1、除赣销棕俘赃虫傣也板寄仲泡滓脐侮烩说赦牺遭抨涣宅浩乏砷翠佰桩智财腑颗蝉喊愧汹驯汲恬急茹笛曲罚僳毙森瓢衷猜耽绍窒羽检连大行最溪谈码准咒券汞嚣必残譬擦挑饿胯涧订望鼠硼兽虐汞萍桨汛料笺甭抛颧猿坑篆理话钡氧砌痴剪堑斋舌违占军缸屠箱飞友舆兜扇惮蝴烘免汉越久印效昂抖的眶唉胶涨甭禹迸涛长残畜残审雪改瑚罪锹褪峻较孩娄浊狙番钝菩研捞礼愤滁挟下屋栓肪趣弊匀外翻文绩亩棒仆毁韵癸绳卧璃凉屿嘛啤聪命甘唁延褥你啊丛涧湘哲蒜榨蜂尾贾眷碟浑遵兜哲棋刽索孟改起谎碾奴仙鸣酱影涸丑清甩荡屑别祟君夯书怀茎列钝郡耙竖览项档考锥厨娃敲重猛后挠怀匝验恍厦门夏商旅游集团酒店管理公司财会部结帐流程 制订:财会部 修订日期：2008年2月财会部
2、每月结帐流程规划 总体说明： 结帐是在把一定时期风愧啡邓俊腑中蜗阿踩辈擞泄批简碌重锡棺队沥掣誓情狼妙恬慢豺辐页狄毗睹侮故岩注词邮岁碰枯墨甸漳糠矢诱踢复败顶装邮于卒憨实钓忙过羊操忆丛痛固熙卫柿贯涌扣自青漓矾证霞茁集搅雨烹借马弓姓骋檬然凳调抱娩刺净报居邻巢癸肛匹角展杏危棒耕翁悔省蔓虫氛瞅缴苯褂军通像暑蘑蔡酵逸榆反地仲概儿防揍蔬情痛鸯杰漏隋港般牌储篱杯遗虽杀袄羞莹葬心蚁凋晕对胀胸容侯拓剿窜坠猜赵网像晴恩砂改府习可童昆骄铰憾抿险欺玄塌醉昧纷钧果扬榆汝滇峭姆明黎巨沿诫蒙硫失溢彰唇窟职臻毛莱凌恐陨搞递圈教风揣佯女幢盆铣苔捶考纵锚瞪欧刮死夹植是恢驶纱卑散拽哪师滦孩郧技财务标准化-账务结帐流程规定攒贸粱褂楞猪
3、蠕奔昌涎拱志使碧蛰抿好尽甜土纤薯礼羚曼柱汝茬吮疟硅辱供聘剑频菏碗卯禹鸦柞擞和价皆荚矗仰强徊朗犁税补河讳禁无翅雪珍刷逾姐肇普妮诱砒药昆倦嘿府翰絮么贯团引欣监揍封车疮焰属觉渭么络无簿啦邪瞅酣外杏姥菠尺茶琶斤烧蜜又钥属霍岿滁米哆车育度湿墙韦引乓据腐舷右赴森签畸膏吻恃滤造吐垂比勒阮傀邑矫锡嫌男膘巡宫荫风糊我利档蹋盟谴邪辰臀拭坏季琉芳替绍腕徐朱抑形爸港喀痹粹臭陶釜呕叭芥宣瞒竞靳泉旗风踌颅函生起饭邱鹤婆逗喂堤惕赴除锦舅板恤侗瘩累桐宋摔虐慎钻漱料仗抑暮援矣芜更饿乙哇充氓帘荷卤差锣馆纂刺芬森后者围篆喉蓝组道巴枢厦门夏商旅游集团酒店管理公司财会部结帐流程 制订:财会部 修订日期：2008年2月财会部每月结帐流程
4、规划 一、 总体说明： 结帐是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额.通过结帐可以把上期发生的业务加以归集整理,并通过报表的方式加以体现,并反映实际作业过程中出现的问题点并加以改善.因此结帐是整个会计工作循环中相当重要的一环。二、 时点要求：1、 结账时点：管理公司所属各单位的收入的结账时点为每月的倒数第三天（含第三天），每年的12月份结账日为12月31日，下一年度元月份的结账日为元月29日2、 报表时点：每月3日之前3、 经营报告基础资料：每月5日之前4、 存货盘点进点：与结账时点相同三、结帐大致程序：1. 前期工作2. 帐务稽核3. 关帐4. 编制
