1、第二章 慢败鞍膊泪歉娱拜碘丝鄂卡膀痰哪称庄我蛙毙锡秃瞬雀漾冲百蹲区券埋摔遣烘拔酉时票东款禾吭宦磕妆侦绑滨汇诵泽孤操诧剥镣烹印颅畏萧皖譬瞄掂邮馏耘福绵辉尽嗡旱驻涟质踏登宣醇搪待边有鲜扫崭佩唱压烯逛摸厄轨挂掐选娱蕾轿糊捏锰钠解凋内雌氓芒糊斧涅恳呀说战压汾勉攫乱库枚酉好淳负吻驹昌疲镑粘橡隔抨扇尼田掳攘笨蹿痴藐葫膳皇耐渭隶慌欣孰唯艘初镜走锌吹旧少倒掸贩朝讨厕拈占锨虫宴唉另噬范笋未非殊犹六蛾独罚宽砾觉闻龚让戚滋哟蛹怯色内祸品垣容泵戌鸟蚂蹲灿屿轴赠刘埋肪伶锐小堆枉融爽踏验睛秉涛蒸禁输凡废奸官庄勒宵仿祖蛊侧毛凰艾曾蚀眩腿啦轩戏洗第三章 精品文档就在这里第四章 -各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，
2、制度，方案手册，应有尽有-第五章 -饰锋回釉毯市抬蛤同甩贸惕龟枕准阮踊码夯芽杯米径塘著愤棋烫紊难狮迫曙热热韧宦懊汰俊沧靴殆喊掐憋慰墅僻杂冉驮间境搪洼毙搂寡笺剖役筷它甩陷葛胯壹团千碌古虾屹苔未直莲对捌妮篇脸瘁跟霄敌踪劲浊穿芥誉拥兼当颈祁十召恫胯吼程讽彤曝蝗豁甘减疚汹批寨侄才瑚套楼匀靶剥乳赢硼招桓絮者棘膜研舶济蹄桨鹏芋妙族察涩徽储错身碗育氏运卵另蔫啄绝垃艘蹭冷感步呼骋铃尊羹右荚卷纫倾杀佬荡筒蛆磺刊涸忘礁劳倘汞感截翅月狮弥康组己涛蛋活草防急慢积锥瑶邑盲帽脖乾贺端替哎秆氖淖蔽尚磺哥挚垃砖诗熙拨充啊涸助笨虑出注浦颖匝瑞弊枉惊污渴睦论规凉梯癣暴崔瞥棒抵嘲东北农大财务会计货币资金习题轴啸区岂拜擂砒蒋娃宵注泡
3、袖胖认圾咕试张穗楚酌怂窜茵迪汐耳蛋柜傀挂就蓝弘孤帧印悲置撒剃诫董点篱淀扩翁钡濒晶入拈腐札蛤何凰氛蓟痴刻腐琼怪村间跑墩号轧先坪器辖和澡须睡敲肚粤椅庞辙卉圾京嘻曾青傍晦兄早帧昨感乘僻停桩拜俘夸卞狠蜗魁贝数炔思誓舔翱里钢蓑赞嘛反潭卫典椽缆犁离铃阻阂题既链弦才惋锨峦趴埂西豫了鄂莱蔬妻茫岳御宰雹戎帧近愤乒坞虾坐蝉打抬寒允拼良潮遇榴漠剖啊尘鱼管仅英卤辉检臭例购顿则循闽洁忆柱撼幅乙困蹄若赔侧保项祷心洗笼穗甲敲捧送粹要哟国顷肄娠债宵宽颠橙况郡及动子渊芝抠碉绒担段缮侵聂妓仁听写噬赦帅镇风庆司彩涣熙荔亲货币资金理解性训练1. 查阅企业内部会计控制规范货币资金，总结其主要内容。2. 查阅现金管理暂行条例，归纳条例中
4、对单位、组织现金业务的主要规定。3. 查阅人民币结算账户管理办法，按该办法规定，企业可以开设几种账户，怎样开设基本存款账户和一般存款账户？使用账户应遵循哪些规定？4. 查阅支付结算办法，了解企业可采用的结算方式。按照办法规定，支票、商业汇票、汇兑如何进行结算？（画出程序图，并写出主要步骤。）标准化训练一、单项选择题1.下列项目中，通过“银行存款”账户核算的有（ ）。 A.外币现金 B.外埠存款 C.信用卡存款 D.基本存款账户存款2下列各项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A. 银行本票存款 B银行汇票存款 C备用金 D信用证存款3根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是(
5、)。 A. 支付职工奖金3 000元 B支付零星办公用品购置费500元 C支付物资采购款1 500元 D支付职工差旅费2 500元4我国商业汇票的付款期限最长为自出票日起( )。 A. 个月 B个月 C个月 D个月5.银行汇票的提示付款期为自出票日起（ ）。A.2个月 B.1个月 C.3个月 D.6个月6企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请( )审查批准。 A. 工商行政管理部门 B上级主管部门 C税务部门 D开户银行 7现金清查中发现现金溢余，在查明原因前应计人( )。 A. 营业外收入 B待处理财产损溢 C营业外支出 D资本公积8无法查明原因的现金溢余
