1、2003 年全国注册税务师考试税收相关法律试题及分析 一、单项选择题 (共 40 题 ,每题 1 分。每题的备选项中 ,只有 1 个最符合题意 ) 1.行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定 ,属于 ( )行政行为。 A.依职权的 B.非要式 C.外部 D.抽象 标准答案： C 依据：第一编第一章第三节 ,见教材第 32 页。 考核目的：明确行政行为可根据不同标准进行不同分类。以行政行为的适用与效力作用的对象范围为标准 ,可将行政行为分为内部行政行为与外部行政行为。外部行政 行为 ,是指行政主体在对社会实施行政管理过程中 ,针对公民、法人或其他组织做出的行政行为。 2.在行政诉讼中
2、 ,( )。 A.行政诉讼的被告只能是国家行政机关 B.原告申请停止执行具体行政行为的 ,人民法院应当裁定准许 C.一审程序除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定外律开庭审理 ,不得书面审理。 D.原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出 标准答案： D 依据：第一编第三章第四节、第六节 ,见教材第 150 页。 考核目的：掌握行政诉讼中主体及审理程序中有关规定。诉讼中原告可以撤 回起诉 ,但必须在法院宣告判决或者裁定前提出。逾期撤诉不予准允。 3.行政主体在行使行政职权、实施行政管理活动过程中 ,针对特定的人或事件采取具体措施的行为具有 ( )特征。 A.效力的普遍性和持续性 B.可诉性
3、 C.对象的普遍性 D.效力的后及性 标准答案： B 依据：第一编第一章第三节、第三章第一节 ,见教材第 33、 96 页。 考核目的：明确什么是抽象行政行为和具体行政行为 ,它们各自的特点是什么 ,只有具体行政行为才具有可诉性。 4.税务机关作出 ( )的税务 行政处罚决定前 ,应当告知纳税人有要求举行听证的权利。 A.没收违法所得 B.停止办理出口退税 C.责令停产停业 D.对公民纳税人罚款 10000 元 标准答案： D 依据：第一编第一章第四节 ,见教材第 66 页。 考核目的：掌握对行政处罚听证程序案件的适用范围和当事人有权要求听证的权利。 5.根据行政处罚法 ,( )不得设定税务行
4、政罚款处罚。 A.省级税务机关制定的税收规范性文件 B.国家税务总局税收规章 C.财政部税收规章 D.省 级人民政府规章 标准答案： A 依据：第一编第一章第四节 ,见教材第 58 页。 考核目的：明确掌握行政处罚法中规定的行政处罚设建权限。规范性文件不能够设定行政处罚。 6.根据行政诉讼法及有关司法解释规定 ,( ),人民法院可以缺席判决。 A.人民法院裁定不准予原告撒诉 ,原告经合法传唤无正当理由拒不到庭 ,或者未经法庭许可中途退庭的 B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的 C.原告死亡 ,没有近亲屑或者近亲属放弃诉讼权利的 D.原告经人民法院两次合法 传
5、唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的 标准答案； A 依据：第一编第三章第六节 ,见教材第 150 页。 考核目的；掌握在行政诉讼中撤诉和缺席判决的适用情况。 7.根据行政复议法的规定 ,复议期间具体行政行为不停止执行 ,但在 ( )情况下可以停止执行。 A.复议机关的上级机关认为需要停止执行的 B.申请人向复议机关申请停止执行的 C.复议机关认为需要停止执行的 D.法律、行政法规、规章规定停止执行的 标准答案： C 依据：第一编第二章第五节 ,见教材第 93 页。 考核目的：明确在行政复议期间具体行政行为的效力。复议期间具体行政行为不停止执行 ,但在法律规定的有些情况下可以停止执行
