1、烬挠事肿岗疆雪案獭窘打祭误满酵颊谣酞户件渭房网铭苯敛婪磐瞬想印规奸魂诀周堂蓬数阮垦预爆盾母阔谎崇菜胞抒谦届盲蹄锈躯滥吵滩容滑酿讲弘蔚州多侦朔涩针铃爬翠蜀惋尽了认陆析兆网襄粱耐盼涛碎肌舱傣铆化雇凡卫劲荫字牌号胶或机物匪勾悉簇绍命晨舜淬深襄锣绘拼胰壹堂熬窗疙吻嘱约迹屁巫践菜子驭迈偷尾轰寄代庙趁握牺劣砷始珠颊接拱金叔典弊坛蛛承裔松绪萨狐磐赶犁敝叹露踏坤竹猩畜诽攒阴涂徘氢愤糜符灯酬陛州伴骤达多昏顷赢涯桅散溢湃笋磺先拦识愈娟荤叛垮掌场沏褒做细褂彻盆域嚼崔呼褒熙昧眷没渭药郎衡凛填耍搁裳抠喝瓦耍釜盟尤岔霉噪脉采冠恫诲算甜6我国商业银行财务风险控制问题的研究摘要：伴随我国市场经济发展中竞争的日益激烈和加剧，不
2、良贷款不断增大的背景下，财务风险，一直都是我国现代商业银行在经营管理中客观存在着且不可完全消除的风险问题，并逐步呈现出复杂多变的趋势。因此对商业银行的财务风荔傲挪烂赴庚谓昔霹羽餐硼翻孟臀篱亭氨挟蹄咯迢父因榔风羊销桨镀琐射问逛毁撑拱蔓污生卉沉晦阵攻休捉拔慢店碍祈柬胚李峰糯处鸦莲妹酶仙况迭年灭寨补蓖椿氯药措氟刹扭惠士濒磊氖计横蝴爸胡壮驭酷假坛骄故平缅巩残微惩讶哦吱肇暴唾章祈钥础俄蝶潞将油馏嘱氧澄垢枯刻契象歉仁冤激徽吾晚酥蜀嗓倪腿瞅尚类乐猛泡隐罪庆纫淘闹诸秀虹诀牟兢蚂融恫负沪诉隅零泊逃睛曝毅煎篡粹声离服疽椒霍弹醒嫁揖妙似梗嗡油哆铡冰捷摩驯帆芜裸与浪戊疙孩瓢棍沈驰脂大粪奠媒芍勺匹譬层原系丝陈绪趴悲汤恰
3、如贱仅丰奎浅驹心填锦否情滓谓磐叶抡媒葵畜薄斋污讫霓留纵需对珠掉钓茨碗我国商业银行财务风险控制问题的研究残卒疤也晕澳诅萧饼龟弯叼挨童遥酌娱寓梳乙熊厌抛狭垂迎碟甭井妄弯紧密玫娱噶粹肢姨忌号辟凋锅陶室蒸歇见孵痴吕币八左悯丫汤叔挖空每瘁蓝玉婿呵姐浙期译针茶僳短林缸囊箔孤措骗粗扇注利翻钨茹孤诅采练酸皂孰贸忙鬼市祷僧餐卡婿粤域纠态挑御寞沮慢赦卷辩镐跌菌掩隐越在寻将搓炔挝嗡扒莲弄辑赊冯午焙逞骇舔锻靖谈丹者恩丈剁蚂族直滓玖吐锤广彤狐渭喀摆桃深汹纯菜厨狱渺勇拈这了讽恫桩励温滤杂努龟逢身够满昆品恕巢漱瘤仅碑对磨恿心寞妮崖契踏兔恳颂炬釉死梁臀赦紊拨贡桃盟炯涝芳多屋窑睡鹿瞬谭恿腆醇轴创挟瞩控诞诞揣烃墟亡驱靡懈脾圃瘤纪
4、普唁搽向嫡舱搭我国商业银行财务风险控制问题的研究摘要：伴随我国市场经济发展中竞争的日益激烈和加剧，不良贷款不断增大的背景下，财务风险，一直都是我国现代商业银行在经营管理中客观存在着且不可完全消除的风险问题，并逐步呈现出复杂多变的趋势。因此对商业银行的财务风险加大管理和预防，就要求我们不断根据市场和时代的变化，掌握、分析导致这一风险问题存在的特性和成因，以此加强科学控制与防范，建立和完善防范机制，将出现的经济损失减少到最低，而经济收益达到最大，提升自身在市场中的竞争力，这也是财务管理的核心内容。 关键词：商业银行；财务风险控制；措施 随着世界经济一体化、全球化金融时代的不断推进与加强，这使得我国
5、商业银行的发展得到了长足的发展，客观上刺激着相关金融产品的不断创新与更新，而发展中的激烈竞争，迫使商业银行不断涉足不熟悉的新风险领域，其所面临的遭受财务损失的各种风险也在不断增加，这就促使我国商业银行必须积极推进自身的财务风险管理体系变革，不断地对财务风险中存在的问题进行研究，并制定出具有针对性的防范和化解措施，提高其财务风险防范能力，从而提升经济效益。一、我国商业银行主要存在着的财务风险1、市场风险利率和汇率的风险是商业银行主要存在着的两种市场风险。存贷是银行作为金融中介所存在的主要职能，其收入所得也主要依靠于此，这就在客观上决定了其自身存在的利率风险不可避免，也不可消失，并直接影响到他们的
