1、广东省地方税务局电子办税服务厅2014年度新版企业所得税申报培训,电子办税服务厅项目组2015年05月,内容提要,月（季）度预缴申报介绍,1,年度汇算清缴申报介绍,年报常见问题,2,3,企业所得税,企业所得税-征收,一、企业所得税-查账征收（A类）,1.第一种方式，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第19行。2.第二种方式，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人，填报第21行至第26行。3.第三种方式，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第28行。,一、企业所得税-A类预缴表格,预缴方式是默认，如有出入，请联系主管税务机关修改,预缴申报时，如有享受固定资产加速折旧
2、的，请填写固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表，否则点击“取消”则无需填写。,一、企业所得税-A类预缴表格,一、企业所得税-A类预缴表格,电子办税服务厅-填写申报界面（据实预缴）,对符合条件的小型微利企业，系统会自动计算小型微利减免税额并填列在第14行累计金额栏,一、企业所得税-A类预缴表格,电子办税服务厅-填写申报界面（按上年度应纳税所得额平均额、按其他方法预缴）,对符合条件的小型微利企业，系统会自动计算小型微利减免税额并填列在第25行累计金额栏,目前总机构、分支机构均可在电厅预缴申报中进行申报，注意事项：1、汇总纳税企业，需先填写汇总纳税分支机构所得税分配表，汇总纳税企业要求企业的总分机
3、构类型“总机构、分支机构”，并且办理了企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案；2、汇总纳税企业，总机构申报后，分支机构才能申报，如为外省企业，需要录入总机构的汇总纳税分支机构所得税分配表；,二、企业所得税-汇总纳税企业申报注意事项,三、企业所得税-B类预缴表格,核定征收（B表）,一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报按照收入总额核定应税所得率（征收方式代码403）按照成本费用核定应税所得率（征收方式代码404）,二、按税务机关核定应纳所得税额（征收方式代码402）,可按以下两种方式预缴,三、企业所得税-B类预缴表格,电子办税服务厅-初始化界面,三、企业所得税-B类预缴表格,电子办税
4、服务厅-申报填写界面,对符合条件的小型微利企业，系统会自动计算小型微利减免税额并填列在第12行累计金额栏,内容提要,月（季）度预缴申报介绍,1,年度汇算清缴申报介绍,年报常见问题,2,3,企业所得税,企业所得税-2014A类年报背景介绍,修订申报表的背景,国家税务总局调整、修改企业所得税年度纳税申报表,原申报表不能体现企业所得税政策全貌原申报表结构不够科学合理不能适应简政放权的需要,企业所得税年报政策依据,相关政策陆续出台,税总发【2014】105号关于加强税收风险管理工作的意见税总发【2014】63号关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)的公告 2014 年11
5、月3日国家税务总局发布了2014年第63号文件，公布了新的企业所得税申报表（A类，2014年版）表样，并要求在2014年度的企业所得税年度汇算清缴过程中使用该套报表,企业所得税年报变化对比一览表,国家税务总局调整、修改企业所得税年度纳税申报表,1张 基础信息表,11张 税收优惠表,4张境外所得抵免表,2张 汇总纳税表,1张 主表,6张收入费用明细表,15张 纳税调整表,1张 亏损弥补表,企业所得税年报变化说明,新版报表从原来的16张报表增加到现在的41张报表,申报表 16张 调整为 41张采集项目 973项 增加到 3583项官方填表说明 约 8万字,修订后申报表的主要特点 修订后的申报表采取
6、以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整的方法。其主要特点有： 一是结构更加科学合理 二是信息更为丰富完整 三是繁简适度、开放性强,企业所得税年报功能特点,1、电子办税服务厅内置企业所得税2014版申报功能无需另行下载软件,2、纳税人基础信息自动带出避免误选择,3、自动匹配附表选择全程指引报表填写避免漏报,4、业务条件互斥的附表将被自动过滤避免错误选择,5、各主附表内关联数据自动带出和逻辑运算避免重复填写,6、提供标准表间逻辑校验及明确提示无需逐项检查避免报税风险,19,初始化,报表填写,报表校验,申报纳税,电子办税服务厅企业所得税年度纳税申报流程,企业所得税年报申报流程,二、企业所
