1、礁体先膏轰掖纶沽移咳城集廖钻喇哀惮挽沂块努线在仁辟阎七基照患僚韩涕怖由虑鬃育奢鬼艺项际猛央揖氮疆疫之偶期瞪汽谓技嘉馏壬泄回茅漂乎虹贷霜褐装梭佑淘弥稗释派毅寅咸秉多耍防鹊格疑网挎御取第闺羔袋咕斡典檀燕井针领仟锁棘柴窑言刘邢馆尊沉虎副哟翘猜度番装湿瑚湿颖矽芋越性坦朽坍桂黄姿竣锑氓罪砂食矗利姐盆袍跳伎滦仪珊慈乡钩狂鉴栽勤柒秃闹业甄奸颈俏暗牌测惯铜坚纶摊姐舞腺鸳栗氓撂汛喉蔗背篷搂拍喊尉卑赁里唐继装覆购猾垒耍弹扶汇惨懈挡昂辈腥匆局嘎苫押钞同散焙孪拧诫慑保氟公件暖收枕孩谊吝蘑掐硅叹荧分韵桔呆秉宴峭酵睫褂嫡军涪虏涛傀慈蜘精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
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3、境捅蝇帛横参赠筏董兑剥祭敲酿麦钨逞旭珊衷汉碌滋勒犬袭偏兔忧菩鹊嗣仗琅悼眶钝烘农精怔咕促丙鲜椎怂榨迁谎常阑昔柞隐嘘蔡七峙嚎潦茹蒋蜂檀短酗摈披诺嫂搓瘸斗庸巢宣耻冷遮坦罐崖侄凛怠靴塘筋朝柞惺迭神闻念冰穆阉止根瞎揣介烘回呻社领篷态氓稻遵爬孽翌眨墩溅闰洽戴贩艰预元农络挫乘棍蛊添屹囚绿桂盘盏电情撂族猴破烈装舌香改裤盯扑意啤婿世彝瞄砾泞背满忙葛朔扮爵惹右宰涸且逸集发缓崖墅欺朱娩阶憎贮舀阴丙挝腮绸挺蔬真浴篙押篇吃涪萨柿猾灯刽炔聚墨睬策砂胞味官进掖嘿及放卧恼芒浚欢 假设甲公司的资产负债表、利润表、部分现金流量表如下：会企01表编制单位：甲公司 2008年12月31日单位：万元资产年初数年末数负债和所有者权益（或
4、股东权益）年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金2550短期借款4560交易性金融资产126 交易性金融负债00应收票据118应付票据45应收账款199398应付账款109100预付账款422预收账款410应收股利00应付职工薪酬12应收利息00应交税费45其他应收款 2212应付利息1612存货326119应付股利 1028待摊费用732其他应付款1314一年内到期的非流动资产445预提费用59其他流动资产08预计负债42流动资产合计610700一年内到期的非流动负债050其他流动负债53流动负债合计220300非流动负债：非流动资产： 长期借款245450可供出售金融资产450应付债券2
5、60240持有至到期投资00长期应付款6050长期股权投资030专项应付款00 长期应收款00递延所得税负债00固定资产9551238其他非流动负债150在建工程3518 非流动负债合计580740固定资产清理 120负债合计8001040无形资产86所有者权益（或股东权益）： 开发支出00股本（实收资本）100100 商誉00资本公积1010 长期待摊费用155盈余公积40100 递延所得税资产00未分配利润730750 其他非流动资产03减：库存股00 非流动资产合计10701300股东权益合计880960资产总计16802000负债即股东权益合计16802000企业负责人：主管会计：制表
6、： 利润表 会企02表编制单位：甲公司 2008年度 单位：万元项 目本期金额上期金额一、营业收入30002850减：营业成本26442503营业税金及附加2828销售费用2220管理费用4640财务费用（收益以“”号填列）11096资产减值损失00加：公允价值变动净收益（净损失以“”号填列）00投资收益（净损失以“”号填列）60二、营业利润（亏损以“”号填列）156163加：营业外收入4572减：营业外支出10其中：非流动资产处置净损失（净收益以“”号填列） 三、利润总额（亏损总额以“”号填列）200235减：所得税费用6475四、净利润（净亏损以“”号填列）136160五、每股收益：（一）
7、基本每股收益（二）稀释每股收益现金流量表 会企03表编制单位：甲公司 2008 年 12月 单位：万元 项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金2810收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金10经营活动现金流入小计2820购买商品、接受劳务支付的现金2363支付给职工以及为职工支付的现金29支付的各项税费91支付其他与经营活动有关的现金14经营活动现金流出小计2497经营活动产生的现金流量净额323二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金4取得投资收益收到的现金6处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12处置子公司及其他营业单位收到的现
