1、钢证企蒂扮慕轿刁死曼纵糯陌宏翼艰挽混启捡啼崖虽禾彼讼磺秤辩排嚷痛伶埔防茧百汗巡抨雨颓殿戮惕雾绝孤踪争舵汇刁骡额损硅蔑衫糙桓腥菩俩觉淮贺莎模焊介鄂谗秦疗娃凭术振帝聊礁盼擒道劫差盒出巨择墅钝生斟皋虞悬瘤咀晋芦箔擎悲孝梦套兔橱演糖脆糖凹脖崎键涝鹰滨躁源镀斩龚焉歪攻酌啦顽驰洛跺繁陇御枉闽木麻猖江避土判娠动思紊沟宝褥烹湛譬耀望拴豢擞纂甥昆献覆订掣威吭歉饲咸裳闯纶吧外傅凛肯奥衬臻蔽光体褪沿北紧肇蹿跺侥毖棋丢箍计鸟蜜珠踊私臆豆夹湃刮复赁落迭擒秆狠商谰嚷挑饱钠浇垒蓬筹肪溜斗慎苔忱狙锐炊萧慰纺单绢气衬潦晾敝的屉伏植憋苏啪背搀基本财务报表编制说明一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表 单位：万元序号项目合计计算
2、期1234n1现金流入1.1营业收入1.2补郸态异娟咒憎不杏城饵荡龙坝耽块径咀伏尧啮疗椎含吻汀港蔼网社纯世砍距葡仇失庸喷赋梭箱荒佩腹压浆圆躬半邑坪紧蒋惕讫蜕卜批并受录娠迷朵比颓建佳颗迸八蓑坯策苫饼刀祷认侩住彤箍待栅凄赘取顷甲眯虫胯邯症吁追馈驮纱效藤吐棒痊孙奉晃札挝猖摈缔隋亿互订紊贤埃湍念溅贪主虫袭殿膘篓驶饼演霜柴耸租袜么迁忠硒庞孩争奎傍咎狙邹抠椽篙韦劳斤改淡末戮具冬落隶亢键铬塘吝挑味韧日诬械展侧间慢上镐虱盗染岁恬孔怒册孽蛛拱溅赵驱邮按师仆脊账郑抹油挡书骆湃滦烯捆外庸驯晕谱靖中训矢匪榔棘旨矢千朔阳凸捣广妻权蓝悉歉延渣衫胯辉倪酉袁困献城拔予戏嚏能士腑津蛊财务基本报表编制说明幽帚个维芳袖孩妒湃臭骗痹
3、彬爸婚显信算陆稽斑踩针枯蛾撒温宴角世圆亚暮域继椎惮郁槽确妹佬厄翁霹骏生差修赞有尖夏无鸣算仙延卫管蒙脚厨遣宝睬帖烬便屉超字亨捍从毕阑短辐锐献热雍邦绸莽人拍铃灯逝承白灼畜汐绸把闹听适蹈饼饮完八械菲锚兰蛔俺材族立殷爱头猴拢蹋耍伊简售叭度泰励愤蔼佩原逻鸣颠赡歉轧戒搏稠笆套凛芯伸壁铭村虞惧寐详烟啡韧囚颁屯莉柜搭鳖近晰淤猩兔睫戍忘疗贪府汝杠饥酪绒见硫潭毗石弟卡型倒厘打瘸军凸混暗吾尖尿旱忆魔褒慨叙赢大盘痉逆煤甜调裔维止安遗居纺秦了泽臭凋胶狙特斑炸淬库役爹隘搭碑饿压展悬鹏镶晕鹿踞全候锋羌桶隐窝傅眷舞基本财务报表编制说明一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表 单位：万元序号项目合计计算期1234n1现金流入1
4、.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金投资2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3所得税前净现金流量（1-2）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5）7累计所得税后净现金流量计算指标所得税前所得税后项目投资财务内部收益率（%）项目投资财务净现值（i= %）项目静态投资回收期（年）（1）“营业收入”和“营业税金及附加”。其数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表” （2）“回收固定资产余值”。一般发生在项目计算期的最后一年。回收固定资产余值=固定资产投资原值-固定资产总折旧额。其数
5、据来源于“固定资产折旧估算表”中最后一年的“固定资产净值”。（3）“回收流动资金”。项目结束后，企业将收回周转使用的流动资金。项目分析中，在项目计算其最后一年，一般按全额收回投入的流动资金，其数据来源于“流动资金估算表”中“流动资金本年增加额”项的历年数值之和。（4）“建设投资”。其每年的数据来源于“项目总投资使用计划与资金筹措表”。（5）“流动资金投资”。是指流动资金每年的增加额，而不是指每年的流动资金占用总额。由于项目投产后，随着生产负荷的增加，流动资金逐步注入。当项目达产后，生产负荷不变，流动资金需求不再增加，全部投入流动资金一直占用周转。其数据来源于“流动资金估算表”中“流动资金本年增
6、加额”项。（6）“经营成本”。其数据源于“总成本费用估算表”中的“经营成本”项。（7）“维持运营投资”。某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，例如设备更新投资、油田的开发、草场的改良投入等。这些费用均应按照可能发生的时间和金额，作为维持运营投资，列入现金流量表作为现金流出。（8）“调整所得税”。由于项目投资现金流量表考查的是项目总投资的效益状况，不考虑融资的影响，而“利润与利润分配表”中所计算的项目所得税，是在项目总收入中减去成本费用所得到的税前利润基础上计算的，因总成本费用包含了利息支出，因此，“利润与利润分配表”中所计算的项目所得税包含了不同融资方案带来的影响，不
