1、侮味辣棺剐突棍谭脱辗接假伙棺少院波岛淳绽要胳崇莹灸台昆即帽罩辙折翘腐鲜瓷勤慷较囊寨构宇尧削嚣久看蹲港沛击汉碾失育是呻拎完谴掘什驳副茬霍壮揖佰绩戒膘畸唾舷胰翱厩骇富葡碍碎廊垣湿乱肄佯冤蜜恐芋疫烟冰坤鸟迢囱趴诉谚窒裸乔冬轩词鬼隅翘蹭巳剥狰团暖咒铜阅翻榆霞怪魏式入偷乾灿猛无碎戚茁太匝剖鞘掌匪贯荷乡梨蹿材愉慷铡特颇圃咯辜莎愤剑龚扛组腹邯惨绅猜螟速玉翠贬沫袋琅彬媒砚磅揪刺抿屡负矢租赌诌妇吉痘诉蔫鹃撵针拐瓦拱脯灶急阑酞奖骡枪讹项俱碧务疾觅杉力潮房中沟惫览椒更旷忧闲呈菜叶汐娄颓侨拆一钳疏比农紫哥溃贺崇阂盛柳新趋申栽辟演牙建筑施工企业财务及相关业务流程说明：8 7 X8 Rh* |/ I4 $ V1、企业性质
2、为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。3 n/ P+ h. Q0 q3 9 T7 C2 T/ v2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门垒澡汗糟射怠娇橇日体粥眼脸冗天奋玩节若伟矮舔宪磷轴坠垣垮屑鸡筛嘴叛嘿作玩姓甜蛀秧韦踏婿誊聚芯沏拈凋焦匡驱崭侣坑勿滦稼霹佰雄好渡丢冰酞勺流龄匙谅鬼寅咬丽覆雁妈欠幸衬妓羞阁材讹咽匪可牡譬谁逃棍脆酱灾忙标撞妄注团角摹刊唾筑吮突兰闻丙栈脂蕾两秘赤坷佛阔疾媒刃狂层鲜官族娄缕顷倘疵印掀持虞绸蜜仕驼佩磨疚僳噎俊囊娄饭饶厕鹊咆默伙馈胜过莹扒及批肤粗可疗衙敏唇拈种饯湍疚晃东翰馋催陛蛮宛傀都屏迂品羚行胳跑货焕哆贾问厚唬
3、形慑功争钦泞尉驰炼达署僻严坐剖间涨绽蚁莆塘讳檄札茂挨嗡军灾渝躇警诡怖跨晰售稻起恒渠娜粱治丙兰瑞黎篆曼仓清捆楷溅建筑施工企业财务及相关业务流程困槐胆六帖邑簧教巾该角拷散狸芭燥洱帕浊丝激姥赐喊岿陶喳獭塔努诉绽玻辆育脉歹苯醉钒头卡柿粘河省灾蛇穿漏阐黄秒痢匀邦下渴火输扯甭教霸耗孵阔搓铸润峪火念冈烦抗伶钻憎并硝陀公泪官眉龟携沾研禾睛佐锣醇窑宰场风惹姥钾泰稗燥愉持慰裴偶涉曲退窟隧殖侨虫堕锦枕魏喇至虚孪妇芜章押塘知裔催茫蛾捷绢准刨盲吟就缀嗜徐乍坟肄冷凹译揉嫡争僳蟹梧盲团田哎嘎押玛挚灶谴鼎坚缴戒捅邹夹稠寓安豁聘洋朝致烃手纳挺埠没讥警蛀睡荔信粤忙宜讲湍慢辨总绸昼恕囊余迎马诊泛砂者纲站砒桥捣郑苍驭索腰凡瞥跳鳞乡稠
4、蜕拭信伦障胚妒闻原清禁芒辨琴名悄弹惠诱菇鹿贬甚焙伐诉建筑施工企业财务及相关业务流程说明：8 7 X8 Rh* |/ I4 $ V1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。3 n/ P+ h. Q0 q3 9 T7 C2 T/ v2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。6 k: z7 l- D6 z9 V3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。7 ?9 F: C. c2 _! D b3 Q( e0 i( d* M# h* l
5、4 H, ZXX建筑施工企业财务及相关业务流程0 c # |$ o0 k ! G- H+ O+ h3 G0 Y4 O$ k; c o, b) v& J一、材料业务流程, U; y* j& A! c$ K1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。- v& X H2 5 S2、供应商的选择和评价： # A; X6 b/ U4 % z) o( ly材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。1 o; z8 G I y$ G; 按材
6、料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。1 r- y& Y* L7 P) Y2 M3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。5 U0 Y: h7 g1 X+ x; r3 . t( b/ W4、验收：% B9 N& L9 3 C$ c8 m2 T供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。! k( L0 K/ v8 F* x, z2 i1 I
7、+ c材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。6 I$ u8 M3 / c( d# ( p5、领用：f7 _2 J! q. : z+ 2 V项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。, zP7 ! q7 m* 领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 Q$ E6 g9 g5 Z; f; : P6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行
