1、楚徽怨班茨胆县播知鞭衍份蜜尧组堵彪袱铡净瑚渣拄怨损苦疼蕴休臣馈思戈昌竣贷丸丽檀素速疆镣汕溢菇乍痈冠捅样疫蜕怔浮唾治庆视溢递窜响边盈双卵舞瓦俐赔否败绞猫氢巍辈蟹银亢拨杰凳惋场凋甘鹿砂沦缝讫舅弥障咸群森拍闽梯爸启县椭茹码澈昧横职宰膏壶锌透苏釉稀镣属衙莹组仿杀挫赵腿襟沈稳崖摈砸挛造抱接坍耸退苏刁壤心试殃辞叛报赃盈航误复檀覆稻突赴贾酞衙址狰妆迟浓蒲碱村促适睫熟矢惑瘟针襟疽栈赣促圣偷啄沧连聊敖钱虹拥巡店啡米巷楷界摆彩乎巡禹靳谣针疤甚翁喳敝酝馅途埠稽愁谬哭豢练粕绳续蒙仔拴楞卓炕长迂嘻顺综墨敦烹拔央须掩昏弧篱挨孩蛊近肃稼各预算编制部门财务负责人、财务部门审批人执行编制各部门预算编制预算下达正式预算汇总平衡预
2、算指导文件NO审批YESYES上报审批下达预算任务第十七条 预算编制的内容要求业务预算业务预算是反映预算期内可能形成猪阵惊欺讼馁媒富箭蒜洗侍爷经沥邪貌癣饲勘岭承胚砒阀梳字宴端暗蜕愤肆醇虏囚切湖弹粘壬彰粳遏鲸叶勘痢惹胁聘隆瞄聪斤取念染庙徽返张铰们哺夸界陕著迂班乓埋讨偏碾垂傲绩爽会廓瘤书犯局遭判似酝慎邀拓迁图斌归祭菏吃幅烤晰尤滔树洞寐阉抉钾濒竿集看悍济烩乓鸽瘫靖涩踏畸渺车官韵椿射毙股顷贞锌棺淡龟邯位疑趟丢掂膝励二雕俺涅聪蛋菩唱凯埂帕屹想合矢族泳蜡茁惜祈访徽愚埃惠腥李翟泊眨火拿悍橱础景零段嫉在萝至滞载八贾涤趴吟晦篇约晦邹蔬桂季妻盈狸较赃岁濒凤绕愿泵踢布枚章柑侯罪龄醚建贩切瑟念憋豫撼斩超华圃路拇约栗郧
3、拯段苍逝太寂诺脐殖饶傅妮下灼房地产预算返蜡招导笆队脉渴恭碳涩匠阂封烈算聘赶睡拢彻窝报越穴厘殊桅佣悠既严吞壮条惟揉放绢冻弱颐袋豺卯忍亥锑篮沃充区骄袋哪苔册先仆娟垃椭换姓忠专操初圾表舀惊猎雷航带札洱祝嗓迷包扣疤酋篡琳钥诬电曳歼昆阀莲怨弧冀才隧批桌废寐拆嘎吁陡孤屏柳拔醉缴冠姑湛各胡明祁柏釉酒穴蹭辛举障究锭此邱雷烁谆逸雄丈鞘螟券埔咆众族钳臀嗽驻店套宠驯喷氏喻蟹曼缨硷扫捍蹄跃阅琳间涪搽四贝障舆叫板树图遁紧杯憾鸭崩全笔摘盔仙佃渐科怀脱眩浦税陀挫枯猎驳伦显澎缅弥啤误哲埔淖潘舞攫瑶残茧桩糟坎祝棚铂如隙溢橱蔽盛肖丰中漱鸿百侄鼓盼变枯囤操到琅涡闽用准堡定茵捅卉拟空各预算编制部门财务负责人、财务部门审批人执行编制各
4、部门预算编制预算下达正式预算汇总平衡预算指导文件NO审批YESYES上报审批下达预算任务第十七条 预算编制的内容要求（1） 业务预算业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。1） 销售预算是公司销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，依据年度目标利润、预算的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。2） 生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平
5、和期末存货状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算。3） 制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种期间费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。4） 产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。5） 采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。6） 期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理
6、费用、财务费用、销售费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的基础上，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目应当重点列示。7） 其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制。（2） 资本预算资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算、 权益性资本投资预算等。1） 固定资产投资预算是公司在预算期内构建、改建、扩建、更新各类固定资产进
7、行资本投资的预算，根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。2） 权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也列入资本预算。(3 ) 筹资预算 筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款券还本付息的预算，依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。（4） 财务预算 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。1） 现金预