7、得税-汇算清缴（年报）,电子办税服务厅-客户端菜单界面,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,电子办税服务厅-网页版菜单界面,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,电子办税服务厅-初始化-基本信息表界面,表中103由系统自动带出；104从业人数、105资产总额、107从事国家非限制和禁止行业需纳税人自行填写，103,104,105,107这四项与是否符合小型微利企业条件相关联 。 104从业人数、105资产总额（万元）按企业全年季平均值确定，资产总额单位为万元，小数点后保留两位小数。,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,电子办税服务厅-初始化-基本信息表界面,会计准则或会计制度是与企业登记信息关联，与电
8、厅财务报表报送模块的备案查询不关联。如有出入，请联系主管税务机关修改,如果是首次申报，系统会提示“报表控件安装失败”，请把省地税官网加到信任站点，启用activeX控件，然后到地税官网下载“网页报税工具“进行安装。,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,下一步操作说明,用户填完基础信息表，点击“下一步”，根据企业实际情况，自行勾选相应的表单（其中灰色为系统默认必填项），注意选择的申报表单，应与企业所得税年报2014版（导入模板）中的选择表单完全一致，再点击“填写申报表”。”,请注意，及时下载Excel模板表格，方便下一步操作,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,电子
9、办税服务厅-初始化-表单勾选界面,注意：如果勾选了A103000，A104000不会自动勾选,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,电子办税服务厅-初始化-表单勾选界面,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,电子办税服务厅-申报表进入界面,表单勾选后，点击填写申报表，显示界面,请将下载填写好的模板，点击导入Excel上传,注意：不支持直接在申请表左栏菜单显示中在线填写，如果0申报，也需要导入Excel上传,点击“申报”后，如果填报数据有误，系统会给出相应提示，返回导入模板，按要求修改数据后重新导入上传,申报数据校验后，系统跳转确认申报页面，点击确认完成申报,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,申报成功后
10、，系统显示申报回执和年度申报表，可在该页面打印和缴款，或者后续到涉税查询中进行申报表打印和缴款。,二、企业所得税-申报表作废、查询、打印,如申报错误，缴款前可在电子办税服务厅“申报表作废”模块进行作废申报，作废时属期选择2014-01-01至2014-12-31，即可查询出企业所得税年度申报表进行作废，作废流程与其他申报表一致。如果缴款后发现缴款金额有误，请到前台办理企业所得税年报错误更正。,二、企业所得税-申报表作废、查询、打印,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,电子办税服务厅-申报其他说明,1、41张报表，默认勾选的为7张，纳税人请根据实际情况填报。其他表格请根据企业类型及需要勾选填写。如
11、收入和成本明细表需分别按照企业类型勾选其一,2、年报申报完成后，需要填写企业年度关联业务往来报告表表的纳税人，在该功能尚未在电厅上线前，可暂时到前台申报，在该功能已在电厅上线后，可直接在电厅申报。,二、企业所得税-汇算清缴（年报）,电子办税服务厅-申报其他说明,3、对于企业所得税核定征收年报，请正确填写减免所得税优惠明细表中的资产总额，从业人数，行业类型。否则影响小微企业减免金额的计算。,内容提要,月（季）度预缴申报介绍,1,年度汇算清缴申报介绍,年报常见问题,2,3,企业所得税,三、电厅申报常见问题,近期常见问题1、为什么导入模板中的附表填写后，数据没有自动计算到主表？答：请在导入模板查看确
12、认，在企业所得税年度纳税申报表填报表单中勾选好对应的表单。2、进入年报时提示以前年度的“可结转以后年度的亏损额为负数”，与纳税人实际情况不符？答：请纳税人到前台修改弥补亏损台帐。,三、电厅申报常见问题,近期常见问题3、企业所得税年报提交时报错：出现系统级异常答：一般是纳税人填写模板出错。请查看是否有些附表没有填写好。如果默认勾选的表格没有数额，0申报，注意不可以直接点击提交。零申报也需要导入Excel上传。,三、电厅申报常见问题,近期常见问题4、年报申报提交时提示已预缴税额不正确？答：已预缴税额来自征管系统预缴申报累计应补退税额。请与主管税务机关联系，查明原因后再行申报 。5、企业基本信息表中带出的会计制度与电厅财务报表备案中的会计制度不一致，实际应是事业单位会计制度，但显示企业会计制度？答：系统带出的会计制度直接由税务登记信息中带出的。如有出入，请纳税人联系主管税务机关在征管系统“税务登记变更”模块中修改企业会计制度。,同理：企业基本信息表中，系统默认灰色不可编辑的选项，与征管系统登记信息相关联。如有出入，请联系主管税务机关或到前台修改。,
