1、本科毕业设计（论文）开题报告题目上市公司关联方交易相关问题的研究一、论文选题的背景、意义（一）选题背景关联方交易是近年来学术界十分关注的热点问题。这种交易方式既有促进企业发展，提高经济运行效率和降低运行成本的一面，也有违背市场经济原则，易引发非公允竞争的一面。关联方交易是经济发展到一定阶段的必然产物，具有客观性，同时，由于关联方可以通过操纵交易过程实现其特定目的，因此，关联方交易又具有主观性。关联交易作为企业之间的一种经济行为，本身是个中性经济范畴，它是随着世界范围的公司组织形式和治理结构的演变，在跨国公司和总公司制得到广泛运用时出现的，关联方关系及其交易在世界范围内大量存在。关联交易在为企业
2、集团带来市场优势的同时也带来了诸多不良影响，而且这种负面影响已日益受到各国的极大关注，原因在于关联交易一旦偏离市场公平交易原则，就会成为某些利益集团及个人为了实现某种特殊目的而进行的暗箱操作或获利渠道，上市公司利用关联关系进行非公允交易损害投资者利益进而影响证券市场健康发展的案例在国内外比比皆是。因此加强上市公司关联交易及其信息披露的监管，对于保护投资者的合法权益、提高资本市场的运作效率，维护证券市场的繁荣与稳定等都具有十分重要的意义。（二）选题意义关联方关系及交易信息的充分披露既可以增加财务报表的有用性，又可以在一定程度上阻止经理人员利用关联方交易来操纵业绩的交易行为发生。但关联方交易披露中
3、存在的问题也给各方面带来不同程度的影响及危害，而且关联交易定价灵活，交易方式的多种多样和交易方式的不规范性，使其成为不少上市公司操纵利润的主要手段。通过分析目前我国企业在关联方关系及其交易信息披露方面存在的问题，进一步从加大会计师事务所的审计力度，完善会计准则制度，充分披露关联交易定价政策，增加关联方交易信息披露的方式、完善关联方交易信息披露等方面提出规范上市公司关联方交易及其信息披露的建议。1二、研究的基本内容及拟解决的主要问题（）研究的基本内容课题研究主要集中在以下几个方面（1）关联方关系和关联方交易的定义及类型；（2）关联方交易信息披露的必要性；（3）我国上市公司关联方交易的现状及关联交
4、易信息披露存在的问题；4规范和完善我国上市公司关联方交易信息披露的有关建议及对策。（二）拟解决的主要问题第一，在已有的研究基础上系统地分析我国上市公司关联方交易的现状及关联方交易信息披露存在的问题。第二，全面提出规范和完善我国上市公司关联方交易披露的有关对策。三、研究方法及思路（一）研究方法（1）归纳分析法借鉴国内外专家学者已有的研究成果，再结合自己所学的相关专业知识系统地总结目前我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题，同时根据已有的参考文献全面系统地归纳出针对当前我国关联方交易市场的现状提出相对切实可行的建议和方案。（2）理论与案例结合分析法在系统地运用理论分析的同时也结合部分案例加以具体
5、形象地说明。国内外至今关于关联方不规范交易而引发的种种问题的案例已不胜枚举，通过几个典型的案例可以更形象。（3）文献综述法在自己所学知识的基础上参考相关的文献，总结前人的研究理论，为自己的观点找到依据，或者是在别人的研究思维上找到一个新的突破点。2（二）论文思路一、根据新准则提出关联方关系及关联方交易的含义及其类型。二、提出上市公司关联方交易信息披露的必要性，主要包括以下三个方面不利于证券市场的健康发展；关联方交易通过关联交易操纵利润，给国家造成大量损失；不利于国有企业的稳定发展。三、上市公司关联方交易信息披露的现状及其存在的问题。其中披露问题主要包括以下几个方面上市公司故意操纵关联交易，进行
6、利润包装，粉饰会计报表而导致信息披露失真。通过关联购销，实现利润转移；关联方交易信息披露不充分，不及时，不及时；对关联方交易的定价政策没有相关的披露要求；避重就轻，披露形式重于实质。四、上市公司关联方交易信息披露的有关建议及对策，具体包括一、进一步完善以企业会计准则关联方关系及其交易的披露为核心的信息披露制度体系；二、对关联方关系及其交易的披露进行专项审计，发挥注册会计师对披露的监督作用；三、加大对不规范关联方交易相关责任人的惩罚力度，加强企业管理人员对关联方交易的认识，杜绝不规范关联方交易的发生；四、进一步完善独立董事制度，加强新上市公司的审核管理；五、加强对企业会计人员的培训，减少因道德、