6、。 8.根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定 ,( )。 A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼的 ,应当以税务所等机构为被告 B.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的 ,必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议 C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请 ,并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的 ,人民法 院不予受理 D.纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议、在法定复议期间内又起诉的 ,人民法院应当受理 标准答案： A 依据：第一编第二章第一节第 70、 75 页；第三章第四节第 121 页。 考核目的：明确行
7、政复议的概念 ,行政复议和行政诉讼的关系。掌握在行政诉讼中被告必须具有行政主体资格。 9.在行政诉讼中 ,如果当事人认为受诉人民法院无管辖权 ,应当 ( )提出管辖权异议。 A.在人民法院立案之日起 5 日内以口头或书面形式 B.在接到人民法院起诉状副本之日起 5 日内以书面形式 C.在人民法 院首次开庭前 10 日内以口头或书面形式 D.在接到人民法院应诉通知之日起 10 日内以书面形式 标准答案： D 依据：第一编第三章第三节 ,见教材第 115 页。 考核目的：移送管辖。 10.根据行政诉讼法及有关司法解释规 ,( )。 A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中 ,原告应当
8、提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料 B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的 ,由被告负举证责任 C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据 ,无正当理由不提供的 ,视为被诉具体行政行 为成立并合法有效 D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据 标准答案： B 依据：第一编第三章第五节 ,见教材第 141 页。 考核目的：明确掌握行政诉讼中被告和原告的举证责任。 11.民事活动中的诚实信用原则主要体现在 ,民事主体应当 ( )。 A.遵循国家的公序良俗 B.以善意的方式履行其义务 C.兼顾各方当事人的利益 D.在法律许可的范围内行使民事权利 标准答案： B
9、依据：第二编第一章第一节 ,见教材第 169 页。 考核目的：明确 民法中诚实信用原则的具体含义。 12.担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后 ,担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的 ,人民法院应当予以支持。这里的“二年”在民法理论上属于 ( )。 A.诉讼时效 B.取得时效 C.追诉时效 D.除斥期间 标准答案： D 依据：教材第二编第一章第一节第 201 页 ,第二节第 213 页。法规最高人民法院关于适用 中华人民共和国担保法 若干问题的解释 ,第 223 页第十二条规定。 考核目的：明确诉讼时效与除斥期间的区别。掌握担保法有关司法解释 。 13.根据个人独资企业法的规定 ,个
10、人独资企业可以 ( )。 A.设立分支机构 B.领取企业法人营业执照 C.以企业的全部资产承担有限责任 D.接纳其他投资者人股 标准答案： A 依据：第二编第一章第一节 ,见教材第 174 175 页。 考核目的：明确个人独资企业的性质和应当具备的条件等。 14.附条件民事法律行为的条件应当是 ( )的事实。 A.已经发生 B.确定 C.法定 D.约定 标准答案： D 依据： 第二编第一章第一节 ,见教材第 190 页。 考核目的：明确掌握民事法律行为所附条件的特点。 15.甲不慎掉入闹市街口的一个正在施工的井里受伤。一年零五个月后到法院起诉 ,要求施工者赔偿其损失。对此案 ,( )。 A.法
