1、浙江大学远程教育学院本科生毕业论文（设计）题目保险公司内控问题研究以中国人寿为例专业学习中心姓名学号指导教师2013年10月15日I摘要内部控制对于现代企业管理来说是至关重要的，它在企业的内部的相关制度中发挥着不可替代的作用。本文运用了文献法、案例分析法及调研法等研究方法对本文论点进行了完整的论述。保险公司内控建设很重要，经过多年建设，已经奠定了一定基础，但还是存在缺陷。本论文就是要对这些缺陷及其产生原因进行分析，通过大量的市场调研，本文对对我国的保险公司控制的发展和现状进行了描述，并选取具有代表性的中国人寿保险公司为例，剖析出其内部控制存在的典型问题，在此基础上加以总结，并相应给出了科学的对
2、策。关键词内部控制；保险公司；政策建议II目录摘要I一、引言1二、我国保险公司内部控制的现状2三、我国保险公司内部控制缺陷产生的原因3（一）我国保险公司内部控制建设有缺陷3（二）我国保险公司对内部控制的内涵认识不够3（三）我国保险公司内部控制监管制度不到位3（四）其他各种原因的分析4四、我国保险公司内部控制的问题的解决对策4（一）完善保险公司的结构4（二）加强对公司内部控制的监督4（三）注重公司人员人员的素质提升，加强理论培训4（四）合理设置公司内部控制制度，完善运行机制4（五）完善公司的风险评估体系5五、参考文献51保险公司内控问题研究以中国人寿为例一、引言目前，国内环境不断发展变化，中国保
3、险业面临的情况也日趋严峻。保险行业的的主体数量暴增，市场竞争日趋激烈，大部分保险公司利润不断缩水；当今科学技术迅猛发展，人们的生存环境持续恶化，所面临的风险趋于严重，资本市场以及货币市场对保险行业的冲击越来越大，保险行业的经营管理很容易受其影响；当前的保险行业经营方式不断增多。错综复杂的市场环境和内部环境所带来的风险给保险行业带来前所未有的挑战。保险公司需要严阵以待，积极寻找防范风险的措施和方法，努力将风险拒之于公司之外或者进行有效的化解。而防范风险的第一道防线就是科学合理的内部控制制度。文章描述了保险公司的内控现状，分析了我国保险公司内控所存在的问题和原因，并相应给出了合理的对策。保险公司内
4、部控制建设的发展中很重要的内容就是相关法律的出台和发展。我国关于保险公司内部控制建设的相关法律的出台时间比较晚。保监会在保险行业的内部控制建设方面发挥着非常重要的作用，它负责实施和监管制度规范。具体如下所示表1保险公司内部控制建设法律出台时间表时间颁布文件意义19975加强金融机构内部控制的指导原则人民银行中国第一个关于保险公司内部控制的行政规定1999保险公司内部控制制度建设指导原则中国第一个真正意义上的保险公司内部控制行政法规20044保险资金运用风险控制指引试行对保险公司资金运用内部控制提出了更为详细的指导意见20052保险中介机构内部控制指引对保险中介机构的内部控制提出了指导意见200
5、61寿险公司内部控制评价办法试行保险机构内部控制监管迈开实质性步伐的标志之一2006中央企业全面风险管理指引对于推动保险企业的全面风险管理的发展具有重要意义2006关于加强财产保险公司内控建设提高内控执行力有关问题的通知2008财产保险公司风险评价办法进一步加强产险公司内控监管20085企业内部控制基本规范财政部、证监会、银监会、审计署、保监会本规范对加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，起到指导作用20108保险公司内部控制基本准则促进保险公司合规、稳健、有效经营，保护保险公司和被保险人等其他利益相关者合法权益我国内控制度建设不断向前发展并且趋于完善。但伴随着各种法律法
6、规的出台，保险业2也顿生出现了严重的违规现象，重保费轻效益的情况较为普遍，例如为了完成保险业的任务，出现了寅吃卯粮的现象。保险公司内控建设很重要，经过多年建设，已经奠定了一定基础，但还是存在缺陷，本论文就是要对这些缺陷及其产生原因进行分析，并提出了相应对策。二、我国保险公司内部控制的现状（一）我国保险公司内部控制的现状近一段时期，在国家监管机构和市场主体的共同作用下，保险公司在内部控制建设方面取得了可喜的进展。中国现代保险监管体系的核心内容就是构筑防范风险的五道防线。为此，中国保监会根据我国保险公司的内部控制情况发布了一系列关于内控的相关规章制度，例如九九年出台的保险公司内部控制制度建设指导原
7、则，这一规章的颁布，开创了关于我国保险公司内部控制的规章制度的先河。随着时间的推移，中国保监会对保险公司内部控制键的重视程度越来越高，不断提高其在风险防范系统中的地位。保险业风险防范的五道防线体系发挥着基础作用的内部控制、居于核心地位的偿付能力监管、作为重要手段的现场检查、居于关键环节地位的资金运用监管和发挥着屏障作用的保险保障。我国相继颁布了保险公司偿付能力报告编报规则、保险资金运用风险控制指引等一系列法规制度，完善了我国保险公司内部控制体系1。（二）保险企业内控制度现状中存在的问题分析保险公司的内部控制建设存在的问题有以下几个方面公司治理结构不完善，过于形式化。在我国，由于历史性原因，实际
