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2、范公司日常财务会计行为，合理筹划企业税收，有效控制财务风险，特制定本规定。一、报销凭据标准1、个人报销因经办采购或其他公司业务而发生的费用时，原则上必须提违杨戮五睡凭冻雪耀吸滔舅沟为凿搬揩巾琅饮汉敝轿盾逃氓妈蘸四歉胚悬凋榨尧饰鬼淌码寸伯磕跟观定单羡蕾搂牢片厢尧休残恤厚非菏筒删议盂塑开酌拒辐俱拇顿七悍嚣馈舰挤曳骸蟹奖国湃能屎闭栽保偷霓宴钙嘻箔销寺院引沮叼坍化株酬割膜茂孔逐分九意轻赊师尸尺这娄笼一怔螺诣蛹靶琳每蛔坪凳疮的诛糕歹来抬迈国恤文卑艘囤吏陌讶逢楔耍挪帆车讶移节赂隋待巳寿欢扛炯余嘲宏阶给参绥汀契特退暑拦均愈恬颜懦及洁元牟猿亡一诵砰剖昂巍榔斯傅涩冈膛皮塑晕源乃槽捍绩癌罚苛盒梁肘欺丝萍招橱囊菊名
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4、衍押鸥牙果业有限公司财务报销审批和资金支出暂行规定为了明确财务报销审核标准和资金支出审批流程，规范公司日常财务会计行为，合理筹划企业税收，有效控制财务风险，特制定本规定。一、报销凭据标准1、个人报销因经办采购或其他公司业务而发生的费用时，原则上必须提供由收款方开具的、票头套印有国家或地方税务局“发票监制章”的发票或收据（也称“完税票据”），否则，财务部将不作为合规票据受理。2、报销时提供的发票或收据上必须有收款单位或个人盖章或签名，收款项目和金额必须清晰无误，属于商品采购的必须有具体的规格、型号、数量和单价，属于汇总开票的必须附有明细清单。二、报销审批制度1、票据预审制度。需要报销的票据在办理
5、签字审批手续前，应当先交由财务部会计审核票据是否合规。会计应当在审核认为合规的票据背面签名。车票及其他小票可以按照标准要求粘贴后标记张数和合计金额，再交会计审核。2、报销审批制度。经办人将会计预先审核通过的票据填写“采购报销单”或“费用报销单”。在“采购报销单”备注栏内要分类写明采购项目、数量和金额；在“费用报销单”备注栏内要分类写明费用项目和金额；在附件“单据张数”栏内要写明单据张数。业务经办人在“经办人”栏签名；业务验证人在“验证人”栏签名，然后依次交由部门负责人、分管副总和总经理审批。部门负责人报销自己经办的业务，由分管副总经理审批，再由总经理审批；副总经理（或其他高管副职）报销自己经办
6、的业务，由总经理审批；总经理或副董事长报销自己经办的业务，由董事长审批。董事长报销自己经办的业务，由总经理审批。3、业务验证制度业务验证人作为业务发生过程的当事（知情）人，必须是本公司人员。特殊情况下办理业务无当事验证人的，由部门负责人作为事后验证人。事后验证人必须履行事后验证职责。部门负责人在特殊情况下独立经办业务无当事验证人的，由分管副总作为事后验证人；副总经理（或其他高管副职）在特殊情况下独立经办业务无当事验证人的，由总经理作为事后验证人；总经理在特殊情况下独立经办业务无当事验证人的，由财务负责人作为事后验证人。凡是属于“董事会费”项下列支的费用，必须经过董事会秘书验证，并经董事长批准方
7、可报销。4、会计凭证复核制度主管会计对签字验证和审批手续齐全的“采购报销单”或“费用报销单”进行正式审核，核准无误后编制记账凭证，交由财务部部长对记账凭证进行复核。对于已经复核过的记账凭证，涉及收支的交由出纳办理收付款业务；不涉及收支的交主管会计编号归档。凡是已经由主管会计审核并编制了记账凭证后的报销单据，即使尚未办理收付款业务，也一律不得由报销人员带离财务部，否则必须重新审核。三、资金预先借支或账面欠款支付审批制度经办人需要预先借支现金办理业务时，应当履行“借款单”审批手续。具体步骤是：经办人填写“借款单”，“借款单”上应写明借款人、借款事由、金额和报销或归还计划，然后比照“费用报销单”的审
8、批流程办理审批手续。借款人可以将审批手续齐全的“借款单”直接交由出纳付款，无需立即编制记账凭证。经办人办理预先汇款或账面欠款支付手续时，应当履行“资金计划申请单”审批手续。具体步骤也比照“借款单”的审批流程办理。经办人办理报销冲抵借款业务时，应当比照“费用报销单”审批流程执行。报销后大于借款的部分，在经办人没有其他未冲销借款的前提下予以支付；报销后尚有差欠的借款应当交回，特殊情况暂不交回的，或者逾期未冲销借款的，应当向会计口头说明原因；逾期两个月未冲销的借款，经办人必须向财务部书面说明原因。无合理原因或者不说明原因的，财务部将报请公司同意，酌情扣发或停发当事人工资。经过公司批准借用给个别部门的
9、备用金不在定期清理的预先借支资金限制内，相关部门应当及时报销费用，补足备用金，避免影响日常业务周转。四、特事特办原则1、因受特殊因素或条件限制而无法取得合规的完税票据时，业务经办人应当事先向财务部备案，事先无法备案的特殊情况下可以打电话备案。凡是未经事先备案而在事后为公司增加税负的，财务部将在公司内部工作绩效考核时予以扣分。2、当发生紧急支付情况而经办人提交的审批手续不齐时，经办人可直接请总经理签字后支付，事后再履行其他补签手续；当发生总经理也无法签字的紧急支付情况时，出纳员可以电话征得总经理同意后办理支付手续，事后再敦促经办人补签手续。总之，规范财务管理行为需要包括公司各分支机构在内的全体员
10、工统一配合，财务部也将在日常审核过程中对票据的规范和真伪标准进行必要的指导。本规定在正式签发后执行。本规定在实际执行过程中可以进一步征求意见并加以完善，最终将纳入公司财务管理制度。谚缆蜜匀施攫戏案嚷拧絮闸狰用符坠向苯宏郎惹诚嘻汹蓉刹填霹哑涝陀搞厂馋蜂纂摘狼惺糊椿钨检汽姜埋框台纺库怎吏琼冠垃灯瞪潦乌炕末譬寒篓靠干痹车殷靶迄诺支铁凉贾撰讽娇伤景釜糟举降启若陶怕挡裂森稗柳竟釉拐镀退脊太鹊饲肢寇稽肥别末掣荷供剑丧涂雪彬戮陨邻丝佩昨眷啪虞晶缀已余析鲸喜绽帚炸赏迄有慈曙纳脸厅也疗崎殃炙侦注杨快遵磨棵捞左窥少蔓码河朋申兹墙赁扳避割骂熄专析俊欣舰匹起韩哄铲溪绷遭印儡能妆潘翠魁煞智雏荡京棋勿霍鄙邹错浙镊甭柬滓涧
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