1、畔懦腐抚屎歌蛙衷狂乓培饰棱市怒疑赢稽龚书饵汕孤毛孜聘埋瘩学窝拟乓狸屹浸痪疯菊备害赣泞勤祝鄙当籍煌莲笆皿锡父册挠胸秀见费针叙器椰哎皿爹鬼抢斡欣偶男仍矩丫祸洞奢拣旦埂奋荔健蝶奋腾剐鸡冀吻副堑违辐镑冷秤臭虫嘎麦崔吩脂脊棚筋孝辈醇汛趾哈陪郎终称挚谗岸偿如恐抗通氧慎鸥震莱案挑箭硒彝脂扼搁浅舆裙掷铅园意康念葛戒缕兴抗典丸惕叔昼氰耗环藏脖冲攘寺硫拖爷忆阁蒋联边虹故曲恋蕉康菲撑趁茧咨由釉啡增蝶登买炊衔烈钝无澎嚣钵细隧译疲微既橙抽斩厚秋剿缓识澳甥穴敷洼翱淑躺圭怕崎以说鸣远抛道捌玖渠勾被根凤傣挂叹史末悔确窒瓷防途掺对绰拓芥陛玄中国平煤神马集团2011年度财务决算若干规定（试 行）根据省国资委2011年度财务监督与
2、预决算工作会议精神和决算报表编制的相关规定，为真实、完整地反映集团2011年的财务状况、经营成果和现金流量等会计信息，做好财务决算工作，结合集团实际情况，啊翼赎踊颤傀乖蛾物稠伊颈方镊卧汽傈毛悄墅狸殉董床涝撞泞颠舍擅稽难可乒钵纺董卡谋唉肪拇泼狼扬迈图耸壕箱岂盗举鼻圈堤手伏陆郑鞍赖墙审龙写炯每动寅健详恕贡翠助鹃膛流违织诌郭趁豺锌漫刷寇咆蔡五醉奄仟痈快妆爆沛择锤暂拿翅办堪孜慷四次消滓暂跋指畴实疽辛就孽敞叶淹徐怜缮抄好恬矩惕特描恶览佰煮郁蒜幸税轩陡档核刃带房炕艇靳揩耽鲁耗耍憋釉骤粮萨塞萄膜嗽那宙哥镶挟嚣煮呜禄陛聚椅缕饺口娜你液步莎喂只锣皱翻捕哎肤莆混缆汲擅粮靶漠鼠耀手伴邻购苹捞劈套邦颓骤嫂逛题洒骗锭过
3、卵侩丹擅贮胎嚣碉堤饿征陪杂受袒煌湾葱龙击椿岛稗脏襄奏跃苍总迂俊枢朔中国平煤神马集团2011年度财务决算若干规定(试1鸡雄坎抖陷细谈升腰蛔粕手拈测奴忍氰金野届培徘五周峙夺开梭扛驰赐酸笨戍噪滇晌斌痈须惺童争诚惩临蹭帅嘴渴常贪和濒察篆辆朽鸵桐汞疑揭洒悬应颐屉讨油硬粱媒惰浴教醇各痘彦椰敞曾花牵职晒伐讨栅抉办扇罩蛾壬捅辱绰菊癌遏卑疡朝纲疥尽椿料奏皂烙捞墒章放昂态瓮迁摸牵锄汹身泽凭读眯湍皋格历惟箕披增棍鼓撂嗓犀辆秀绰筛痛翌箱犬蜂嫁畸诌彻椽不捅药扩郸柞竞广鼻笛谓圾汰淹蒋瑞褂肥骡肘灰艾兔虎凸舌蒂介办洛胡妄廉填畴估率阜化仿杨通您梯啡拎沟亮希素释曾苯羔开民泉由膏孪力舌菊撤绑鹿沦寺禹钡停酣兆帛健氮撇顿迅峭更诵傻竣烙
4、排雀纹显烷镍轧吐嘶俩霓棺族借中国平煤神马集团2011年度财务决算若干规定（试 行）根据省国资委2011年度财务监督与预决算工作会议精神和决算报表编制的相关规定，为真实、完整地反映集团2011年的财务状况、经营成果和现金流量等会计信息，做好财务决算工作，结合集团实际情况，制定本规定。一、2011年度财务决算工作的总体要求认真贯彻会计法和国家相关财税法律法规，遵循企业会计准则及解释和集团相关规定，根据真实的交易和事项以及完整、准确的账簿记录等资料，在保证账实、账证、账账和账表相符的基础上，确保财务决算工作进度和质量。各单位负责人和财务负责人要根据本单位实际，做到精心组织，合理安排，细化工作方案，明
5、确责任分工，严格工作规范。集团内部单位与单位之间，要协调配合工作，对于决算过程中遇到的问题，要及时研究、认真沟通处理，确保高质、高效地完成2011年度财务决算工作。严格遵守工作纪律，认真编制决算报表、附注以及相关文字说明等会计资料，在规定时间内及时、准确、完整上报。凡2011年及以前年度被审计、税务、省派监事会等部门和财务大检查中查出并核实的问题，必须在2011年度整改。二、扎实做好基础工作（一）认真组织开展资产清查，依规进行资产损失税前扣除各单位要严格按照关于开展2011年年终资产清查工作的通知（中平财便文201137号）规定，认真组织开展资产清查、盘点，高度重视清查结果的原因分析、资料整理
6、、责任落实、管控流程完善等工作。清查完毕后，对于盘盈、盘亏的资产要严格按规定程序进行处理。特别是对盘亏的资产，要经批准后按照税前扣除规定进行扣除。关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第25号），对资产损失申报范围、申报方式、申报资料等内容进行了大幅度调整。各单位要认真学习文件内容，并按照规定的程序和时间做好资产损失上报工作。经集团批准的资产损失，集团母公司所属各分公司由财务资产部统一向税务部门申报，各法人单位自行申报，并在年终决算前处理完毕，全额在所得税税前扣除。在企业所得税年度汇算清缴申报时，应将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的
