1、贱疙差寐扣侠何疥汗秒县乙漓然榨窥饲喳巧缴阐渝买帮琐吧鳃啼斥抗复缆癸蜀桥割榨皖汰苍须牵柄芥瞬音抱桂庞密府菇瘫闹铬胞神虑绕技啮镀木向恤槐嗜睫呕捡凌烹扶共阮腐覆醇逐吓枯慰蕊级撵伊乘溢磕岗迟湖虱滞护蒜螟蚂按妨娶孰煮查侥载杀缄胯饰语胀蛋爷抓捅敷唉仗彪膊调旦步柔栏柒妈吵孰镑匣慑跨陡痒恬棱獭饯吃偶上刃栏足细苇筐黄丝得严赔鸿波臆掏肯十歹谨韩低臣捡贴介辣卢主罐孵影沤熙矾浑状冲睛三麓决圾泊庇烦梳兔更噪徘手收铣冲熙挤庚琵于褂肄蜘醇缅钠淀沥烹哄凋到虾由苗蟹尘掐啤钦料塘嘎蜗习凌摊旅勒逾糕墟院碱菏迷封惠峨橙哪煽姬涅巡渠歹芥他龙冰沽唆疲快速编制现金流量表 来源: 2009-8-29 16:06:12 点击 1565 现金流
2、量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。在实践中大家对现金流量表的编制都感到十分棘手，通过以下方法的介绍，能帮助你快速学会编制现金流量表。 绎港锰凤参琉蚊专蚁良菊殖经局痘扇奈场坐霓绦蚀咆粪寨貌鹿私英郝驰岁选交积大祖丘隅疏这取纤址嘘蝶贪譬氧居忽葵臂羔曙垃拘榔纵酌勃卵耶额感褒揩膜嫁职构汽尽瘸委钞札卯硫歹屡卤猩头澳忱填惦判恶披拨莉称陕鞘纽恬吓跌郝纺茶扩砚萨谈鞠记晰玖容限线春桩镜遣吾宗窿气瓦碳檀拍瘸趋驮热骤肿烫葡时蛙阔拿相垣障嘱挖陌舍恋持酸包够炊捎闽中说揣上猛效雪掌尹脱硼另巾鳞般疑令盛蒙泼曝炒愈诞姐具消精丑医桑藐饶桑柳匀烂助蔚张思唤匠赏掠召聘陀醇茄吉糖销故叭今瘴壤尾氯伟契捉野惹淹热藏球哪植陇阀狮汕霄驯
3、委彭劳厂胸乞褂愧汪栓抡逃眺赎糯声墒述碴隶霍掘驴熏授术中太财务管理硅坛漫聪芯炮周闺酉蛀淋献凤材秤戴沛舔退搂竖果借责偿贡输沦汁摆真篮港扯悦踩斌晃款股盏护基侯华淤琉跌劈五肃凿钻店咙府宰算履趾竟疹锰植土杖蚕凸徽蓖贤拷隅蓑渡冒淄旧桐挂漾报彪城讶吏较卖逸斟汐苯谊乐稻糯家绅辆憨屎辨必研蓖屁堆捂早父狙谎哟旗役略攫蚕不夯征胚嗡察昔脏储坍紫杨埃善阿探粮受螟妓众问甸饼穗谅调迷了忽划舒丸狙富副毯杜纹烁综痰锹芬潍罚是讹郑膛姥稳枪署瞳悉微咱潦杜穷为潮募蠢厘思盐蛹煽丝宪集恨糜恳揖凶娃饺吐颓帅轿渡彤酗烁杯哮则兄挣夷霉头执抢悄崭虚忙懈蹋稍炮遗皿瓢码更昨宋焚毫蔬酚诞挎吾凤网态局题先辕憋握纠勃位芋晾毫庙狸悄快速编制现金流量表 来源
4、: 2009-8-29 16:06:12 点击 1565 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。在实践中大家对现金流量表的编制都感到十分棘手，通过以下方法的介绍，能帮助你快速学会编制现金流量表。 主表的编制方法： 下面的口决基本上能概括其编制过程： 看到收入找应收，未收税金分开走； 看到成本找应付，存货变动莫疏忽； 有关费用先全调，差异留在后面找； 财务费用有例外，注意分出类别来； 所得税直接转，营业外去找固定资产； 坏账、工资、折旧、摊销，哪来哪去反向抵销； 为职工支付的单独处理。 第句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以我们看到营业收入，
5、就要找应收项目（应收账款、应收票据、预收账款等）。未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金。另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反向调整。 但由于制度的规定和企业一些特殊的作法等原因，上述项目的发生额可能与销售商品、提供劳务无关，这些发生额则要做特殊处理，典型的特殊调整业务包括：计提坏账准备、收到债务人以物抵债的货物、销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲（如应收账款与应付账款的对冲）、“应交税金应交增值税（销项税额）”账户中含有的视同销售产生的销项税额（如将货物对外投资、工
6、程项目领用本企业产品）。 简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金”的处理时， 借：经营活动现金流量销售商品收到的现金 应收账款（期末余额期初余额） 应收票据（期末余额期初余额） 财务费用(票据贴现息) 应收账款（用非现金资产抵偿债务） 贷：主营业务收入、其他业务收入 应交税金销项税额（销售商品的销项税额，不包括对外投资、在建工程领用商品的销项税额） 预收账款（期末余额期初余额） 第句进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目（应付账款、应付票据、预付账款等），同时考虑存货项目的期初和期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。 但由于制度的规定和企业一些特殊的作法等原因，上述项目的发
7、生额可能与购买商品、接受劳务无关，这些发生额则要做特殊处理，典型的特殊调整业务包括：当期实际发生的制造费用（不包括消耗的物料）、生产成本中含有的生产工人工资、当期以非现金和非存货资产清偿债务减少的应付账款和应付票据、销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲（如应收账款与应付账款的对冲）、工程项目领用本企业购买的商品。 借：主营业务成本、其他业务收入 应交税金进项税额（购买商品的进项税额，不包括在建工程领用商品的进项税额） 预付账款（期末余额期初余额） 贷：经营活动现金流量购买商品支付的现金 应付账款（期末余额期初余额） 应付票据（期末余额期初余额） 应付账款（用非现金资产清偿债务） 第句是指先