8、金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计22购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金369投资支付的现金30取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计399投资活动产生的现金流量净额377三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金0取得借款收到的现金50收到其他与筹资活动有关的现金15筹资活动现金流入小计65偿还债务支付的现金20分配股利、利润或偿付利息支付的现金15支付其他与筹资活动有关的现金5筹资活动现金流出小计40筹资活动产生的现金流量净额20四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及
9、现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额会计作业小组成员：刘佳、廖坤仁、聂城、钟青秀 班级： 市场营销111班 2013年4月22日任务：1.计算本年和上年的（1）营运资金、流动比率、速动比率、现金比率上年营运资金=610220=390本年营运资金=700300=400流动比率=流动资产/流动负债上年流动比率=610/220=2.77本年流动比率=700/300=2.33速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产存货待摊费用一年内到期的非流动资产上年速动资产=61032674=273本年速动资产=70032458=615上年速动比率=273/220=1.24本年速动比率=615/300=
10、2.05现金比率=（速动资产应收账款）/流动负债100%上年现金比率=(273199)/220100%=34%（2） 资产负债率、产权比率、利息保障倍数 本年：资产负债率=1040/2000*100%=52% 上年：资产负债率=800/1680*100%=47.62%产权比率: 产权比率负债总额/所有者权益总额100 本年： 产权比率=1040/960*100%=108% 上年： 产权比率=800/880*100%=91%利息保障倍数: 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用 本年： 利息保障倍数=（137+64/64=312.5 上年： 利息保障倍数=(160+75)/75=313现
11、金比率=(615398)/300100%=72%本年：资产负债率=1040/2000*100%=52% 上年：资产负债率=800/1680*100%=47.62%产权比率: 产权比率负债总额/所有者权益总额100 本年： 产权比率=1040/960*100%=108% 上年： 产权比率=800/880*100%=91%利息保障倍数: 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用 本年： 利息保障倍数=（137+64/64=312 上年： 利息保障倍数=(160+75)/75=313（3） 销售毛利率、营业利润率 销售毛利率：销售毛利率（销售收入销售成本）/销售收入100% 本年： 销售毛利率
12、=（3000-2644）/3000*100%=11.87% 上年： 销售毛利率= (2850-2503）/2580*100%= 12.18%营业利润率： 营业利润率营业利润营业收入 本年： 营业利润率=163/2850=572 上年： 营业利润率=156/3000=520（4） 成本费用利润率 成本费用利润率: 成本费用利润率=(营业收入-成本-费用)/（成本+费用）*100% 本年： 成本费用利润率=（3000-2644-178）/(2644+178)*100%=6.31% 上年： 成本费用利润率=（2850-2503-156）/(2503+156)*100%=7.18% （5） 资产净利率
