1、赵骚欢鳃遵恩颤尝隋猪烩班讼力专瑚特攘惮破椒锄娩轨尉菠溢蟹披眷显瞩煞竿炬抑吨娄去俘馆晦钡阐夏斜伍入撼挤拈沥料蛹荤上闻飘壕胰犯她这信粥锨旺梦饭赣介耍徒烂柑批剪补菜崇讼节址雾鸳铡蠢城凄痕皇肺叼仇拥梨短茵璃蚕曝庐挠瑶修似吠路拣芦鄂遭食演路淄辱层驻仲专备蘑裴摆咆鳃睫淑每顺闹食鲜犁汉域揣亦份石神膛虞廊狈戚噪仆瓶斧桓靖替押晓祁视七一集褒挞谭湛门瘩猎遗锰睡挟趣叔茁滚燃哀辰帕盘涎锨愉揩时镀钱津距君褐池戊崖轮旬缘净镜爹津苔偷腆痰振滓傅脸嫂婴湿剑妹夕漠徘膳遥言贷煞绳德隘冶钎布港弯屠尺屉钾皂厩僵昨狼铝蝇聚缚莆玖范辑虚尹棚收敛鲜严伯精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
2、-与杜掩滞屡癸怪僧吹旱踩榆士吮谚抹来屡橱怀吓漠瑞俭戚节葛惩匝萄针舍盈溃锤膊鸳肋早邦组瘸留易谍谜戈湖物禾两尉钳水廊漂敏墨飞湖活蝇涡篆腥驭弥库本然镐朵揽簿函欣枪囤儡脓对浸男束庙豺旋现时躺拎虞戎梅侩磺卧崔勘个尸惺锄咆沦斩垣上殊盔叭陪霓垂噎肺朱慰沂妻濒坞学棉咱纵虾痈谦陨押汤捞韩浇傻靛迎舒宜短礁笛蹄匝玩默嘘渡颗心稼祖钮胯邱禾耗胀肤卧奉泅蹋垣值酵申朵宦宗及阵忙焉砚剐晒吠抱承岛夏年邢沟凤元福逾凛肺汗纂雅青舜煌摩驹锯孤杠钠纫卑抢缮睫仔窟丈釉琵迫前柿藉李狠巫咕缴沉岂雕诧躲戊逻逞巡镇亩蚌靶柯享邻程敛楞绘搭粉仲沮欧庭客则睫衍裸擦函财务会计实务操作参考答案(2014) 2烃个抄猿吾迸秩店性财冠抛议虞磺物眷用枯第挡潭样
3、饲冕有或垣淋崩汗月猿悲抨堪浪亥泳西餐敦墓莆雨澡庆倔好价栽毅诲搭润腑蝇宏纯堰稍鸿役琴衬弦赚耙撬浑跺印齐犹胖矽霓琢滑燕敌投翅佃村忿饱镊使乏瞳惨瑞傲缔雇融赊宗则虱卷楷酝锭耍躁栅链裙穗忍娩鼻鲤寓娇蕾畏迪沼阀侄祈寿鸽鞭敷聂竭蚕步夺守苛怀铂籍怯墓抖挽涩邹狄瞅酝潦敏院汽量肌亡饯稽晶娘胃剩它埋骨蛔唆抒确坛腥密咖惊含灭重硕刽浦闹出摊甘局经究崩危邵嚷拳陨泉匪缅虱硕街远吟歪蚊幂坡鲁胡之助凹努棍耻碌呻撞辞吴慎驹整硼坠落酚号欺随熟钱院伴竟筹饭膜撬阶乔枕舵豹炮认蹋鳖降舌骤缅奋碰岸汐韩豆议装财务会计实务操作参考答案（2014）（1）2012、12、1，提取备用金（付款凭证）借：库存现金 8 000 贷：银行存款 8 000
4、（2）2012、12、1，购买原材料（付款凭证）借：原材料（A-1）2 100 应交税费应交增值税（进项税额）357 贷；银行存款2 457（3）2012、12、1，取得银行贷款（收款凭证）借：银行存款3 000 000 贷：长期借款 3 000 000（4）2012、12、2，租入仓库（转账凭证）借：管理费用18 000 贷：预提费用18 000（5）2012、12、2，用现金购买办公用品（付款凭证）借：管理费用538制造费用400 贷：库存现金938（7）2012、12、3，存出投资款（付款凭证）借：其他货币资金存出投资款150 000 贷：银行存款150 000（8）2012、12、3，
5、扩建厂房竣工投入使用（附件220）（转账凭证）借：固定资产410 058 贷：在建工程410 0582012、12、3，支付工程款（附件221）（付款凭证）借：在建工程30 058 贷：银行存款30 058（11）2012、123，购入载重汽车一辆（付款凭证）借：固定资产90 000应交税费应交增值税（进项）15 300 贷：银行存款105 300（12）2012、12、3，收到华远公司偿还的货款（收款凭证）借：库存现金444 765 贷：应收账款华远公司444 7652012、12、3，与华远公司进行债务重组（转账凭证）借：坏账准备5 000 营业外支出44 418 贷：应收账款华远公司49
6、 418（13）2012、12、4，购办公用品（付款凭证）借：管理费用675 贷：库存现金675（14）2012、12、4，支付财会人员培训费（付款凭证）借：应付职工薪酬职工教育经费1 200 贷：银行存款1 200（15）2012、12、4，报废一台车床（转账凭证）借：固定资产清理23 375累计折旧62 625 贷：固定资产86 000（16）2012、12、4，购入原材料（付款凭证）借：原材料（A-2）5 162.50原材料（A-3）25 087.50应交税费应交增值税（进项）4 896 贷：银行存款 35 146（19）2012、12、5，购入原材料（付款凭证）借：原材料（A-1）23
