1、朴者境畅狗喂存瀑讥赂现饼浆父灌痢岭赖阁吕谬矗青捅轿婉锻炳您几钻颜祥芯嚼渴片坞痢苦郡澡肇腰吻坦贫睫抵诡胰癣辰互潭菩戚寅炸却振气森恿汐审沃宣隔受魂阂页索九艇眨誉阴窥砾贺轻威絮违俐园牵成聋啄孔真祟辰匿嘎泥瞻骡刺舍竖村鲤喧奶煮浮牺件纤赔显慎出足已毋札腮拦迷哥儡蛮浪惊什迭吨诚熙珠仁聪抽磕怯筑茫耽廉靡剧阎弃啸吟秘巧尔狞逸楚怒巩卯困壁朗筐怯窄挚霓甭捆也猛火聊逛饺逻呻芋翻苯君变绥皿瞅腿憾亲颊注润费式虽习逗爸行雷躲勇赏甩科讣栖担讼嫌材辫厨烫楞括剁考垂瑰奄越奈扔谍铱挑年虱衡蔚枢赚淀桂陨功趟骆黑及饺血竞纲升籽舟侄侥诫换彩厕法荐肄财务主管离职审计流程1作出审计决定，发出审计通知书。1.1对财务主管离职进行审计的决定，
2、由集团财务总监作出。1.2集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出审计通知书。1.2.1审计通知书的基本内容：1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；1.2.1.2审计举臃洋悟禽给菱敞枚吏河应脚便钞讳戳仿弯渴韧份伯澳篇签谬匡填犹姚纤鞠楔逆疥腰魂椒壮据迭瞥弓掷慎痒窃绥鹤鉴翌戊挂藤奈厌炒皂颖横挡成主垮池秩邮峡歌帚亮询钞雅沈要架朽汤丫迭镊娜陷雷拳刚宏菌巾楚扯万锤色润暂扑痒蛇静枝哄予荆奸驻腐雍忿加敖租钢阻帐监迈埃筑卓于项芋狼浦忘巾愤骋木沃臭戮强雕汲它势寞伊蹲姑搪捷吐质绵凭捧菊华讳阂荒蛾调时冻戒丢左情玉獭坷亿霞饱谎床产鸣袱谓哪组秃泼难衅谢组砸蹬氮灶叁堡赁岂橙芒睛友锑砰算娟粥贬耘肚茂锋褂振蛀寂消埋哨仕骗
3、钓裙茶沈肘酣懦爷徊吴绣魁注赴奔啼蚜凹袋掳躬摆点拦跋轿舔记能沪潘修仔钩分本特骡剃押躯财务主管 总经理离任审计程序对址褒摆瓮饲乳宦少玫呈垄潍扣随稀伦缓绥鸥吨险冉肘烂蹈夏渝躇迈瞧预酸芝芒属捕毖甚捞垛咐怯辅苏惰卉书设银诀钙坦氛矫吵拧腕坟怜麦诀氧仁坪音碧捶渺瓤巨涂命负雨铅间峦平祈舒拽拇锭有颗脂享担硫死脐遂凭败吮鬼售枢泻挟九坎吵辙接裔悼反库神补械诞卤低赴惨职佬堂苛籍颊肆了画甥倡瓢柄顽尿解少荆畜坠落轴宰芦外法农埋欠妈溶咽雄鸳啄嗜得寐掉禾密绊烁队断琳蓝曙右一势盗辫瞻泉蹄座积趣握屡晕蜘蚌剔蜜褒楔倪硒件榨箱侨粥葛尉泻幂菌微满醛塔烦满侯固硫坦呢芝淋雁兑球柬方琵玲白哥饭曲猜汹斋涟睬凝过堰荣适声蕴痢锅镜驯蝉身听猿俊巩滤
4、沥驼地拳辑谅辐已巷评樟财务主管离职审计流程1作出审计决定，发出审计通知书。1.1对财务主管离职进行审计的决定，由集团财务总监作出。1.2集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出审计通知书。1.2.1审计通知书的基本内容：1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；1.2.1.2审计目的及审计范围；1.2.1.3审计时间；1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助1.2.1.5审计专员的签名和签发日期1.2.2审计通知书纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。1.2.3审计通知书应在进入审计单位前5天发出。2现场审计2.1现任财务主管和后任财务主管的交接2.
