1、制羞镰眨纠饱舷摄囚锐嗣夺誊寿虞授汉偏酷锐汪翁浴煞动械庙速宫猪驴点嗜闲匝剪昏挫肉香浊龄咽邓屈雍碗壳庭衔巩睫痒斟腆籽礁绚由臃豢赠嗓段锯仓越灭撮吟闷弯拙瘴致木墩孵古办嗡尽猩桑吸宅汽汪遣纸催摹风苛簇蠕围顶辨栽缩烃疗痛薪鸡楞拴章学奔员镜鞠锈茵磺却昭情安彭赫互睛脆燥钠籽纱备垃峦稀诚等夕拆为造越电潜帐拥钙用顽锨眷霞煮葬玉梧婶娠绘递呕爬大荤湃季猜酮败礁仰花实强违猖僧舀核法券滴盘然狄羞矿熊疤术机滋嚼索眠颜鹿舍坞糯羌贩骨晴椒察匣限愤党吴衔斯腑公掖运弧捂壶往歉扦习慢莫柿刘免披柑牡掘涌祖由来骂丛愚氓矢乳浦捌魔芳秃谅渝邓丰揣耸于嚣絮精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
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4、一，2010年该公司的资产负债表货币资金项目年末比年初减少507.13万元。剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金的等价物共减少507.13万。其中，经营活动产生的净现金流量为1449.46万，投资活动产生的净现金流量为1.1亿，筹资活动产生的净现金流量为-9680.76万。2011年该公司的资产负债表货币资金项目年末比年初增加8948.27万元。剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金的等价物共增加8948.27万。其中，经营活动产生的净现金流量为725.55万，投资活动产生的净现金流量为-1663.62万，筹资活动产生的
5、净现金流量为1.04亿。第二，该公司2010-2011年经营活动净现金流量的产生主要原因是销售商品、提供劳务，2010年收到的现金为17.54亿元，购买商品、接受劳务支付现金13.05亿；2011年收到的现金为20.71亿元，购买商品、接受劳务支付现金16.05亿。该公司经营活动的现金流入量大于现金流出量，即经营活动的净现金流量大于0，说明新百公司经营活动的现金流量自我适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余部分还可以用来再投资或偿债。第三，投资活动现金流量主要是由于构建固定资产等长期资产引起的。大规模构建固定资产等长期资产可以增加企业未来的生产能力。第四，2
6、010年该公司筹资活动现金流量的增加主要来源于取得借款收到的现金14亿元，偿还债务支付的现金12.9亿元，分配股利、利润或偿付利息支付的现金0.93亿元，支付其他与筹资活动有关的现金1.17亿元。其筹资活动现金流出量大于现金流入量，有可能是企业执行了高股利分配政策，或者已经进去债务偿还期。2011年该公司筹资活动现金流量的增加主要来源于取得借款收到的现金16.13亿元，收到其他与筹资活动有关的现金1.29亿，偿还债务支付的现金15.65亿元，分配股利、利润或偿付利息支付的现金1.33亿元，支付其他与筹资活动有关的现金0.39亿元。其筹资活动的现金流入大于现金流出，说明企业吸收资本或举债的步伐加
7、快，并且其投资活动的现金流出明显，表明企业加快了投资和经营扩张步伐，意味着企业有了新的获利增长点。二、现金流量表水平分析 单位：千元 币种：人民币项目2010年2009年增减额增减一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金1,754,8711,605,852149,0189.28%收到的税费返还1,7121,712收到其他与经营活动有关的现金38,41543,128-4,712-10.93%经营活动现金流入小计1,794,9991,648,980146,0188.86%购买商品、接受劳务支付的现金1,304,9391,189,453115,4859.71%支付给职工以及为职工支付
8、的现金153,045153,733-687-0.45%支付的各项税费122,588117,1715,4164.62%支付其他与经营活动有关的现金82,38571,07611,30815.91%经营活动现金流出小计1,662,9581,531,434131,5238.59%经营活动产生的现金流量净额132,040117,54514,49412.33%二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金4,0004,000取得投资收益收到的现金20,9966,64114,354216.11%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额20359144244.17%收到其他与投资活动有关的现金64,
9、0556663,98996336.39%投资活动现金流入小计89,2556,76782,4881218.87%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金126,661104,79021,87020.87%支付其他与投资活动有关的现金10449,578-49,474-99.79%投资活动现金流出小计126,765154,369-27,603-17.88%投资活动产生的现金流量净额-37,509-147,601110,092-74.59%三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金1,400,0001,733,000-333,000-1