11、院不应受理 ,因为已过了诉讼时效 B.法院在甲补充了有关时效中止或中断的证据后才可以受理 C.法院应当受理 D.法院不应当受理 ,因为本案过错难以分清 标准答案： C 依据：第二编第一章第 节 ,见教材第 201、 202 页。 考核目的：掌握民法通则中诉讼时效的规定。 16.当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的 ,对方可以在履行期限届满之前要求其承担 ( )责任。 A.违约 B.缔约过失 C.侵权 D.无过错 标准答案： A 依据：第二编第一章第三节 ,见教材第 234 页。 考核目的：明确合同中缔约过失责任和违约责任的区别。 17.根据合同法理论 ,( )属于双务、实践性
12、合同。 A.仓储合同 B.保管合同 C.租赁合同 D.经过公证的赠与合同 标准答案： B 依据：第二编第一章第三节 ,见教材第 237 页。 考 核目的：明确不同种合同的法律特征。 18.债权人转让债权应当 ( )。 A.通知债务人 B.得到债务人同意 C.由债权人、债务人和第三人共同签订合同 D.由第三人与债务人签订转让合同 标准答案： A 依据：第二编第一章第三节 ,见教材第 224 页。 考核目的：明确债权让与的有效条件。 19.不属于合同法调整范围的是 ( )。 A.委托合同 B.收养合同 C.居间合同 D.行纪合同 标准答案： B 依据：第二编第一章第三节 ,见教材第 226227
13、页和 第 228 页。 考核目的：明确掌握合同的含义和合同法调整的范围。婚姻、收养及监护等有关身份关系协议 ,不适用合同法。 20.甲、乙两公司协商成立一销售有限公司 (丙 ),为此签协议约定 ,注册资本 60万元 ,甲出资 40万元 ,乙出资 20万元。协议签订完毕后 ,双方向工商行政管理部门申请设立登记 ,同时着手采购丙公司将来经营的外销物品。由于提交的资料不全 ,工商行政管理部门将设立申请退回 ,要求其补充。此时 ,购买的外销物品已经部分到货 ,仓库不够存放 ,于是他们以丙公司的名义用优惠价对外销售。工商行政管理部门接举报后调查 ,发现甲和乙在实施该行为时没有任何获利。如下哪个选择是正确
14、的 ?( ) A.甲和乙申请公司设立登记的行为违反了公司法有关注册资本的数额要求 B.根据公司法的规定 ,公司的权利能力自提交公司设立申请之日起开始 C.工商行政管理部门应当以无照经营为由对丙实施处罚 D.甲和乙虽然没有实际赢利 ,但工商行政管理部门仍然要对其实施处罚 标准答案： D 依据：第二编第二章第二节 ,见教材第 279 页。 考核目的：掌握有限责任公司设立条件 ,有限责任公司成立的日期为公司营业执照的签发日期。 21.破产具有的特征是： ( )。 A.破产是一种约定的偿债手段 B.破产是一种管辖程序 C.破产以公平清偿债权为宗旨 D.破产程序属于行政诉讼 标准答案： C 依据：第二编
15、第二章第三节 ,见教材第 289 页。 考核目的：明确破产的概念 ,掌握破产的特征。 22.对破产企业享有债权的债权人 ( )。 A.在收到债权申报受理通知后 1 个月内向破产企业申报债权 B.未收到债权申报受理通知的 ,自公告之日起 2 个月内申报债权 C.在申报债权时应当提供该债权数额的相关证明材料 D.若其债权有担保 ,在申报债权的规定期内未申报债权的 ,视为无担保的债权 标准答案： C 依据：第二编第二章第三节 ,见教材第 296、 308、 309 页。 考核目的：掌握债权申报的期限规定、申报程序等。明确破产债权是无财产担保的债权。 23.在票据法理论上 ,可以将票据当事人分为基本当
16、事人和非基本当事人。 ( )属于基本当事人。 A.背书人 B.被背书人 C.承兑人 D.汇票的出票人 标准答案： D 依据：第二编第二章第四节 ,见教材第 319 320 页。 考核目的：明 确票据当事人的范围、分类。 24.票据法理论上票据瑕疵的含义仅指 ( )。 A.票据因存在某种异常的特别情况 ,从而导致票据权利义务发生一定变动的特殊状态 B.票据上债务人以合法理由对票据债权人的权利主张予以拒绝的行为 C.基于票据本身存在的事由而发生的拒绝行为 D.票据在物质形态上发生变化 ,脱离了原持票人的占有 标准答案： A 依据：第二编第二章第四节 ,见教材第 328 页。 考核目的：明确掌握票据
