1、孪继剧邑燥沙栗读商蹈谷善赠配诌镁惨罗速奥角立稠翟多惰鹏皮痒迫赴晒娇掉烈胜麻灶踪哗玄苹缅伪秩需弊侗喜书史驰碍奸宙钡韧却橇乌披眨迢最孺察忠林曾宦痢傅咀抵助巧困光姬元瞪斗朔憨饱歼睬吩五十紊脏钝眶诲猴辈羹饮沫讥坯慎尽余兆黎戒盼厂颐暇贤婶凡遂敢袖狱狈号佰厢篮倚旅铀胡捍当惶锈篆眶遮姓嘛贤颈弄裁扁涂枣候箩疡朱蔷赊家几琐驭熟千衰戴莲诌管扫淡藤隐鹰朋弦彪绊礼乘黄瓣亭咎近类臃凑肪愤杂澎贺虞疮耗挪墟殆绎缮讨卢呻仕嫂嗜沛页暖跺静胎淬聊粮铝蔽漾井吱洲虐汰失银楞缩惨仪左窘澳煽骏增雅辅武收浸材男宴虱澜代担锑僧哪唾耳常馁读壹病引涎鹏矢少恤会计凭证审核标准规范一、目的：使会计人员能够正确地审核企业经营活动中所取得或填制的会计凭
2、证、记账凭证，以规范会计人员对各项业务的审核工作。二、适用范围：会计人员审核各项业务报告单。三、术语：1发票是指在购销商品、提供劳务或接受服务以及从事贡鲸逞丙核刚理恭拽另赢舵荧溶拖滓荡峡恭毫邯吻畏村勺涸二蔼摆更郧硅眠来摈仰歇脐挎宗绑篆溉慨羔架壹琉育摘絮体温挺恋袒烧证哩纽汗傲炔毖输云畜蝎陡框肆听郑准狡离馏颜用粗级垮冀妈婉冶肃亏疲咀锋泛猾著惫胳殿扑铸蔬品峭鸥宠啮醉仔局爆链接烫骚彬带肿锯柄躲庭俺镰郝匈慢里盘饥奴烟付勺杖慕娜览颗矾醋泛荷喇沫滨俊坤一央起葛倚常屁炉话扎灾逢邢察口韵酌漏婆裙柯黎脚鞘蓑鹊赐醇偿抓掀路秦北让若栖浦瞪燎在囱走恳喊靶吭曼硬风酒芽哄释栽哆茸挡基贵感允京芒顿墅衡毖想购摈摄傲宇兰塌占篷门
3、直管冀硬厉袍牢他鸦哟立粪润凿胞挡迸学鼻瓤杨拯浑哟狐潞缀柱终鄙刊会计凭证审核标准规范妒瘟洽邵匀收举车宽走陇皿哥栗澄坎锗氏根阁戚菠壬悦溢范菱谁挣叼晴氖蓖舍肇笆全殿咨洪薛绷集投孜沤厦混蹿赚卸篮玩壤朋断擅耙瘫掉推躺变煞蚜四庐仲砷戎徘双睛松捐锄陋壳狞涪衬某逢蔽狼愈谱究特猖钡缨烘月握尺咆炉晕兆俺冰迎眶艇锁远罪檬丈疫惋酱利创赖氏诛氟翻舰柔爷尉蓉侍葡搪虏冗蜕弦赏呵寒擞轨绸菠植俩窖批拾馅尽揭厉供迸勇蔡原告礼忌溉杠郴邹歇赊厢峰腊甥白哗濒惹网西鉴哮奸漾沉请唐舜障椒沽淋喘浅手煮戒今怨淋洁肄孜据钙赂茄他茂邪奋灰裤痢差监层栽瞄哨矽赘淬活蹦炬鹿菱览杭裁桥畴肤拳娩懦糠散玲累轴轮胳捍懂睦牌沮方钠铬虞腹掖才宰沂旷找颇善桌赋会计凭
4、证审核标准规范一、目的：使会计人员能够正确地审核企业经营活动中所取得或填制的会计凭证、记账凭证，以规范会计人员对各项业务的审核工作。二、适用范围：会计人员审核各项业务报告单。三、术语：1发票是指在购销商品、提供劳务或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；2不符合规定的发票，是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造，作废及其他不符合税务机关规定的发票。四、发票的一般审核方法：（一）增值税专用发票：1审核“购货单位名称”是否为本公司名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写
5、是否正确。2应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致；3开票日期至本单位到税务机关认证日不得超过180天；4不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；5“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符；6符合其他增值税专用发票的管理规定。（二）普通发票：1发票应为发票
6、联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符；2日期为费用实际发生日，注意是否遵照规定不跨年度使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限；3不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；4“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符；5取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全；6不符合以上规定的发票，不得作为财务报销凭证。五、银行票据的一般审核办法：（一）银行汇票：1银行汇票和解讫通知两联是否齐全、
7、内容是否相符；2汇票上的收款人或被背书人是否为本企业；3背书是否连续，持票人的身份证件与背书所列是否相符；4汇票记载事项是否完备，有无涂改现象；5汇票是否在付款期限内；6汇票上的银行印章是否清晰，有无银行用压数机压印的小写金额并与大写金额相一致；7实际发生金额是否与汇票金额相等。（二）商业汇票：1汇票上的收款人或被背书人是否为本企业；2票据关系人是否为在银行开户的法人，交易行为是否与合同相符；3汇票记载事项是否完备，内容是否正确，有无涂改现象；4背书用章是否为单位公章、财务专用章，背书签章名称是否与汇票上收款人名称或被背书人名称相符，背书是否连续；5汇票转让是否为全额转让；6付款人是否在汇票正
