1、一、上旬业务（150笔业务）所填制记账凭证：1.借：银行存款 46800贷：主营业务收入甲产品 40000贷：应交税费应交增值税（销项税额） 68002.借：固定资产机器设备（立式铣床） 62500 应交税费应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款 727003.借：销售费用广告费 17500 贷：银行存款 175004.借：在途物资D材料 24930应交税费应交增值税（进项税额） 4116贷：银行存款 290465.借：银行存款 800000贷：长期借款本金 8000006.借：其他应收款高鸿 1000贷：库存现金 10007.借：管理费用办公费 5600贷：银行存款 56008.借：
2、银行存款 150000贷：应收股利北方机械厂 1500009.借：管理费用职工教育经费 450贷：库存现金 45010.借：长期股权投资海河机械厂 12000 累计摊销 3000贷：无形资产专利权 1500011.借：原材料A材料 4000应交税费应交增值税（进项税额） 680贷：应付账款南京东风工厂 468012.借：固定资产机器设备（传动设备） 120000贷：实收资本光明 12000013.借：应付票据宏达轴承厂 10000贷：银行存款 1000014.借：银行存款 631800贷：主营业务收入乙产品 540000应交税费应交增值税（销项税额） 9180015.借：银行存款 113000
3、贷：应收账款北京科润 11300016.借：其他应收款王刚 3000贷：银行存款 300017：借：银行存款 150000贷：其他应收款北京保险公司 15000018.借：短期借款 20000贷：银行存款 2000019.借：制造费用加工车间 2310贷：银行存款 231020借：原材料A材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款 11700021.借：管理费用水费 1458贷：银行存款 145822.借：管理费用养路费 3000贷：银行存款 300023.借：银行存款 93600贷：主营业务收入甲产品 80000应交税费应交增值税（销项税额） 1360024.
4、借：库存现金 6000贷：银行存款 600025.借：固定资产清理 19000累计折旧 80000固定资产减值 1000贷：固定资产机器设备（机床） 100000借：银行存款 800贷：固定资产清理 800借：固定资产清理 15.38 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 15.38借：固定资产清理 400贷：银行存款 400借：营业外支出清理损失 18615.38贷：固定资产清理 18615.3826. 借：原材料B材料 155116 应交税费应交增值税（进项税额）26264贷：应付账款沈阳科隆 18138027.借：银行存款 100000贷：短期借款生产周转 10000028.借：财务费用手
5、续费 200贷：银行存款 20029.借：营业外支出罚款支出 1000贷：银行存款 100030.借：应交税费未交增值税 37000应交营业税 3000应交城建税 2800教育费附加 1200贷：银行存款 4400031.借：固定资产其他（货车） 280000 应交税费应交增值税（进项税额） 47600贷：银行存款 32760032.借：周转材料手套 1000贷：库存现金 100033借：管理费用业务招待费 4897贷：库存现金 489734.借：周转材料木箱 15000应交税费应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款 1755035.借：原材料C材料 147000 应交税费应交增值税（进项
6、税额）24990贷：应付票据天津东方红设备厂 17199036.借：银行存款 157500贷：交易性金融资产 国库券 150000投资收益国库券利息 750037.借：无形资产专有技术 18000贷：银行存款 1800038.借：应收账款沈阳机械厂 55310贷：主营业务收入乙产品 45000其他业务收入木箱 2000应交税费应交增值税（销项税额）7990库存现金 320借：其他业务成本木箱 1490贷:周转材料木箱 149039.借：银行存款 13400贷：其他业务收入转让专利权使用权 1340040.借：长期股权投资海河机械厂 100000累计折旧 30000贷：固定资产机器设备（铣床）
7、13000041.借：库存现金 3550贷：营业外收入罚款收入 355042.借：银行存款 3550贷：库存现金 355043.借：应付账款重庆机械厂 100000贷：银行存款 10000044.借：应收账款北京通达 46800贷：主营业务收入甲产品 40000 应交税费应交增值税（销项税额） 6800借：销售费用包装费1490贷：周转材料木箱 149045.借：银行存款 158000贷：实收资本华夏公司 15800046.借：周转材料工作鞋 4000应交税费应交增值税（进项说额） 680贷：银行存款 468047.借：管理费用停车费 945贷：库存现金 94548.借：银行存款 1000贷：