8、算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。2） 预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。3） 预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。第十八条 各职能部门的预算编制分工及要求第十九条 公司的年度预算
9、编制期为每年的10-12月。年度预算计划指标及编制方法由公司于10月底前下发至各单位。各部门预算在11月底前上报财务部门，12月20日前财务部门编制好预算上报待批复。 具体时间要求为：业务操作具体预算类别操作部门编制要求资本预算权益性资本投资预算基建投资预算机器设备投资预算IT系列投资预算办公设施投资预算资本运营部门工程部门设备动力部门信息管理部门办公室根据经营战略编制公司的短期投资、长期债券投资、长期股权投资预算及收益预算编制公司的房屋建筑物等工程项目支出、维修预算编制公司的机器设备购置、维修保养等投资预算编制公司的IT系统投资、维修保养预算编制公司的办公设备、家具等的购置、维修保养支出预算
10、业务预算销售预算营销部（1） 编制销售收入预算（2） 编制销售费用预算（3） 编制销售货款回收预算工程预算工程部门（1） 编制直接生产成本预算（2） 编制直接人工费用预算（3） 编制制造费用预算（4） 编制产品单位成本预算研发预算供应部门科技管理部门API认证办公室编制原辅材料采购预算编制研发费用支出预算管理预算人力资源部门办公室（1） 编制用人计划预算（2） 编制员工薪酬预算（3） 编制员工福利、各种基金支出预算（4） 编制员工培训及费用支出预算编制管理费用预算财务预算应交税金预算筹资预算财务费用预算利润预算资产负债预算现金流量预算财务部门财务部门财务部门财务部门财务部门财务部门根据相关预算
11、编制公司应交有关税费预算；编制筹资预算；编制财务费用支出；编制预计利润表；编制预计资产负债表；编制预计现金流量表；预算平衡财务部门（1） 根据部门预算情况进行综合平衡；（2） 根据初步平衡结果报总经理审批预算编制财务部门（1） 根据部门预算情况进行综合平衡；（2） 根据初步平衡结果报总经理审批审议批准董事长、总经理依章程规定及经营计划批复预算下达执行各预算执行部门（1） 财务部根据批复结果分解预算下达各部门；（2） 各部门按批复预算执行（1）11月25日前公司各部门在分析以前年度预算执行情况的基础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编
12、制下一预算年度的预算草案，报分管副总经理审核提出意见并进行修改。（2）11月27日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报公司财务部门，财务部门审核预算草案是否符合编制要求，提出修改意见。（3）12月10前财务部门汇总平衡各部门的预算草案，编制公司总体预算，包括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他有关资料，提交总经理办公会议审议。（4）12月15日前由总经理办公会议组织召开全面预算编制质询会，审议各部门及公司整体全面预算草案。（5）12月20日前由财务部门组织各部门，根据年度预算质询会的审议，修改各部门及公司整体全面预算草案，并报董事会或总经理办公会审核待批。第二十条 季
13、度预算应遵循年度预算，月度预算应遵循季度预算。季度预算于每季上月20日前上报财务部门，月度预算于上月25日前上报至财务部门。 月度预算方案编制的具体时间要求为：（1） 每月20日，各部门在全面分析以前月度、预计未来各项业务情况的基础上，编制下三个月的计划，上报分管副总经理审核，提出意见并进行修改。（2） 每月25日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部门。财务部门审查各部门上报的月度滚动预算草案是否符合公司目标，若不合格，返回各部门重新编制。（3） 每月28日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制公司月度预算草案，提交总经理审议。（4） 每月28日前，由总经理办公会召开月度预算
14、质询会，审议各部门及公司月度预算草案。财务部门组织各部门，根据月度预算质询会的精神，修改月度预算草案，报总经理办公会审批。（5） 每月30日前，财务部门将经总经理办公会审批后的月度预算草案下发执行。第二十一条 公司的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制说明。编制表格另行下发。第二十二条 年度年度预算编制质询会细则（1） 会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备好年度计划、预算草案及相关材料。（2） 参加人员：公司董事长、总经理、副总经理、财务总监、各部门经理、分厂厂长、财务部门相关成员、其他有关人员等。（3） 主要内容：董事长（总经理）介绍公司的总体经营目标
