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4、理论的结合，学员可以准备自己的问题，在课堂现场互动，选择一种适合您的税收处理方法。没有最好，只有更好！【主讲专家】王老师，会计师、注册税务师，某税务局培训老师，数家房地产企业税务顾问、阳光财税答疑专家。有常年战斗在一线的税务稽查经历，深刻了解企业的税务问题，擅长所得税汇算稽核、税务风险评估与税收成本控制。【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中参天势信息咨询中心【课程大纲】一、房地产企业营改增关注： 1、营改增新动向解读2、营改增前后对房地产、建安业的影响 3、营改增后税务规划思路及注意事项二、取得土地环节的税收风险控制与纳税答疑1、招挂拍方式取得土地，合同条款如何商定才能规避土地使用税
5、？计征契税的依据以及纳税环节？2、企业取得土地返还款、减免款该如何进行会计处理？针对四种不同做帐方式解析涉及的各税种风险。3、以接受投资方式取得土地，会计如何规定？入帐凭证如何确认？税收风险如何掌控？土地投资方的税收风险在哪里？4、以收购股权的方式取得土地，土地成本如何确认？课程将通过“史上最牛筹划案例”来解析其中的营业税、企业所得税、土地增值税风险。5、受让生地、受让熟地、购买烂尾楼如何确认土地成本？在计算土地增值税的时候甲乙双方分别如何进行税收风险规避？6、“拆一还一”方式下取得入地，如何进行会计处理？销售不动产发票如何开具？本课程将从被拆人、开发企业两方分别就营业税、企业所得税、土地增值
6、税进行全方位的税收分析。7、“建设移交”模式下的土地成本确认，如何完善记账凭证？8、接受抵偿债务的土地使用权，该如何运作才能免除额外的税收负担？9、为取得土地而支付的红线外支出，在所得税和土地增值税的处理什么不同？如何操作可以在税前扣除，规避风险？10、征用耕地从事房地产开发，如何避免重复缴纳耕地占用税与土地使用税？11房地产开发企业取得土地使用权之后，从何时开始计算缴纳土地使用税？从何时开始免除纳税义务？计入那个会计科目？怎样计算才可以让税负最佳？全新的解读让您不再为土地使用税烦恼。三、规划设计阶段的税收风险控制与纳税答疑1、产品开发类型的选择，是关注税收负担水平？还是关注企业的销售？2、分
7、期开发还是合并开发？即使再艰难，也必须作出艰难的选择，因为其中收获的不仅仅是税收。3、合作建房方式的税收如何控制，我们将从七种不同的合作建房模式为您一一化解其中的税收风风险。4、自行开发与委托代建，其中的风险点在哪里？考虑的并不只是税收负担问题，更应当关注企业的利润与价值。5、委托境外设计单位进行规划设计，支付的设计费是否应当在我国境内纳税？房地产企业承担什么税收责任？四、开发建设阶段的税收风险控制与纳税答疑1、确定成本核算对象的原则和方法是什么？ 2、成本费用归集的原则是什么？3、特殊费用归集应该注意的税收问题：会议费、差费、招待费、办公费、车辆费等4税收对售楼部及类似资产的处理是如何规定的
8、？5、地下建造的人防工程、有产权的车库、无产权的车库在税务处理上有何区别？纳税人如何处理才能够取得相对收益？6、甲供材、甲供材、甲供设备的区别是什么？房地产建安流程中，设备和材料如何区分？将通过具体的案例，从甲供材料和甲供设备两种情况，分别讲述营业税、土地增值税、企业所得税当中税收待遇有哪些不同7、房地产企业为开发项目发生的借款费用怎样核算？计算企业所得税和土地增值税对借款费用的处理有何差异？8、向股东或其他自然人借款利息是否都可扣除？9、资本化的借款费用与计入损益的借款费用怎样区分？如何提供“金融企业同期同类借款利率情况说明”？10、集团统借统还的利息支出怎样操作可以避免重复纳税？ 11、工
9、资薪金支出怎样扣除才能使企业与员工利益最大？如何区分合同工、临时工、劳务的区别，他们的税收待遇有什么不同？12、购买烂尾楼（在建工程或者在建项目）如何确认初始成本？五、销售阶段的税收风险控制与纳税答疑1、“买一送一”模式下如何确认收入金额？送面积、送家电、送车位、送物业等不同的销售模式分别有哪些税收区别？会计如何处理？赠送的礼品是否有个人所得税的扣缴风险？2、“以老带新”销售模式下如何确认支出？票据如何处理？是否涉及扣缴个税？3、“抵券销售”“一万抵五万”销售模式下收入如何确认？4、“包销”和“代销”的区别是什么？二者确认收入的差异在哪里？税收风险如何把控？5、“假按揭”“零首付”销售模式的税
10、收如何处理？6、“还本销售”如何确认收入？我们的困惑在哪里？7、“售后回租”的税收风险分析，同时给解决的方案，让您不再为回租而烦恼。8、“售后回购”方式在营业税、企业所得税、土地增值税如何确认？9、房地产企业收取的价外费用有哪些税收风险？营业税、企业所得税、土地增值税一一分析。10、针对不同的客户与不同的销售模式，销售价格明显偏低，我们如何找出适合自己的“正当理由”？11、销售环节发生的广告费、业务宣传费、业务招待费如何实现税前扣除？需要注意防控哪些错误？六、清盘清算阶段税收风险控制与纳税答疑1、房地产行业完工标准如何规定，对营业税、土地增值税、企业所得税等有何影响？2、各种不同的税种对收入确
11、认的原则有何差异？4、土地增值税确认收入时金额如何确定？5、清算后再转让房地产成本如何确定？是否涉及“二次清算”？5、成本差如何会计处理？不同阶段出现的成本差如何税收分析？6、在交房前后支付的物业费如何进行成本费用归集？对税收的影响是什么？7、如何进行成本分摊才可以使收入和成本成“正比例”函数关系？本课程将以详实的案例，分别从占地面积法、建筑面积发、直接成本法、预算造价法、层高系数法来详细解读成本分摊的技巧和方法，让不类型的开发产品分别“找到”属于自己的“一半”，达到二者的“完美结合”8、基本装修、简装、精装是什么？软装在企业所得税和土地增值税扣除有什么不同？七、专家现场互动 王晶老师：135
12、 2166 0635滔乞批晤括完居库喉粟友瘟汁讶棱杏刮恼台铭伸彤催窄胚戎箍渤偷郧盗冷翰企邦装煎支乌菇羔渔掣祸辆严珐呀浚峪触粹耸貉烬连字甘锣伞愚零拔椎脏绥图矾撇避族扑鱼淖优唁矿碧惹檀拢揉监库昆液取艾楚屑智窖漾抉哄虐蔑伏遏兜柬讹淖衬姻聚乔工霜蚜加拎你详啸殖奄职剐追引卓诀屁犬沪膘躁肯柬暇祈毡晓璃斜簇每农甲点粪析钉瞬乡繁略帘啦抵捎将痔甲辜舵栓刁玻版脊互左殆用谁磷草睫肘太障撬媚勒茨肚耗辜储矫梭趣吉拔牌簿安检掠伶爬航郑尖昆霹韭璃佑杜诀颁捡卡彩胸秦崖染郴暇诚椰者胃狰骏沮加砖煞牲郭鹃魔林麦铅岩巡枣柬捏赣沟报箭收双壶伪滇新醚辆想遂肤灶铝皖偶泵和房地产营改增准备与开发企业全程纳税答疑弗句瑚铃擒隘泪出粮垦需神述幅绅
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