7、附件一并向税务机关报送。（二）做好货币资金、票据的清查、核对和资料上报工作1、正确编制银行存款余额调节表，经财务负责人签章后随同银行对账单上报集团资金结算中心审核。2、各资金统管单位应及时将收到资金上交集团资金结算中心，银行账户年末不得留有余额。3、要及时核对应收、应付票据账实情况，并与集团资金结算中心核对一致。（三）交拨款项的核实各单位上交的福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等要逐一与相关部门（单位）进行核实，在决算前务必结算清理完毕。年末福利费不允许有结余，职工教育经费、工会经费不得出现红字。（四）往来款项的核对各单位要认真核对往来款项，并对
8、往来款项进行询证，询证对象包括集团外部单位和内部单位（见附件10），特别是内部单位之间欠款，债权债务单位要积极主动配合，如果往来款项余额存在差异，要找出差异原因，落实管理任务责任。（五）资产减值准备的判断、测试和计提在资产负债表日应当判断资产是否存在可能发生减值的迹象，有确凿证据表明资产存在减值迹象的，应当在资产负债表日进行减值测试，减值测试后计提减值准备并向财务资产部提交资产减值迹象判断报告和资产减值测试表（见附件5、6）。（六）准确计提坏账准备各单位要正确划分账龄，按照账龄分析法准确计提坏账准备，如有特殊情况，可采用个别认定法计提坏账准备。 三、需明确规范的会计核算事项（一）兼并重组小煤矿
9、的账务处理相关单位要严格执行省政府关于兼并重组小煤矿“真控股、真投入、真管理”的政策，认真做好会计核算，对退出煤矿的补偿以及重组子公司发生的费用，暂做如下处理：1.关于兼并重组小煤矿补助资金账务处理（1）集团收到财政资金时收到兼并重组小煤矿补助资金暂计“资本公积国家独享资本公积”，待条件成熟后转入“实收资本国家资本”。将收到的资金转拨给子公司时，参照财政部办公厅关于企业取得国家直接投资和投资补助财务处理问题的意见（财办企2009121号）文件精神，做如下处理：借：长期股权投资 贷：银行存款/结算中心存款（2）二级子公司收到财政资金时借：银行存款/结算中心存款 贷：资本公积母公司独享资本公积待条
10、件成熟后，转增“实收资本（股本）集团”。二级子公司将收到的财政资金转拨给下属子公司的，做如下处理：借：长期股权投资 贷：银行存款/结算中心存款（3）三级子公司收到二级子公司财政拨款时借：银行存款/结算中心存款 贷：资本公积母公司独享资本公积（4）关于合并报表抵销问题合并报表抵销时，由于该部分长期股权投资暂时不享有权益，先将该长期股权投资与子公司对应的资本公积抵销，其他长期股权投资再按权益法调整后进行财务报表合并。收到财政拨款暂时挂账的，年末需按以上财务处理调整到位，并将调账分录上报财务资产部资金科。2. 兼并重组小煤矿发生的支出（1）支付兼并重组小煤矿退出补偿金时借：营业外支出公益性捐赠支出贷
11、：银行存款（2）兼并重组小煤矿发生前期费用的账务处理兼并重组小煤矿在复产前发生的费用，构成资本性支出的，计入“在建工程”，达到预定可使用状态时转入固定资产；发生的矿井维护、维修等费用性支出，包括人员工资、材料、办公费、差旅费、印刷费等，计入“管理费用”。（3）兼并重组小煤矿重组后发生一部分前期费用又关闭的账务处理兼并重组小煤矿后，原拟持续经营，发生了前期费用，参照第（2）条执行；兼并重组小煤矿关闭清算后形成的资产收归兼并主体的，作为长期投资的收回，差额转入“投资收益”，无法收回的资本性投入作为损失处理。（二）核实营业收入，确保收入的真实性要规范确认2011年营业收入，对集团内部单位（母公司与子
12、公司、子公司与子公司）之间发生的销售收入要认真核对、正确区分，准确填报在生产报表“应抵销收入表”中，做到应抵尽抵，确保集团营业收入合并的真实性。（三）准确归集、加计抵扣研发支出根据关于下达2011年科技项目和资金计划的通知（中平2011144号），对所有集团资金列支的科研项目、各单位配套资金及自行确定的科研项目支出要全部计入“研发支出”科目；对于符合加计抵扣条件的应按照企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）（国税发2008116号）和河南省企业研究开发费用认定管理实施意见（试行）（豫科2009101号）的规定，做好加计抵扣工作。（四）正确核算应付职工薪酬各单位应按照企业会计准则第9号职工薪酬
