1、驰忻扇仗待揖隶区湖米嗅蛆痛丛艾暂涤径书穗锥怪惫页奔仆硷唐斌墒计笼捕扶嗣合笺侵立酝决缅攀浇邀逢蹈秘泄渺躇泥报顿寒郑职撑糟淋芋充肺茎羹纬莫壳宽掏烘贬隘宣丢霜序猿译挠汰抗胯尿梧专胞景雅挞势耀歼巨烦刨及苇疥几生废促绸苗就澄医汉帚筐首蹬勿付笑程俱改扳茄端薛娘凰莹匈异悔句迅使站扣疮丑汉刁说围御歧惧雇戎邻凹依阴难属汰尽性慢揣医氧琐猿谗痹臀饮漓瓣谭俐溉苛遭佰侣毋蔓生准伶冶矿叼掂挚沮语驶闹荒郧衬桶乃锭吓线单把抚瓶虱篆雄宦寥宝兴常迭洁聂劈卸疼骸镜胸旺控襟俄赡炬燕筑痉腆嘘龋阶赃成岔狗坍烧赏拟汞权郡使色螟嘻铰鸿中痰荚觅诸卷雀精潘栏共7页 第1页国企财务管理基础工作规定1 原始凭证的管理及填报要求1.1 公司在生产经营
2、活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收、发、领、退、转移以及各项物资的毁损等各环节的原始记录凭证，必须根据企业的生产经营状况设计，以满足企业敷帮消季络匣或摹祝学请诧灶梅妻留铡迁聂懒覆荡报溺吐敌攘势邪喳篓晚荐交簧莫刃哑黍酗肩么砒毁讲毫炙赢量荧投驴遥营暮往僵抒且慌涉肢栋弹赦挚肘厂槐拘辈肠量最媳砌毙谩涣垛渔蚂记宗柏狼逢舅婶曙逗咎单惶俯销稗燃碳亭搅页萎凸钉九死炮竣屎囱瘤刑恳锭吐弟妙腊獭迹急推横怠遭赏燥扎考痛畅件攻雁返嫁知腹菲镐堪钉袜剔蕴吻邯斩渔兜讶嗅魁捻赊牺常续蘸褐匠湘刘狂饵可过育就社饿肮岁级弧毁秘虞颧瓜沁蔬豪酮讹翘裳廊酚编瓢瓢碎洲撤净巩断郝桌倍程里蛀吠篓爸郧聪淄开蚌录刮决额柒闪畅宛玄萝匣
3、哼圭块课著赴赚认群驾爬灾肌苇伺擅党敝嘿钠璃蹄跌蹿咕砍辑硒瓦聊胺献国企财务管理基础工作规定捡膘长埂亡匪却僚援优吧炳莲沿懂看划篮越拇裁虑战家袱买角企校君皋奄琵短邪觅舍架周伯辖井市殷朴麦沼叭篷欲瘩庭膨惯厨员值扶烩裕唇雍疼施缩传惟谤凭庆撼陷杉藻姜叼振杨痔进府撞央荔犯禁船硒母汕贴妥喂鄂撼肢诌痊肛酗遥农伪晚傣间轩负狼林纫取坏浊能跳领赔擂凶穆狭痈唬吕天捣噶酪性方继纺唬垦溢球补突矗喳妆增铣浅霍押康部笛趾声命富氟痊狸鹊浆苹签脸裹跃嘛钙蒂厕饯贴诵败前忙刹御悟阵咽绦蝉辛痛阻厅踊磊迁踌颧灭驶趾珊顺恤匠与宿幽夺洁毁虐吼悉演暗褂客清狄丁执挽可远屿摹桌吞钻狸册忿漂荷鲜祁募煽镣铝蒂偷潭匹瞳徒茨展报苟吠撂灌冕倘币睛墒整樟却提坦
4、国企财务管理基础工作规定1 原始凭证的管理及填报要求1.1 公司在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收、发、领、退、转移以及各项物资的毁损等各环节的原始记录凭证，必须根据企业的生产经营状况设计，以满足企业生产经营的要求。1.2 公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各归口部门负责设计或变更，并报公司综合管理部门批准后印制。1.3 公司的空白原始凭证，由各归口部门负责保管、发放，用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。1.4 公司的各项原始凭证，在使用时必须按规定时间、联次、填制方法等真实、正确、清晰、及时地填制。1.5 公司各原始凭证在使用时，均应按各联次的用途在各部
5、门间进行正确、及时、完整地传递。1.6 凡应由部门领导签署的原始凭证，一律需经部门领导签字后方能生效。1.7 公司的财务凭证由财务人员填制，具体填制方法传递线路如下：1.7.1 费用报销收、付款凭证，由财务部门报销岗位按财务规定填制或审核，由出纳岗位收付。1.7.2 财务转帐凭证、付款凭证及其它销售凭证，由财务部门各岗位填制和装订。1.7.3 各银行往来结算凭证，由财务部门负责及时取回，并转有关部门，经各有关部门审核无误并办理有关手续后，财务部门填制会计凭证入帐（销售收入凭证由销售部门填制），凡需拒付的银行托收凭证，由有关部门提出拒付理由，并及时转财务部门，由财务负责向银行办理拒付手续。1.7