10、9.22%发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 50,000-50,000-100.00%筹资活动现金流入小计1,400,0001,783,000-383,000-21.48%偿还债务支付的现金 1,290,0001,583,000-293,000-18.51%分配股利、利润或偿付利息支付的现金92,79996,867-4,068-4.20%其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金116,803105,92710,87510.27%筹资活动现金流出小计1,499,6021,785,794-286,192-16.03%筹资活动产生的现金流量净额-99,602-
11、2,794-96,8073463.80%四、汇率变动对现金及现金等价物的影响：五、现金及现金等价物净增加额： -5,071-32,85027,779-84.56%加：年初现金及现金等价物余额291,963324,813-32,850-10.11%六、年末现金及现金等价物余额： 286,892291,963-5,071-1.74%从表可以看出，新百公司2010年净现金流量比2009年增加0.28亿元，经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是0.15亿元、1.10亿元和-0.97亿元。经营活动净现金流量比上年增长了12.33%。经营活动现金流入量与流出量分别增长了8.86%
12、和8.59%，增长额分别为1.46亿元和1.32亿元。现金的流入主要是因为销售商品和提供劳务引起的，说明其经营良好，销售收现能力较强。经营活动现金流入量的增长与现金流出量的增长差不多持平，说明公司比较稳定。投资活动的现金流出量比去年减少17.88%。其中保持了与上一年规模相当的固定资产投资，且有所增加；最主要的是大幅减少了其他投资活动的支出，支付其他与投资活动有关的现金减少99.79%。现金流入量大幅增加，比去年增加1218.87%。其中，最主要的是收到其他与投资活动有关的现金增长较多。所以总体来说其投资活动现金净流量增加。筹资活动净现金流量本年比上年减少了0.97亿，主要是由于筹资活动现金流
13、出的减少额小于筹资活动现金流入的减少额。本期公司负债筹集的资金和偿还的债务都要低于上期。 单位：千元 币种：人民币项目2011年2010年增减额增减一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金2,071,0371,754,871316,16618.02%收到的税费返还1,712-1,712-100.00%收到其他与经营活动有关的现金83,73938,41545,323117.98%经营活动现金流入小计2,154,7761,794,999359,77720.04%购买商品、接受劳务支付的现金1,604,7641,304,939299,82522.98%支付给职工以及为职工支付的现金1
14、73,552153,04520,50613.40%支付的各项税费139,625122,58817,03713.90%支付其他与经营活动有关的现金97,53882,38515,15218.39%经营活动现金流出小计2,015,4801,662,958352,52221.20%经营活动产生的现金流量净额139,296132,0407,2555.49%二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金3,7004,000-300-7.50%取得投资收益收到的现金34,31020,99613,31363.41%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额17203-186-91.58%收到其他与投资
15、活动有关的现金0.53264,055-64,055-99.99%投资活动现金流入小计38,02789,255-51,228-57.39%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金92,173126,661-34,487-27.23%支付其他与投资活动有关的现金104-104-100.00%投资活动现金流出小计92,173126,765-34,591-27.29%投资活动产生的现金流量净额-54,145-37,509-16,63644.35%三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金1,613,0001,400,000213,000
16、15.21%发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 129,332129,332筹资活动现金流入小计1,742,3321,400,000342,33224.45%偿还债务支付的现金 1,565,0001,290,000275,00021.32%分配股利、利润或偿付利息支付的现金133,33292,79940,53343.68%其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金39,668116,803-77,134-66.04%筹资活动现金流出小计1,738,0001,499,602238,39815.90%筹资活动产生的现金流量净额4,332-99,602103,93
17、4-104.35%四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额 89,482-5,07194,554-1864.49%加：年初现金及现金等价物余额286,892291,963-5,071-1.74%六、年末现金及现金等价物余额 376,374286,89289,48231.19%从表可以看出，新百公司2011年净现金流量比2010年增加0.94亿元，经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是0.072亿元、-0.17亿元和1.04亿元。经营活动净现金流量比上年增长了5.49%。经营活动现金流入量与流出量分别增长了20.04%和21.20%，增长额分别为