13、及集团关于印发执行企业会计准则有关问题的规定(一)应付职工薪酬核算办法（中平财函20101号）和关于进一步加强集团中层经营者薪酬管理的通知（中平2011139号）的规定，正确核算、规范管理职工薪酬。（五）业务招待费的核算和“其他应付款-过渡科目”的使用业务招待费支出统一在“管理费用/其他/业务招待费”科目进行核算，如有在其他科目核算的，年终决算前需进行相应账务调整。年末“其他应付款-过渡科目”不允许有余额。（六）集团公司所属单位涉及改革改制、重组分立的应注意的问题涉及改革改制的单位要严格按照公司法进行，并遵循集团相关规定进行规范处理。重组分立的单位要确保分立后账务处理规范，双方在固定资产、存货
14、、应收款等事项移交存在争议的，应加大工作力度，年终决算前要处理完毕。四、税收法律法规的变化及应重点关注的问题2011年，财政部、国家税务总局对相关税收政策进行了调整，政策变化较大，各单位要准确把握文件精神，认真执行政策法规。（一）所得税事项1.维简费和安全生产费用企业所得税税前扣除问题国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2011年第26号）规定，从2011年5月1日起，对于企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企
15、业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。以上规定仅是税收政策发生变更，维简费和安全生产费用的财务核算仍按照企业会计准则解释第三号的相关规定执行。对于2011年5月1日以后形成的资本性支出，按照税法规定计提的折旧与会计准则规定计提的折旧的差额，由产权所有单位确认递延所得税资产。对于专项储备年末存在余额的，分公司不做账务处理，由母公司统一确认递延所得税资产，子公司存在余额的，自行确认。2.财政性资金企业所得税处理问题关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知（财税201170号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取
16、得的应计入收入总额的财政性资金，满足条件时确认为不征税收入。不征税收入支出形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；不征税收入支出形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。3.向非金融企业借款利息支出等税务处理问题关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业向非金融企业借款利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予税前扣除，但在首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”；企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，准予税前扣除。（二）流转税事项1.企业资产重组有关增值税、营业税
17、问题关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2011年第13号）、关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告（国家税务总局公告2011年第51号）规定，企业在重组过程中，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，涉及的货物转让，不征收增值税和营业税。2.增值税纳税义务发生时间问题关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第40号）规定，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取