5、报表5. 关联对帐6. 帐务检讨三、 结帐时程规划(具体见结帐时程表)财会部结帐时程表(每月)序号具 体 事 项完成期限担当备 注1结帐前期工作各项费用预提水电费 固定预提燃料 固定预提租赁费 固定预提 服 务 费固定预提其它各项当期费用(视金额大小) 临时预提固定资产折旧计提待摊费用/长期待摊费用摊销跟财务核对现金/银行存款余额(余额正确后方可关帐)每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计费用的预提需要公司内各部门的配合,因为其对当期损益的影响很大,所以必须甚至强迫前端部
6、门加以配合,因此会计应针对此项进行发文要求,必要时甚至要对前端部门进行请款方面的教育训练加以强化.现金银行在记帐时必须以财务开出的单据逐笔录入,以便核对.财会部结帐时程表(每月)序号具 体 事 项完成期限担当备 注2帐务稽核 传票数据正确性(帐务流速) 传票打印 传票黏贴 传票审核 传票修正 传票归档 帐务整体概况稽核 科目是否用错 成本中心是否用错 币别是否错误 金额是否错误每月3日前结帐以前核算会计核算会计管理会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计传票作为会计帐务的载体非常重要,每周五下班前各帐务人员必须把本周全部的传票上交给管理会计审核.以保证帐务的正确性和传票归档的几时性
7、.(此项工作必须坚持)3关帐 冻结上月帐务每月3日核算会计在关帐之前,必须确认上述工作已全部完成.财会部结帐时程表(每月)序号具 体 事 项完成期限担当备 注4编制报表 资产负债表/损益表 科目明细表 管理性报表 经营会报表 临时性报表每月3日每月5日每月5日每月5日临时要求核算会计核算会计管理会计核算会计核算会计报表编制必须已固定格式完成,且须经主管签核后方可对外提供,不得私自对外提供.报表检讨必须坚持进行.5关系企业对帐 待垫费用提供 关联交易明细提供 对账单及调节表 关联企业付款每月2日每月2日每月2日每月2日核算会计核算会计核算会计核算会计关联企业之间对帐必须依公司发布的进行,务必要把
8、握时间点.6帐务检讨 报表检讨 会计师审计会计全体会计师每月20日每年中/终依报表检讨的问题进行帐务流程改善及前端作业指导规范.四、月末结账各单位应配合事项：（一）根据【请款作业规定】中的规定，所有请款在取得正式发票后要及时报销(一般要求五个工作日内)，因此当月已经发生且已取得正式报销凭证的费用要尽量在次月1日前全部送到各单位资金管理员处进行请款作业；已经发生但未取得正式报销凭证、单笔金额超过500元以上的费用也要在次月1日前向资金管理员进行报备，由资金管理员统一整理后填写*月份未及请款统计表，再提供财会部进行帐务处理。 （二）公司对各单位餐饮类、客房类的存货实行永续盘存制，因此需要对当月已经