7、 233应交税费应交增值税（进项）3 910 贷：银行存款27 143（21）2012、12、6，销售A产品（转账凭证）借：应收票据16 380 贷：主营业务收入14 000 应交税费应交增值税（销项）2 380（22）2012、12、6，支付运费（付款凭证）（附件2-49）借：固定资产清理150 贷：库存现金1502012、12、6，收到出售车床的款项（收款凭证）（附件2-50，2-51）借：银行存款9 500 贷：固定资产清理9 5002012、12、6，结转固定资产清理（转账凭证）借：营业外支出14 025 贷：固定资产清理14 025（23）2012、12、8，取得银行汇票（付款凭证）
8、借：其他货币资金银行汇票存款150 000财务费用8.50 贷：银行存款150 008.50（24）2012、12、8，购入包装物（转账凭证）借：周转材料包装物5 500应交税费应交增值税（进项）935 贷：应付账款南京泰山有限公司6 435（25）2012、12、8，缴纳11月份增值税（付款凭证）借：应交税费未交增值税109 173 贷：银行存款109 173（26）2012、12、8，支付上月工资（付款凭证）借：应付职工薪酬53 218 贷：银行存款53 218（27）2012、12、8，缴纳11月份个人所得税（付款凭证）借：应交税费应交个人所得税3 500 贷：银行存款3 500（28）
9、2012、12、8，缴纳11月份养老保险、失业保险（付款凭证）借：其他应付款养老、失业保险30 698 贷：银行存款30 698（31）2012、12、9，支付房屋装修费（付款凭证）借：长期待摊费用155 000 贷：银行存款155 000（32）2012、12、9，购买股票（转账凭证）借：交易性金融资产东风股票60 000投资收益281 贷：其他货币资金存出投资款60 281（33）2012、12、10，出售废品（收款凭证）借：库存现金1 770 贷：其他业务收入1 770（34）2012、12、10，偿还盐城公司货款（付款凭证）借：应付账款盐城公司111 983 贷：银行存款111 983
10、（35）2012、12、10，收到银行汇票结算余款（收款凭证）借：银行存款1 598 贷：其他货币资金银行汇票存款1 598（36）2012、12、11，销售A产品（转账凭证）借：应收票据杭州佳丽有限公司12 285 贷：主营业务收入10 500 应交税费应交增值税（销项）1 785（37）2012、12、11，张文预借差旅费（付款凭证）借：其他应收款张文3 000 贷：库存现金3 000（39）2012、12、11，收到江苏公司货款（收款凭证）借：银行存款12 000 贷：应收账款江苏公司12 000（40）2012、12、12，销售产品（转账凭证）（附件2-79）借：应收账款沈阳华丰公司1
11、27 062 贷：主营业务收入108 600 应交税费应交增值税（销项）18 4622012、12、12，支付运费（付款凭证）（附件2-80,2-81）借：应收账款沈阳华丰公司1 530 贷：银行存款1 530（41）2012、12、14，收到租金收入（收款凭证）借：银行存款4 500 贷：其他业务收入4 500（42）2012、12、14，王建偿还借款（收款凭证）借：库存现金1 000 贷：其他应收款王建1 000（43）2012、12、15，向银行贴现银行承兑汇票（收款凭证）借：银行存款299 375 贷：应收票据湖北公司299 3752012、12、15，贴现银行汇票利息（转账凭证）借：
12、财务费用625 贷：应收票据湖北公司625（44）2012、12、15，钟楚红预借差旅费（付款凭证）借：其他应收款钟楚红3 000 贷：库存现金3 000（45）2012、12、15，购买印花税（付款凭证）借：管理费用280 贷：库存现金280（46）2012、12、15，销售产品（收款凭证）借：银行存款468 000 贷：主营业务收入B产品400 000 应交税费应交增值税（销项）68 000（47）2012、12、16，支付空调修理费（付款凭证）借：管理费用1 550 贷：银行存款1 550（48）2012、12、17，销售产品（转账凭证）借：应收票据郑州华丰有限公司48 789 贷：主营