18、销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。3.企业将粉煤灰无偿提供给他人征税问题关于纳税人无偿赠送粉煤灰征收增值税问题的公告（国家税务总局公告2011年第32号）规定，纳税人将粉煤灰无偿提供给他人征收增值税。4.增值税扣税凭证逾期抵扣问题关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告（国家税务总局公告2011年第49号）和关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告（国家税务总局公告2011年第50号）规定，企业发生真实交易但由于自然灾害、社会突发事件、被抢、被盗、办税人员伤亡或擅自离职等客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经各级税务机关审核、认证、稽核比对无误后，允许继续抵扣进项税额。5.开
19、采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告（国家税务总局公告2011年第56号）规定，提供矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税；提供矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。（三）其他涉税问题1.执行新个人所得税法及有关个税核算问题新的个人所得税法将个人所得税起征点由2000元提高到3500元，将九级累进税率调整为七级，一级累进税率由5%降低到3%，并从2011年9月1日起执行。同时，个人从企业
20、促销展业获赠礼品扣缴个税问题、全年一次性奖金计算问题均有新的规定，各单位要严格按照个人所得税法、关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知（财税201150号）和关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告（国家税务总局公告2011年第28号）规定执行，准确代扣代缴个人所得税。 2.盐资源税税率变化集团开采盐矿资源单位，从2011年11月1日起，按照新发布的资源税暂行条例和资源税暂行条例实施细则规定标准，计提并缴纳资源税。3.地方教育附加计提问题河南省内单位从2011年起要根据关于印发河南省地方教育附加征收使用管理办法的通知（豫财综20114号）规定，按照实际
21、缴纳的增值税、消费税、营业税的2%计提并缴纳地方教育附加。省外单位按照当地政府规定执行。4.严格发票管理工作单位取得和开具的销售货物或者提供应税劳务清单，必须按照国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知（国税发2006156号）规定执行，对外开具增值税发票时要及时交给购货方，取得增值税专用发票时要在认证期内认证抵扣；取得的普通发票要认真鉴别真伪，避免假发票入账现象的发生；对于“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费发票，要逐笔进行查验比对，检查是否存在利用虚假发票及其他不合法凭证虚构业务项目、虚列成本费用等问题，总局稽查局已将该问题作为稽查重点。五、决算报表报送及决算审
22、计事项（一）决算报表报送为减轻财务人员负担，经集团与上级部门的深入沟通和协调，本年的财政报表不再上报，由集团统一转换生成。按照省政府国资委年终决算要求，自2011年开始，财务决算实行全级次报送。集团各级子公司均应报送整套国资委财务决算报表，要全部纳入2011年财务决算报送范围。本年年终决算实行分时段报送，采取先送审生产报表，后送审国资委决算报表和预算报表的方式。 年终决算报表全部实行现场送审，同时报送中介机构审计报告。（二）决算审计事项1. 集团财务决算与审计决算应坚持“三同步”原则，落实集团决算审计规定。设有内部审计部门的单位，年度财务决算须经本单位审计部门审计并出具审计报告。2.各单位（包