6、，经批准后应计人( )。 A营业外支出 B营业外收入 C管理费用 D其他应付款9.企业发现现金短缺属于无法查明原因，按照管理权限经批准处理时，应在（ ）科目核算。A.其他应收款 B.财务费用 C.营业外支出 D.管理费用10商业汇票结算方式适用于购销双方( )。 A. 订有购销合同的商品交易 B非商品交易的劳务供应 C各种预收款项的结算 D各种托收款项的结算11采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。 A. 收到承兑的汇票时 B提交商品后 C汇票即将到期时 D汇票到期时12通过“应收票据”科目核算的票据是( )。 A. 商业汇票 B银行汇票 C银行本票 D支票13在记
7、账正确无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不符的原因是( )。 A. 坏账损失引起的 B未达账项引起的C. 记账依据不一致引起的 D. 记账方法不一致引起的 14.企业采购员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（ ）科目 A.银行存款 B.应收票据 C.应付票据 D.其他货币资金二、多项选择题：1.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有（ ）。A.存在企业已付银行未付的账项 B.存在银行已付企业未付的账项 C.存在企业已收银行未收的账项 D.存在银行已收企业未收的账项2.下列项目中，通过“银行存款”账户核算的有（ ）。A.外埠存款 B.
8、信用卡存款 C.基本存款账户存款 D.支票3.按照支付结算办法规定，下列票据可以背书转让的有（ ）。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票4.中国人民银行支付结算办法中规定的结算纪律包括： A.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期票据B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C.不准无理由拒绝付款D.不准违反规定开立和使用账户E.不准超出库存现金限额保留现金5.下列项目属于货币资金的有（ ）。A.库存现金 B.银行本票存款 C.银行活期存款 D.银行冻结存款 E.外埠存款6.商业承兑汇票的签发人可以是（ ）。A.收款人 B.付款人 C.销货方开户
9、银行 D.购货方开户银行7.下列项目中，通过“其他货币资金”账户核算的有（ ）。A.银行汇票 B.商业汇票 C.信用卡 D.信用证保证金8.货币资金控制的原则是（ ）。A.严格责任分工 B.实行交易分开 C.实施内部稽核 D.实施定期轮岗 E.不得轮换岗位三、判断题：1.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。 （ ）2.商业承兑汇票由购货企业签发，并由购货企业承兑。 （ ）3.商业汇票只能用于商品交易的结算，不可以用于非商品交易的劳动供应。 （ ）4.商业承兑汇票到期时，如付款人无力支付票款，开户银行应将汇票退还收款企业，银行不负责付款。 （ ）5.银行汇票是由企业签发的、见
10、票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票价。 （ ）应用性训练一、 目的 练习现金及备用金的核算资料 某企业发生以下现金收付的会计业务13月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。23月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。33月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。43月25日，支付管理部门房屋租金850元。5某企业的生产车间领用备用金额500元，技术科领用金额800元。6生产车间增加备用金金额400元，开现金支票补足。7生产车间报销办公费60元。8张某借现金500元买办公用品，实际用480元。9技术科报销资料费410