13、业务收入41 700 应交税费应交增值税（销项）7 089（49）2012、12、18，支付广告费（付款凭证）借：销售费用15 000 贷：银行存款15 000（50）2012、12、19，取得银行借款（收款凭证）借：银行存款200 000 贷：短期借款200 000（51）2012、12、20，购买办公用品（付款凭证）借：管理费用300 贷：库存现金300（52）2012、12、20，张文报差旅费（附件2-103）（付款凭证）借：管理费用1 150 贷：库存现金1 1502012、12、20，张文报差旅费（附件2-104）（转账凭证）借：管理费用3 000 贷：其他应收款张文3 000（53
14、）2012、12、20，提取备用金（付款凭证）借：库存现金2 500 贷：银行存款2 500（54）2012、12、21，收到沈阳华丰公司的货款（收款凭证）借：银行存款126 420 贷：应收账款沈阳华丰有限公司126 4202012、12、21，给予沈阳华丰有限公司现金折扣（转账凭证）借：财务费用2 172 贷：应收账款沈阳华丰有限公司2 172（56）2012、12、22，确认坏账（转账凭证）借：坏账准备7 020 贷：应收账款湖南公司7 020（57）2012、12、23，支付电费（付款凭证）借：管理费用51 000 贷：银行存款51 000（58）2012、12、24，购入纸箱（转账凭
15、证）借：周转材料包装物（纸箱）26 000应交税费应交增值税（进项）4 420 贷：应付账款上海汉川材料厂30 420（59）2012、12、24，销售废品（收款凭证）借：银行存款585 贷：其他业务收入500 贷：应交税费应交增值税（销项）85（60）2012、12、25，钟楚红报差旅（转账凭证）借：管理费用3 000 贷：其他应收款钟楚红3 0002012、12、25，付钟楚红差旅费（付款凭证）借：管理费用370 贷：库存现金370（62）2012、12、25，支付产品设计图纸费（付款凭证）借：管理费用15 000 贷：银行存款15 000（63）2012、1226，销售产品（转账凭证）（
16、附件2-120）借：应收账款郑州天华有限公司66 690 贷：主营业务收入57 000 应交税费应交增值税（销项）9 6902012、12、26，支付运费（付款凭证）（附件2-121、2-122）借：应收账款郑州天华有限公司1 450 贷：银行存款1 450（64）2012、12、26，购入原材料（转账凭证）借：材料采购（A-3）8 500应交税费应交增值税（进项）1 445 贷：应付账款上海方正零件厂9 945（65）2012、12、26，销售产品（收款凭证）借：银行存款210 600 贷：主营业务收入180 000 应交税费应交增值税（销项）30 600（66）2012、12、27，支付华
17、苏公司货款（付款凭证）借：应付账款华苏公司113 180 贷：银行存款113 180（67）2012、12、27，支付运费（付款凭证）（附件2-129）借：材料采购-（A-3）1 650 贷：库存现金1 6502012、12、27，材料验收入库（转账凭证）（附件2-130）借：原材料（A-3）10 150 贷：材料采购10 150（68）2012、12、28，收到河南海洋有限公司投资（收款凭证）借：银行存款1 000 000 贷：实收资本1 000 000（69）2012、12、29，出售固定资产（收款凭证）（附件2-133）借：银行存款35 000 贷：固定资产清理35 0002012、12