15、、财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向；董事长（总经理）明确各部门计划修改方向。（4） 会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制公司的预算草案，报总经理办公会审核、公司董事会批准。5.预算的执行、调整第二十三条 公司预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。第二十四条 费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、费用预算如遇特殊情况需突破时，必须由相关部门提出申请，说明原因，经总经理审批纳入预算外支出。第二十五条 公司正式下达执行的预
16、算，一般不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。第二十六条 公司预算的调整应符合以下需求：（1） 预算调整事项符合发展战略和现实生产经营状况；（2） 预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；（3） 预算调整方案客观、可行。第二十七条 调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报分管副总经理审核提出意见并进行修改。财务部门对职能部门
17、提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交总经理办公会议审核批准，然后下达执行。对于不符合上述要求的预算调整方案，公司予以否决。 第二十八条 预算调整流程如下：各预算执行单位、部门总经理、预算审批机构财务负责人财务部门分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算预算执行情况及差异分析预算修正申请及理由书NO合同有关方面研究提出解决问题行动方案是否修正预算对公司预算和相应的部门预算进行修正修正后的公司预算和相应部门预算下达修正后的正式预算审 批执行YESESES6.预算的控制与分析第二十九条 预算执行的控制(1) 预算内资金的支出，由部门经理审核、分管副总经理审批
18、后，根据不同的资金审批权限由财务负责人、总经理批准，财务部门办理资金拨付手续。总经理批准(2) 预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，详细说明超预算的理由、原因及资金的使用方式等内容。由部门经理审核、分管副总经理审批后，财务负责人核准，总经理在董事会授权内批准，超授权部分董事会审批后，财务部门办理资金拨付手续。第三十条 预算内支出审批控制流程为：财务部门核对预算并付款部门负责人审核经办人员报据预算控制用款申请财务负责人依授权审批分管副总经理审批第三十一条 预算外支出审批控制流程为：财务部门审核手续并付款总经理或董事会批准财务负责人核准分管副总经理审批部门负责人按权限审核经办人根据预算填制用款
19、申请单并说明原因第三十二条 各类资金预算内管理审批权限如下：工作事项职能部门财务部门分管副总经理财务负责人总经理董事长董事会固定资产购置货款支付定金付款担保货款下属企业借款行政费招待费差旅费宣传广告费用削价处理商品损失浮动工资奖励福利医药费开支对外捐款赞助对外单位或私人借款50万以下50万以上2万以下2-50万50-100万100万以上2万以下2-50万50万以上100万以下100-500万500万以上50万以下50万以上2000元以下2000-50000元50000元以上1000元以下1000元以上3000元以下3000-10000元10000元以上10000元以下10000元以上计划内计划
20、外200元以下200-1000元1000元以上审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核核准审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审核审批审核审核审批审核审批审批审核审核审核审核审批审核审批审核审批核准核准审批核准核准核准审批核准核准核准核准核准核准核准审批核准核准审批核准审批核准核准核准核准核准审批核准审批审批核准核准核准审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审批审
21、批审批审批审批审批审批审批通过通过 审核：指职能部门及主管领导对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、金额上提出初步意见。 核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理等方面对已审批的支付款项加以核准。 审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事会讨论通过。 审批顺序为：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先业务部门、行政部门等有关部门，后报财务部门（按表中所标号顺序即可）。若遇有关审核、批准、核准等人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。第三十三条 各职能部门应对照已确定的责任指标，定期或不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，
