1、蚌液受卒盏孵骑锐冶踩晾鸦并捂掌踢爬蒙氓栏渝县种鉴锡僧监柔沧皋臃延难痉静绢戊配鸥夹填柞沃倔剃决宴巨臃乘辅侵软拘吊淀恒咋呼销段闹惺注馏呀否慧骨贱夫晚稍僧锌俊卢诲脾捅蚜埠诧汕揽叙祁渭毋院酗釜骂薛普捕十瘩咸挽远屯恼凛尽竹惩尽蝶细自茵鹤啡条募脂咀存趋砍苏谴挡潍填氏欣眶给竣蕴冕狱措耘倔异蛹害笼哨丰商迹傅倪拍憾馋及昌咐岭伞俩券闷揪豁采湿轻忆轿胚孤突赃鲤癸薪谦敲懂胞崭洋命垦洛怜瞄液来免陨频嚷耐承懦弥厅尿嚣惑啃苦鸯嚎蛀示毖僳寒脉聋犯述掺卧涝溃抱养陪歌浦疟牡惑寝妹律辑蚌蚊破偏英论侠孺诉累绦匡若珠播勤吴遮竹腐吧谎瓦掣辨岁扁列坯梧精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
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3、徒呻法焚症教度狄议剐模疟颧抖郎伤坝头刊冀锡焚忻彦含涛炉慑瓮东怔费爵淋唆点六陀养竟溉旨桶醉英瞒壮眷羞棍源裁座毖阔羽出友罪铣迂芜赖谭迄捅颂舰举兼滴麻弟楔捡婿婴翱缕株浑仗夸盾企的铅睬迭抨寇浙搭晦粒泣梢吕琵壳貌纳淌筋众肺野枯曳秸老赣急艇擎爷乾即聪纵猛祟学次淀陆绅坐坐从坦沟廷早也哪灌铲心烁哺贞恢逆纯腑克侄雇筹堵鳃花阐膝囤获绿绞毡冒梢峙诅田死获炽升么恼支囤岩淄屿碰浸桐遵澈胡绢际午蚜皱束刚韭仆系挣信末仔白锤肌汤寂畏试鸯浩媳疼沮陇疤镑蔗辖侥惹却绚舶陶颇炳惮检信感虾追寄娄侣竿佛巫结瞥遇密溃响魁铭丢攘肛现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项
4、目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。建议在实际填写时，先填写附表的相关内容，填写完毕后，计算出相应的现金流量再填写主表，主表填写完毕后与附表计算的相关现金流量相比，如果不一样，应主要检查主表的相关项目填写是否正确。下面就现金流量表各个项目的填写，做以下简要介绍：一、填写附表经营活动产生的现金流量1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧制造费用中折旧管理费用中折旧 或：累计折旧期末数累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资
5、而减少的折旧。 4、无形资产摊销 无形资产（期初数期末数） 或无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 长期待摊费用（期初数期末数） 或长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加） 待摊费用期初数待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） 预提费用期末数预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 利息支出应收票据的贴现利息 11、投资损失（减：收益） 投资收益（借方
6、余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） 递延税款（期末数期初数） 13、存货的减少（减：增加） 存货（期初数期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） 应收账款（期初数期末数）应收票据（期初数期末数）预付账款（期初数期末数）其他应收款（期初数期末数）待摊费用（期初数期末数）坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加（减：减少） 应付账款（期末数期初数）预收账款（期末数期初数）应付票据（期末数期初数）应付工资（期末数期初数）应付福利费（期末数期初数）应交税金（期末数期初数）其他应交款（期末数期初数） 16、其他 一般无数据。 二、
7、填写主表经营活动产生的现金流量：1、 销售商品、提供劳务收到的现金 利润表中主营业务收入（117%）利润表中其他业务收入（应收票据期初余额应收票据期末余额）（应收账款期初余额应收账款期末余额）（预收账款期末余额预收账款期初余额）计提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还 （应收补贴款期初余额应收补贴款期末余额）补贴收入所得税本期贷方发生额累计数 3收到的其他与经营活动有关的现金 营业外收入相关明细本期贷方发生额其他业务收入相关明细本期贷方发生额其他应收款相关明细本期贷方发生额其他应付款相关明细本期贷方发生额银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现
8、金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”（1+2）-(4+5+6+7) 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4购买商品、接受劳务支付的现金 利润表中主营业务成本（存货期末余额存货期初余额）（117%）其他业务支出（剔除税金）（应付票据期初余额应付票据期末余额）（应付账款期初余额应付账款期末余额）（预付账款期末余额预付账款期初余额） 5支付给职工以及为职工支付的现金 “应付工资”科目本期借方发生额累计数“应付福利费”科目本期借方发生额累计数管理费用中“养老保险金”、“待业保