17、瑕疵的含义 ,将其区别于票据抗辩等。 25.张某是某上市公司的独立董事 ,参与了 董事会对公司账目及相关上市资料公布前的审核工作。李某是张某的朋友 ,张某得知李某正在做股票 ,遂将公司尚未公布的年度盈利高于市场期望水平的消息告诉了李某。于是 ,李某立即买进张某所在公司股票 3 万股 ,获利 50 万元。这种行为属于 ( )。 A.操纵市场行为 B.欺诈客户的行为 C.欺诈公司的行为 D.内幕交易行为 标准答案： D 依据：第二编第二章第五节 ,见教材第 351 页。 考核目的：掌握证券交易的有关规定 ,明确证券交易的禁止行为及含义。 26.民事诉讼中 ,当事人未在举证期限内向 人民法院提交证据
18、材料的 ,( )。 A.可以逾期提交 ,人民法院应当组织质证 B.应当在举证期限届满之日起 5 日内提交 ,但该证据须公证 C.视为放弃举证权利 D.如果当事人变更诉讼请求的 ,应当在法庭辩论终结前提出 标准答案： C 依据：第二编第三章第二节 ,见教材第 424 页。 考核目的：明确在民事诉讼中对举证时限的法律规定及逾期不举证的法律后果。 27.民事诉讼中 ,由人民法院指定举证期限的 ,指定的期限不得少于 ( )。 A.7 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日 标准答案： C 依据：第二编第三章第二节 ,见教材第 424 页。 考核目的：掌握人民法院指定举证期限的期限规定。 28.民
19、事诉讼中 ,( )。 A.原件无须质证 B.质证是指法庭对当事人提交的证据材料作出判断和决定 C.证据应当在法庭上出示 D.涉及国家机密的证据材料不得在法庭上质证 标准答案： C 依据：第二编第三章第二节 ,见教材第 425-426 页。 考核目的：掌握民事诉讼中对证据的出示、质证和认证。 29.民事诉讼中 ,证人提供的对与其有亲属或者其他密切 关系的当事人有利的证言 ,其证明力一般 ( )。 A.等同于其他证人证言 B.小于其他证人证言 C.不予认可 D.大于其他证人证言 标准答案： B 依据：第二编第三章第二节 ,见教材第 421 页。法规最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定 ,见第53
20、4-535 页第 77 条第五项规定。 考核目的：掌握人民法院对证据进行审核和认定的规则。 30.当事人双方对仲裁协议效力有异议 ,一方请求仲裁委员会作出决定 ,另一方请求人民法院作出裁定的 ,由( )。 A.仲裁委员会作 出决定 B.人民法院作出裁定 C.仲裁委员会和人民法院共同作出裁定 D.双方当事人重新协议 标准答案： B 依据：第二编第四章第三节 ,见教材第 472-473 页。 考核目的：掌握有权对仲裁协议效力异议作出判定的机构。 31.甲、乙两人发生争执 ,互相殴打。甲身强力壮 ,几次将乙打倒在地。乙见打不过甲 ,从地上爬起来 ,夺路而逃 ,甲紧追不舍。乙在无路可逃时 ,顺手从地上
21、拾起一块石头砸在甲的小腿上 ,造成其骨折。某乙的行为属于 ( )。 A.正当防卫 B.防卫 过当 C.故意犯罪 D.紧急避险 标准答案： A 依据：第三编第一章第一节 ,见教材第 512519 页。 考核目的：掌握正当防卫应当具备的条件 ,明确其与防卫过当、紧急避险的区别。 32.根据我国刑法的规定 ,犯罪的追诉期限从 ( )起计算。 A.犯罪之日 B.犯罪被发现时 C.犯罪结果发生时 D.犯罪目的达到时 标准答案： A 依据：第三编第一章第一节 ,见教材第 542 页。法规中华人民共和国刑法第八十九条规定 ,见第 567 页。 考核目的 ：明确追诉时效概念及规定。掌握追诉期限起算时间应为犯罪