7、技术原因造成的不规范之处；六、建立关联方交易信息披露豁免和分类监管制度。3四、研究的总体安排与进度2010110520101122完成毕业论文选题2010112320110110完成文献综述、开题报告及外文翻译2011022120110311完成毕业论文初稿，确定实习单位2011031220110503毕业实习，修改论文2011050420110512毕业论文定稿2011052320110603毕业论文答辩五、主要参考文献1王成军关联方交易信息披露问题研究J经济研究导刊,20077P1171182樊超纲关于规范上市公司关联方交易信息披露的分析J，2006P92943梁杰谈上市公司披露关联方交易
8、中存在的问题及规范措施J，20084关晓云我国上市公司关联方交易信息披露现状分析及对策研究J商场现代化，2009（9）P1081095原红旗关联交易的现状及思考M上海财经大学出版社，1998P373385。6肖虹我国关联方关系及其交易披露规范研究J会计研究，200077金鹰，王洪力规范关联方交易信息披露的建议J黑龙江对外经贸，20058P79848应伟华关联方交易披露问题探讨D硕士学位论文，20059沈玲对上市公司关联方交易信息披露的探讨J中国证券期货，2010（4）P141610李丹上市公司关联方交易信息披露问题研究J中国商界，2009（3）P11511711中华人民共和国财政部企业会计准则
9、第36号关联方披露S，200612周昱关联方交易的规范问题研究D上海大学硕士学位论文，200813中华人民共和国财政部企业会计准则关联方关系及其交易的披露S，4199714王华财务会计研究前沿M机械工业出版社，2008P21924015孙文隽上市公司关联方关系及其交易信息披露的理论探讨和实证分析D复旦大学硕士学位论文，200216张威关联方披露准则改进研究D厦门大学硕士学位论文，200817徐伟关联方交易的实质及对会计报表信息影响的分析J财会通讯，2005318张绣虹浅析上市公司关联方交易信息披露J合作经济与科技，2009（1）P848519朱文娜中国上市公司关联交易及其信息披露J内蒙古科技与
10、经济，2006（6）P2320柴静规范关联方交易信息披露的必要性探析J华北金融，20068P272821MINGJIANANDTJWONGEARNINGSMANAGEMENTANDTUNNELINGTUNNELINGTHROUGHRELATEDPARTTRANSACTIONSEVIDENCEFROMCHINESECORPORATECROUPSM，THEHONGKONGUNIVERSITYOFSCIENCEANDTECHNOLOGY，THEJUNE，200322ELIZABETHAGORDONELAINEHENRYANDDARIUSPALIARELATEDPARTYTRANSACTIONS,AS
11、SOCIATIONSWITHCORPORATEGOVERNANCEANDFIRMVALUEEB，THEAUGUST，2004，WWWSSRNCOM23ROBERTSKAYEDWARDJSILVERMANPROBLEMSINDEVELOPINGGUIDELINESFORAUDITINGRELATEDPARTYTRANSACTIONSM，THECPAJOURNAL，197424INMOOLEEINSIDERTRADINGANDPERFORMANCEOFSEASONEDEQUITYOFFERINGFIRMSAFTERCONTROLLINGFOREXOGENOUSTRADINGNEEDSMTHEQUARTERLYREVIEWOFECOONOMICSANDFINANCE200225PROFMICHELEPIZZORELATEDPARTYTRANSACTIONSINCORPORATEGOVERNANCEEB，2009，WWWSSRNCOM