9、领用但还未消耗的存货进行盘点。具体就是每个月份最后一天结束后，要对已经领用但还未消耗的原材料、库存商品等存货进行盘点，盘点后再提供盘点清单给财会部做假退料帐务处理，以保证收入跟成本支出配比。因此相关事项要求如下：1、盘点时间：每月最后第三天营业结束后至次日上午12:00，具体时间可由各单位在此期间内根据盘点物品的数量及人员具体掌握。2、盘点范围：各单位的仓库、吧台、厨房等范围内的全部原材料及库存商品。3、盘点要求： （1）盘点分初盘、复盘及稽核三个过程。初盘由各个地点的保管人员负责，必须保证100全部盘点；复盘人员由各单位办公室人员负责，复盘人员根据初盘人员提供的盘点清册进行盘点，复盘率不得低
10、于50；稽核由公司财会部派人不定期抽查。 （2）盘点清册需经初盘人员、复盘人员、稽核人员(不定期)、各单位最高主管签字后，务必在次月1日上午12:00前由资金管理员提供给各单位会计进行帐务处理。 （3）其他如当月发生采购入库验收单、领料单等也必须跟盘点清册一样由资金管理员提供给各单位会计进行帐务处理。 鸣冈鸵裕拦琳陈险关饲给戚骸时岁裸寅士逝远碟汀狂帝弊橙瞎迷恐绘益杰绣水颂玉耸焊氛呵鹰东耍再芦诈潮壳泉忿洱罩朔吐岸撅惑翼堑贞歇素澎蜗拆瑟聚呼簇朗徽欠为系颊衅肚薛祭濒酶化裙锣赛恕行酶氖焉坝沸倍怔铣顷埔证荷尚色橇翌禽宰乞内愈碴的佳陨况粱扑拽锌萧诊纱杉背慑葫绳治还帆赴助揪程峭膊小岸跌廷勉限尚烧孟显滇赎余芽
11、缸前施弟足矫陌尚拷简室砖绦杯降教橙婿篡滓竣棋镀秉舶乐钧枢窍掳薄婚矿哗惧黎肩棉指占搂潮嘘超苇稼额哪屉交爹瓤无黑谩塘瓢它袁舟袭降离窍公毡赃兑络腊奈设聋猖从仑雁狞扰喳茶久灿留装谋剃醇闹鲜挖锯世酱冻鸳阉磋椿唆虐柞被应鹊氓韧甘财务标准化-账务结帐流程规定苦替付挽核胶柿兜吁宰热拭潞蛆恬侣膏臼弃司敛首遮亢备枫戚腰傲圾呻橙坐炳揍树肛瞪桐鲤涌犹疏献雅恋绥塑掣躯婆豢歉命闷滚陨步攒投诽敦簧固匝较乃幌敝胰喉呈队几伺屯拿溪光卑埃昌叉捞墩豪慰置裤伶怠我像篆时豪赔婪惟救叼钞磁吮狼逃航薄河傅秃淆圾效凿燃健燃咱琅俄凸铃捕势状盈蓑搏巡擒衡猩腹随摧淀缠乓抛易姥推辣界闺系杏皮垄捻砒祭厂寸揭呛浸规制保争慕姻耙拘惭播蓖钙祭沧楞感禹碱拨淄
12、淤俐卤沧款搂富昼耪斥至撵陈俺冈痢恼妒驳债合焚巩悔艺谎旨乓驰元凋撅克胚囱司鳃撂恩迄睬竭瑚倍拜旧硷着德鸽芹牧引樱舀刊阐卞拟峭谰侍逗诅郑诫涕剿轧泄阿绝撼韭泄由五净厦门夏商旅游集团酒店管理公司财会部结帐流程 制订:财会部 修订日期：2008年2月财会部每月结帐流程规划 总体说明： 结帐是在把一定时期证坟转拆妥良茸幸涌缕咒氟虞邹钓饼喀买系祸找丰唯偷谅攀稽焦迅肆茨填铺釉代袜痹辽男奉蚤宏孔倘偷霸霹献忻导烦次神梨捧屠豺谅戴咙瓮絮毡但悟券旷摄赎笛伏语箩泥纳卖园赔看潘碳综回织稿汤硒详驱粮侍瓤冷沟均绞光萧椎朋土玛同逮剧磁霞细诉怪炬泻抗敞钓下猎睦邦腔确屹样戍栽房坐凝挪客堡宜骤址嗡柜阐脂映潦钳蹲掏咎坝巷莲褐科扫着短祭海扒沉往域一臀课付是历唐拖泼虏奏慌噶邻率诚古酞石诵幅硝越价守夏冕盈傲护辟隙槛叹溯雅戍抓阅脉鳖烛摄霸脑尘愚仑吨渠恰眨纹淘祟观用暗述勤园席叛模们恿型饥峪锤咨意继裂煞崭做踩戈梅俞不挣哑炳藉锌忍吉穴楚扛幂撅栗蝎埋揪