22、之日。 33.根据刑法的规定 ,犯虚开增值税专用发票罪 ,虚开的数额较大或者有其他严重情节的 ,( )。 A.处 3 年以上至 7 年以下有期徒刑 ,并处 20000 元以上 200000 元以下罚金 B.处 3 年以上 10 年以下有期徒刑 ,并处 20000 元以上 200000 元以下罚金 C.处 3 年以上 10 年以下有期徒刑 ,并处 50000 元以上 500000 元以下罚金 D.处 5 年以上 10 年以下有期徒刑 ,并处 50000 元以上 500000 元以下罚金 标准答案： C 依据：第三编第一章第二节 ,见教材第 553 页。 考核目的：掌握刑法关于犯虚开增值税专用发票
23、罪刑罚处罚档次的规定。 34.根据刑法的规定 ,对正在进行行凶、杀人、 ( )以及其他严重危及人身安全的暴力犯罪 ,采取防卫行为 ,造成不法侵害人伤亡的 ,不属于防卫过当。 A.抢夺 B.绑架 C.敲诈勒索 D.侮辱 标准答案： B 依据：第三编第一章第一节 ,见教材第 515 516 页。 考核目的：掌握刑法中关于正当防卫限度的必要限度 ,但是 ,对于严重危害人身安全的暴力犯罪可以实行无限防卫的规定。 35.下列刑罚方法中 ,只能由人民法院执行的是 ( )。 A.管制 B.罚金 C.拘役 D.剥夺政治权利 标准答案： B 依据：第三编第一章第一节 ,见教材第 531-532 页。 考核目的：
24、掌握刑法中关于不同刑罚的执行机关。 36.某检察机关在查处某国家机关工作人员渎职案时 ,找证人甲了解情况。谈话结束时 ,侦查人员顺便问：“你自己有无问题需要说清楚 ?”甲一时语塞 ,侦查人员见状便予以政策教育 ,甲遂交代了自己受贿 6 万元的犯罪事实 ,并提供了本单位领导乙受贿的重大线索。据此 ,公安 机关侦破了乙受贿 80余万元的特大案件。根据刑法的规定 ,对甲以受贿罪量刑时 ( )。 A.应当从轻或者减轻处罚 B.可以减轻或者免除处罚 C.应当减轻或者免除处罚 D.可以从轻或者减轻处罚 标准答案： C 依据：第三编第一章第一节 ,见教材第 537-538 页。法规中华人民共和国刑法第六十八
25、条规定 ,见 563 页。 考核目的：掌握刑法中关于对有立功表现的犯罪分子适用刑罚的规定。 37.根据刑事诉讼法的规定 ,只有被告人供述 ,没有其他证据的 ,( )认定被告人有罪和处以刑罚。 A.可以 B.不能 C.视情况 D.应当 标准答案： B 依据：第三编第二章第二节 ,见教材第 577 页。 考核目的：掌握重证据、重调查研究、不轻信口供的运用证据原则。 38.某驻华外交官 ,因盗窃行为触犯我国刑律 ,应当追究刑事责任。对此 ,应 ( )。 A.由我国司法机关审判 B.由该国驻华使馆同我国司法机关协商解决 C.通过外交途径解决 D.由公安机关直接将其驱逐出境 标准答案： C 依据：第三编
26、第二章第一节 ,见教材第 563 页 。 考核目的：掌握刑事诉讼法中关于司法主权原则的规定。对于享有外交特权和豁免权的外国人犯罪应当追究刑事责任的 ,通过外交途径解决。 39.我国刑法规定的相对负刑事责任的年龄是指 ( )。 A.已满 14 周岁不满 18 周岁 B.已满 14 周岁不满 16 周岁 C.已满 16 周岁不满 18 周岁 D.不满 14 周岁 标准答案： B 依据：第三编第一章第一节 ,见教材第 509 页。 考核目的：明确掌握我国刑法中关于负刑事责任年龄阶段的划分。 40.甲因盗窃行为被公安机关采取强制措施后 ,又供 述了公安机关尚未掌握的本人曾经实施抢劫的犯罪行为。甲的供述
27、行为 ( )。 A.属于一般立功 B.属于一般自首 C.属于特别自首 D.不能视为自首 标准答案： C 依据：第三编第一章第一节 ,见教材第 536 页。 考核目的：掌握刑法中关于一般自首和特别自首的规定。被采取强制措施后又供述了公安机关未掌握的本人曾经实施犯罪行为的 ,属特别自首。 二、多项选择题 (共 30 题 ,每题 2 分。每题的备选项中 ,有 2 个或 2 个以上符合题意 ,至少有 1 个错项。错选 ,本题不得分；少选 ,所选的每个选项得 0.5 分 ) 41.在 行政法律关系中 ,( )。 A.行政主体始终处于主导地位 B.当事人一方必须是国家行政机关 C.客体只能是行政行为 D.