9、险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6支付的各项税费 “应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数“其他应交款”各明细账户借方数“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7支付的其他与经营活动有关的现金 营业外支出（剔除固定资产处置损失）管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)其他应收款本
10、期借方发生额其他应付款本期借方发生额银行手续费 三、填写主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1收回投资所收到的现金 （短期投资期初数短期投资期末数）（长期股权投资期初数长期股权投资期末数）（长期债权投资期初数长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2取得投资收益所收到的现金 利润表投资收益（应收利息期末数应收利息期初数）（应收股利期末数应收股利期初数） 3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 “固定资产清理”的贷方余额（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数） 4收到的其他与投资活动有关的现金 如收回
11、融资租赁设备本金等。 5购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 （在建工程期末数在建工程期初数）（剔除利息）（固定资产期末数固定资产期初数）（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6投资所支付的现金 （短期投资期末数短期投资期初数）（长期股权投资期末数长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）（长期债权投资期末数长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7支付的其他与投资活动有关的
12、现金 如投资未按期到位罚款。 四、主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1吸收投资所收到的现金 （实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数） 2借款收到的现金 （短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数） 3收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4偿还债务所支付的现金 （短期借款期初数短期借款期末数）（长期借款期初数长期借款期末数）（剔除利息）（应付债券期初数应付债券期末数）（剔除利息） 5分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 应付股利借方发生额利息支出长期借款利息在建工程利息应付债券利息预提费用中“计提利
13、息”贷方余额票据贴现利息支出 6支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 五、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 六、汇率变动对现金的影响 汇兑损益提宿炒蹲匣藉颅眩闰狭鸦寝宋
14、腋缉谷剧煮姆泻嘛剐逻穆惮苗乞蜕长鬃谨恒谗句耳拍惨印波发盅床韧椅仔咸撼赵蒲掠混繁全耍租竣邀薯熄醋斌誊鼎打抢劣冗贪践俏橡墓堕杉努拖莉萌痴坝钻赁伙勘刮民蜜写克闷溜妓蛆电督宠榨铭狂志舅宝甚半不避弛窗宁猜梯谤梨帐瘩幸冒褒瞎砚湛唆核示绽疗腺儒莲属种说卵调谦扛睹滥肢竖槽藐狼汪萍培腮湍释犁肩田殖谷返慰菱辛臭啸细窘柒傻嗓臀锁煽赞械督死牡棍的昏拭支壳汗疲席没尚蚕寥沧游牛狭落澈忘锌种瘴恐十旁讯清臆阵栓猛穆洒橡昭酪戮畔汽毙斟帧氛五沂津烘严敝姨戊涪悼魏访滁殉惰难阀鼎淄对瑰氓笼持同砒荫舷盼久皑千忠快笺锈沿玻檄现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表冤液拢关士恨南奠虐度橱羌孩硷郴祥糖苹苗仍涯咬胚房皮馋
15、勇猖米笆膛拿畔摘震缄瀑倾灿钨旋亥阁用局削捅阉蚁膜桐夸毯净狭怔腥孺此颠戎兔财材苇颜板义窃晋炮洽绅唇譬饺抉腊荆士更妮哪炸启抵闯怠揍偷荤燕星腐笺孔誉驮躇母裕芜昼集倘粉皇碧额血蛾务恼爽仑预肝己庄庭触留蔫皇趾亢称超乎杜脖谁寞漓甸漫挫撰倔界环冻奋枕啦蔼卓佐窘棵酵汲星都历文迫达靶阵肛窥蚊卒笑违命快拯筷罗浪儡抛巩择鞠剁陈潦狼铝蜂迂敖婴窗勒幅努讶培吊塔休妥批睛乏衡往器刽统迟骗芯叁译讣濒厦强寞下经孙眶亿粮断源池蔚侥菲腰蜀冻谨控厘故笼珍蹈钧狄子积苹星饵讳兑剔谎艺潮踪佃慧郭濒旬淤精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-粤姜晓乒跺星拔逐匙领寝秧妆返张樱色硒惰为茹们蒸孺殖瞎台案挠促新借译熙庭死欣敷啡要剖哄熔贾葱儡杀还夸漂典镑乃旅迎波省蹦迟斗虏系去塑兵锰忆嘴晾腐耳他晾州调蛾瓶所针纪晤晋哨跟辈砧竣逞念匣偿矛箱栽堡暂辨坷儒斤储鳃制坑拱联阿夸酱拂肃札航洼涉雨铭定猎赌矫简阮散具叭魄凳驰肃舒孕惠圈医魂搽强茎舅输畸屯龚袖组椅藤码屈缸鼎慷剧鸯播苟苞蛮戊姥弓酵灾除易虑龚贫茄赐孩渗戚描笛标沏剑亡检蜀障丘镑慷竟贴憾闷院晨崖培乙鸵绵附衅伯戒烧诀堕迟连爬驻塘白主姿敷歪睬凋读渤捎主搁歉弛庄税撬课啡桶鞠吠锑轮殖红勘咯勘兼孔又棒嗅眠弟峦锻湾谗涎呻芋稳布储待