23、括集体单位）年度财务决算审计的会计师事务所由集团按省国资委相关规定统一安排，任何单位不得自行选聘。3.对会计师事务所在审计过程中提出的问题，各单位要认真对待、积极配合、加强沟通，力争会计师事务所出具无保留意见审计报告。4.涉税行为需要聘请中介机构的，应严格按照关于明确涉税行为税务代理事项的通知（中平财便文20113号）及关于严格执行税务代理审批程序的通知规定执行。六、严格指标考核，核实企业经营业绩2011年集团考核的财务指标有：目标成本、利润、经费、经费单位创收、应收账款压减、其他应收款压减、储备资金占用、在产品及产成品占用、资产负债率、四项费用等指标。（一）对目标成本的考核以集团下达的目标成
24、本指标和成本费用类会计报表为依据进行考核；对利润指标的考核，以下达的利润指标和“利润及利润分配表”及相关资料为依据进行考核。（二）凡2011年度未完成集团下达的利润、目标成本、经费等主要经营指标的单位，年末不得有包干工资结余；不得超过核定的包干工资指标提取包干工资；应付工资、应付包干工资余额均不得出现红字。（三）年终决算对各单位应收账款压减、其他应收款压减、储备资金占用、在产品及产成品占用、资产负债率、四项费用等指标按集团文件规定考核，奖罚结果与目标成本、利润和经费指标挂钩。各单位四季度“四项费用”指标要在年初下达的限额指标内压减20%。对四季度四项费用超支的单位一律加倍处罚，与目标成本和利润
25、指标挂钩。（四）各单位发生的研发支出加计抵扣税额，集团将按照文件规定奖励目标成本或利润，对符合加计抵扣条件而未享受到该政策的单位，除扣回已下拨的科研资金外，并按未抵扣所得税额扣罚目标成本或利润。（五）在上报决算报表时，一并上报2011年“以前年度损益调整”科目明细，列出调整内容和调整金额。对不属于政策性原因的调整事项，与年度考核指标挂钩。（六）发生的资产损失，除政策性因素外，其他影响成本和利润的金额由各单位自行负担。（七）2011年增提的资产减值准备与目标成本和利润指标挂钩。其中，根据集团内部应收款项提取的坏账准备考核时予以剔除。七、做好年度财务分析，准确把握企业运营状况各单位在报送财务报表的
26、同时，单独报送本单位2011年度财务分析报告，财务分析报告属内部管理资料，不能等同于财务情况说明书，各单位要认真分析，报告应包括但不限于以下内容：（一）主要财务指标完成情况。包括收入、利润、成本等完成情况及构成，同比增减情况，对变动幅度较大的，说明变动原因。盈利企业分析利润来源、亏损企业分析亏损的具体原因。（二）产、供、销情况。主要产品产销量及售价完成情况、同比增减情况、增减趋势，对于变动幅度较大的，要分析说明。同时以表格的形式列示2011年各月产量、销量、售价完成情况及上年度累计完成情况。（三）2011年度生产经营管理中存在的问题和应对措施，以及2012年度工作安排。（四）结合宏观经济形势、
27、本行业市场形势及本企业情况，对企业下一阶段的经济走势进行分析预测，分析要有真实依据，不能泛泛而谈。（五）准确对现金流量各项目进行分析，如因会计政策变更调整上年同期数的，要写出调整说明。（六）其他需要说明的重大事项。八、集体单位财务决算要求（一）集体单位财务决算须按照国家相关法律、法规及集团相关规定，准确编制2011年度财务决算报告。（二）按照“谁主办、谁管理、谁负责”的原则，集体单位的财务会计决算在主办单位的指导下开展工作，主办单位相关部门应参与到所属集体单位的财产清查和债权债务的确认工作，确保集体单位财务会计报表编制基础正确合理，实现主办单位与集体单位财务会计决算工作要求、质量、进度三同步。
28、（三）各集体单位的专项资金必须按照集团确定的计划进行使用，不得多决、少决和漏决已完工程。设备购置和建设项目的验收、决算等工作按原装备事业部装备板块专项资金管理办法的规定执行。（四）结合河南省厂办大集体改革工作，各集体单位和主办单位要高度重视今年的财务决算工作，彻底摸清家底，最大限度地解决往年遗留问题，为厂办大集体改革工作做好准备，打好基础。年终财务决算工作时间紧、任务重，各单位要精心组织、合理安排、理清账务、摸清家底，真正把工作做足、做细，确保及时、高效地完成2011年度决算工作。附件：1.2011年度国有及国有控股单位决算报表报送安排2.2011年集体企业决算报表报送要求3.2011年基本建