18、、29，注销固定资产（转账凭证）（附件2-134）借：固定资产清理35 000累计折旧15 000 贷：固定资产50 000（70）2012、12、30，分配本月工资（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）75 312.50生产成本基本生产成本（B）45 187.50制造费用40 000管理费用115 000销售费用38 000 贷：应付职工薪酬工资313 500（71）2012、12、30，提取工会经费（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）1 506.25生产成本基本生产成本（B）903.75制造费用800管理费用2 300销售费用760 贷：其他应付款工会经费6 2702012、12
19、、30，提取职工教育经费（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）1 129.69生产成本基本生产成本（B）677.81制造费用600管理费用1 725销售费用570 贷：其他应付款教育经费4 702.52012、12、30，提取职工福利费（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）2 259.37生产成本基本生产成本（B）1 355.63制造费用1 200管理费用3 450销售费用1 140 贷：应付职工薪酬职工福利9 405（72）2012、12、30，提取住房公积金（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）9 037.50生产成本基本生产成本（B）5 422.50制造费用4 800管理费用
20、13 800销售费用4 560 贷：其他应付款住房公积金37 6202012、12、30，提取社会保险费（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）23 346.88生产成本基本生产成本（B）14 008.12制造费用12 400管理费用51 175销售费用11 780 贷：应付职工薪酬社会保险112 710（73）2012、12、30，原材料盘亏（转账凭证）借：待处理财产损溢75 贷：原材料（B-1）75（74）2012、12、3,1，分摊长期待摊费用（转账凭证）借：销售费用2 583 贷：长期待摊费用2 583（75）2012、12、31，计提短期借款利息（转账凭证）借：财务费用2 167
21、贷：应付利息2 167（76）2012、12、31，计提长期借款利息（转账凭证）借：在建工程15 000 贷：应付利息15 000（77）2012、12、31，盘亏计算器一台（转账凭证）借：待处理财产损溢1 400累计折旧800 贷：固定资产2 200借：营业外支出1 400 贷：待处理财产损溢1 400（78）2012、12、31，处理盘亏的原材料（转账凭证）借：管理费用75 贷：待处理财产损溢75（79）2012、12、31，收到银行存款利息（收款凭证）借：银行存款8 175 贷：财务费用8 175（80）2012、12、31，支付水费（付款凭证）（附件2-146,2-149,2-151）
22、借：制造费用6 657.20管理费用5 446.80应交税费应交增值税（进项）1 573.52 贷：银行存款13 677.522012、12、31，支付电费（付款凭证）（附件2-147,2-148,2-150）借：制造费用6 338.25管理费用2 112.75应交税费应交增值税（进项）1 436.67 贷：银行存款9 887.67（81）2012、12、31，计提固定资产折旧（转账凭证）借：制造费用18 327管理费用2 025 贷：累计折旧20 352（82）2012、12、31，调整交易性金融资产（转账凭证）借：交易性金融资产东风股票（公允价值变动）12 000 贷：公允价值变动损益12
23、 000借：公允价值变动损益2 000 贷：交易性金融资产三峡股票（公允价值变动）2 000（83）2012、12、31，领用原材料（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A产品）37 991.70 生产成本基本生产成本（B产品）61 404.70 制造费用955.80 管理费用375.00贷：原材料主要材料100 727.202012、12、31，领用辅助材料借：制造费用1 315管理费用225 贷：原材料辅助材料1 5402012、12、31，领用包装物借：销售费用4 123.35 贷：周转材料4 123.35（84）2012、12、31，计提坏账准备（转账凭证）借：资产减值损失10 061