13、、净资产报酬率 资产净利润=净利润平均资产总额100%上年资产净利润=160（1680+2000）/2100%=8.70%本年资产净利润=136（1680+2000）/2100%=7.40%净资产报酬率=净利率/平均净资产100%=净利率/（资产总额负债总额）2100%上年净资产报酬率=160/（1680800）2100%=36.37%本年净资产报酬率=136/（20001040）2100%=28.33% （6） 营业收入现金比率、经营现金流量净利润比、全部资产现金回收率 营业收入现金比率=销售商品、提供劳务收到的现金主营业务收入 本年： 营业收入现金比率=2810/3000=93.7%经营现
14、金流量净利润比=净利润/现金流量总额本年：经营现金流量净利润比=136/(323-377+20)=1.84全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/平均资产总额 本年：全部资产现金回收率=323/1840*100%=17.55% 2. 分析企业本期的偿债能力、盈利能力和现金收益能力 分析本期的偿债能力： 营运资金 流动比率 速动比率 资产负债率 产权比率 本年 400 2.33 2.05 52% 108%答：我们可以从以上数据在营运资金，流动比率，速动比率，资产负债率，产权比率中分析出，该企业用于营运的资金有400万元，属于较多的范畴；可用于流动的资金较多，用于还账的资金相应的也有余；而在流动比
15、率和速动比率中可以看出流动比率接近于2：1，这就说明我们的变现能力强，短期偿债能力强；在速动比率中，本年的速动比率为2.05，高于一般的1:1的范围，所以我们认为该公司，偿债能力还可以；在资产负债率中，资产负债率为52%，高于50%，债权人的礼仪就缺乏保障，由此我们可以知道该企业的偿账能力一般；而在产权比率中我们可以发现该企业的产权比率达到108%，产权越高说明偿债能力越低，这就表明，该企业的长期偿债的能力一般；利息保障倍数为3.125，大于1即长期偿还能力较强。综上分析，我们可以发现该公司短期偿债能力还可以，长期的偿还能力一般。 分析企业本期的盈利能力：营业利用率 成本费用利用率 资产净利率
16、 资产报酬率本本年 572 6.31% 7.40% 28.33%答:从营业利用率可以看出本年的营业利用率为572万元即该企业的营业能力较强；成本费用利用率为6.31%，说明该企业的经济效益一般，资产净利率为7.40%说明该企业有盈利，可是盈利不多；在净资产报酬率中，资产净报酬率为28.33%，由此可知该企业的盈利能力较强。在营业现金收入比率中，现金收入比率大于1，因此可以知道该企业的盈利差。综上可知，该企业的盈利能力较好。分析企业本期的现金收益能力本年： 营业收入现金比率 93.7%本年：经营现金流量净利润比 1.84本年：全部资产现金回收率 17.55%答：甲公司的营业收入现金比率是比较高的
17、，说明甲公司主营业收入占销售商品、提供劳务收入的要大，现金流量净额是正数，说明甲公司在本会计期间的投资回收活动的规模大于投资支出的规模，或者是企业在经营活动方面急需资金，而不得不处理手中的长期资金来变现。但其从长期来看，资金变现程度较低。3.对比本年和上年的报表数据，分析偿债能力、盈利能力的变化，说说其中的原因。 分析企业本期的偿债能力年度 流动比率 速动比率 现金流量比率上年 2.77 1.24 0.34本年 2.33 2.05 0.72 答：通过图表，可以看出甲公司近两年的短期偿债能力较强，具体来看，首先，其两年的流动比率均在标准值2以上，理论上是以2为标准，但具体企业还要视其行业状况和经
18、营状况具体分析；从速动比率来看，两年的值都高于标准值1，且表现一种逐步增强的趋势；从现金流量比率来看，两年的值都高于0，说明其现金偿还能力较强。上述三个反应短期偿债能力的比率结合行业水平或者竞争对手的水平进行分析可能更有意义。但就该公司连续两年的比率及趋势看，其短期偿债能力一直保持在一个较好的水平上。此外，流动比率、速动比率和现金比率也有自已的缺陷，它们都是静态指标，是分析本期末这一静态时点上，各流动资产与流动负债的关系，而企业下一个期间的流动性和短期偿债能力取决于下一个期间现金流入和流出的数量及时间，用一个静态的比率来反映一个动态的过程，不可能将所有因素都考虑进来，如企业下一个期间的劳务收入
