1、水上运输企业主营业务成 审核关系： 从（ 01） -（ 56）所有填报的数据不能为负数 （ 0） 。 一、 列方向上 1、 主营业务成本 (01)=工资 (02)+福利费 (03)+职工出航费 (04)+职工奖金 (05)+船舶检验费(06)+船舶保险费 (07)+生产用材料费 (08)+燃料费 (26)+折旧费 (30)+租赁费 (31)+港口费(33)+破冰费 (34)+乘客紧急救护费 (35)+灯塔费 (36)+吨税、国境税 (37)+运河费 (38)+船舶、电器修理费 (39)+过渡费 (40)+服装费 (41)+取暖费 (42)+清凉补助费 (43)+码头停靠费 (44)+车辆、船舶
2、办证费 (45)+船用 GPS 费用 (46)+港务费 (47)+报讯、气象费 (48)+办公费 (49)+差旅费 (50)+设计制图费 (51)+试验检验费 (52)+联运运费 (53)+社会保险费(54)+润料费 (55)+其他成本 (56) 2、生产用材料费 (08)=缆绳 (09)+木材加工产品 (10)+家具用品 (11)+油漆 (12)+塑料制品(13)+玻璃制品 (14)+陶瓷制品 (15)+钢材 (16)+金属铸、锻件 (17)+焊条 (18)+氧、乙炔 (19)+五金材料 (20)+轴承、齿轮、转动及驱动部 件 (21)+电器用品 (22)+仪器仪表 (23)+餐饮材料 (2
3、4)+其他 (25) 3、燃料费 (26) 汽油、柴油 (27)+天然气 (28)+煤气 (29) 4、租赁费 (31) 房屋租赁费 (32) 5、其他成本 (56) 20% 主营业务成本 (01) 6、其他 (25) 20% 生产用材料费 (08) 水上运输企业期间费用构 1、 管理费用 (01)=工资 (02)+福利 费 (03)+折旧费 (04)+差旅费 (05)+办公费 (06)+修理费 (07)+物料消耗 (08)+低值易耗品摊销 (09)+工会经费 (10)+董事会费 (11)+聘请中介机构费（审计费） (12)+咨询费 (13)+诉讼费 (14)+招待费 (15)+税金 (16)
4、+技术转让费 (17)+职工教育经费 (18)+研究与开发费 (19)+排污费 (20)+绿化费 (21)+坏账损失 (22)+独生子女费 (23)+印刷费 (24)+会议会务费 (25)+水电费 (26)+出国人员经费 (28)+警卫消防费 (29)+仓库经费 (30)+劳动保护费 (31)+上交管理费 (33)+住房公积金和住房补贴 (34)+广告费、展览费(35)+防洪建设维护费 (36)+职工取暖费和防暑降温费 (37)+保险费 (38)+燃料费 (39)+劳务费 (43)+邮政通信费 (48)+执照 /许可证 费 (51)+员工体检 费 (52)+人防基金 (53)+社会保险费 (5
5、4)+租赁费 (55)+环保卫生费 (57)+协（学）会会费 (58)+开办费（摊销） (59)+物业管理费 (60)+取暖费 (61)+交通费 (62)+后勤车油料费 (63)+后勤车修理费 (64)+后勤车过桥费 (65)+其他管理费用 (66) 2、水电费 (26) 水费 (27) 3、劳动保护费 (31) 保健补贴、洗理费 (32) 4、燃料费 (39) 汽油、柴油 (40)+天然气 (41)+煤气 (42) 5、 劳务费 (43)=劳务派遣费 (44)+劳务工资 (47) 6、 劳务派遣费 (44)=工资、社会保险费 (45)+劳务管理费 (46) 7、 邮政通信费 (48) 邮政费
6、 (49)+上网费 (50) 8、 租赁费 (55) 房屋租赁费 (56) 9、 财务费用 (67)=利息支出 (68)-利息收入 (69)+汇兑损益 (70)+其他财务费用 (71) 10、除了“汇兑损益 (70)” 、 “财务费用 (67)” 可以为负数（表示损失），（ 01） -（ 71）所有指标 0 11、其他管理费用 (62) 20% 管理费用 (01)（否则予以错误提示 ） 12、 其他财务费用 (71) 20% 财务费用 (67) （否则予以错误提示） 水上运输企业利润表 一、列方向上 1、 营业收入 (01) 主营业务收入 (02) 2、 营业成本 (03) 主营业务成本 (0