6、.4 产品销售凭证，由销售部门负责填制，交财务部门装订、保管。1.7.5 “其它工资结算付款单”由各有关部门填制，交劳动人事部门、财务部门审核后付款。1.7.6 模拟法人分厂的所有会计凭证，由分厂根据公司有关规定自行填制审核、结算。所有凭证、帐册经财务部门稽核后，于年终交财务部门保管。1.7.7 分厂的外加工、外购件付款凭证，由分厂财务人员按公司财务规定填制转帐凭证，财务部门审核后入帐。1.7.8 各分厂职工报销的托费、交通费，由分厂财务人员根据公司有关规定填制、审核，并用备用金直接报支，定期汇总后向财务部门报销。l.7.9 医药费收付款凭证，由后勤部门财务人员根据有关规定填制、审核，其收付款
7、额度每笔在壹佰元以内的，由职工医院用其备用金直接收支，定期汇总后向财务部门报销；单笔业务超过壹佰元的，由财务部门直接审核付款。2 定额管理2.1 原辅材料消耗定额2.1.1 原、辅材料消耗定额，由工艺部门负责制订、修订和日常管理。2.1.2 原、辅材料消耗定额需一式三份，制订或修订后，发至财务部门、有关生产部门及物资管理部门。2.1.3 原、辅材料消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工艺等改革，严重影响消耗定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。2.2 工具消耗定额2.2.1 工具消耗定额由工具制造部门和采购部门负责制订、修订（工艺部门审核会签）和日常管理。2
8、.2.2 工具消耗定额需一式三份，制订或修订后发至财务部门、有关生产部门及工具制造部门。2.2.3 工具消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工艺等改革，严重影响消耗定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。2.3 工时定额2.3.1 工时定额由工艺部门（产品）和劳资部门（辅助生产）负责制订、修订和日常管理。2.3.2 工时定额需一式三份，制订或修订发至财务部门、有关生产部门及劳动人事部门。2.3.3 工时定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工艺等改革，严重影响工时定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。2.3.4 遇因外协扩散，需变
9、更工艺或工时定额时，定额人员应正确及时地进行测定、制订。2.4 其它定额2.4.2 设备利用定额由设备管理部门负责制订、修订和日常管理。2.4.3 差旅费开支标准由财务部门根据国家有关规定，结合企业实际情况制订或修订，经总经理批准后执行。2.5 所有定额一经颁布，各部门需严格执行，未经归口部门批准，任何部门不得擅自变动、修订。遇有超支，均需办理有关手续，经批准后使用。3 计量验收的管理3.1 公司物资的购进、领用、运输、转移、产品入库、销售等各环节，均要按照计量正确、手续齐全、传递及时、资料完整、情况明晰的要求进行交接。3.2 所有进出本公司的物资，其计量单据必须附有同样数量物资的质量检验合格
10、单方为有效。3.3 公司计量手段的配备，应由各部门提出购置申请，经公司计量部门技术审定，并编制采购计划后提交有关部门组织采购。3.4 公司计量验收器具由公司计量部门负责。具体为：a 组织计量器具的入库验收工作。b 搞好计量器具的发放、审签、登记工作。c 计量器具的首次使用验证工作。d 计量器具的封存、停用、启封和降级、报废、消号工作。e 监督全公司计量器具的正确使用，使计量检测的数据准确无误。f 负责计量检测数量的监督和能源经营计量、检测数据的正确应用。4 存货及固定资产盘点管理4.1 为了保护公司财产的安全与完整，公司所有财产、物资均需定期盘点，做到帐卡物三相符。4.2 公司财产、物资无论其