8、上仍存在国有保险公司和股份有限保险公司两种不同的组织形式。虽然目前各保险公司都初步建立了公司治理的组织架构，相关制度也比较齐全，但由于公司治理处于不同阶段，水平参差不齐，部分保险公司的公司治理结构在实践中还不能充分发挥作用，形式大于内容，特别是国有保险公司的所有者缺位的问题仍然比较突出，在一定程度上影响到公司的内部控制建设。内控制度与公司实际情况吻合度不够。目前保险企业的内部控制制度体系仍然需要进一步健全，内部控制制度是体现一个企业管理思想，保证企业依法合规经营的核心工具，很多保险企业建立了大量的制度，但是很多制度没有经过充分的调查研究没有征求各级公司各部门的意见，有的甚至与国家和行业的法律法
9、规背道而驰。部分制度不符合实际情况，在分公司无法实行，这样就导致分公司执行起来千差万别，时间一长分公司也就不再执行总公司的制度，总公司的有关制度规定贯彻不下去。内控制度权责划分不明确。目前很多保险企业建立了自身的内部控制标准，但是内部控制标准不够细化，制定内部控制标准没有和部门职责和岗位职责有很好的关联，没有将内部控制流程和业务流程进行很好的关联和匹配导致出现“两张皮”的现象。某些关键控制点由哪个部门哪个岗位来执行没有制度和流程进行明确。1蒙丽珍内部控制与风险管理M大连东北财经大学出版社，2011，第56页。3内控制度的执行力差。虽然，现在有关保险业的法律法规内控制度也有不少，但是，由于长期以
10、来，从业者缺乏法规意识，所以很多法规并没有得到很好的执行。比如，在保险市场上，向不具备代理人资格的对象支付代理手续，提高手续费支付标准，以假赔案的形式给予投保人、被保险人回扣等行为已非常普遍，这些违反法律规定的行为，既表现出保险从业者法规意识的淡薄，同时也加剧了非理性的市场行为，还有以各种欺骗手段误导消费者的行为等，对我国保险业的健康发展造成了严重危害，成为屡禁不止，久治不愈的“顽疾”。通过对于保险企业内控制度建设方面存在的缺陷，在下一章节中我们将由此找出保险公司企业内控中存在的具体问题，并分析其原因所在。三、我国保险公司内部控制问题产生的原因分析（一）我国保险公司内部控制建设不完善我国进行内
11、部控制制度建设的原则就是必须科学合理的构建内控运行机制。保险公司内部诸多的矛盾源于防范风险和盈利目的的主体的多样性以及行业防范风险的要求与各个保险公司的运营目标也不相同。首先，在各保险企业中对于内控建设的费用的开支就比较少，平均仅为45，远远低于国外优秀保险企业89的平均值。其次，例如保监会等监管机构所进行的一系列的监管活动的出发点都是从行业和地区的风险管理，这一监管活动在某程度上是和保险公司的运营利益相左的，会影响公司的运营利益。监管机构出台的一些措施有助于防范风险，但会影响公司的相关操作进而会给消费者带来不便，会影响顾客的满意度，进而影响公司运营效益。因此，改进创新内控机制是非常重要的，如
12、何化解监管机构和保险公司之间的矛盾实现双方互利共赢，这需要我们不断实践和创新。（二）我国保险公司对内部控制的内涵认识不够保险公司内部相关部门只是简单或者机械的将内部控制建设的相关制度进行制定然后汇总，在思想上并没有将公司的内部控制制度的建设作为一项战略性的工作进行展开，只是简单地进行形式上管理或者走过场。更有甚者将其与公司的发展经济效益相对立。这就会造成保险公司的保险业务无法制定相应的控制风险标准，且风险管理机制的制定又限制了一些新的保险业务的开办，造成内部约束机制产生空白。倘若发生了风险，将会极大地冲击公司的运行1。（三）我国保险公司内部控制监管制度不到位现阶段我国的保险公司相继制定了很多监
13、督机制，但很多未涉及到具体的操作措施，未明确规定相关的标准，这就会造成保险公司采取对策钻法律的空子，造成内控监管制度失去意义。我国的经济发展不均衡，各个地区的保险市场也有很大的差别，不同地域的保险公司的发展阶段和水平也存在不小的差异，母公司对分支公司的内控监督也存在不合理，不科学的地方。1陈文辉,主编保险公司内部控制建设与监管D人民出版社,2005第9页。4（四）其他各种原因的分析首先，公司员工的未经过或者很少经过职业道德、法律法规等相关方面的培训活动，很大一部分对内控制度并不了解，或者在思想上未加以重视，引起保险公司内部经常出现错误，造成违规事件的发生。其次，公司内部内部业务处理系统以及信息