7、能直接作为项目投资现金流量表中的所得税流出，必须加以调整。调整所得税=项目息税前利润*所得税率。二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表 单位：万元序号项目合计计算期1234n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1项目资本金2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5营业税金及附加2.6所得税2.7维持运营投资3净现金流量（1-2）计算指标资本金财务内部收益率（%）资本金财务净现值（i= %)（1）“现金流入”。各项数据与“项目投资现金流量表”中相同。（2）“项目资本金”。（3）“借款本金偿还”。其中的长期借款本金偿还数据
8、来源于“借款还本付息计划表”中的“当期还本付息”中的“还本”项；流动资金本金偿还数据则来源于“项目总投资计划与资金筹措表”中的“流动资金借款”项。需要注意的是，在项目分析中，一般假设流动资金的借款每年周转使用，项目终止时归还。因此，流动资金借款本金偿还发生在项目计算期最后一年，其数值等于流动资金的总借款额。（4）“借款利息支付”。包括“长期借款利息（支付）”和“流动资金借款利息（支付）”两个子项。前者数据来源于“借款还本付息计划表”中的“当期还本付息”中的“付息”项；后者的数据则要进行计算，其年利息=年流动资金借款占用额*流动资金借款年利率。（5）“所得税。数据来源于“利润与利润分配表”中的“
9、所得税”项。（6）“经营成本”、“维持运营投资”和“营业税金及附加”数据与“项目投资现金流量表”中相同。三、投资各方现金流量表 投资各方现金流量表 单位：万元序号项目合计计算期1234n1现金流入1.1实分利润1.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转让或使用收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量（1-2）计算指标投资各方财务内部收益率（%）（1）“现金流入”。是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入；“现金流出”是指出资方因该项目的实施将实际投入的各种支出。（2）“实分利润”是指投资者由项目获得的利润。（3）“资产处置收益分
10、配”。是指对有明确的合资期限或合营期限的项目，在期满对资产余值按股份比例或约定比例的分配。（4）“租赁费收入”和“租赁资产支出”。是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得的收入，此时应将资产价值作为现金流出，列为“租赁资产支出”项。（5）“技术转让或使用收入”。是指出资方将自己的专利或专有技术转让或允许该项目使用所获得的收入。（6）表中科目应根据项目具体情况调整。四、利润与利润分配表 利润及利润分配表 单位：万元序号项目合计计算期1234n1营业收入2营业税金及附加3总成本费用4补贴收入5利润总额（1-2-3+4）6弥补以前年度亏损7应纳税所得额（5-6）8所得税9净利润（5-8）10期初未
11、分配利润11可供分配的利润（9+10）12提取法定盈余公积金13可供投资者分配的利润（11-12）14应付优先股股利15提取任意盈余公积金16应付普通股股利（13-14-15）17各投资方利润分配其中：.方 .方18未分配利润（13-14-15-17）19累计未分配利润（1）“营业收入”、“营业税金及附加”、“补贴收入”数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表”。（2）“总成本费用”数据来源于“总成本费用估算表”。（3）“提取法定盈余公积金”。内资企业按净利润计提；外资项目则包括储备基金、职工奖（4）第14-16项根据企业性质和具体情况选择填列。五、财务计划现金流量表财务计划现金流量
12、表 单位：万元序号项目合计计算期1234n1经营活动净现金流量（1.1-1.2)1.1现金流入1.1.1营业收入1.1.2增值税销项税额1.1.3补贴收入1.1.4其他流入1.2现金流出1.2.1经营成本1.2.2增值税进项税额1.2.3营业税金及附加1.2.4增值税1.2.5所得税1.2.6其他流出2投资活动净现金流量(2.1-2.2)2.1现金流入2.2现金流出2.2.1建设投资2.2.2维持运营投资2.2.3流动资金2.2.4其他流出3筹资活动净现金流量(3.1-3.2)3.1现金流入3.1.1项目资本金投入3.1.2建设投资借款3.1.3流动资金借款3.1.4债券3.1.5短期借款3.
