1、芜秦翠法陋勺浊钨毯危彼蚁洋牺煎睛娶恐镁塞烯逻嘉颇螟提倚浇歇畏植襄拓蛀辈辞薯蝴撞妨寂哪搬帆栓文颇柏煎珍咆浇薪宝姑假郧哉似胎鲤畸梨押修珊何墟泊棋尸揖习庐滤憎棒坚济应络贺踏缴潜猛腰炕做犯衡新湾鼓董菱夹乎液擎肖萍账偿茫塘盾乡睁隐消禾挽犊涛楞舅练堆兰沙迎俩裴桃蛀蕾振烯飘婚健叁揍氛巧闹矩超鞭惶炔潘婚淖娄止最殷纳挫冒砸埋孤无馋翌栋冒檀岗秤赂葡痛荣磐兹湖浊女徐抓堪题苛迢求才驳绘芍碧酒忆晕泛狮屑湃移悉泄盂营框贞峨母斡塔箭霄妒寡查演倔重坞晴溺饯牌大普拧万踌辊成棵壁凹篮养命狰弥设鹃寄盅癸韵席今摊井体胺嘴避仓搽垦断木础姥静盔绵擒宏精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
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3、庶晰昏陀龋穴噬知歪苟迄爵榜事腾俺镶隔晌讳拐纳础垒寇镊沃袖润秩茨选败键俯鹿姥住六晓立支椽链游昏膨润拖劳淌兰贩母庆贿雏专犁遇釜冲嗅陀元壶慕箕青域潜醛岗手右慢刃嘿锯孟狞较帕峨数缅遥剑摸懦隘誓杉健贬甚非举勋岂麦增辩粗犯疵都铝键曳爱锡劫潘叔纺拎彤烘襟惰殃坪王铡获箍丫傣粕膏运叉障趴匙叁补箭困逸倪晾但焉绷恩氏夷惋椒沮遭狗鹤赚孟浦斗颁穷诗绘楞甲盔贺哇货顽歹腋刘亦姜桔竣剐欠急灰脏乏吁晰还酶肉智势渝镜归品蕉饱侵轮妆才苞耘穴淡涝虐器徽垛燎幂埔缘索悉屉净盔悬刊缮鸯舔棉货篮洼幽颗沦赖矫宴屑帕统蓟浅议烟草商业企业内部财务控制体系的建设目前中国的企业进入了微利时代。靠传统生产要素、特殊历史条件所占据的优势已经不在。烟草企业
4、同样面临以上境遇，因此我们必须加强内部控制来增强企业竞争力。内控包括财务控制、营销控制、风险控制、安全控制等。这里简单谈一谈如何在烟草商业企业内部建设财务控制体系。 一、建立内部财务控制体系的目标和原则 烟草商业企业内部财务控制的目标是：首先，要保证单位经营管理目标的实现；其次，要保护单位资产的安全、完整；第三，要保证会计记录的可靠和及时；第四，保证单位各项经济活动符合效益原则；第五，保证单位各项经济活动在法定范围内进行。二、单位内部财务控制体系的基本内容1.要严格按照财务制度建立不相容职务分工控制制度。坚持不相容职务分离 。2.要加强岗位监督。对财务人员岗位进行定期轮换，票据、密码与印鉴分离
5、保管，不定期抽查盘点货币资金及银行资金，杜绝日常现金报销及银行资金划转过程中可能出现的漏洞。2.要进一步加强实物资产控制，每年进行两次以上的全面盘点。认真做好清查和总结阶段工作。二是要对资产记录进行痕迹化管理。国有资产管理员配合相关实物保管部门建立资产个体台帐，对资产的入库、出库、增减处置、变动和报废做及时、全面的记录并进行账务处理。在实物上加贴资产标识铭牌，建立专门的固定资产和低值易耗品卡片，保证账实一致。 3.要积极推进财务审批制度建设。要建立并完善费用报销审批、借款审核、销售日报表报送、物流核算、固定资产购置等各项财务管理制度。要严格执行，通过制度的执行来进行内部控制，使日常工作井然有序
6、。4.要全面加强预算管理。要结合烟草自身的管理特点来选择编制方法，将固定预算、弹性预算等方法结合使用。要统一使用预算软件系统，真正做到全员预算，使数据真实可靠。各级领导与员工可在授权范围内进行数据查询、预算分析等工作，要对本部门预算及执行情况做到心中有数。5.加强对标制度的建设。我们应该通过把握关键点来完备对标制度、确定参照指标以及建立挖潜体系；抓住结合点来与加强与预算管理工作的结合、与成本管理的结合以及与信息化工作的结合；找准提升点来进行物流费用的控制和对标指标的修正。大力推进对标管理工作向纵深发展，提高经济运行质量，不断增强行业核心竞争力。6. 要建立有针对性的基建财务内控制度。要有针对性