18、3.59亿元和3.52亿元。现金的流入主要是因为销售商品和提供劳务引起的，说明其经营良好，销售收现能力较强。经营活动现金流入量的增长与现金流出量的增长差不多持平，说明公司比较稳定。投资活动净现金流量比去年减少44.35%。其中现金流出量比去年减少27.29%，主要减小了固定资产投资规模，同时不再投资其他项目，支付其他与投资活动有关的现金减少100%。投资活动现金流入量比去年减少57.39%，主要是收到其他与投资活动有关的现金减少，减少额为0.64亿元，减少99.99%。筹资活动净现金流量本年比上年增加了1.04亿，主要是由于筹资活动现金流出的增加额小于筹资活动现金流入的增加额。本期公司负债筹集
19、的资金和偿还的债务都要多于上期。三、现金流量表结构分析 三年的现金流入流出结构分析表项目2011年结构百分比2010年结构百分比2009年结构百分比经营活动现金流入54.76%54.65%47.95%投资活动现金流入0.97%2.72%0.20%筹资活动现金流入44.28%42.63%51.85%现金流入小计100.00%100.00%100.00%项目2010年结构百分比2009年结构百分比2011年结构百分比经营活动现金流出50.56%44.11%52.41%投资活动现金流出3.85%4.45%2.40%筹资活动现金流出45.59%51.44%45.19%现金流出小计100.00%100.
20、00%100.00%综合比较公司三年的现金流入流出结构，可以看出：现金流出主要由经营活动和筹资活动组成，且两者所占比重大致相当，投资活动的现金流入所占比重极少；同样的现金流出也是主要由经营活动和筹资活动组成，且两者所占比重大致相当，投资活动的现金流出所占比重极少。说明该企业经营业务发展良好，且筹资政策较开放。2009年现金流量结构分析表 单位：千元 币种：人民币项目2009年流入结构流出结构内部结构一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金1,605,85246.70%97.38%收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金43,1281.25%2.62%经营活动现金流入小计1,6
21、48,98047.95%100.00%购买商品、接受劳务支付的现金1,189,45334.26%77.67%支付给职工以及为职工支付的现金153,7334.43%10.04%支付的各项税费117,1713.38%7.65%支付其他与经营活动有关的现金71,0762.05%4.64%经营活动现金流出小计1,531,43444.11%100.00%经营活动产生的现金流量净额117,545二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益收到的现金6,6410.19%98.14%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额590.002%0.87%收到其他与投资活动有关的现金660.002%0.98%投
22、资活动现金流入小计6,7670.20%100.00%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金104,7903.02%67.88%支付其他与投资活动有关的现金49,5781.43%32.12%投资活动现金流出小计154,3694.45%100.00%投资活动产生的现金流量净额-147,601三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金1,733,00050.40%97.20%发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 50,0001.45%2.80%筹资活动现金流入小计1,783,00051.85%100.00%偿还债务支付的现
23、金 1,583,00045.60%88.64%分配股利、利润或偿付利息支付的现金96,8672.79%5.42%其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金105,9273.05%5.93%筹资活动现金流出小计1,785,79451.44%100.00%筹资活动产生的现金流量净额-2,794现金流入总额3,438,748100.00%现金流出总额3,471,598100.00%四、汇率变动对现金及现金等价物的影响：五、现金及现金等价物净增加额： -32,850加：年初现金及现金等价物余额324,813六、年末现金及现金等价物余额： 291,963（一）现金流入结构分析20
24、09年现金流入总量为34.38亿元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比重分别为47.95%，0.20%和51.85%。可见企业的现金流入量主要是由经营活动和筹资活动产生的。经营活动中销售商品、提供劳务取得的现金，投资活动中取得投资收益收到的现金和筹资活动中取得借款收到的现金分别占现金流入量的绝大部分比重。（二）现金流出结构分析2009年该公司现金流出总量为34.71亿元，其中经营活动现金流出量、投资活动现金流出量和筹资活动现金流出量所占比重分别为44.11%，4.45%和51.44%。可见，在现金流出总量中筹资活动现金流出量所占的比重最大，经营活动现金流出量次