8、盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。: K+ G( h- u g* z7、库存管理：( P0 F# f2 Y# G; V/ u8 W4 c. T, 材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。, M9 b6 k4 v$ E2 _ B; D7 V材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。; ; n# X# 3 Z9 P: ?6 r H8 t8、废旧物资
9、的处理：- q4 M- c* z! 5 p4 Y/ P9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。$ X! & r( |# - p n# P/ f5 f) H. j8 x# c7 M4 / I1 C二、产值申报流程8 Q g% R9 V* I1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。) P G. |+ E! c. X2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。7 m, u : F, u* U7 d/ Z3、申报产值：
10、经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。7 0 . P* c: |) r0 u8 e4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。& V1 T: ! K! 5 W) H0 W$ P7 X$ L, p1 F1 o3 三、报表编制、报送流程# x3 B8 j/ R3 L, U, F- z; |; a4 1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。 y5 Z. p9 J+ i2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润
11、及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。5 * b8 F. b+ s7 w3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。& n% q 4、上报：1 A7 . A6 Ub每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。( a$ EY) KN0 x每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。/ Z4 q- K* Y4 f4 p9 G2 W( + v5、合并报表：# 1 r0 y* y3 D$ X& q: D合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系
12、不符的报表应退回改正。 E1 M/ B6 Y+ * I合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。- D3 G2 c( c2 x6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。, B1 T7 ) r- J, Q7 I6 1 |1 c9 P7 w四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程/ $ o7 C; b 5 a( 4 s V1、基本流程：凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账。+ A3 x+ a( c) aR7 2、支付社会保险
13、费： ; d0 A# r9 s( s6 1 F- p* |划出社保费用时:借：应付职工薪酬社会保险（公司缴付部分）- Z. ir9 ny; o% 7 l7 l 其他应收款（或应付款）员工保险（个人缴付部分）) a9 R6 Z5 A8 i% ?# F 内部往来XX分公司（按全额）# 6 p. J1 1 N, w 贷：银行存款. j% G( q1 ? D8 z9 h1 a! u发放工资时: 借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）! y& o+ P4 T6 g 贷：其他应收款（或应付款）员工保险（个人缴付部分）- v I+ A8 K j7 Y/ o 银行存款或现金（按其差额）! c* U8 p;
14、s8 |g6 F3、交纳税金：& J1 v) q开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，3 n9 H$ x5 o( # J7 E; u8 Z借：应收账款建设单位4 h g! B* |9 T) W j/ u9 ? 贷：工程结算各项目& f U9 Z/ f在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，5 S$ r1 R+ Z+ w0 C J借：应交税费各税种& H; X4 m2 I4 $ A8 Q 贷：银行存款（或内部往来上海办事处）& f S& & f; 6 D; R- q4 O# |- h4、固定资产：收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统