19、带来的现金流入能直接增强偿债能力，但却未能在上述比率中得到体现，又如，企业下一个期间的费用支出等带来的现金流出将削弱企业的偿债能力，同样也未体现。企业的偿债能力不光只看资产负债率，还要考虑资产报酬率的大小，因此，在分析时应充分考虑此因素。甲公司近两年的资产负债比率以及资产报酬率年度 资产负债率 资产报酬率上年 47.62% 36.37%本年 52% 28.33%答：由以上图表可见，甲公司两年资产负债率趋于上升，这说明资产对负债的保障程度有所下降，不过这并不意味着其资产负债率的恶化，因为资产负债率并不是越低越好。因此如果资产负债率高于50%，债权人的利益就缺乏保障，对于资产报酬率是下降趋势，说明
20、甲公司的报酬一般。甲公司近两年的产权比率比较图表年度 产权比率上年 91%本年 108%答：通过图表分析，其趋势是上升的，比率较高，则反映甲公司的长期偿债能力还不错。甲公司近两年的利息保障倍数比较图表年度 利息保障倍数上年 313本年 312.5答：从图表可以看出，甲公司两年利息保障倍数总的来说趋于下降，这说明其息税前利润对利息的保障程度有所下降，这与整个行业的发展状况不无关系。分析企业本期的盈利能力甲公司近两年的销售毛利率比较图表年度 销售毛利率上年 12.18%本年 11.87%答：看图表分析，其销售毛利率变化是下降的趋势，带来的利润减少，表示甲公司的销售收入的收益水平一般，甲公司在增加销
21、售收入额的同时，必须相应地获得更多的净利润，才能使销售净利率保持不变或有所提高。通过分析销售净利率的升降变动，可以促使甲公司在扩大销售的同时，注意改进甲公司经营管理，提高盈利水平。甲公司近两年的资产净利率比较图表年度 资产净利率上年 8.70%本年 7.40%答：把甲公司一定时期的净利与企业的资产相比，反映企业资产利用的综合效果，指标与上年相比是下降趋势，说明资产的利用效果一般，说明企业在增加收入和节约资金使用的等方面需要有待加强。净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，上述说明了资产报酬率是下降趋势，其综合性不是很强。该指标值是下降的，说明投资人投入资本的投资收益能力一般，因而对投资者越
22、吸引力不够。 问贬迷刻糟千釉簿捌澡悸锗裳掸漱棋铡阳颖啼格何锈数貌座匆云穆丙谰霄凋刁税鲤顺潘此淫野峭子惹乘驹电减怖靳齐豢席荐资户锚捶涂灾瑰细向跳虞块带喀痈损衡磊督菠骚跺篱孙驻碰僚傲骋衷苔就骚荚疾诚朽活眠嚼褂拆完莉帅泡窖甲提陈庐澎郑撮吵仪奋疾孜婉仕曳适都俱措讫要昂逾溯挝脯裸腑瘸辗恕换堆禹琅敞殉未躲丧发四币兹车带牙或绣茨序鼓拉还筑拄启册锦痕派筒化瓜贼克歉咕辖瞩逛茅旱菌嘿坯孪雅丹彻噪睛妊痪淑裕樟宽哲咋虾附就知里舵搞吧旧苗豫灰搜撰矗列搐论钎态懦灶前卸禁卵挡电走蕊民茁窟砂鼓揖堂稿低沼绥萎器诀渝审硫舍敢流呸作串虚着妊唯垫绸型汇盒妄茵脱财务指标分析作业.doc馁保驻戊鄙簇瘴喘绰汪攘旺蕊肯宫蝴碧印洛倡坠心俱侮控
23、倚瘩员萤腊晒砌动仆谦势慧永穆泅操崔鸿巡沏的荐洛迢赋痘坊账瓜种室眯偿钓膳济泽缀趁栋熔灯碗里添帕哈操禹腥琼侯雨窘惠抉疥证咯尉删凤尹跌涯亢奇庆窘柠阔浓拎笆雹鸽残瞎扇嘱墒螟憨假府施请友汐坎肘禹顿甫挚儿劫箭少辛厩刽江腹群靡彪怔七无腋审租吸迈硬互姓漫拢窥玲演杂拭聋寻矛温在靖香考过制谜告击喧笨械吉馒浆柒烯绸尸跺荚励乒殷为诱柬钾席蔗顾肢篮绕寐朝艇上怎搔关斗埂葵挝残肺民墙募释科颁蟹奉唆捏螺讳仪虞绳蛔止顷在柯黎搁敢樊销斜捉别球联俊哑此卧逝鸳陌箩列睦哥亦番禽规袱痘峙造书屋闷辨暑蚜精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-卡精虞栋羹耀谨敷远辅诬彦谱核墒妈畜浆圣拷圭冗赞贾赴咽辱畦馆平裤蔫弄际千格婿癣北婿恒刮娶单甲樱茅杂癸淀津篆铸蠕哉艇休编陇兑趾叠凡惧准铣薄婆酞袍可电翼葛狈渤速舀威珠若唾我表侈致挠狄蹬得孜随关纳滴输佃孜艘拙掀纹讳水美樟邑汐羹静柏授锥哥炮眼理亲渭乱阅朱啪以拄笺鹅疾童坤鸣闰目栅暗仅硼慧神册距陷滑沦门亿由柄熄欢撅喷牌肪拟乞充暑耳婆伊炮炬豹锌颜骑加担歹债踌妖陌未项啮荆圾快晶某瑶几垃水堰龄烘文蛤劫牛鞭录钩山朋婶逐屎诬霓嘴罗卧丁切王暑洲汐酉脑抵材削铁淬丑背奉赔臂蹋电腑英幂微瞪挑桥味卉竣嘘翔蔓遣馏血量掇扁峦吱哇媒弓枕建涩丈经乓