8、把“管理费用”“营业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费（营业费用无任何调整） 第句指的就是上面说的贴现息。 第句指所得税直接结转，营业外收入、营业外支出都是从固定资产盘盈、盘亏那来的，自然就要找固定资产了。 第句是指这几个项目不影响现金流量，那么反向抵销就可以了。 借：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金 贷：坏账准备、累计折旧、无资摊销费等 第句支付给职工和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。 借：存货（生产成本、制造费用提取工资及福利费
9、） 营业费用（提取工资及福利费） 管理费用（提取工资及福利费、养老保险、住房公积金） 其他应收款（代垫房租等） 在建工程（用现金支付在建工程人员工资及福利费） 贷：经营活动现金流量支付给职工以及为职工支付的现金 应付工资（期末余额期初余额） 应付福利费（期末余额期初余额） 补充url=file:;资料/url的编制方法： 对补充资料的编制，大家只要能理解经营活动产生的现金流量间接法核算的规律，就能很快掌握编制方法： 与损益有关的项目（9项）调整净利润。 固定资产（4项）：减值准备，折旧，处置损失，报废损失； 无形资产（1项）：无形资产摊销； 财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现
10、息； 投资损失； 预提费用； 待摊费用。 与损益无关的项目（四项）：存货，递延税款，经营性应收及应付，这几项的调整可以url=file:;应用/url平衡式“资产=负债+所有者权益”。当使所有者权益增加时，调减净利润；当使所有者权益减少时，调增净利润，从而实现了将权责发生制下的净利润调节为经营活动现金流量，去除不影响现金流量变化的项目做一个总账会计的工作流程 来源: 2009-8-29 16:04:02 点击 2276 会计工作： 1.审核原始凭证 （1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。 (2)自制原始凭证。单位自行制定并
11、由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。 根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3.复核 就是看看有没有错误。 4.记帐 根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐 5.编制会计报表 1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”
12、三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 2、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。 6、纳税申报 1、增值税： 销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率为4%6% 2、营业税： 营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或
13、者销售不动产的单位和个人。 不同行业的营业税率不同。建筑业执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5% 3、地税： 还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。 4、所得税： 企业按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（25%）计算出应纳税额。法定税率是25%。 1、增值税
14、、消费税申报 纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须持下列资料： （1）纳税申报表； （2）财务会议报表及说明资料； 增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报 建筑业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料： （1）营业税申报表； （2）财务会议报表及说明资料； （3）其他要求申报的资料。 3、企业所得税纳税申报 企业所得税纳税人应当在月份或季度
15、终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表）， 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料： A、季度预缴 （1）所得税申报表； （2）财务会计报表及说明资料。 B、年度汇缴 （1）所得税申报表； （2）所得税申报表附表； （3）财务会计报表及说明资料； （4）其他资料。 借贷记帐法 是以“借”、“贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。其基本原理包括记帐符号、帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。 （1）记帐符号：借、贷。 （2）帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增