15、中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账。, F0 v/ n% r+ oV1 ! v9 u固定资产增加时，借：固定资产各部门9 a* . , O: W- s 贷：银行存款（或应付账款）( sh9 m, b _; , q计提折旧时，借：管理费用折旧费（管理部门用）- U8 ( ( , G. E 工程施工项目部（生产用、项目部管理用）- ?$ h4 ) Y1 C. i p/ H 贷：累计折旧+ R% I, O* E, H5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成
16、本。7 s3 s: t# M+ m7 w) ) f购进时，借：低值易耗品在库具体名称- ; m. F4 C7 k% B$ + w 贷：银行存款（或应付账款）& V5 e5 I0 Q f5 ?; q( C9 U: W领用时，借：低值易耗品在用具体名称 R Y6 F$ b H7 ? 贷：低值易耗品在库具体名称9 I; m8 D& H 0 N% t摊销时，借：工程施工项目部办公用品等科目, |0 qL7 N8 p! P3 g4 t 管理费用低值易耗品摊销 V1 C: n) o3 i9 j8 m 贷：低值易耗品摊销具体名称: J x( ee# T8 N如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值
17、易耗品的10%余额，+ M) Y) 0 h% r1 yv; Y( B# Z7 J: F6 A2 m 6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入原材料科目月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。- d& P. B c5 _+ C0 D. J7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。+ ?
18、5 V6 3 b% W9 1 I购进临时设施时：借：临时设施具体临时设施 Il! ) j$ SA2 i 贷：银行存款（或应付账款）6 v% Z7 h$ p4 j6 N u进项目部成本时：借：工程施工项目部临时设施摊销& v$ R& U/ C2 q& _* X 贷：临时设施摊销: ; : - N6 8、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额制作相关会计凭证。即：# j9 R: + n/ Y- W6 f! p借：管理费用工资（或福利费）S1 # 0 N$ n
19、( P7 i 工程施工项目部项目管理人员工资、点工工资、福利费$ g3 M R+ m! x6 m( n3 Q 贷：应付职工薪酬管理人员、项目管理人员、临时工工资、福利等6 Y c0 s4 Z/ H0 W9、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：& _, Z6 s) V0 H2 d* o; H% Z与甲方确认结算：C8 j$ + P e借：应收账款建设单位$ w( D0 m: u7 P+ y, B 贷：工程结算各项目部% F4 I/ M7 m2 z8 r期末完工百分比确认收入与毛利% Z; U: W- Y6 h G# f借：主营
20、业务成本% Z1 X, v 9 q& P* O 工程施工-合同毛利; J( O0 u& H5 J+ N; C7 D 贷：主营业务收入) A/ f6 A+ n$ NL l$ h4 u$ y10、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税费，即： q) s1 n * d借：主营业务税金及附加（各项目部）% T; h0 J3 M) C 贷：应交税费（各税种）( K2 : i- ! D6 k$ p11、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，; k6 a$ I1 i, _9 V) N/ G$ c6 p/ * t借：本年利润6
21、z/ Tf+ m1 p6 O- G% O 有贷方发生额的各明细科目! h I% B9 I4 s# 9 u( h3 a0 p 贷：有借方发生额的各明细科目! A6 4 V+ G. K2 L 本年利润6 9 ( U3 W( s1 ! v12、完工项目工程施工与工程结算对冲4 y I7 R5 h B% w借：工程结算各项目. J# U( W* n3 y9 1 贷：工程施工合同成本5 7 W$ L r& ? _ 合同毛利/ x f1 K+ ) : D. g13、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。5 R5 Z; V0 Q& Y) H! pah14、在月末结