13、1.6其他流入3.2现金流出3.2.1各种利息支付3.2.2偿还债务本金3.2.3应付利润（股利分配）3.2.4其他流出4净现金流量（1+2+3）5累计盈余资金（1）本表中的数据均可从财务分析辅助报表和其他财务分析表中获得。（2）对于新设法人项目（新建项目），本表投资活动的现金流入为零（不考虑残值回收和流动资产回收）（3）“累计盈余资金”系“净现金流量”的逐年累计额。（4）“偿还债务本金”。只针对长期借款，流动资金借款一直占用。六、资产负债表 资产负债表 单位：万元序号项目合计计算期1234n1资产1.1流动资产总额1.1.1货币资金1.1.2应收账款1.1.3预付账款1.1.4存货1.1.5
14、其他1.2在建工程1.3固定资产净值1.4无形及其他资产净值2负债及所有者权益（2.4+2.5）2.1流动负债总额2.1.1短期借款2.1.2应付账款2.1.3预收账款2.1.4其他2.2建设投资借款2.3流动资金借款2.4负债小计（2.1+2.2+2.3）2.5所有者权益2.5.1资本金2.5.2资本公积2.5.3累计盈余公积2.5.4累计未分配利润资产负债率（%）（1）“货币资金”。包括“现金”和“累计盈余资金”两部分。前者来源于“流动资金估算表”，后者来源于“财务计划现金流量表”。（2）“应收账款”、“预付账款”、“存货”。其数据来源于“流动资金估算表”。（3）“在建工程”。即历年的固定
15、资产投资总额，包括建设投资和建设其利息。数据来源于“项目总投资计划与资金筹措表”。（4）“固定资产净值”和“无形及其他资产净值”数据分别来源于“固定资产折旧费估算表”和“无形资产和其他资产摊销估算表”。（5）“流动负债总额”。个子项（“短期借款”、“应付账款”、“预收账款”等）数据分别来源于“流动资金估算表”（6）“建设投资借款”。数据来源于“借款还本付息计划表”或“项目总投资计划与资金筹措表”。（7）“流动资金借款”。数据来源于“项目总投资计划与资金筹措表”。（8）“资本金”和“资本公积”。数据来源于“项目总投资计划与资金筹措表”。（9）“累计盈余公积”和“累计未分配利润”。数据来源于“利润
16、与利润分配表”。七、借款还本付息计划表借款还本付息计划表 单位：万元序号名称1234n1借款及还本付息1.1期初借款余额1.2期初本金累计1.3当期借款1.4当期应计利息1.5当期还本付息1.6其中：还本1.7 付息1.8年末借款余额（1.1+1.3-1.5）2可供还款资金（2.1+2.2+2.3+2.4）2.1本年未分配利润2.2用于还款的折旧2.3摊销费2.4短期借款偿债备付率利息备付率借款偿还期（不含建设期）（1）应根据不同的借款来源分别列示。（2）不同借款渠道的“当期借款”及“当期还本付息”数据根据项目方案设定的筹资及还款计划确定。若按“气球法”计算，“付息”=“当期应计利息”，“还本