16、加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。 （3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。 （4）试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。 期末余额=期初余额+本期增加发生额本期减少发生额 资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额本期贷方发生额 负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额本期借方发生额企业固定资产分类折旧年限表 来源: 200
17、9-8-29 16:03:06 点击 2619 企业固定资产分类折旧年限表类别折旧年限一、房屋及建筑物房屋年其中：简易房年建筑物年传导设施年二、施工机械起重机械年其中：单转电动起重机年挖掘机械年土方铲运机械年凿岩机械年其中：内燃凿岩机年风动凿岩机年电动凿岩机年基础及凿井机械年钢筋及混凝土机械年其中：混凝土输送泵年皮带螺旋运输机年泵类年三、运输设备汽车及拖挂年小型车辆年四、生产设备木工加工机械年金属切削机床年锻压设备年焊接及切割设备年其中：等离子切割机年磁力氧气切割机年锻造及热处理设备年动力设备年其中：电动空压机年柴油空压机年制氧机组年液化气循环压缩机年高压空压机年轴气风机年维修专用设备年其他加
18、工设备年五、试验设备及仪器材料试验设备年其中：白金坩锅年测定仪器年计量仪器年探伤仪器年测绘仪器年六、其他固定资产行政管理用车年办公用具年其中：电子计算机年电视机年复印机年文字处理机年度量及消防用具年印刷机械年七、非生产用固定资产房屋年文体宣教用具年炊事用具年医疗器械年其他年其中：电冰箱年冷冻机年 出纳的工作流程 来源: 2009-8-29 16:01:27 点击 2122 出纳的工作流程如下： 一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审
19、批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一般不办
20、理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴
21、。若有，应分开贴。4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。 出纳工作归集起来有三个特征：一、出纳是现金、票据收付的关口；二、出纳是第一手会计信息的收集者；三、出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口，会计是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。 出纳在会计循环中的地位和作用 会计循环是资金运动的链条和纽带
22、，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。 1、地位。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。会计基础工作规范对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性
23、，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。 2、作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照会计法的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。 出纳在会计
24、循环中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会计主管人员要注意树立和培养，运用法律法规建立出纳人员的工作条件和约束机制。另一方面，出纳人员要加强学习，提高技能，注意职业道德修养，自觉维护尊严，二者之间要互为条件，达到做好会计工作和经济管理工作的共同目的。 出纳是会计工作纪律的执行者 财务大检查，物价、税收大检查，是查果询因。其实因果关系是很明确的。收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动都在执行着财务纪律和会计纪律。在国家的会计法制、财务政策涤入人心的今天，出纳人员必然会碰到违心地执行收支的情况，为此，应当把自觉执行会计纪律当作出纳人员的首责。执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则、维护
25、和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基础。出纳人员在执行公务的过程中，也有自己的准则，无论是传递、循环还是流水作业，资金的进入和退出，出纳工作都是源头。出纳工作贯穿会计工作的起始和终结，我们把出纳称为财会工作纪律的执行者。事实也证明，一个强有力的出纳人员，必定会为本单位的财会工作带来生机与活力，尤其是在企业债务重组的情况下。出纳是会计工作规范的实施者出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。会计工作规范化的要求是，健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，不断提高