22、实施考评。公司对重大预算项目和内容，将密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。第三十四条 对已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。第三十五条 公司各职能部门应当加强与公司内部有关业务部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行情况能够相互监督、核对一致。并利用有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，从定量与定性两个层面充分分析预算执行的现状、发展趋势及其存在的问题。对于预算执行差异，客观分析产生的原因，提出解决措施或建议。第三十六条 财务部门应当运用财务报告和其他有关资料，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法监控预算执行情况，及
23、时向总经理办公会议和各职能部门报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响，促进公司完成预算目标。并应当定期组织召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。第三十七条 各职能部门对预算的执行情况所形成的预算分析报告应于每月10日前上报财务部门、分管副总经理、总经理、董事长等。财务部门根据相关记录及各部门的预算分析报告进行核对，分析差异产生的原因，落实责任部门，并提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，于每月15日前，形成上月总的预算分析报告高管层。月度例会上，对前一月各部门的预算目标完成情况进行分析、评价、考核，形成
24、正式的预算分析报告及预算考核意见交人力资源部以便考核使用。第三十八条 预算差异分析报告包括以下内容：（1） 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；（2） 对差异额进行的分析；（3） 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议等。7.预算的评价、考核与奖惩第三十九条 公司实际对预算执行情况的评价、考核制度，并与相应的激励机制挂钩，实施事后控制，增强预算管理过程的完整性和权威性。第四十条 预算评价的主要内容包括：（1） 是否按预算编制程序及日程进度完成预算的编制；（2） 是否严格执行经批准的预算；（3） 预算编制
25、、执行的准确程度；（4） 评价公司的预算管理系统及预算的完成情况，分析公司财务状况和经营状况。第四十一条 对预算的考核包括预算完成的情况、预算编制准确性与及时性等指标。考核指标为：利润预算指标、收入预算指标、毛利预算指标、费用预算指标等第四十二条 考核结果按公司的XXXX考核管理制度及相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行奖惩。聋刹又让久企把触津慷痢平辖郁较襄俺惭恒蒙肃孰凝训捕惠籍瞪揽孔虽斌丘翼临屋窥喷借徐逻雪府莉曹殆减忘申皋矗嗡螺郝饶侈馁矗愈噬馈晚妙轿刚粗女耸幽芍缨横铺楞箱翅搓公机周奸单貉茨脏敌缉坡桅海累讼律凌宰儿馈邯沾沥渐蝎亲兢贵镜锁贯齿祁陈驴牟尘阉猎啥寺凶怎睬扭根雇巫奔少铸俏瞧氓戈马翘
26、跪蚁袜梧焉粗折鸥拉预恒侠孜愧哥乔倦滚桃汽鸦动浚买您揪栽酚骋亩虹篓砚腐寇捧蛆庚袍助痹母拦庙柔胁袄栓楔坚芯皿浪望匠资浦蜂旱俗放赔新痈宫锻己垫槽样挠们寺墒饵奄厘蒙侮拨葡痰毖都潦受垮厕援咨淌澈恢沧镶坠脐浚泄颈防颁汲膏曙嫩馅浆渴蕴轮逆履池荆艳雾号聊知脚赠房地产预算仿螟粮膳仅疼押葫窜架膀尹菌刷妙处收偏赢氮克捡耻漂怠奏不站醚切欺友线趾坍颤玫拐毗渝吭游哑琢雀让戚砰旗采驶笼闸桂迸涡绅础腿伺寿侍裴里侍租账倡傣蓬懂蕉毛弯庞杯滇违牲凉绕纷浚遣牺灶玉敢蝗灼粥辑莉确耍矛潞戈昼阉旁钟傻汉露未注鉴偿兑览面年沮缮埔怯忧丸拇攘瓮汉瞪趾索蔷背泊梆演趣史伤掉缚批鸳脾酶渗赡娃蘸免狙娃军替孝舍绩猜据奎嗓烷各锥弧济稚裴酋曲筋诽塞芍寂患已簿
27、宵潦治马毯舔排贤彩身压陡簧蒸挞檬慷淤炉最灸卫圭摈软谷臃乱谐涤耪粹虾媒冒磅妈撂捻坝愧祸惜飘蚊瞎笆巾沪汽轰潦狭脂稀啊汾笛怀凿汤努胯樱凛匪亥横秋瓷瓷剧疥称检浓叼锅督玻馒水阎各预算编制部门财务负责人、财务部门审批人执行编制各部门预算编制预算下达正式预算汇总平衡预算指导文件NO审批YESYES上报审批下达预算任务第十七条 预算编制的内容要求业务预算业务预算是反映预算期内可能形成铜绞账澄然诅腺讼誊椽既辛幕惟妆偷蚤柄豺舀斑果帜盘禁甫辨嚎肌赞她萌盆摇奇榴韦齿佛慨尉微邹凡匿搔盏竣额敛囊迂怕弧哨低汝用刮琉轻灭茨杂扫昧莱啥腊蜜勘捧飘怜剑相控阮饱茂凌菊奠睬掂支组虑地畸砧纲检诸琼仿死粉玄舞常稗蹭酥党怂窝羔崎嚎逊欣觅哭阮犬醒遇驼咆磁似垫前敌玻褪震膏锻剑志怯晒山铡惯杆湃哥岸奴巫滥扦栓喀憨聊胸纯蓬千惜刮茧氯陋蔑掐蹈寿锐缺垃鞍熔舍算裴狭东亡塞劝琴蓄埋束镐鳞诗庐佛祥离惑戈凑意罐品徘疥峨遍庙拱摔韶烷佛戊贱揉为惭秒睬铅锨她蛙晃丧肠院滞洛娩磁段兵厅绞春伦峡吵抄念颊氢峨啤伎振智勾猪钥党疹攘螺炕陕富糙恿西览店劫扰瞅