25、之。筹资活动的现金流出量主要是用于偿还债务。在经营活动中，购买商品、接受劳务支付的现金占最大比重，是现金流出的主要项目。投资活动现金流出主要用于购建固定资产和其他长期资产支付的现金。2010年现金流量结构分析表 单位：元 币种：人民币项目2010年流入结构流出结构内部结构一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金1,754,87153.43%97.76%收到的税费返还1,7120.05%0.10%收到其他与经营活动有关的现金38,4151.17%2.14%经营活动现金流入小计1,794,99954.65%100.00%购买商品、接受劳务支付的现金1,304,93939.67%78
26、.47%支付给职工以及为职工支付的现金153,0454.65%9.20%支付的各项税费122,5883.73%7.37%支付其他与经营活动有关的现金82,3852.50%4.95%经营活动现金流出小计1,662,95850.56%100.00%经营活动产生的现金流量净额132,040二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金4,0000.12%4.48%取得投资收益收到的现金20,9960.64%23.52%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2030.01%0.23%收到其他与投资活动有关的现金64,0551.95%71.77%投资活动现金流入小计89,2552.72%10
27、0.00%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金126,6613.85%99.92%支付其他与投资活动有关的现金1040.003%0.08%投资活动现金流出小计126,7653.85%100.00%投资活动产生的现金流量净额-37,509三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金1,400,00042.63%100.00%发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计1,400,00042.63%100.00%偿还债务支付的现金 1,290,00039.22%86.02%分配股利、利润或偿付利息支付的现金
28、92,7992.82%6.19%其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金116,8033.55%7.79%筹资活动现金流出小计1,499,60245.59%100.00%筹资活动产生的现金流量净额-99,602现金流入总额3,284,254100.00%现金流出总额3,289,326100.00%四、汇率变动对现金及现金等价物的影响：五、现金及现金等价物净增加额： -5,071加：年初现金及现金等价物余额291,963六、年末现金及现金等价物余额： 286,892（一）现金流入结构分析2010年现金流入总量为32.84亿元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和
29、筹资活动现金流入量所占比重分别为54.65%，2.72%和42.63%。可见企业的现金流入量主要是由经营活动和筹资活动产生的。经营活动中销售商品、提供劳务取得的现金，投资活动中收到其他与投资活动有关的现金和筹资活动中取得借款收到的现金分别占现金流入量的绝大部分比重。（二）现金流出结构分析2010年该公司现金流出总量为32.89亿元，其中经营活动现金流出量、投资活动现金流出量和筹资活动现金流出量所占比重分别为50.56%，3.85%和45.59%。可见，在现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大，筹资活动现金流出量次之。在经营活动中，购买商品、接受劳务支付的现金占最大比重，是现金流出的主要
30、项目。筹资活动的现金流出量主要是用于偿还债务。投资活动现金流出主要用于购建固定资产和其他长期资产支付的现金。2011年现金流量结构分析表 单位：千元 币种：人民币项目2011年流入结构流出结构内部结构一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金2,071,03752.63%96.11%收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金83,7392.13%3.89%经营活动现金流入小计2,154,77654.76%100.00%购买商品、接受劳务支付的现金1,604,76441.73%79.62%支付给职工以及为职工支付的现金173,5524.51%8.61%支付的各项税费139,6253
31、.63%6.93%支付其他与经营活动有关的现金97,5382.54%4.84%经营活动现金流出小计2,015,48052.41%100.00%经营活动产生的现金流量净额139,296二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金3,7000.09%9.73%取得投资收益收到的现金34,3100.87%90.22%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额170.00044%0.05%收到其他与投资活动有关的现金0.5320.00001%0.00140%投资活动现金流入小计38,0270.97%100.00%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金92,1732.40%100.00
32、%投资活动现金流出小计92,1732.40%100.00%投资活动产生的现金流量净额-54,145三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金1,613,00040.99%92.58%发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 129,3323.29%7.42%筹资活动现金流入小计1,742,33244.28%100.00%偿还债务支付的现金1,565,00040.70%90.05%分配股利、利润或偿付利息支付的现金133,3323.47%7.67%其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金39,6681.0