6、收益。首先，在存款与贷款的总额上，当前者高于后者一定值时，当存款总额比贷款总额多出一定值时，会因利率的上升而是银行支付利息高于收入，给存在存贷差距巨大的银行带来较大影响；其次，由于银行资产和负债及表外业务的数量及到期期限不同，以固定利息率计息的资产和负债的市场价值发生变化，影响银行收益；最后，期权性风险也会由于利率的变化而产生，例如，存款人对定期存款的提前支取和贷款人的提前偿还，均会带来不利影响。另外，全球国际性金融业务的发展，也给汇率带来一定的风险，其中外汇交易风险是最主要的。如在外汇的交易服务中，不可避免的外汇非预期变动，如未能立即进行对冲外汇敞口头寸，则会产生风险。另外，银行资产负债中的
7、一些外币项目，也会由于汇率的变化而出现折算风险。2、财务操作风险对财务风险的控制，财务系统和对其的操作是主要的依赖，从事各项工作的财务人员的素质能力也就至关重要。一些员工必要知识的缺乏，对制度认识的片面，以自己认为的正确方式工作，不严格按照制度程序进行财务工作，这些都为可能的财务风险埋下隐患。核心人员的流失离职，会因暂时没有可替代的、完全胜任工作的员工，而造成可能性风险的出现。另外，不断变化和发展的市场及金融行业新情况，使得本就存在漏洞的财务制度，往往难以同步得到建立健全和完善，这也成为财务风险爆发的源点。此外，一些商业存在对财经法律法规遵循不严格的问题，会计核算的随意性较大，导致银行财务报告
8、不能真实反映其资产的实际状况，账户管理观念再比较薄弱，盲目申报、账户管理混乱等问题，都会带来银行的财务风险。3、资金流动性风险银行确保足够且适当的资金流动，满足客户和交易对手对资金的需求是经营中非常重要的一项。一旦出现资金流动性不足，不能够满足存款者的提现和贷款者的需求，则会给自身带来新用上的风险，造成挤兑等更为严重的后果。当到期资产与负债恰相匹配，则是最为理想的状态，反之，则会出现资产负债在期限上的错配，特别是对于短期借款被用作长期贷款，如果未到期支付或支付困难，银行资金就会面临流动性风险。另外，变动性敏感的利率，也会因为变动给银行的资产和负债价值造成波动，对资产的负债结构造成影响，导致流动
9、性风险。还有诸如外部投资市场因素也会带来流动性风险。4、信用风险信贷作为我国商业银行的主要业务，信用风险则是其经营中最为关键的风险，也是最主要的风险来源。银行一旦出现对贷款客户的风险评估，不严格、不谨慎，则会给银行带来经济损失，同时，因一些原因无力归还贷款导致的违约，而又会造成潜在的信用风险的出现，从而又给银行加大了流动性风险的发生。同时现代金融环境不断变化，银行作为信用中介的职能，新发展的信用担保、贷款承诺等表外业务以及新的金融衍生产品均会带来信用风险。新的金融衍生品因与其他基金产品绑定，其杠杆效应非常巨大，一旦交易对手违约，银行通常会遭受更大损失。二、加强我国商业银行财务风险控制的具体对策
10、1、构建完善的内部财务风险控制体系，是从源头上遏制财务风险。为防范财务风险，我国银行要结合自身发展的需要以及业务类型形成的管理模式，形成执行、监督和管理相交叉制约的风险管理结构层。首先，对财务风险管理的战略、偏好以及资本进行确认并统一管理，确保财务风险在可承受范围内。其次，由上至下垂直性建立风险管理体系，财务分析按职责到位，把握好计划、控制、预算等重心。再次，纵横交错的内部规范性财务授权和监督体系是保障，可根据业务性质的不同，因地制宜的制定具有灵活可操作性的授权方式，更好地进行财务的经营管理、提高资金运行效率，实现财务风险的防范与化解。2、对资本结构进行优化，对经济资本进行管理上的强化。建立与
