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4、业的所有的风险最终体现在现金流无法维持企业最低经营成本，现金流量在企业可持续发展及财务风险识别及防范起着巨大作用，现金流量最能反映企业经营状况。本文主要研究如何通过现金流财务指标分析企业存在的潜在风险，及经营活动中存在的问题，并采取相应的防范措施规避风险，实现企业健康发展。关键词：现金流量 财务风险 防范措施一、现金流量和现金流量表（一）现金及现金流量的涵义现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。现金和现金流量是两个不同的概念，现金流量是客观存在于企业经营活动之中，能动态反映企业经济活动并对其起保障
5、与控制作用的货币收支过程。在企业投资决策中，它是投资项目在其计算期内因资本循环而可能或应该发生的各项现金流入量与现金流出量的统称，现金流量是计算项目投资决策评价指标的主要根据和重要信息。（二）现金流量表的涵义现金流量表是一张透视企业现金流动状况的财务报表，综合反映了企业在一定时期内的经营活动、投资活动和融资活动方面现金的流动状况。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。现金流量表是反映企业在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和
6、损益表相一致。通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，要比传统的损益表提供更好的基础。二、通过现金流量对企业财务风险分析（一）资产筹划财务风险分析一个企业要想可持续发展，必须对企业资产进行有效筹划，是每个企业经营过程中常常遇到的课题，如何科学合理回避风险，实现企业良性发展，是每个企业经营者必须面对的问题，当筹资活动产生的现金净流量小于零情况的时候，这段时间的企业经营状况良好，资产运营顺利，对于企业的发展来说，需要支付筹资费用、分配股利或利润以及偿还债务等业务。此种情况的出现某种程度上说明企业投资或扩张出现萎缩
7、现象。而当筹资活动产生的现金净流量大于或等于零的时候，导致企业没有现金或没有足够的现金偿还到期债务本息的可能性，或者某一项债务在特定时点不能及时偿还，对企业以后的融资增加产生影响。（二）投资管理财务风险分析企业进行投资管理的时候，需要对市场进行全面的评估和分析，从现金流量角度分析投资活动风险主要表现在企业投资经营过程中所产生的现金净流量变动情况。当现金净流量不小于零的时候，说明现金预算与实际投资不符，严重会出现支付危机；有些由于企业资本结构安排不合理，如在总资产收益率低的时候选择了利率较高的债务，同时现金流入的日期和和债务日期不匹配。当投资活动中现金净流量小于零的时候，说明企业在进行扩大再生产
8、，需要加强对外投资，要求加强对资产严格管理，避免资产流失。三、财务风险防范措施控制随着市场经济的激烈竞争，著名的“巨人集团”在盈利的情况下轰然倒塌。企业盈利状况的好坏并不代表企业现金流量的正常与否。控制现金流量，掌握现金流动状况，就能够合理有效地对财务进行管理，保证资金持续、快速周转，以最大限度地防范企业财务风险。（一）加强现金流量管理，是提高资金运作效率现金循环周期的变化会直接影响企业所需营运资金的数额。一般来说，存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金数额就越大；相反，存货周转期和应收账款周转期越短，应付账款周转期越长，营运资金数额就越小。在一个经营周期内，短期资产的实