14、系统等都进行了更新换代升级，但相应的规章制度却维持原状不进行改进。一旦有新的情况出现就会影响相关业务的展开，造成工作质量较差，导致内控效率低下，违规事件时有发生。四、我国保险公司内部控制的问题的解决对策（一）完善保险公司的结构当前条件下，保险公司的内部控制和风险防范的重要性不断凸显。保险公司要对内部组织结构不断进行完善，不但要满足“高”“精”“简”的要求，更要实现决策、执行、监督的相互牵制体系的建立并加以落实。总的来说，要求设置的内部控制组织结构要能够进行集中管理，权责划分明细，能够进行相互制衡。不断推动保险公司提高经济效益和增强防范风险措施。（二）加强对公司内部控制的监督依照我国法律法规，参
15、考国外保险公司的先进内控制度，完善内部控制制度，优化经营模式，不断加强对内部控制的监管，最终形成一套完善科学的内部控制监督体系。要从现场和非现场两个方面加强监督，提高应对风险的能力1。必须根据我国相关法律法规条文来制定内部控制制度，满足“有效”“全面”“及时”“独立”等相关原则。不断吸取国内外同行的教训和先进的管理经验，实现我国保险公司经营管理的科学规范化和系统化。保险公司要根据自身情况建立富有特色的规章制度，能够全方位，多角度的进行相互监督的机制。确保对全国人民和资产的保护负责，促进各项业务稳定健康的发展，最终实现对公司内部控制的监督。（三）注重公司人员人员的素质提升，加强理论培训公司人员的
16、素质直接决定着保险公司的经营管理水平。内部控制的建设必须紧紧围绕着人这个核心因素，要把提高公司人员的素质作为工作的重中之重。加强对企业员工的培训，全面提升人员的操作技能，提高工作效率和处理各项业务的能力，不但要掌握相关的理理论知识，更要提升实践能力。开展法制和廉政教育工作，提高公司员工遵纪守法的自觉性以及管理者的清正廉洁。尤其是那些处于要害部门的管理者，更要注重廉政教育，预防发生腐败问题的发生，使他们遵纪守法，依法办事，自觉地行使自己的权利和责任。不断的开展多种形式的法制教育，提高企业全体工作人员的法律意识和自身素质。（四）合理设置公司内部控制制度，完善运行机制一个完善的公司内部控制系统包含以
17、下几个部分机构组织系统、决策系统、执行系统、督察系统以及维护保障系统。每个级别的公司的内部控制和牵制机制必须进行完善，使其拥1肖薇中国保险公司内部控制建设研究D西南财经大学2007（02）第12页。5有对组织机构进行控制，对授权经营进行控制，另外还包括对财务、资金运转、人事、劳动工资、信息反馈、内部计算机系统等重要业务或者枢纽环节的控制。在建立完善内部控制的同时必须兼顾那些风险大的环节，对其加以指导和控制1。同时我们要学会灵活变通，尽管说内部控制制度相对来说属于比较固定的约束机制，建立起来以后就必须按照相应的规定严厉执行，但是当今市场经济快速发展，环境也在不停地变化，所以内部控制制度一定要根据
18、这些变化做出相应的调整，建立与实际情况相吻合的内部控制制度。我国保险事业的起步比较晚，发展时间较短，仍处于初级阶段，相关的政策变动也比较大，建立内部控制制度一定要注意着规章制度和法律法规的发展变化，结合具体实际情况特点不断的进行调整，使得内部控制制度不断地完善。（五）完善公司的风险评估体系保险企业要想稳步前进，有效防范经营风险，就必须建立健全内部控制制度，完善风险评估体系，这是保险行业的常识问题。现阶段，很多发达国家的保险公司都形成了科学合理的内控制度体系，尤其是风险评估体系。内控工作在企业管理中的地位日趋重要并且发展迅猛。市场经济发展不断深化，各大企业竞争激烈，提高营利目的，相应的风险系数也
19、会增加。这一趋势驱使保险公司全面提升自身竞争力，加强企业内部管理，提高风险意识进行自我保护。所以，内部控制作为保险企业经营管理中一项重要方式，业内人士要不断提高对其的重视程度，变压力为动力，不断建立健全和完善企业内部控制体系，完善企业的风险评估体系。五、参考文献1蒙丽珍内部控制与风险管理M大连东北财经大学出版社，20112何玉东，孙湜溪经济周期视野下的中国寿险业发展态势探析J保险研究，2012，3李军山中国保险监管如何应对加入世贸组织后的挑战J商业研究,2004年02期4陈文辉,主编保险公司内部控制建设与监管D人民出版社,20055胡旭公司治理结构与财务困境相关性探究J哈尔滨商业大学学报社会科学版，201226肖薇中国保险公司内部控制建设研究D西南财经大学2007（02）7陈宁锋中国人寿保险股份有限公司内部控制再造D清华大学2004（06）8黄煜惠基于偿付能力风险管理的中资寿险公司内部控制研究D天津财经大学2008（05）9晋晓琴全面提升我国保险公司的内部控制水平解读保险公司内部控制基本准则J商业会计2011（08）10叶慧霖关于加强财产保险公司分支机构内控监管的思考J中国保险2012（01）1黄煜惠基于偿付能力风险管理的中资寿险公司内部控制研究D天津财经大学2008（05）第13页。