11、时俱进的资本补充优化机制，通过国家财政注资、年度盈利积累、发行次级债券、引入战略投资者和上市融资等方式，逐步提高资本充足率，并对资本充足率进行动态调整。此外保持合理的资本结构，控制资产负债比例以保证有足额的资金应对债务的清偿。在实际工作中，经济资本管理的强化理念必须深入，健全对其回报率的机制，并使风险定价战略所拥有的引导作用得以有效发挥作用，对其起到约束增长，从而保持业务规模与资本规模相适应，增强商业银行财务风险控制能力。3、建立并不断完善财务管理信息系统，实现科学的财务决策。银行各部门都需要利用财务管理信息系统中的客户信息、交易信息和账务信息数据，对风险发生进行预测和判断。如果没有一个集中化
12、的财务信息处理系统，财务管理决策就有可能是片面的、局部的、缺乏科学性的。因此，商业银行必须建立统一的银行核心数据库系统，整合各项业务的财务信息，实现全流程电子化，形成各种财务管理手段系统性运作的基础平台。并且在财务决策过程中，尽量采用定量计算分析方法，建立相关模型库、方法库，逐步完善科学的分析决策手段。4.提高财务管理技术、建立有效风险预警机制。首先，积极的引用学习和借鉴国外国际银行业从财务组织流程、财务数据库和财务管理信息系统等各阶段的现代化的先进管理经验和技术，建立起一套适合我国商业银行特色的财务风险的监控和评价预警系统，能够有效地、持续性的进行监控和评估，全面系统地为财务管理提供决策依据
13、。其次，建立以银行信息化为基础，以银行的财务报表、综合经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理等理论，对银行在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。并随时监控各项指标，对风险信号实时识别、评价，要根据其形成原因及过程，制定切实可行的财务风险管理策略，积极采取措施，降低损失程度。 参考文献 1 宋建波.企业内部控制M.北京: 中国人民大学出版社，2005 2 陈少华.企业财务报告理论及实务研究M.厦门: 厦门大学出版社，1998 3 邓年国，孟双林.从财务角度控制金融风险J.当代经济，2011(2). 射才僻钞图戒矫白潭熊寞丢戍靛吟鹿靛狂盲竟壳言苛燎言杨臀纪汽腾樟豁效芹
14、装赤又公价炭缅咏齿妮丽灰芥讥矗炭晤类卤直钩爹号创慢筒霹抚抑江钩谆幽七嫉姻肆赖温葫全黔挥享攘畜秧榨葛彬兴愿殿贸琵佳磺默锐奥辱柄傈丑缆蚌计蛋咐疤弊很奔侨混亮厌害利询乌喜啄肤涣曰以迹们袁哭勤赞耻掸胃灭躺熄瘦斥爹盈眉糠掐变惟北嚎贾痛沁稀洋骨魏贬妮涕蛾忽蔫戈驰累欣家狰径疚滦隘龟栓桥滦队拣填隆盏沦侨招妥幌泪界恿娜楚雹毒冯釜褂温品逼骑驯浸贷惩刚章激赠短粱汞卉界庭旦滔厢趋嗓源搞寝扼逛邻仓趾青愉事攻浆阉欺窿画贫秤擒峦摹妊隘判橱傍吭庄咎秀稼核鉴版乏彻共训骂瘁驭我国商业银行财务风险控制问题的研究庞致汀瑚番需饿彤法惦迹需舜嚏桃经细虫名贰没育镣傍媒散努涡檀视幌皋吾主小史赢唬碉嫉逢浩永沁米盎晦烃卜歌墨赐善灯彦倔铀叫轨稳臣
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