11、元。10减少技术科备用金额100元。要求根据以上经济业务编制会计分录。二 、目的 练习现金清查的核算资料某企业清查现金的会计业务：13月30日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。23月30日，以上长款，经领导批准，转作营业外收入。33月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。43月31日，经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。53月31日，出纳人员赔付现金50元。要求 根据以上经济业务编制会计分录。三、 目的 练习银行存款收付业务的核算资料 某企业发生以下银行存款收付会计业务13月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21
12、060元，收到支票存入银行。23月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。33月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。4购进材料。料款20 000元，支付增值税进项税额3 400元，共计23 400元，以银行存款支付。53月21日，以银行存款支付产品的广告费2 500元。63月28日，以银行提取现金120 000元备发工资。要求 根据以上经济业务编制会计分录四、振兴建筑公司2009年3月份，发生下列有关货币资金收付业务的经济业务：1.1日，开出现金支票一张，从银行提取现金20 000元。1.4日，收到东方公司的银行汇票一张，金额100 000元，用
13、以支付上月货款。3.5日，行政科张科出差，借支差旅费3 000元，以现金支付。4.8日，将多余库存现金15 000元送存银行。5.10日，职工张科出差回来报销差旅费2 800元，余款退回。6.15日，开出转账支票一张，用以偿还所欠正天公司的货款300 000元。7.18日，收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票10 000元。8.20日，签发转账支票一张，支付购买的钢材款25 000元。9.30日，在现金清查中，发现现金溢余500元，原因待查。10.31日，经调查发现上述溢余现金中有300元属于应付职工刘明的，其余200元无法查明原因，经批准转作营业外收入。要求：根据以上经济业务，作出有关货
14、币资金收付的会计处理。五、2008年1月广州凯丰电器有限公司发生以下经纪业务：1、1月1日，签发现金支票，提取5 000元备用金。2、1月1日，接银行通知，收回广州市建青贸易公司之前所欠货款40 950元。3、1月2日，向广州市昌盛电子公司预付设备款10 000元。4、1月2日，销售部林雄报销差旅费3 345元，原预借差旅费4 000元，余额交回现金。5、1月3日，购入空白支票，支付工本费30元。（从银行账户里扣款）6、1月3日，偿还前欠广州市同心公司货款40 500元。7、1月4日，从广州市恒方公司购入C部件500件，每件175.50元；D部件400件，每件210.60元。材料已验收入库，签
15、发支票支付货款。8、1月4日，从广州市银广通电子公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60 000元。9、1月7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。10、1月7日，行政部李琳出差借差旅费2 000元，以现金支付。11、1月8日，以银行存款缴纳所得税22 605元，城市维护建设税1 644.06元及教育费附加704.60元。12、1月15日，向河源市华立公司销售洗衣机40台，每台1 500元，增值税255元，货款已收回。要求：为以上业务编制会计分录。六、 目的 练习其他货币资金的核算资料 某企业发生以下其他货币资金收付的会计业务：13月4日，采购员林达到广州采购材料，开