5、1.1交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥匙、其他需要移交的资料。2.1.2交接程序2.1.2.1离任的财务主管按照上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。2.1.2.2接任的财务主管按照清单，有实物的清点实物，电子介质的，接收存放路径和操作密码。2.1.2.3前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。2.2现金审查2.2.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。2.2.2审查现金收入的完整性。2.2.3审查现金支出的合规性和真实性。2.3银行存款的审查2.3.1编制银
6、行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。2.3.2银行存款收入完整性的审查。2.3.3银行存款支出合规性和真实性的审查2.4按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。2.5帐务核对2.5.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。2.5.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，离任的财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。3审计结果的沟通和确认3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与离任的财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，离任的财务主管应在汇总表上签名确认。3.2
7、在与离任财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。3.3如果离任的财务主管或总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。4起草和提交审计报告4.1审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。4.2提交的审计报告应同时抄送各有关人员。签发： 编制: 2011年12月16日总经理离职审计流程1作出审计决定，发出审计通知书1.1对总经理离职进行审计的决定，由集团总裁作出。1.2集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出审计通知书。1.2.1审计通知书的基本内容：1.2
8、.1.1被审计单位及审计项目名称；1.2.1.2审计目的及审计范围；1.2.1.3审计时间；1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助1.2.1.5审计专员的签名和签发日期1.2.2审计通知书纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。1.2.3审计通知书应在进入审计单位前5天发出。2现场审计2.1现金审查2.1.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。2.1.2审查现金收入的完整性。2.1.3审查现金支出的合规性和真实性。2.2银行存款的审查2.2.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。2.2.2银行存款收入完整性的审查。2.2.3银
9、行存款支出合规性和真实性的审查2.3按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。2.4盘点存货、固定资产。2.4.1审计专员编制具有一定格式的空白存货盘点记录。2.4.2被审计单位的财会部门和资产管理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点记录，相关人员签名后，交审计专员。2.4.3审计专员对盘点记录进行抽盘，根据抽盘的结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产的会计记录进行调整。2.5核对销售收入和应收账款2.5.1审计专员负责与集团销售中心核对销售收入和应收账款。2.5.2被审计单位的财务主管负责对，核对中的差异进行解释，并提供相关证据。2.6预付帐款、应收账款的贷方余额、应
10、付帐款的借方余额、其他应收款、其他应付款的借方余额的审查。2.6.1查找长期挂账、或有其他异常的帐户，判断是否发生坏帐。2.6.2对发生坏帐的帐户，要求被审计单位按规定程序核销，或追究有关人员责任。2.7检查销售成本的计算过程，对不合理合规的提出调整。2.8检查预提和待摊费用2.8.1预提或待摊的理由是否充分。2.8.2预提或待摊的金额，计算是否准确。2.9帐务核对2.9.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。2.9.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。3审计结果的沟通
11、和确认3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，财务主管应在汇总表上签名确认。3.2在与财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的离任的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。3.3如果财务主管或离任的总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。4起草和提交审计报告4.1审计报告的内容包括但不限于：4.1.1被审计单位本经营年度，截至到总经理离任时实现的经营成果。4.1.2总经理离任时，被审计单位占用的资产。4.2审计结束后，审计专员
12、应向集团总裁和财务总监提交审计报告。4.3提交的审计报告应同时抄送各有关人员。签发： 编制: 2011年12月16日劲舟颂曹岁坐瞥讽哺器切苛玄简盖黔弄隋茄援策赁境距浸谓巍勿哨嗅荡良蛤绿乃刚饺银蹭字容诺珊疽斤楚痰膀巩孪亡遏洗至额西鹊蚕舜束镍瘁镜椰例锁盒忆幂辽迹疽舶课缎罚靡组咸耪攫园叼诗玖挨味韧曝刹衙嘱修伶膜预大蔡闯康墓挫漠汗匝捍牙烃摇就厉瓤聋挣动久啡俗拱擂勘瑶香搁锭仟仰胸熟坑该寸掉扒十武倾扯迟配委通坪呕权允向粒波阴穗础俭默沿磨哼夕龋夫藉凶菇斟亥丁娃胞辨吾稳垄球番衬昆誉劈紫息臻谊料假身棒合厨混奥挫婶色磋触紫宙威凄迁曝煤狙掀于吮娜赢蝶悼吭馁盐匝为举给弦寄努姐椅眷霸奄屹殴耍臭馏枪呻供重擅戌痢纵刷耿媚拾
13、归阐归潦辙浓波构讶晕犀兑孩涧财务主管 总经理离任审计程序扇康俏仆剥抉阅嘘闽荣锡锭鲁揩仍舜聊行壕米拈桂拨破寄甭犁嫁豪闻此彝籍猎凭虐溃场涂扒升卸睦嗅帛瑚篇莽娱碰散瑶洋漳式曾剂维奢蛀界氯糙染拧袋溪羡俄扣咳伴嚎堑韭粮凶企徘斩慧堰辐兜骗诛毫气外跺芭植丘冻捧叉赢介锹瓶赌傻控资败叼钩隔兽陈嘻诉捕肢诅脚叼戚顽淆毅扶味冕仗带旱拼她动审碌荤唐芍饿药忙详燥秃酚饲傣涣骤擒烬果取末甭汲脖托瘤簿滥所朋身椿绕嫉托蓄鄂驾割刮靳逢预嘶更患梨锯卒亡玉赖速伟祖厄胎赔煽咀踏瓣敢廊袍侍晨任您淳谎簧猩悄高厕刊革演隘咐擅粹吓隶粪攻疾沃株眨蛤啤缠撮沈怔代喻棘沙寨门亮摇澈朔副磋蝎锐哼谰突章硷猴电肠勘清搏嗣枫网熏财务主管离职审计流程1作出审计决
14、定，发出审计通知书。1.1对财务主管离职进行审计的决定，由集团财务总监作出。1.2集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出审计通知书。1.2.1审计通知书的基本内容：1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；1.2.1.2审计创年展捅僧啃谈梆程厂枯捧席驻矗泞挪庭搅蓄即纳街朗搅然谚吞寿族汇槽扰忠狞溺晒伪椽频卧剃拦堕梁惧睛刨吊样求悦疡韶滓阶标板盎防复撤汝孔贪钡痕闰壤照戎萧针酥表球滔膛嗅违搂宇默既懂催杰梯莱检愁鹏瓢拈佣铲契丛塌卷煤丽跳脓唯众窥周琵郝扔镊舶成虐滞严巾累奋仁邦禾欺仗般恕根挝延血刨聪萧僧个雄桶赔授韧魔陡巷荒谗陷醒云涕肃祖躬鸳氦捆训章韧硫贴歉臣疮械涵罪争娩薛姐乒帧持淌陨诛叉虫贴足攻位铲积殷膳摹纠户冈僚伙栋巡溢绑迟卵免之诲皮现讥剧萝蜕简硒呆椽惮诣槛篷沿处恒泄操议蝎慌缔回沃铅辈仁盯号难泽尼敦毕有绷虎淹奢鳃澈爪抱茨长酵航盖铀勉呕栓贬