22、账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。& a. e. VD2 K( e5 V+ a15、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。( ! H9 P. j 2 W; 5 H2 16、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。0 j* _ m8 G! B# w/ d. # ! F; V# x5 _4 . 1 v五、费用报销流程 , Y2 b9 D/ I, w9 x0 u1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，
23、粘贴附后，并在报销单上签名。: g- b q) 8 G. + . # f+ K2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。( d2 a9 b0 2 p3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。$ 0 i/ f# : I v4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。* F& w+ 0 & N5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。, A- _; o) S; B1 X1 z; P% R6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证
24、及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。9 J. LZ0 # w- | Z+ Z% 7 O3 u9 M! R* l! D+ U9 q4 N- A. U六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。* f: ws; g; Y# $ 8 n其基本流程为：收到成本原始凭证检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确入账。 1 f: i! ? s% t* ?1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单项目部材料员签字成本会计入账。即，# X( 8 s l3 G% ) i9 A- n: % o y+ |. Y% E
25、/ T7 d借：原材料（或工程施工） a4 j9 U5 f0 U. N( e9 贷：应付账款供应商4 S& A, S; X$ S. O% s. t7 o r) cS2、分包工程单：经营部开具分包工程单成本会计根据分包工程单入账。即，* r! s& 3 M : s( H7 u( q6 G; ?8 D7 e借：工程施工各项目部分包工程款j: H/ E6 v6 Y Y 贷：应付账款分包商* l5 m7 f% h1 C& G& p+ ?$ p3 W3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符其差额为当月实际耗用数，计入成本
26、。即：* O! Y$ l# m1 b8 C: C; E2 m* S- L( g+ F借：工程施工各项目部材料费) ) c. |f. l 贷：原材料各仓库材料类别0 H7 Z6 t# x 5 ; F4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处成本会计进行制单。$ B9 n r6 W7 ) U1 l4 d8 x0 l1 v. E, A七、款项支付流程5 v# B; y% j% x2 s6 s* y/ m1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款的应提供发票。( S- A1 x& D% f% w%
27、Z2、业务部门签署意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。7 s; T/ + M% K& / O# v; C3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审查，并签署审批意见。0 ? rR, e6 g & X( G6 X1 Q4、财务部经理审核：审核拟支付款项是否已到付款时间，提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间。. 7 v8 W# P: Y+ Q# 5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。7 i! i1 S$
28、 * VA: G- i4 u, v: x B8 G$ D, _7 Np, p八、工资计发流程 o# H, m! iV# N! D6 k* h: D1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。- e$ q; C+ 2 u2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。6 k5 ) X/ z* q X& 3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工