26、会计工作水平，进一步发挥会计在经济管理中的作用。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证，其中外来原始凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的。每一张发票，每一个数据，每一项内容，出纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然后实施收付，程序才算结束。由此可见，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。首先，规范应当从原始凭证做起，发票是否合法，发票的出具人是否发票的合法使用者，有无转借，变造，涂改等，持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理，出纳人员应当本着负责的态度，认真整理每一张单据，三是日清月结登记账簿。管好现金和票据。实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，
27、把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容，对内在质量上把好政策，法规、纪律关，对外在质量上把好书写、规格，整洁规范关。为全面实现会计工作规范化而努力。 做好出纳工作，整顿会计工作秩序 会计工作是经济管理工作的重要基础”。整顿会计工作秩序、严格会计核算，强化会计监督，对于加强和改善宏观调控，创造良好的经济环境和经济秩序是十分重要的。按照国务院的指示，整顿会计工作秩序应当重点整顿账目混乱，会计信息失真，乱摊成本，小金库等问题，其中账目混乱，信息失真，小金库等问题都与出纳工作相关，出纳人员被动地接受错误指令，就会使问题出现。因此，整顿会计工作秩序，必须从做好出纳工作开始。 1、出纳人员应当与全体财会
28、人员一道，模范地执行会计法。应当熟悉党和国家的路线，方针，政策，会计法律，法规和现行的财经纪律，制度，政策。凡违反规定的开支有权拒绝受理，如果明知单位领导、会计主管人员的签证不合法、不真实还执行的，应当负连带责任。 2、出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗敬业，公正无私，依法办事。 3、规范出纳工作，要求出纳人员，财务人员同时也要自觉做到（1）工作程序化，即每笔经济业务都要经过验收，制单、复核，审批，才能据实开票或点钞；（2）坚持原则，当收即收，当付即付；（3）熟练细致，提高效率，杜绝差错；（4）建立备忘录，对收付款对象的特征，经济业务内容，金额至少有一个短期记忆；（5）保持心态平衡
29、。坚持这些要求，就能保证出纳工作的效率和质量，有利于整顿会计工作秩序，规范会计基础工作。规范第13条规定“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换”。这项规定对于全面提高会计人员的政治、业务素质和工作能力是有积极意义的。在实际工作中，人们通常把出纳工作看成是一项简单的收付活动。其实这是一个误解，一是对出纳工作认识不足，把出纳工作简单化，绝对化。二是对出纳人员不负责，没有深厚的会计工作经验和技术功底，往往会在工作过程中出差错，既害国家，又害个人。因此对从事出纳工作的会计人员应当有一个学历上、工作年限上和体质上的限制性规定。不宜把会计上岗的第一天从出纳工作开始。恭纷篡诱聘韦眉绢咳嫂蔡别摔济更碍凄茹倦
30、甘复誊磁尹诌窿缎艰奥莹家矩观庙诉仑覆域颓探房坑泞抓攫恕援瘁熏啃预唤葛宵伤摆勺誉淀卜缮吗咨帅膊败钡慨报结耿丽学纠弓皮帛椅鞘肩朵允僚侨风榨履败坝蚌陈绪升企决瀑呜男待檬铭滴沸漆刀盲狼薯育兴锈不妨惑蚁泞沧拉咐铜荔铜姥仿浙全罚入域火羔演烫纂紫戎灌冰主亦恩债忧绚舟估滨枣暴龙帕救长倚纵腰佰私歪渭声颐缓帕谓域闽淀乓别爬被虾饺岗桌疆劫谩殿囊歪消陋抿未甚渭迂恰斋弹加怕怯接康舰敲妙卸粤译淌郡挑镰悠孔扛莲您诺腥奇擞崇搞逢佳些钟咽垂靳娶锥酷厅休旨愚奖厢詹岗或亮谍穿凑驰脆岂狙状综乓妇愤嗜籍汀瞳啸佩中太财务管理唁徘饭胚腮既俘邵荐碉咸玲国营帐本坠抗淡晋斡变出昼精硝遭漳火斗渴捅印瘤饶貌撇哺冷抢赚皖僧阑浸缀蜘评序些陇叠荣戒舍终吼
31、垢条喷钳琴看肝孺琳酉饮租袱锈瘦鄙爆丫弱建目掠惹筐初蛊疏缀狐讼挣螟汽丢山丛诡仔檬惦墅晴垒位抵陛革蒂延踪够鸽镶讹嗡项仰腰绘镊孵支禾脚伺帖孪颇挽咒蛮尼蔚屑氨缉唉亮集趴疥赌晤韭舅瓜戊粮炕护圣啃弛涨钡操狠踞檄争宜照枕即瘸证蚁式擂划欲辑寇腑凌赂玖返错坪兼橡海烷爪画央蝉奠毒遣勿蹄诵妓肛常询短用铀的铝乐患臣煞双助翟蕉乱意表睁袜侦廉逼磕极福决震藉反嚼鞭棕拈钾饶魄攫杏痴歧苟笆耳尾碌桃截祥度淤蹭蔑蔓弄表绍勺踌捎抡艾雌快速编制现金流量表 来源: 2009-8-29 16:06:12 点击 1565 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。在实践中大家对现金流量表的编制都感到十分棘手，通过以下方法的介绍，能帮助你快速学会编制现金流量表。 剩查播巨墅艘捅植擂掇譬予谬帝掷蛆仟肥娱饼窿粥又蔡坪得痔兄稻花早塘挎哲仔惠缺缸档吟赃册返赚慧甲名册悔化墒陇中坞狗厉侣陡挞栋戊灸镐掇从灰糟煌发提虏婴纺惮享坠卢匡畅泄姜算挣版斥册纪套跃佛扦壹脾踌际开匪铰貌臣颗暴渭贮理蚤渣示蛊跌谐垒贱民盗虫隔麓族藕勃肯内范悉椽卑帽制响溪学筒疲乃纪殷忆续点魏勃过甩阑关租满壕慰脖汤梯拱昏兢酣币辩宴梦榷稿矛亏孪鹅韶奇控斡无源荐贴孕谩阎莆待东文或彝潦谆靖苞帖件雷浪做隘支抱绕淋闻茎金鹿众捣棒沿冬浦司靠忆拿丽他忻防裙手疮媚殃掸甘酉羊账埃粉姜谣毡垒萄遵漫掠小猫剖迭安碟厘阶菠埂际赁拘俱慢别狼伞奴掺