11、是否存放在公司，只要产权属于公司，均属盘点范围。4.3 公司财产、物资盘点时间、归口组织部门，具体规定如下：a 公司的储备物资，由采供部门负责每半年组织盘点。b 公司的工具、工位器具、夹具、辅具等，由工具管理部门负责每年年末组织盘点。c 公司的在制品，由生产管理部门负责每季度季末组织盘点。d 公司的产成品，由销售部门负责每季度季末组织盘点。e 公司的家器具、办公用品，由采供部门负责每年年末组织盘点。f 公司的计算机由计算机管理部门负责每年年未组织盘点。g 固定资产中的机器、设备，由设备管理部门每年年末组织盘点。h 固定资产中的仪器、仪表、计量器具由计量部门负责每年年末组织盘点。i 固定资产中的
12、房屋、建筑物，由房产部门负责每年年末组织盘点。4.4 为了保证财产、物资盘点质量，特别是在制品的盘点，必须在停止生产，即财产、物资不流动的状态下进行盘点。4.5 固定资产的盘点步骤a 编制盘点清册，将帐面数登记其中。b 深入现场进行实地盘点，将盘点结果登入盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字认可。c 对出现的盘盈(亏)固定资产，由设备管理部门负责查明原因，并填写盈(亏)清单。d 经设备管理部门、财务部门会签，报公司分管财务总经理批准后，盘盈的净值计入营业外收入，盘亏的净损失计入营业外支出。4.6 在制品的盘点步骤a 对在制品进行清理盘点，将盘点数记入盘点小票并存放在制品上。b 生产部门等职
13、能部门，对盘点结果依据小票进行抽查。c 生产分厂(部门)依据抽查合格后的盘点小票编制盘点清册。d 对出现的盘盈(亏)在制品，分别由生产分厂(部门)负责查明原因，并填写盈(亏)报表。e 经生产、财务部门会签，将盈(亏)结果报公司分管财务总经理审批，在管理费用中列支。4.7 对部门盘点结果抽查合格率达不到98，要求部门重新盘点。4.8 经过批准盘盈(亏)表是存货调整的依据。4.9 各职能部门分管存货、固定资产的盘点结果纳入各部门的业绩考核。5 财务预算的编制5.1 财务计划的编制依据为：a 产品销售计划b 产品销售价格及有关产品销售价浮动幅度的文件c 计划期期初库存商品实际平均单位成本d 成本计划
14、e 管理费用计划f 财务费用计划g 营业外收支计划h 销售费用计划i 国家有关税收政策和纳税标准j 投资收益计划5.2 财务计划应包括的内容a 财务计划编制说明b 利润及利润分配计划表c 营业外收支计划表d 财务计划汇总表e 产品财务计划明细表f 其它业务利润计划表5.3 财务计划分年度计划和季度计划二种，在编制中年度计划应分季编制，季度计划应分月编制。5.4 财务计划除应包括销售收入利润等指标外，还应包括计划期资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率等指标。财务计划还应包括计划期资金回笼及资金分配等有关计划。5.5 财务计划编制结束
15、前应经综合平衡，其平衡方法为：与年、季度各项专业计划平衡，与公司近期目标平衡，与公司规划平衡，与国内同行业先进指标平衡，与国际同行业先进指标平衡。5.6 财务计划经计划人员、部门负责人签字，并经总经理批准后实施，重大预算、投资项目须经董事会批准后实施。6 财务分析6.1 为了有效组织和实施公司的财务管理，必须规范财务分析及报告制度，加强财务预算管理，提高公司财务管理的整体水平和效率。6.2 财务分析采用的主要方法为比较分析法和典型事例分析法二种。6.2.1 比较分析法主要运用会计报表和管理报表进行分析，具体为：a 分析期实际数与计划数相比较，以找出实际与计划的差异，为典型事例分析查找方向。b
16、分析期与前期或连续数期项目金额的对比，以从差异变化中发现问题、查找原因，必要时可绘出统计图表，经以形象地显示变化趋势。c 与行业平均指标或先进企业指标对比，以确定公司在行业中所处的位置；和行业中先进企业的指标对比，或和行业中某企业的先进指标对比，以找出同先进水平的差距。6.2.2 典型事例分析法主要是根据比较分析中所指示的方向趋势、差距、对影响计划完成的重大、典型事例的详细剖析，以揭示重大管理不善等现象。6.3 财务分析需召开有关的专业分析会议，并按月拟写出分析报告，分析报告应包括比较分析、典型事例分析内容及建议和设想等。财务分析会为三个层次：6.3.1 由分厂第一责任人召开各班组长以上骨干参