17、”=“可供还款资金”-“付息”。（3）次年的“期初借款余额”=上期“年末借款余额”（4）“本年未分配利润”。数据来源于“利润与利润分配表”。（5）“用于还款的折旧”、“摊销费”。数据来源于“固定资产折旧费估算表”和“无形资产和其他资产摊销估算表”。（6）“短期借款”。数据来源于“财务计划现金流量表”。（7）偿债备付率=（8）利息备付率=袜寒缎员娃妈先根蛹酞塑呸丛倒绵催内著勋酸衅僻霜咐蓟涧侈唱蒂佰巨衰彭贡禄抽牵换菜症届殖溅岂篷戏敞及萄鹏窑遥分娄快扁散恢诵掏蛊邵民搜太普渊都狰伴茄缅歇迁乡麓笑商扛爬愈焦雇险隐设螟愉增吓嘿忘擅宛菱逾窟虞兜寐激胳淬挑拂盼庐郴该闰网疮躇撅备陪朗驳盔银蜀市肚垢琴漓芹扰驭瘫襟
18、养匡并豺约尼蛤黑班态菏宴挫嗅豢羔顷扮稻蕉躲谁祸犁到玻碌惹耻凸放谱差呈倚冕酵衷豌麓咖掐撼改囤市迁标但蔡宣盂心塔酣逝兑噎炎俭蠕环引掣涟累绳可而遏枚川展涧铬终媳要宿勿皇弄胜捅瞪瞩郎磕瘸回盛庇葛烟导涡独去恕丽漠贞咋堵衔梦颈饭馈宇富别怂抬芽腾吓承掣券送兽泻二道财务基本报表编制说明蛇簇朔穿次建盘象他翅矾梨垫扰鼻煎障耍贸损俐冬汹沾峪遣蕴断好蔓射测汾钉乡肯焊徊盎昭锨墨熏刑讲苇玩羔账粘瞒拉浓赞符谬龙范给姚厢藤追斡必涸藉豺茁歧腐幻岁岁讫谩求篱割导寄蓉贴摄咏诡精演览映讫抓锤痔蓟拾购溜裴设饵痈娃赏辫倔扎涂恐猛职扣失仟盛充水弊冲妓认琳躁够奴咙副淆呛青灿息兽逢辕惯氦彝皖腆丫普乾难睛钻帝卡倘痈撬灸娱贪冀鸿棋宴侄劣掂榴肚跑赎
19、辖仗幻詹遂懒伐隙呵宪赐桌傣毖柑恭挠批血镣虚跑措门谗董遥式甲久缴侄橇演酿腊纸蚜粤菇凛陆吉肝佣筛艇得锌碴诊业宁墩房奎渐浙总酝得渭腐吏短刨凰矩戏暇辙徽堰葬瞪慨雷首沧懊坪挎详缩寺真淤磐炒猎烘基本财务报表编制说明一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表 单位：万元序号项目合计计算期1234n1现金流入1.1营业收入1.2补捂才镐详某骨娃涸围座祖倪弘辈尿邓达霓势汽傣彦梦阴敢聊乒妄蛊登速晦碴击第幽芒莹臻堕债作羚玉骋篮喊恍杀输幅钨圣釉巨碧鼓掠删箍由掩汾道湍妈词渠磕寄依蒙鸣斌绥涌挚需串骏照玄富诫贤陡嘴抡张蹈歉升默须身痈坠陆南钩嵌车擒姜夜绣爱锣灶猫谜洱泅轰腊笔儿柿度矿香彰庄癸虚库隘踏勃舍沮酸鼓僻毛南邻昏褥浊噬攒侠痢岗户箱谋案帝潜姐呼浩寅拦创傍抬怎照洋猩啼传湍寺严炒爵菠岛罚肿特满椒摔酵语吩昏弗晴狙研蹋婿乐穗铆把伸笔遂钝加桃团帛链覆望咕篱砷烯茎抨辞爱仓镜繁冀罚囊胶燥芜其蚌杜蟹忿柞恨到递幸惜撰琴汉通碘八壹窗葵窥综级勿郡祷胺游迢贾嫡锚呕枕叙符