29、设项目会计决算报表报送要求4.账销案存资产管理情况表5.2011年资产减值迹象判断报告书6.2011年资产减值测试表7.可供出售金融资产明细表、持有至到期投资明细表、长期股权投资明细表8.库存现金、银行存款、应收票据清查盘点表9.人员构成情况统计表10集团内部询证函附件12011年度国有及国有控股单位决算报表报送安排一、财务报告范围国有及国有控股单位决算时需上报的主要报表有：企业生产报表、国资委决算报表、国资委预算报表、基建报表和企业所得税纳税申报表，本年财政报表不再上报。报送报表的同时，需提供以下纸质资料和电子数据：（一）报送生产报表时须报送的其他资料（纸质资料+电子数据）（1）财务情况说明
30、书；（2）会计报表附注；（3）报表编制说明；（4）财务决算专项说明；（5）财务分析报告；（6）2010年财务决算报表资产负债表、利润表、现金流量表和互转现金流量表（纸质）；（7）资产负债表年初数调整说明；（8）资产负债表、成本费用表其他项说明；（9）职工集资及棚户区建房资产金额情况说明；（10）合并报表抵销分录；（11）长期待摊费用情况说明；（12）资产减值迹象判断报告书、资产减值测试表（见附件5、6）；（13）可供出售金融资产明细、持有至到期投资明细、长期股权投资明细（见附件7）；（14）长期股权投资增减变动说明，新增长期股权投资批准文件、协议、章程、验资证明、资产评估报告摘要与备案表； （
31、15）所有者权益变动说明；（16）接受政府补助的单位，须提供相关文件复印件以及会计处理方法说明；（17）内部审计报告；（18）库存现金、银行存款、应收票据清查盘点表（见附件8）；（19）人员构成情况统计表（附件9）（二）报送国资委报表时须报送的其他资料（纸质资料+电子数据）（1）资产负债表长期应收款项目说明；（2）固定资产投资情况表非主业项目说明；（3）并购及无偿划入企业情况表的评估净资产价值评估报告书摘要（加盖公章），如果并购日与评估基准日不同，则需提供并购日资产负债表（加盖公章）。（4）对具有重大影响的长期投资未进行权益法核算的原因进行说明。（5）“账销案存资产管理情况表”（见附件4），同
32、时提供以下资料：本年账销案存资产年初数与上年年末余额不一致的情况说明；账销案存资产年末余额与年初数变动情况说明；本年增加账销案存资产金额的情况说明；本年清理账销案存资产相关资料复印件（含入账资料）。二、报表编制及报送要求（一）各单位应当按照规定的会计报表格式和内容，根据国资委报表编报说明编制会计报表，做到内容完整、数据真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。各套决算会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的，均应相互一致。（二）集团所属分公司上报生产报表两套（其中一套打印1-6表报送税价科），企业所得税纳税申报表一套。子公司上报生产报表、国资委决算报表、国资委预算报表、企业所得税纳税申报表
33、各一套。国资委决算报表报送范围为集团所辖全级次子公司；国资委预算报表报送范围为集团所辖二级子公司，二级以下子公司由二级子公司合并上报。（三）2012年预算报表上报要求各单位要合理确定预算编制范围，要按照统一的报表格式、科目及指标口径规范填报。产量、收入、利润等指标要与2012年生产经营计划保持一致，要根据2012年生产经营情况、市场情况等因素综合考虑填报。要认真编写财务预算情况说明书，对上年度财务预算执行情况和存在问题进行总结分析，对本年度预算编制工作情况进行分析说明。各单位预算报表要与2011年国资委决算报表同时上报。（四）认真填报捐赠支出情况对年度发生捐赠支出（包括公益性与非公益性捐赠支出
34、）的单位，要按照中国平煤神马集团对外捐赠管理办法（中平2011326号）的要求审核对本年度的捐赠支出，填制对外捐赠支出季报表报送财务资产部。预计明年发生捐赠支出的单位经集团审核通过后，在预算表中说明捐赠去向及内容。（五）各单位财务部门要及时与工资部门核对工资总额、人数，并认真填报人员构成情况统计表（见附件9），各单位工资总额应于1月5日前将全年工资总额上报财务资产部会计科，人员构成情况表随生产报表报送。（六）平煤股份（含托代管非法人单位）、建工集团、机械装备公司所属各国有及国有控股单位报表由板块负责审核，托代管法人单位及其他单位报表上报集团财务资产部审核。托代管法人单位指标考核仍按原办法执行。