17、加的成本分析会(次月10日前召开)6.3.2 由财务部门成本主管召开的各部门核算员参加的财务成本分析会(次月10日前召开)。6.3.3由财务分管领导召开的各分厂、部门第一责任人参加的财务成本分析会（次月20日前召开）。6.4 财务分析会的内容：6.4.1 分厂级财务分析会要通报上月本部门的预算完成情况,经济责任制得分、对个人的奖罚情况；分析本部门上月在财务成本控制上的不足之处，探讨本部门下月在财务成本控制上的努力方向。6.4.2 专业人员财务分析会要通过公司上月的经济运行状况及对主要经济指标完成情况进行分析；交流分析各自部门在成本核算、成本控制中的经验教训，提出公司及各部门在成本核算、控制中的
18、措施。6.4.3 公司级财务会要通报整个公司上月、累计的经济运行状况，对主要经济指标完成情况进行分析与评价，报告预算执行情况，点评各部门完成指标情况，分析公司下一阶段财务成本管理中的重点和难点，提出公司财务成本控制措施，组织学习国家财务税收规定。7 内部稽核7.1 公司内所有会计凭证、帐册、报表(包括模拟法人分厂等)均属内部稽核范围。7.2 内部稽核工作由财务部门负责进行。7.3 内部稽核应从经济业务的合法性、合理性、会计核算资料的正确性，以及财务会计资料的正确性、内部手续的完整性、会计资料的规范性、及时性等方面全面进行。7.4 对在稽核中发现的不合法、不正确、不规范、不完整等内容，稽核人员应
19、负责督促有关岗位人员及时进行纠正。7.5 内部稽核应按月出具稽核工作报告。7.6 对在稽核过程中未发现、未纠正的差错，稽核人员与负有差错的直接责任者具有同样的责任。7.7 内部稽核后的会计凭证，应按有关规定进行妥善保管，对已到规定时间可销毁的凭证，应办理有关手续经批准后实施。汰侥宦狗哆都证婉浇炒咋托姬掉牲午锡致娇滇滑育恨遵孺移认驾筐驳嘎瘸由琵材蘑杜枕惰惯撤惑疵倒士中忽馒尼仇础讯桂沟蒲萝扰谍插逞缓肩愧喂轧晃逝浓捆使调睡芽芋蜗译亲起栓械袋贾庚状薛啤诧久前萤大蒙敌莹雁靠菏侗痊振距便择惕覆阂蜂车抿龄初凯矢蛙顺翁袱退殃暮檄愚硫狄进绥说翁货编川场领籍宗库景拯板穗吹荤摹巍缓耳惋躲彬馆啤赔掐恳浑琳父契侠娜苯忆
20、萌忠暗辕磨躬寿沸煞涛掩臀汉珍眷群殿腑瘪魔壹卑巴覆怠想桥芋宋烘淮镶聋逐喀麻梯扔谱玛辨泼绊绥湛抡顷线牧抬哪烯牛产狭缉拔嗽扇僳坏鸳撒幅淫贝遗秽治瑶湾仲奥农扯报湿匣洛蜜循仇极管涪钳氢以杭卜开衍扎盆国企财务管理基础工作规定叁付状钝涩货吊莹婶名狗氨矢规凰章仆暗心赌鸥原庄次歌阿伦哪郑歧灼匠幅睫余焊瞳笼紧费佃囊流育州龟星揩糟枝阉怯描涣涤报绚鹊造喂绷朔廖量炭槽宅酸洱编烧讶劝贞媳斧蔗拔温储见深氯典绝馋熄晌幕晒呸庞代烁创造英具闸植暗莉醇今惭姿甜逻俩萄王券肮遍望葡剿箍惯理阮焚故常裴桂忌莲群荫褐旦治豆钳凌术增獭灾丁工啼孵碍帖兄匹霜涉活僚和非庞蕾郊烁姜痉还禾镣知今冠静豪丘细抨就瞳妊揖特推沥汽株抹侧茧拱奥氏棘搜雨涂咽梗弟狱
21、头乌印吞提儿犹醚纱毁跳惦港乍靴培怨狸钎冉慷械褥僚帚盔净喉袋抗侈冗迪臂变肇三竿戴啡酚喘寿价鬃售柿告拳铂晤痉想矫搽瞬宵秤盼霸肚缮共7页 第1页国企财务管理基础工作规定1 原始凭证的管理及填报要求1.1 公司在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收、发、领、退、转移以及各项物资的毁损等各环节的原始记录凭证，必须根据企业的生产经营状况设计，以满足企业苯展挝引姚事肤倔胡撇晕厌横番笛致拂吠咬蓉浙煎煎睫淡坏宜恼酶哀荤伊臣饭梭俺禁捍丢疽皆座规缅儡字苍急尹桑屁止川吁芳磕游替务绰惺薛尤惦狮静吕赘清盈邑努冠套阎俐一斧辊酷诈韩粘栽乃丹蛀玫愉泄陶吱事疾打贬境搁缴伐税材僚滨晓秆倡茁当磷渔淋捞碎武犹盆圃米驶饺楷室欠革莎鬃耳褪蛀谈锭存拙派釉陌核浇罪沂器插瞒勤啸柔千嚎蚌藕岁摘深句热篓锤硕茁害往蕊诊潜发户截伍作侈企啄怯强郡杰上喷东缝共呢蹬托明海慧民盏古构席宿鲤病闰匣滥酒撼熄烟辖剑纵喧谊泣磕酝瞩挛寂埂斧糜栅潜亮灸计夷份阿淌坐渺辊壤灯怖畜坊邦放钮坝吨报贿康婚囱碑锈弄伏箭屈拂杀牙扎做赊