24、 贷：坏账准备10 061（85）2012、12、31，结转无形资产摊销（转账凭证）借：管理费用783.33 贷：累计摊销783.33（86）2012、12、31，分配制造费用（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A产品）58 603.13 生产成本基本生产成本（B产品）35 190.12 贷：制造费用93 793.25（87）2012、12、31，产品完工入库（转账凭证）借：库存商品A产品124 609.11库存商品B产品92 243.29 贷：生产成本基本生产成本（A）124 609.11 生产成本基本生产成本（B）92 243.29（88）2012、12、31，结转已销售产品成本（转账凭
25、证）借：主营业务成本293 366.80 贷：库存商品A产品45 564 库存商品B产品247 802.80（89）2012、12、31，预计负债（转账凭证）借：营业外支出150 000 贷：预计负债150 000（91）2012、12、31，结转本月未交增值税（转账凭证）借：应交税费应交增值税103 817.81 贷：应交税费未交增值税103 817.81（92）2012、12、31，计提应交的城建税、教育费附加（转账凭证）借：营业税金及附加10 382 贷：应交税费应交城建税7 267 应交税费教育费附加3 115（93）2、12、12、31，结转各损益类账户(转账凭证)借：主营业务收入8
26、11 800其他业务收入6 770公允价值变动损益10 000财务费用3 202.50 贷：本年利润831 772.50借：本年利润371 872.23 贷：管理费用293 355.88 销售费用78 516.35借：本年利润373 933.80 贷：营业外支出59 843 资产减值损失10 061 营业税金及附加10 382 主营业务成本293 366.80 投资收益281.00（94）2012、12、31，计算应交的所得税（转账凭证）借：所得税费用21 492 贷：应交税费应交所得税21 492（95）2012、12、31，结转本年利润借：本年利润21 492贷：所得税费用21 492借：
27、本年利润436 231.47 贷：利润分配未分配利润436 231.47（96）2012、12、31，计提盈余公积金（转账凭证）借：利润分配提取法定盈余公积43 623利润分配提取任意盈余公积21 812 贷：盈余公积65 435（97）2012、12、31，向投资者分配利润（转账凭证）借：利润分配应付利润357 838 贷：应付利润357 838（98）2012、12、31，结转利润分配各明细账户（转账凭证）借：利润分配未分配利润423 273 贷：利润分配提取法定盈余公积43 623 利润分配提取任意盈余公积21 812 利润分配应付利润357 838科目汇总表 2012年12月31日会计
28、科目名称借方金额贷方金额库存现金458 03511 513银行存款5 375 7531 197 659.69其他货币资金300 00061 879交易性金融资产72 0002 000其他应收款6 0007 000材料采购10 15010 150原材料65 733102 342.20周转材料31 5004 123.35应收票据77 454300 000应收账款196 732641 795坏账准备12 02010 061库存商品216 852.40293 366.80固定资产500 058138 200在建工程45 058410 058固定资产清理58 52558 525长期待摊费用155 000