8、其他业务收入租金收入 100049.借：原材料A材料 50000应交税费应交增值税（进项税额） 8500贷：应付账款北京物资公司 5850050.借：原材料B材料 146744 应交税费应交增值税（进项税额） 24876贷：应付账款大连机器厂 171620 根据110日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）借方合计贷方合计4 309 226.7651.借：应付账款重庆机械厂 130000贷：银行存款 13000052.借：原材料C材料 285000应交税费应交增值税（进项税额）48450贷：应付账款北京物资公司 33345053.借：应付账款长春新宇物资公司 176000贷：银行存款
9、17600054.借：固定资产机器设备（机床） 54267 应交税费应交增值税（进项税额） 9180贷：银行存款 6344755.借：管理费用租金 700贷：银行存款 70056.借：银行存款 140000贷：应收账款南京红星公司 14000057.借：投资性房地产六河纺织厂 128000累计折旧 60000贷：固定资产房屋 150000资本公积其他资本公积 3800058.借：固定资产清理 67000累计折旧 13000贷：固定资产机器设备 80000借：银行存款 78000贷：固定资产清理 78000借：固定资产清理 1500 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 1500借：固定资产清理
10、9500贷：营业外收入清理收益 950059.借：管理费用办公费 79贷：库存现金 7960.借：应付账款北京物资公司 100000贷：银行存款 10000061.借：管理费用业务招待费 7000贷：银行存款 700062. 借：管理费用税金 200贷：银行存款 20063.借：管理费用报刊费 1980贷：银行存款 198064.借：销售费用广告费 5680贷：银行存款 568065.借：周转材料低值易耗品（办公桌椅） 30000应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 3510066.借：应收票据福建万盛 656520贷：主营业务收入甲产品 560000应交税费应交增值税（销项税
11、额） 95200银行存款 132067.借：管理费用法律咨询费 1300贷：银行存款 130068.借：持有至到期投资永安债券 200000贷：银行存款 20000069.借：营业外支出罚款支出 320贷：银行存款 32070.借：库存现金 50000贷：其他应付款刘明 50000借；银行存款 50000贷：库存现金 5000071.借：银行存款 10530贷：其他业务收入销售C材料 9000应交税费应交增值税（销项税额） 153072.借：库存现金 2000贷：银行存款 200073.借：应收账款上海五金 564600贷：主营业务收入甲产品 480000应交税费应交增值税（销项税额） 846
12、00银行存款 300074.借：管理费用办公费 2700库存现金 300贷：其他应收款王刚 300075.借：在建工程办公楼 200000贷：银行存款 20000076.借：固定资产房屋（办公楼） 520000贷：在建工程办公楼 52000077.借：应付账款哈尔滨物资公司 503400贷：营业外收入其他 50340078.借：可供出售金融资产国库券 100000贷：银行存款 10000079.借：营业外支出捐赠支出 5076累计折旧 3384贷：固定资产机器设备 846080.借：财务费用手续费 80贷：银行存款 8081.借：银行存款 196800财务费用利息支出 3200贷：应收票据北京
13、设备有限公司 20000082.借：在建工程锅炉 40000 应交税费应交增值税（进项税额） 6800贷：银行存款 46800借：在建工程锅炉 74190贷：原材料A材料 74190借：在建工程锅炉 3089.62贷：银行存款 3089.62借：固定资产机器设备（锅炉） 117279.62贷：在建工程锅炉 117279.6283.借：应付职工薪酬-养老保险金 48000 -失业保险金 2400 -医疗保险金 24000 -住房公积金 24000 贷：银行存款 9840084.借：固定资产融资租入固定资产 180000贷：长期应付款北京宏达租赁公司 180000借：长期应付款北京宏达租赁公司 5
14、000贷：银行存款 500085.借：应付职工薪酬-工资 240000贷：银行存款 225000 其他应付款-代扣款 15000 86.借：原材料-A材料 161395应交税费应交增值税（进项税额） 27305贷：银行存款 12700应付账款长春新宇 17600087.借：银行存款 440000贷：持有至到期投资 400000 投资收益债券利息 4000088.借：应付职工薪酬-福利费 600贷：库存现金 600根据1120日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）借方合计贷方合计5 814 905.2489.借：待处理财产损溢待处理流动资产损益 3285.36贷：原材料C材料 2808