7、4) 3、 营业税金及附加 (05) 主营业务税金及附加 (06) 4、 营业利润 (亏损以“ -”号填列 )(12)= 营业收入 (01)-营业成本 (03)-营业税金及附加 (05)- 管理费用 (07)-财务费用 (08)-资产减值损失 (09)+公允价值变动收益 (损失以“ -”号记 )(10)+投资收益 (损失以“ -”号记 )(11) 5、除了 “财务费用 (08)”、“ 营业利润 (12)” 、 “ 公允价值变动收益 (10)” 、 “ 投资收益 (11)”可以为负数，其他（ 01） -（ 14）所有指标 0 修理费构成 一、列方向上 1、合计 (01)=对外支付的修理费 (02
8、)+自行修理材料费 (05) 2、 对外支付的修理费 (02) 房屋修理费 (03)+机动车、电子产品和日用产品修理费 (04) 3、 自行修理材料费 (05)=各分项材料之和 差旅费构成 一、列方向上 1、 合计 (01)=火车费 (含空调费、订票费 )(02)+长途汽车费 (03)+轮船费 (04)+飞机费 (05)+市内交通费 (06)+住宿费 (07)+伙食费 (08)+保险费 (09)+支付个人部分 (10)+会务费 (11)+资料费 (12)+过路过桥费 (13)+汽油费 (14)+电话费 (15)+其他 (16) 2、其他 (16) 20% 合计 (01) （否则予以错误提示）
9、办公费 (公杂费 )构成 一、列方向上 1、 合计 (01)=书刊资料费 (02)+印刷费 (03)+办公用品 (04)+消耗用品费 (05)+邮政费 (09)+电信费 (10)+电子元器件 (11)+应用软件日常维护费用 (12)+票据费用 (13)+计算机、复印机、传真机、打 印机配件 (14)+计算机、复印机、传真机、打印机维修 (16)+计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料 (18)+晒图复印费 (22)+胶卷冲印费 (23)+水电费 (24)+年检 (26)+审计费 (27)+业务招待费 (28)+宣传费 (29)+培训费 (30)+汽油费 (31)+其他办公费 (32) 2、 消
10、耗用品费 (05) 茶叶、咖啡、纯净水、矿泉水 (06)+纸杯、纸巾、手纸 (07)+洗手液、消毒液 (08) 3、 计算机、复印机、传真机、打印机配件 (14) 计算机配件 (15) 4、 计算机、复印机、传真机、打印机维修 (16) 计算机维修 (17) 5、 计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料 (18) 打印用纸 (19)+墨盒、墨粉、色带 (20)+计算机软盘、 U 盘、光盘等移动存储设备 (21) 6、 水电费 (24) 水费 (25) 7、其他办公费 (32) 20% 合计 (01)（否则予以错误提示） 研究与开发费构成 一、列方向上 1、 合计 (01)=直接材料 (02)+
11、职工薪酬 (03)+折旧费 (04)+租赁费 (05)+无形资产摊销 (07)+新产品试制费和中间试验费用 (08)+合同费 (09)+申请注册费 (10)+其他 (11) 2、 直接材料 (02)= 直接材料 各分项之和 3、租赁费 (05) 房屋租赁费 (06) 4、其他 (11) 20% 合计 (01)（否则予以错误提示） 表间审核关系 1、“水上 运输企业主营业务成本构成 ”：主营业务成本构成 (01)=“水上 运输企业利润表 ”：主营业务成本 (04) 2、“水上 运输企业期间费用构成 ”：管理费用 (01)=“ 水上运输 企业利润表 ”： 管理费用 (07) 3、“水上 运输企业期间费用构成 ”：财务费用 (67)=“ 水上 运输企业 利润表 ”： 财务费用 (08) 其他 1、除非有明确说明，所有报表中的可填指标都 应 0