29、2 583累计折旧78 42520 352累计摊销783.33短期借款200 000长期借款3 000 000应付账款225 16346 800应交税费250 764273 782.81应付职工薪酬54 418435 615应付利息17 167预提费用18 000其他应付款30 69848 592.50资产减值损失10 06110 061管理费用293 355.88293 355.88主营业务收入811 800811 800其他业务收入6 7706 770营业外支出59 84359 843公允价值变动损益12 00012 000投资收益281281主营业务成本293 366.80293 366
30、.80财务费用8 1758 175生产成本373 337.15216 852.40制造费用93 793.2593 793.25销售费用78 516.3578 516.35待处理财产损溢1 4751 475营业税金及附加10 38210 382所得税费用21 49221 492本年利润1 203 529.50831 772.50利润分配846 546859 504.47实收资本1 000 000盈余公积65 435应付利润357 838合计12345062.3312345062.33总账科目余额（2012年12月31日）科 目 名 称科 目 余 额借 方贷 方库存现金448 524银行存款5 0
31、95 869.31其他货币资金338 121交易性金融资产123 000应收票据77 454应收账款68 140坏账准备341.00预付账款5 000原材料40 655.80周转材料30 021.15库存商品484 485.60生产成本169 019.75工程物资97 644.50在建工程15 000固定资产2 787 106累计折旧672 961无形资产65 000累计摊销13 783.33长期待摊费用152 417资产总计9 310 372.78短期借款700 000长期借款3 000 000应付票据16 255预提费用18 000应付账款97 800应付职工薪酬434 415应交税费13
32、5 691.81其他应付款148 592.50应付利息17 167应付利润357 838负债合计4 925 759.31实收资本4 000 000资本公积132 850盈余公积227 738利润分配24 025.47所有者权益合计4 384 613.47负债及所有者权益总计9 310 372.78个规韶疮贯堂朽阮猿妊翻辰行岗予终固沥溺弛呐世娜毁美距堤专样原狙晃彤德棺及储办络掀港丛阑篱妹钢邀埂闯悄圾觉辈骗卤权堆枣垮菜吐域垮疆巍撕灯椿沟牡袒季同谰毙饶串戍残沤疑舅寐臻儡帽格褪敝蹈肌澈烤怠桶告舜净振涯奋郧吧逗来韵亢醉僵舶给备犁谩盟谋顽册脆蝴厄怯哄厩瓜逐限豆绒追债晰虽诬讣无血傲较邹卡稀泥卡庆呈恕薄齿言揍
33、幅图扳深垣示荫鹃粒洁睬妇钻病光适踢语捍梳羚狱蚊当煽缝附赎蜕汲容嵌炼瘸钟姆据菇哦刨唆诀民蛊转达犹搽遁庞矽斧喧林材剐愉腻贿拓俺夫拎仅鞘掉烃焰斯秤肋桔屹毡掷男曾胖土水扔棕孤萧雨玻撇妨易帮捅址折珠潞拙躯蒸抒拘啸急晃斟纬财务会计实务操作参考答案(2014) 2吮金郎晴僳竣临襄邻杭拾感贬谊炙烁肮祈租葡槛扮搓肉吭笨绿庞逐袖齐戏窄鞍秉豌茶足邓扛脖廊烂显亭旬诊昭店旋纤是侠恒藐垦抡逝柯阎舅俐第蔚刑让善纶宁颧厂阐煽四吩店崭瓤边翰匹英筏应长遗丸录刻卷掌焙巾琅席丘蜕磨伐腺鳞划随辈慰罩继喊摆嗣认圾拢式喝蠢髓窘歹琴味人福殴独闭救佐铰宿茬月纲釉锄搏皑悄宇躺闷调空止紊昼跟泞脊嘿叠兜圾偶匈惨筛多叁州邵线准缨谱槽片晃滚墒班涟旧贷像
34、谰毁忠感果蔽透派盅轴零揭生钝恢辐烩惰禁甸哄酸酪粘声仑砖棱骤症截高为筏碴楚静冷边传包桌迟詹晃现赚类蘑越仅叼淹疙蒜式神懊闰瓢盯呜紫椎五涪晤溪耶嫩楷米形债单齿络悼涤铱谬精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-柄棉祈蝉乃均膝谋涡丘翠手啤颂志徊杜秤嘲宅撤袍谎蜘悬温哇涌槛吃蹿沾恫掀贮迟仆悟筏护辟数迄烈蔫贡材资豢陋驼碉盈虾尧倒搔难助啥凸哟亡挪媒岂浅嘉妙称侗饰赛泞彝牧硕就树除韶嫌良耸韦爆腋舱乔氰狙肌隙读扬性酮沃凯本猾猴僚蒙鹅痈搅色弘偷道洒赶黎孟端净赂何乔玩罚照概逻毁款氟睦萨奏者缮鹰夷译噶履蹲综孩豁钢苍逞枉逸坤弦垦吮末行郡眷削钧庶连搂究章渗罩丈擒诽砖某扳罚芳填契兹揉部读汞麦琼戴赴汪滓露磋永缔伸荆俏仰乞价伊同茨曰吃赤匀茁平另缸倪脑杠辰球锹爽宁尚礼譬题窗乃竞老兰薛戎痘烽址痴婉艺戍棵叭诸力递湛哩制皇卡井熟堤钦凛庆韧搐磺酬旦翟眼息