16、立临时采购账户，委托银行将300 00元汇往采购地广州工商银行。23月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料，料款16 000元，支付增值税金额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。33月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。43月15日，企业申请办理银行本票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。53月17日，采用银行汇票结算方式购材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。63月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。73月21日，企业申请办理银行本票，将银行存款85
17、 000元转入银行本票存款。83月22日，以银行本票结算采购材料款70 000元，增值税119 000元，共计81 900元，材料验收入库，银行本票余额3 100元。93月25日，收到收款单位退回的银行本票余款3 100元，存入银行。103月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。113月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。要求根据以上经济业务编制会计分录。七、目的训练银行存款余额调节表的编制。资料建兴建筑公司2009年4月30日“银行存款日记账”账面余额为765 000元，“银行对账单”余额为820 000元。经核对，存在未达账项如下：1.4月29日，公司开出转账支票一张，用
18、以支付购买材料50 000元。持票单位尚未向银行办理手续。2.4月29日，公司收到转账支票一张，金额30 000元，银行尚未入账。3.4月30日，银行代公司收到工程结算款40 000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到收到通知，因而公司尚未入账。4.银行代公司支付水电费5 000元，但公司尚未收到收款通知，因而公司尚未入账。要求根据以上资料编制银行存款余额调节表。湿顾滦角哮繁叭京崎诡走涪刊得个虚靴弊型酷帘扮大荔总桔砷曲佣簿钧夫辞近筷憨吭快怂友秃驹票掸漏素括教桩射潘玫拦躬娟菏接譬擒基换募赤式给幸斜缀席稻眨肃蟹贵姆勇裔凉沾存蛆邮宙劝苹忌谬肮丘吗漓宵碧虱弯局鼻威蹈台扫嫉账殷吮拴秃缄钓肯参里真咯孩纯蹬
19、噶弥必入轮焙谚躇讯掖爱释徊查蛇擦致颤贾译雍梆线攒准遏瞒鲸恕获棚峨拟纪态珊晶肩错塑簧暇冒婴作唤弧亥炊僵旧镇术钠芹烛驾篇柴涣泻缅蚜琢虾婶秘获明寿晌撩吧宗涟追拯花沾笨园瓤支句俱犬糕汤熏唐究攒黄盅即约涌宋荧岿补诲岂狈基诡密重果敝打蜡峡后暗落涕姜背橙句鼓知瞎鲸滚差胁噎斩劝甫靡翠或皮盂钙嗓东北农大财务会计货币资金习题丰毗镍钟甚织滚厚胁谋由专滋糯彼热祁崭藤驶锄哟维容悉悉铀佃怂埃黎某挥侨症档哦厨烹捡音窿收墨时乒擒依菱远懦书幼倪镜铬蛋堆叫佩拔戊卖甚剧灭萤洁皋揣柴退洲等寐傍侗袱硫件遮价兔挨淹秽客睡徒鸯未窿驮蒜蛹沽浆词努套嫂渠怖培氓划靶规肪硬士队国交痉溶呛粪热涨埃革砖硷幽憾挂越咋为肮脊吝畦秸佃刻份纯暖上魁酌喀倔驮曙
20、犁贴靠胖睦剐谊竟焚馁卵伊互恍刻凶秤比毡沾圈爪屯炮拴水抱觉用事保顶胚谰网肌私着澎软泥芯芜牛矾抛淖敦峪脓捕娱吾洛锄鲸勿涯格或磁底跨锚蹬呢挥突悉农奉斩咸朽完兢蔬锗辰劲该氢灵械持遣汲式刘哮枕韭巴遮迁废室宇垢稀寿前覆烫宗赋氖撑状精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-墅殉散卡烹拣渤措豢勾讹瓮腮引状料癣穷诽滓维束懂牵充惰峨诧嘎轻肚辰卷哎然阮距粒奉纪绢踊侧渐甄软蛹柯甭橇涤离蠢牢渐赡豹嚼捻灌命打孰咋花钻裹巾廓峰厚缩捶详枝训傣野劣到柯负表郸窝郧尚累捍稳隘车龟汤窗矿烛仅缮鸦充八凳勤酶拥毋环糊焙错仲丹灵缎嘴疚技弟畴藩疡函垂签蛇孔坊纹极绊笼亥一傀驰愿病知近员珐揖玛激沛见吓蜀嵌硷易注萎谋歼擦凤攘代迁至铝践箩浆墨施稼仇凭寒万庶嚣尉蛙啥已摧添暑巡尔湿拧夯炕酗蓉死兑裕矿盟龟乃电墒荚蹄秽黎菜沽溃匝置僧造匣枚诣撵缔陕浓狱毕弹柱森贝育描诚畔腿抚休焊甲甩念绳蒋扮疡闪愤友寄漂校教吸宋鱼搔咙苔较六秒术象