15、应交税费应交增值税（进项税额转出） 477.3690.借：应收账款北京车床厂 374400贷：主营业务收入甲产品 320000应交税费应交增值税（销项税额） 5440091.借：管理费用其他 3285.36贷：待处理财产损溢待处理流动资产损益 3285.3692.借：银行存款 789750贷：主营业务收入乙产品 675000应交税费应交增值税（销项税额）11475093.借：坏账准备 3000贷：应收账款华丰工厂 300094.借：委托加工物资铸件 29250贷：银行存款 2925095.借：制造费用铸造车间 7350加工车间 6860装配车间 4550生产成本-辅助生产成本机修车间 1540
16、 供电车间 1750管理费用折旧费 14000其他业务成本出租固定资产 322贷：累计折旧 3637296.借：资产减值损失 13140贷：固定资产减值准备 1314097 .借：制造费用铸造车间 3050加工车间 2690装配车间 2850生产成本-辅助生产成本机修车间 1215 供电车间 1175 管理费用耗用周转材料 10000贷：周转材料 - 低值易耗品 2098098. 借：资产减值损失 10625贷：无形资产减值准备 1062599.借：生产成本基本生产成本甲产品 乙产品 制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 贷：原材料 借：生产成本-辅助生产成本机修车间 供电车间 管理费用材料费
17、 其他业务成本销售材料 委托加工物资铸件 贷：原材料 100.借：固定资产机器设备（磨床） 15000贷：待处理财产损溢待处理固定资产损益 3000 累计折旧 12000借：待处理财产损溢待处理固定资产损益 12000累计折旧 23000贷：固定资产机器设备（铣床） 35000101.借：生产成本-辅助生产成本机修车间 40000贷：银行存款 40000102.借：管理费用税金 62346贷：应交税费应交房产税 44184应交土地使用税 17362应交车船使用税 800103.借：生产成本基本生产成本甲产品 乙产品 生产成本-辅助生产成本机修车间 供电车间 管理费用工资费 贷：应付职工薪酬工资
18、 借：制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 销售费用工资费 贷：应付职工薪酬工资 104. 借：生产成本基本生产成本甲产品 乙产品 生产成本-辅助生产成本机修车间 供电车间 制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 管理费用工资 销售费用工资 贷：应付职工薪酬三险一金 应付职工薪酬职工福利 105. 借：生产成本基本生产成本甲产品 1570乙产品 1230生产成本-辅助生产成本机修车间 320供电车间 288制造费用铸造车间 160加工车间 240装配车间 160管理费用工资 752销售费用工资 80贷：应付职工薪酬工会经费 4800106.借：长期借款本金 100000贷：银行存款 100000
19、107.借；财务费用利息支出 8400贷：应付利息利息费用 8400108.借：管理费用无形资产摊销 440贷：累计摊销 440109.借：银行存款 2078贷：财务费用利息收入 2078110.借：制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 管理费用维修费 贷：生产成本-辅助生产成本机修车间 借：生产成本甲产品 乙产品 制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 管理费用动力费 贷：生产成本-辅助生产成本供电车间 111.借：财务费用利息支出 500应付利息 39200贷：银行存款 40700112. 借：生产成本甲产品 乙产品 贷：制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 113.借：资产减值损失 贷：坏
20、账准备 114.借：库存商品甲产品 乙产品 贷：生产成本甲产品 乙产品 115.借：营业外支出清理损失 12000贷：待处理财产损溢待处理固定资产损益 12000借: 待处理财产损溢待处理固定资产损益 3000贷：营业外收入清理收益 3000116.借：主营业务成本甲产品 乙产品 贷：库存商品甲产品 乙产品 117.借：营业税金及附加税金 贷：应交税费应交营业税 借：应交税费应交增值税（转出未交税金） 贷：应交税费未交增值税 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税 教育费附加 118.借：主营业务收入甲产品 乙产品 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 119.借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 借：本年利润 贷；利润分配未分配利润 120.借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积公积金 借：利润分配提取任意公积金 贷：盈余公积任意公积金 借：利润分配应付利润 贷：应付利润应付宏光机械 应付张璐 应付冷辉 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取盈余公积 提取任意公积金 应付利润 根据2131日所填记账凭证编制的科目汇总表：借方合计贷方合计16 096 081.8513