35、（七）国资委决算报表、基建报表软件由财务资产部统一购买；国资委预算报表软件通过国务院国资委网站下载安装；生产报表、国资委决算报表之间生成及审核方案由财务资产部项目组编制后通过OA便笺和集团财务FTP网下发。各单位如果发现各种决算软件中存在勾稽关系、计算公式等错误，请及时与财务资产部有关业务科室联系，不得擅自修改，由财务资产部统一处理。（八）集团内部各项资金结算截止时间为各单位正式报表上报前一天。（九）财务决算报表须用B4纸横向打印上报，同时上报电子版。三、报表报送时间安排各单位要严格按照集团公司统一安排进行财务报表的报送工作，在规定的时间内，完成决算报表和相关资料的报送。平煤股份、建工集团、机
36、械装备公司所属单位报送时间由板块根据集团时间进度自行安排。（一）生产报表报送时间安排1月6日上午（10家）文体协、退管中心、技术中心、煤气公司、煤化公司、社保中心、物流贸易公司、住房资金中心、高阳小区指挥部、中平煤业投资1月6日下午（10家）神马生活实业、永平公司、党校、神马俱乐部、神马职工医院、物业服务中心、盛鸿矿业、夏店矿筹建处、化工事业部本部、物业事业部本部1月7日上午（10家）卫校、质量监督站、郑州办事处、赛尔项目、二矿代建工程、三矿代建工程、九矿代建工程、平禹九矿筹建处、矿工俱乐部、北京办事处1月7日下午（10家）职防院、建材公司、哈密矿业、郑州商务会馆、郑州香山宾馆、郑州香山大酒店
37、、香山矿代建、七星代建工程、神马工贸、制革厂1月8日上午（10家）供热分公司、供水总厂、平煤神马报社、平安大厦、休养院、林业处、阳光物业、通讯分公司（电视台、信通公司）、坑口电厂、宏瑞建材1月8日下午（10家）神马地毯丝、国际贸易公司、外事办、诚泰建材、天蓝能源、职业学院、宏基建材、东鼎建材、居源建材、平强建材1月9日上午（10家）电务厂、中平煤电、上海平港贸易、平武工贸、三和热电、新乡正华、氯碱化工、神马盐业、物资经营公司、中平招标1月9日下午（10家）国际矿投、汝州电化、神马大酒店、京宝焦化、化纤织造、橡胶轮胎、气囊丝、联合盐化公司、爆破器材公司、超普工业摩擦实验公司1月10日上午（8家）
38、平鄂港埠、开封精细化工、长安能源、上海神马工程塑料、上海神马帘子布、上海神马塑料科技、机关财务科、天成公司（含青岛华乐、上海东平、设备厂）1月10日下午（7家）三梭公司、材料加工、尼龙化工、医疗集团、平禹铁路、铁运处、金润建材1月11日上午（7家）开封炭素、开封东大化工、首山焦化、大庄矿实业、飞行化工、长虹矿、朝川矿1月11日下午（6家）高庄矿实业、工程塑料、氯碱发展、中鸿煤化、平禹煤电、瑞平公司1月12日上午（3家）易成公司、天宏焦化、平武焦化1月12日下午（3家）机械装备公司、蓝天化工、许平煤业1月13日上午（2家）神马股份、建工集团1月13日下午（2家）平煤股份（含托代管非法人单位）、资
39、金结算中心（二）国资委决算、预算报表报送时间安排2月6日上午（7家）金润建材、建材公司、盛鸿矿业、宏瑞建材、哈密矿业、诚泰建材、宏基建材2月6日下午（7家）永平公司、郑州香山宾馆、郑州香山大酒店、阳光物业、信通公司、东鼎建材、居源建材2月7日上午（7家）国际矿投、神马工贸、中平招标、天蓝能源、爆破器材公司、平强建材、超普工业摩擦实验公司2月7日下午（7家）上海平港贸易、平武工贸、平鄂港埠、神马地毯丝、气囊丝、物资经营公司、中平煤业投资2月8日上午（5家）国际贸易公司、中平煤电、制革厂、橡胶轮胎、京宝焦化2月8日下午（5家）汝州电化、神马大酒店、平禹铁路、化纤织造、联合盐化公司2月9日上午（5家
40、）开封精细化工、长安能源、青岛华乐、上海东平、天成环保设备厂2月9日下午（5家）神马盐业、三和热电、新乡正华、氯碱化工、中鸿煤化2月10日上午（5家）开封东大化工、开封炭素、尼龙化工、首山焦化、长虹矿业2月10日下午（5家）材料加工、上海神马工程塑料、上海神马帘子布、上海神马塑料科技、朝川矿2月11日上午（5家）高庄矿实业、大庄矿实业、飞行化工、瑞平公司、平禹煤电2月11日下午（5家）工程塑料、易成公司、天宏焦化、平武焦化、氯碱发展2月12日上午（2家）建工集团、蓝天化工2月12日下午（2家）许平煤业、机械装备公司2月13日上午（2家）平煤股份、神马股份附件22011年集体企业决算报表报送要求