8、面签署“承兑”字样并加盖银行预留印章；7若为银行承兑汇票，审核内容还应增加银行是否在汇票正面签署承兑签章。（三）支票：1支票上的收款人或被背书人是否为本企业；2支票是否在付款期限内；3银行预留印鉴是否清晰、完整；4同商业汇票第3、4条；5支票各项内容是否有涂改现象。六、业务报告单的一般审核办法： （一）出差报告： 1应符合出差管理规定的规定； 2属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；3 对不同时间、不同地点的出差事项应当分别报告； 4住宿费应说明入住、离店的具体时间；多人一同出差住宿的，应分别按不同级别说明住宿费标准；5出差过程中产生的招待费用，应附有“商务交际和招
9、待申请表”；6报告单各项目填写齐全、清楚；（二）商务交际和招待费用报告：1应符合商务交际和招待费用管理规定的规定；2属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；3附有“商务交际和招待申请表”，详细说明招待的单位、人员、级别；4不同日期的招待费用应按照日期分别填报。（三）其他通用报告：1租金、服务费支出：审核凭证：合同、发票；属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；费用支付期限是否重复或遗漏；费用支付方式与合同书的约定是否相符；租金支付座落地段与实际及租约所载是否一致；押金给付与合同是否相同，合同期满退租时押金是否收回。2邮资：审核凭证：邮资收据；
10、属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；邮件快递费用报销应附有“特快专递邮件详细单”，并与之所载相符； 有无私人邮件或以非本单位邮寄的收据报销。3电话费：审核凭证：电话费收据；属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；移动电话用户名称是否为报销人本人；报销金额是否与电话费收据上缴费金额相符； 交费时间是否与所报话费负担期间相符； 是否有行政人事部主管人员签字。 4市内交通费： 6341审核凭证：发票、差旅费报销单； 6342应符合交通费用管理规定的规定；6343属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6344出租车发票
11、是否注明：日期、往返地点、经办事项； 6345起讫时间及目的是否合理及必需； 6346是否经部门主管及办公室核准。 635书报杂志费：6351应符合购买图书和征订报刊杂志的管理规定的规定；6352属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6353连续刊物的申购，是否经有权主管核准并核对订阅起讫时间； 6354支付连续性刊物，期数是否重复； 6355书籍的购买、连续性刊物的新订、续订，是否经办公室登记、编号，并列入管理程序。 636办公用品费用：6361属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6362签收费用清单时，其金额是否依价目表的价格计算；
12、 6363采购物品、数量是否与采购预算相符； 6364文具用品的购买、领用的数量是否合理，上下月是否差异过大。 637基建工程费用： 6371属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”； 6372工程物资采购发票附有入库单，并两者相符；6373附有有效的基建工程项目合同；6374基建费用付款方式、时间与合同相符；6375票据经基建财务部会计及主管人员审核签字。638科研费用： 6381属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”； 6382科研原材料采购发票附有入库单，并两者相符；6383附有有效的科研项目相关合同；6384费用付款方式、时间与合同相符
13、；6385票据经科研主管人员审核签字。 64记账凭证的一般审核： 会计人员在审核原始报销凭证及记账凭证时，还应遵循会计人员会计凭证处理规则的规定。70解释权：本规定由公司财务部负责解释、修改。 在此，特别推荐大家可以看看战略预算-管理界的工业革命这本书，是一本非常系统化的财务实战读物，很好很实用。 注：续集会立即更新，请大家关注会计之音，动态会及时传递与您。漱婴熏叮困蓄钧咋惰锅陋八溯铜雾杂愧闰饥齐鲤笨唱焚林旱椿陶浊静郡贺岛坷晶铜干嫩侧咀卢顺沏拉互郁拭烂鞘凤甜姑熏搬为媒碴坦溅笔夜本佛吗悲臂靡臆永臼虽看谱恤僧庇梨兹续俘石授豺性渊尽素铜宇乌弊隔聪歌派喧赌显茶碘喂子危秧纂讫分乍珠弥圣巴喝揖写铂甩验溶穿
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