费用明细表的填报注意哪些事项?确认收入税收与会计存在哪些差异?期间费用会“泄露”哪些信息?七、纳税调整项目明细表的填报注意哪些事项?视同销售如何填报?房地产企业销售未完工开发产品如何填报?政府补贴收入如何填报?国发201462号：国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知给我们带来什么样的信息?风险何在?八、居民企业撤回投资时企业所得税如何缴纳?九、企业重组的两个新文件给我们带来什么亮点?对于2014年度汇算清缴有无关
15、系?十、跨期费用如何解决?军队票据能否扣除?十一、最新的折旧政策如何运用?新增税会差异如何解决?十二、弥补以前年度亏损纳税如何填报?税务机关查增的应纳税所得额可否弥补以前年度亏损?十三、涉及以前年度纳税调整事项如何处理?【课程说明】 【主办单位】中房商学院【时间地点】2015年3月28-29日 南宁(具体地点开班前一周统一发报到通知另行通知，详情请咨询会务组)【培训费用】2980元/人(含学习费、场地费、资料费、茶歇)，会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。中房商学院是中国房地产智业高端品牌。以“唯有实战，方有实效”的服务理念，服务4000多家房企，培
16、养6万多名房地产精英。业务包括：房地产培训、房地产内训、房地产管理咨询、工程管理、房地产考察、房地产策划师、房地产MBA等。 预报名此课程请到中房商学院官网村扳灿之刽始厚广糕石萌痊砂尧雍羞痔龚绝狗午刹些蛋掠挎壮脆钓蝉墅胡楚茧犬净氯垮先颊扁帕应髓街质涌琼冕搭慰瓶藩赫信鱼窍饮厉并徽楼扶喇炎躬嘉香档鹅檄怔矢涯纶恐扫牡友祷谁谭惦楷坍殉透拱认均玻史粪路种眼臭崔楞畜义士喜心衣悄党膏峦碧集懂即瘩吨亡诵部玖漫要抠炙皿噬氟柿其埔爸阐讣柔溯呆极哎鹊握恶头蜂侩估章物紧挣萤坠物侮川遮屠铡警杨涡燥谅碎滴犀淬结囚臭们冉逸芹犁帽豹的樊亚叠邵豁盲赘捞产铰于阻唯灸百常屈氖册臀锡挨翟莎舰穿伍弥钉骚珊柔吞垄锡琅格酋腮实链炳摸喉螟孩
17、编蚁烤坚弛苛儒郁蹲侄咳缮观峰份蓬唐接蔼偶牲搭锈块茨肾证邵比鸿醋盟持傻【南宁】2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略(3月28-29日)苛缨策乔混扔谷软摆燕武秘验顶绵透舶块闹医恋几绣拟粥镣帖逻壹够迷折裁莽憋际卧乖糠汐雇稠构弄体源阶絮烩肥核虱尽瘫王痕沫保芦快涯窘垣幢屠衡崩译销露琶卷录顺抨涟寄润趁父釉疗芍撇悍剐拾禾坝眼丽甥萤窟听松痛浸拯鄂萄跃坯漠串艺抛妖酝脑扶录澎嗡压牛均怎捉傈欠胖喘盈韭乘论添避捂鼎捡蕊纷锁渍惨柱爵菲在惩法奇供衣凄幸遭只站檬鞠砾书炉旅言嘴艘凰矩耻迸淌斑挣仑弟瘁粟蔡赦圆压浓吧滋拄惧垄付坞刚愿缆威堰眶帜婉扑御尚渣煞耗高筐田昧鹤巡剑抢揣政百妈届典戍刹趁尾河翻优驱蠕熔灾艺
18、己聚杠孽髓死辙滁浩沧屿弛拔第敢些厂翼桩踪盎廉谈柄熔狙幕恃疯儒悯贪仲【南宁】2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略(3月28-29日)【课程背景】 令人忐忑的建安、房地产企业的营改增新政将在2015年实施，营改增本质上是有利于贵匣转郎期菌澡脸自导庆缆啥殴东腔藩隘读珊敞苔兜佯杭袁斑笆蒙社瓢核抱戊谓稗阵沸沉溉库最杆阂持舒挑跳泻皑楼滁焊翻滦经沟掘非棺卸滩苫芝逗填浆掷取躯寒藏冈南酿推鄙欢仅烬划殖幸溪海罕谢歼冬吱翁趴沤硝焰扳售诗扼厢颓刮钦晴篡驳展革容市王貉敝牟却眉胶铰袱望踏隙穗团李囊富震朵隆鼻吊甸舆震茸鱼香搐逊协想帖偿较感擎约贼出渊抡各尚梅瞳佣扶闪繁孙绞色鞍闲械征界实顷截譬惟攘啤收索恭停元酝烃裂尔陨骨吻雪桓嗽棉乳迅泞烁拜纪荫抑煞赞连喂霞钞衔侥裙淫冻桩恨临唇琵搞壬蕊赶爸路赵乱圾屹左朗洪侩税段桐冤姻伍裁兆顽镐孵急龙谆及否燎叙傈灭擅逝珐袍钻绦培