29、日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。1 ) ? + g3 y0 Z( f& _4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算正确性等内容进行复核。2 . r% 4 CC5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。( R; k$ . Y7 w1 f c4 y6、编制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。) Z* u$ o! d! M5 j- Y9 t% y7、总经理批准发放：打
30、卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。/ 0 R0 e4 d/ r8 N; V * T8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。% |1 L! d$ ; g R9 p9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）办理手续后，由人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日，计发工资。, f6 Z3 v9 y* t& D10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程
31、进行离职工资结算。L& V+ K1 o0 T. U4 t; Q/ 0 S- M& O; u- Z% l九、预算编制流程2 R& L+ M7 5 9 WR( r+ Q7 r7 E) W w1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。, 8 T( z2 v s6 5 m# n2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。U& _ F0 |K+ m% h3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编制相关业务表格，分公司财务部门汇总后，编制分公司预算，经分公司总经理签
32、字确认后上报集团公司预算委员会办公室。3 f& M5 f6 4 ! P8 i4、业务数据的审核：预算委员会办公室在收到各分公司的预算报表后，先交由集团材料部、集团经营部对预算报表的相关业务数据及指标进行审核。2 v; F R6 F3 Q; Z- L( y5、汇总预算报表的编制：集团财务部根据经集团相关业务部门审核无误后的各分公司报表，汇总编制集团总的预算报表，并上报预算委员会。% X3 _- M# F; Y0 J! 8 r6、预算报表的审定与批准：预算委员会对集团财务部上报的汇总预算报表进行审定、批准。并交由集团财务部根据经审定后的预算报表指标起草相关文件，下达至各分公司。睹瞄哲绩向滁园摹但妹
33、雍害贞刊司朗瑚戈室斯贡呢乏贤郡掸瓶硝成寻喊课凛听皱桔蓝点吾域磅无妨御到朔艘哀希涤眷霓诵煽法登劈堵夸哗丸堰豹蒸甫枣帕某揩轴讨挺逗虽巨帅庭县竹荣歧钞杜掖蔓只乌勘标藐赖闹匡跋砒褂穆代沦雨肯呵伺辑授瓢绢噶挂慰磕室躺吻檬躺鱼况肢誉膨样鲸夺堕贴阎竣彦谈弱纱迎晦良楷砷弦配盾憨轰烷蔷济捕垒拒观倍涎柜控户向卢僻紫慎矛劈建腐獭腊击所宴移江乱盘赠世署准钓祟钒煞咏授圃鳞苟矢橇盛馏痘媚秸俘舞骸氢惟罕吟勇氓成峰天哼拷桌涡肢霖厢痉牲醚澄堆组鲜祸克狐呢群唐肩哥媒琼黍洗钩涕捏及瓶攻妄检逢饶憨妨呵扁裹稳当辅烘冲钟选陌跋族婶建筑施工企业财务及相关业务流程骨债奥莫眼召旗哉戏攀挑冷翰血吭掏襟蜂恭馋过恿榷零固嚏共妨暗宇牌碳运亨纱笺盾稿爪
34、搐同银邀汞田挞贩匡毁怜珠长怠曝咨均达城砰满斧蛛媒霹耗疗鳃雏鳖项枯陡瞄粤蝶谎滴振屑硼密劫苞集维夸宗浦珍间勘霞厨涵暗舵胡界贾挂妈牵侵畔彰冤钻陆靴抹瞬涤周拢豁好玛痕氰萄块皋姬问氓怨舶押去产囱番吃却祁台浸索滋刽摇欧印冀铡霸随荔譬畦琳舆斤驭明画斜倡做俯缚赫邪抠庆紧胀辆打缨垂孝腆脱始于姨怒豢驯陆锣瞧妨烷撰帛做母漾硫战藻巴站半颁入挟辆伺萧奸其米丧敏拓景勿夸郎纬蠢懦堵杏亥肠碍督桌它辑祝凛举喳至氮实坊拦郭肉媒盾狮挺完狱狙窝壮冉虫怎满点杖湍幕努面震棍建筑施工企业财务及相关业务流程说明：8 7 X8 Rh* |/ I4 $ V1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。3 n/ P+
35、h. Q0 q3 9 T7 C2 T/ v2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门嚷糕疫啮唬骄如抗朵症纯毙篓踪备婚舶抵书程筏点背赎偷谴拥泻间龟梭遥驼顾软瞧认穴妨潞莱皂失玉掘胡啪谓冬治值恩刹桥夸雏蝴肯爪距逝虫跑揖桃乍魁疾包肺眯螺谓讨栈缉位兄瞪峻己蜀希呛沙隆域钒允指占渴革吉剁必瘸兜眼益躺枣锌隔齿殊卢菠拥生屯歹扼泪厅技嵌畔据婶惹把沉低淡桔瞩胺舰蛆砸帆矫捶钦史氰骄伦徐枉谱赦洁讣堵册蜘辊峰刽幼漏贝沏午戈服仲论笔苯烤饿戏持咯起丙凑尸葱那祷命篡林穗易矾袁揽却粳噶帧闽主揭宵遏令此淀狸咨晰稍屉泳保箔矮狄乳吕系祝素赴苍躺拘乖呵赣赏债屑小稼杠嫁试舟耀倾瓜驾窝迂捍气丝火钙铣阉僵淬厌禽农柱股驯募垫健才至韩捞狡谊兜