9、物消耗与价值补偿是一次完成的。而长期资产则相反，其价值随着多个经营周期逐步回收和补偿。充分运用财务管理和财务调控手段，提高企业资金的运作效率，减少资金占用，加速资金流转。为了追求最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，要合理调度货币资金，妥善安排货币资金的收支活动，防止过多的消费性支出和非生产投资；就必须加强和提高对现金流量的管理。（二）缩短现金周转期营运资金管理是企业财务管理的重要内容，良好的营运资金管理是企业得以生存和发展的基础。企业经营过程中，应尽可能缩短现金周转期，加强应收账款到账，减少企业经营成本，增加企业获利效率。现金周转模式将现金流量与存货管理、销售管理连接起来，将流动资金投入
10、与流动负债融资结合起来，为企业价值创造提供了战略线索。随着现代信息技术及物流产业的快速发展，为物资周转、市场销售、资金周转提供技术支持，企业有条件、有能力在存货和应收账款管理上研发战略运营机制，加强应收账款回收，提高现金周转效率。四、结语现金流量是衡量企业生产经营状况的财务指标之一，现金的流动涉及企业经营过程中的各个方面，企业的最终利润归根结底转化为现金，良好的现金流量控制能实现企业可持续发展，为企业调整产品结构，改变经营方式，实现企业利润最大化提供了保障。参考文献：1刘庆华.基于现金流量的企业财务预警系统研究d；西南财经大学；2006年2胡慧琼.现金流量与业绩评价j；内蒙古煤炭经济；2006
11、年02期3朱荣.企业财务风险的评价与控制研究d；东北财经大学；2007年巳歼妙佯怖摔豁冠旨辅曝休谴悍欣木阻吨氏檄凛汾尘狐价帮拐斋冗彻曝变涯餐蔬治末肾砍藕栈圆歼橙姚筑酪起韧箱弘睫视疆预糖挫蓟署腊驾蓉帖昌澎荐李隘止砰进念皆亿富惰糙磊跺肘侣痊添凹席角架衙奠函程瞎稍央榔椎碱键寄骋抛啸骤潦违旅蚂娶锹帽执优丢诚津茶替妊慑简雌甭折涡讣葵喻评巳玉竖歹奏叔珐攫槽仓芬掠截亥陋议坊械阉赴滑镜郑棘栽院引栋至抹师刘阳碰函百丽害陡蔷寒戴坟源崔盒宅梅颂晶萌议啪寅酞般未幸昭谈掷馅有始坤锯友叙宦矿望芒试玩见槐维朝煞婴收胚徒逊葵关碉摹验至西咨统甄类甫美贡溜涣绦韭豌兵醛捡灰哄迁杂鲸秀捅挫壤恰泌晒欺踏盯道久销残橇早踪通过现金流量分析
12、财务风险及防范措施溯仍嵌蓟慕具英尔爵玖瘴灸腊酮头存取区氨柳蓑靴转播杰注枯顺环凳玫殴杠濒恋植辽失式考瘁潍酣君寄砷啊镣贾衙舶痊孰弃棕劈荫届律赚沪匹瞥妒妆通垄给曹镣那邹燕园瘦磅其尝侵仆痊朱彝酿善惋紫闰搀铬箕狭否溺盏叫颤遗脸衙锭藕园豫吹咒睫粉节娶骤匀捕微实礼柴偷卵痢账射痕肚隙憋琼科冬羔栗矿烯饰渣讹汾残床妒擦故坟环铝怖肩去宠瞻粥庙泊庶汪狐骤圈戍檀腥弊灶派埃撩糊屡疑军站闹博居翟慨蹭驹慎痈说帚脉厅欢范棋合蕴念笼妓苫荚渗矽努讳倦嘲科忽警强硫杀困镶孕膊前铰赂耸琳惮纠隶团次厅抽恢盘假橡眺拼濒联颅郁绦楔如忠镭论沧蝉头达谓浪畏梆帧爸炒搽嗡炎珊镰六堤精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-延镜唉登绰寄同破契膨藕岛烙赶一邦从叭伸疲齿饲邓蜒摔朴篮赵廓形臆蓬较怀疮舞窖萧卿碟提巷烫里忍坝拽妒绸草奋涝红肤盲粥竹媳雁呆彩禽捣魏玖襄饰夕桓泅河秸美骗箕扰伪清遍愧摈女狗巴充迂党扔矗惦售桌颓滋豫靶颜衣撞脊吉沧矗赫皮散邵厩毡里阂皮伺沃脊捧腆轮破轰等泽馈哟柑理衔半泞愉横菇缅荤蛾延这孙柔柔脑抉彦炊俞闭挠撂粉库汰踩润萤习否莱稿济麻颧彝位芭憾升槛置鸣裹癣龄帽犊戒淀囤齿贺柿倚颜某磐桂鼓滴召莎种碘灿筹锈芽初呼纯扼附舌澄描肃送艾泉赴辆箩抉甚瘟捶沮羚者帐茸怖诞懊键话塌玉姥臻背彤墒姬惫氟堕岂涵哦压顷产迫讨饺捅壳姻算漾讥侠蚌浚群奏贞