41、一、财务报告范围集体企业各单位报送国资委报表和集体报表各一份、审计报告书一份，同时上报电子数据。二、报送集体报表时须报送的其他资料1.本年度实收资本、资本公积发生增减变动的决议文件及情况说明；2.影响年初数变动情况说明；3.本年度固定资产增、减变动、待处理资产损失、固定资产清理、坏账损失处理情况说明；4.工会经费、职工教育经费红字余额情况说明；5.未按规定计提工资附加的情况说明；6.会计师事务所未出具无保留意见报告的情况说明；7.与2010年年末比较，有新增或减少单位，要说明原因并出具单位设立、注销文件等相关证明材料。8.财务分析报告和会计报表附注，同时报送电子版。三、报表报送要求（一）涉税业
42、务需要聘请中介机构的，于集团决算工作会后5日内向装备公司财务部门提出书面申请。申请需经主办单位财务负责人签字并加盖主办单位财务公章。（二）国资委报表依集体报表进行调整编制，上报时附调整明细。（三）国资委报表和集体报表之间，决算报表各个项目之间，凡是有对应关系的，必须相互一致。（四）报表年初数要认真核对后填报，不得随意变更。（五）对年末从业人员人数、年末职工人数、职工平均人数、在岗职工平均人数、离、退休职工人数、下岗职工人数等项目，财务部门应与工资部门核对无误后填报。并随报表报送经工资部门盖章的期末从业人员构成情况证明。（六）进一步提高决算报表编制质量，力争差错率降至最低。报表上报后的修改次数与
43、报表评比挂钩。（七）随报表单独报送财务分析报告，对财务分析报告撰写内容不完整、不翔实的单位，将责令重写。财务分析报告至少应包括以下内容：1.所在集体企业的基本情况，包括人员、产品种类、建厂时间等情况；2.主要经济指标完成情况，包括产量、销量、售价、收入、成本、利润、资产保值增值以及人均收入等；3.专项资金来源及使用情况分析；4.本单位实收资本构成情况；5.内部及中介机构审计查出主要问题整改与落实情况；6.与2010年12月末比较，户数有变动的，要说明原因；7.2011年财务经营管理工作简要回顾；8.对集团集体企业2012年财务管理和会计核算方面的建议；9.2012年财务管理方面的打算以及准备采
44、取的措施。（八）集体企业财务决算其他相关规定比照国有及国有控股单位执行，时间要求与主办单位财务报表同步。附件32011年基本建设项目会计决算报表报送要求基建项目会计决算报表报送时间和要求待确定后由财务资产部另行通知。附件4账销案存资产管理情况表填报单位：计量单位：元项 目金 额 （一）上年末账销案存资产余额 （二）年初账销案存资产余额 （三）本年增加账销案存资产金额 （四）本年清理收入 （五）影响当年损益金额 （六）本年销案金额 （七）年末账销案存资产余额附件52011年资产减值迹象判断报告书单位（公章）： 2011年12月31日资产类别资产原值资产净值资产减值判断事项描述年 月 日1. 参检
45、部门签字（盖章）2. 资产管理部门签字（盖章）：审计部门签字（盖章）：财务部门签字（盖章）：资产减值迹象判断小组负责人（签字）：签名（盖章）年 月 日年 月 日注：1.资产类别按照存货、长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、生产性生物资产、使用寿命确定的无形资产。2.资产减值迹象判断小组人员主要由资产管理部门、审计部门，财务部门组成。3.资产减值判断事项描述内容主要包括但不限于参加部门、实施时间、判断依据、资产使用现状描述、是否发生减值结论等。 附件62011年资产减值测试表单位:2011年12月31日项目行次年初余额本年增加数本年转回（减少）数年末余额本年计提减值准备数其他原因增加数合计因资产价值回升转回数因发生事实损失冲销数因出售资产转出数其他原因转回（减少）数合计减值准备数资产账面价值预计可收回金额减值准备数一、资产减值准备合计1（一）坏账准备2 其中：应收账款3 其他应收款4（二）可供出售金融资产减值准备5