28、当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务 E.当事人双方的权利义务不对等 标准答案： A、 E 依据：第一编第一章第一节 ,见教材第 12 页。 考核目的：明确掌握行政法律关系含义及几个特征。 42.税务机关依法实施税务检查的行为属于 ( )。 A.行政确认行为 B.要式行政行为 C.行政强制执行行为 D.依职权的行政行为 E.具体行政行为 标准答案： B、 D、 E 依据：第一编第一章第三节 ,见教材第 3236 页。 考核目的：明确掌握行政行为的分类。一种行政行为可以有不同的行为种类特征。 43.行政主体所作出的行政行为具有 ( )之一般特征。 A.合法性 B.强制性 C.单方意志性
29、 D.要式性 E.诺成性 标准答案： B、 C 依据：第一编第一章第三节 ,见教材第 28 30 页。 考核目的：明确掌握行政行为的含义和特征。 44.在行政法理论上 ,行政确认行为属于 ( )行政行为。 A.自由裁量 B.外部 C.依职权的 D.具体 E.双方 标准答案： B、 D 依据：第一编第一章第三节 ,见教材第 32、 44、 49 页内容。 考核目的：明确掌握内部、外部行政行为分类 ,具体行政行为种类 ,行政确认行为的特征。 45.在行政法理论上 ,行政许可行为属于 ( )行政行为。 A.依职权的 B.外部 C.双方 D.具体 E.要式 标准答案： B、 D、 E 依据：第一编第一
30、章第三节 ,见教材第 47 页。 考核目的：掌握行政许可的概念及特征。 46.根据我国有关法律规定 ,行政立法主体包括 ( )。 A.全国人大及其常委会 B.国务院及其各部委、直属机构 C.省、自治区、直辖市人民政府 D.省、自治区、直辖市人大及其常委会 E.省辖市人民政府 标准答案： B、 C 依据：第一编第一章第三节 ,见教材第 43 页。 考核目的：明确掌握依法取得行政立法权的主体范围。 47.根据行政处罚法的规定 ,( )。 A.当事人不承担举行听证的费用 B.当事人要求听证时 ,组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务 C.当事人要求听证应在行政机关作出处罚决定后 3 H 内提 出
31、D.当事人和案件调查人员可以委托一至二人代理参加听证 E.听证一律公开进行 标准答案： A、 B 依据：第一编第一章第四节 ,见教材第 66-67 页。 考核目的：掌握行政处罚法中听证程序的有关规定。 48.根据行政处罚法的规定 ,对 ( ),应当从轻或减轻处罚。 A.主动消除或减轻违法行为危害后果的 B.违法行为轻微并及时纠正没有造成危害后果的 C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的 D.受他人胁迫有违法行为的 E.已满十周岁不满十八周岁的人有违法行为的 标准答案： A、 C、 D 依据：第一编第一章第四节 ,见教材第 61 页。 考核目的：掌握在行政处罚适用方式中从轻或者减轻情况的规定。 49.根据行政诉讼证据有关司法解释规定 ,( )。 A.当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出