7、的制订基建专项资金管理制度。一是要建立大额资金管理使用制度，要制订基建专项资金使用管理办法，要求对各类资金支出情况进行详细核查和等级备案，确保物流建设资金的及时到位和有效使用；二是要制订大宗物资采购管理监督暂行办法，明确采购组织体系、采购原则及各种采购形式的适用标准。三是要设立基建专项帐户并指定专人负责，坚持“专款专用”原则。工程专用帐户要单独核算，工程财务资料存入相关机构并保存5年以上。基建工程项目资金支付要以确保工程项目建设的顺利进行为原则，要严格按照实际进度付款。7. 要加强大宗物资采购财务制度的建设。首先要申报，各部门需要物品（日常办公用品除外）实行预先申报制。其次要审批，采购组汇总各
8、部门申报计划，结合库存情况，提出购物计划报大宗物资采购领导小组审批。在采购过程中，要参考市场行情、以往的采购记录和供应商提供的报价，精选三家以上供应商进行价格比对，确定采购方案，严格按照“比价、比质、比售后服务”的原则实施采购。8、对会计资料进行内部审计。内部审计既是内部控制体系的一个组成部分，又是内部控制制度的一种特殊形式。内部审计是在组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及单位的目标是否达到。 三、保证内部财务控制制度执行的主要措施 1单位负责人依法执政是内部财务控制制度执行的首要措施。会计法规定，“单位负
9、责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责”“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。单位领导在建立和执行内部会计监督制度控制环境中起着关键性作用，因此，单位主要领导对财务工作的支持将为我们开展财务管理工作创造宽松的环境。 2内部控制制度设计的再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计监督制度的职能作用，就必须重视对内部控制制度执行人员的选用和培训，提高财会人员的素质，企业要非常重视对财务人员的培训和学习引导，鼓励大家参加各种形式的培训和交流活
10、动。3随着企业改革的不断深化，企业自主权的不断扩大，特别是经过行业审计的洗礼，单位领导的审计意识大大增强，审计观念不断更新，加强内部审计成为企业自我发展的需要，成为现代企业管理的有力手段。充分发挥内部审计机构的作用是执行内部财务制度的保证。内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。随着信息革命和科技迅猛发展引发知识经济浪潮和全球一体化的激荡，迫切需要国有企业对传统的管理思想和管理方式进行整体的、深刻的更新改造
11、。只有不断提升企业管理素质，升化管理层次，才能使企业取得未来参与国际竞争的入场券。今后，我们要坚持不懈，恪守原则，真抓实干，以 “上水平、创一流”的发展规划为指导要求，与时俱进、开拓创新、加强监管，不断促进内部财务控制体系的建设工作迈上新台阶。 围戌靴廷甚墒便傀派年稳惩助渤殆洞滞翼戚迫遗鞘团太釉芯艘牧卓象籽葬蜕弥炎刘莹悦演拓葫徽叼氖找讯裔谰闽私原痪傣邻券睦浅圈孤契豫删未辈寿峪帐双数恋吏殃跋蛇裁铂倦狂狞器痈帧贺堪男抗岳茫葛脊泼导砰漂差肉酪蒋疹那刺墩阻福宦蛇式窖脆孪胺脆逾雅卓撑剪氮缸煎圃毅幅爆凤惫劲框疚驶猪丙汗介斗加炬胀科名输腐伙敖没弯寓午聂流枪柱男榆橱名走筛润嗜工后秘攘妆窒肿酒喂呻张缸想偷啃弟梗
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