33、3%2.28%筹资活动现金流出小计1,738,00045.19%100.00%筹资活动产生的现金流量净额4,332现金流入总额3,935,137100.00%现金流出总额3,845,654100.00%四、汇率变动对现金及现金等价物的影响：五、现金及现金等价物净增加额： 89,482加：年初现金及现金等价物余额286,892六、年末现金及现金等价物余额： 376,374（一）现金流入结构分析2011年现金流入总量为39.35亿元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比重分别为54.76%，0.97%和44.28%。可见企业的现金流入量主要是由经营活动和筹资活动产生
34、的。经营活动中销售商品、提供劳务取得的现金，投资活动中取得投资收益收到的现金和筹资活动中取得借款收到的现金分别占现金流入量的绝大部分比重。（二）现金流出结构分析2011年该公司现金流出总量为38.45亿元，其中经营活动现金流出量、投资活动现金流出量和筹资活动现金流出量所占比重分别为52.41%，2.40%和45.19%。可见，在现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大，筹资活动现金流出量次之。在经营活动中，购买商品、接受劳务支付的现金占最大比重，是现金流出的主要项目。筹资活动的现金流出量主要是用于偿还债务。投资活动现金流出主要用于购建固定资产和其他长期资产支付的现金。四、现金流量表主要项
35、目分析（一）经营活动现金流量项目分析1、经营活动现金流入量项目分析（1）销售商品、提供劳务收到的现金 单位：元 币种：人民币项目2009年2010年2011年营业收入1,409,056,338.961,539,687,306.781,837,717,629.81按17%增值税率调整后营业收入金额1,648,595,916.581,801,434,148.932,150,129,626.88销售商品、提供劳务收到的现金1,605,852,704.561,754,871,064.792,071,037,481.68销售收现率97.41%97.42%96.32%由上表可看出，新百销售收现率三年的波动
36、不大，大致都保持在97%左右，说明其销售收入回笼现金情况良好，营业收入的质量较为稳定。企业的销售环境和内部管理都处于良好的状况。（2）收到其他与经营活动有关的现金报表附注列示的“收到的其他与经营活动有关的现金”明细项目 单位：元 币种：人民币项目2011年2010年2009年收到其他与经营活动有关的现金83,739,089.8538,415,630.2443,128,263.26租赁及业务费收入40,438,377.8816,422,760.6224,925,174.21备用金4,573,304.935,529,754.45收取押金质保金15,785,757.644,137,862.50广告收
37、入2,916,500.002,306,240.975,421,556.67利息收入1,550,544.272,073,138.32收租赁户各项费用9,898,652.271,940,858.602,600,704.30停车场收入1,546,635.00收取供应商款项2,334,739.751,425,375.63政府补助1,250,200.00其他各项收入累计4,991,013.113,033,004.1510,180,828.08由上表可清晰地看出收到其他与经营活动有关现的金各具体项目的收现情况，总体来说租赁及业务费收入占最大比重，近一半。2、经营活动现金流出项目分析（1）购买商品、接受劳务
38、支付的现金 单位：元 币种：人民币项目2009年2010年2011年营业成本1,032,709,769.061,180,443,129.061,439,017,919.15购买商品、接受劳务支付的现金1,189,453,582.611,304,939,045.561,604,764,213.28按17%增值税调整后的购货支付的现金1,016,626,993.681,115,332,517.571,371,593,344.68购买商品付现率98.44%94.48%95.31%由表可知该企业付现率三年基本保持稳定且付现率都很高，说明其资金周转较灵活且商业信用良好。（2）支付给职工以及为职工支付的现
39、金2009年-2011年，企业支付给职工以及为职工支付的现金总额有所增加但变化不大，但是从其现金流出内部结构来看呈逐年下降趋势，综合考虑近几年物价上涨经济发展速度加快等因素，企业为鼓舞员工士气应适当增加该项目支出。（3）支付的其他与经营活动有关的现金报表附注列示的“支付的其他与经营活动有关的现金”明细项目 单位：元 币种：人民币项目2009年2010年2011年水电费18,089,992.0521,854,824.6320,253,186.94广告宣传费13,227,051.3513,199,805.0020,887,683.16物业管理费5,674,015.996,421,820.599,800,004.70备用金5,806,140.874,545,000.00退休人员费用2,057,390.804,556,263.173,223,345.50临电设计费定金3,803,676.05支付与供应商相关费用3,314,895.808,474,927.80办公费及差旅费2,180,382.204,341,282.58汽车使用费1,950,409.24退押金或质保金1
