1、北京市2012年 投入产出培训,软件和信息技术服务业、娱乐业和其他服务业,2013年2月,一、填报范围二、报表选择三、报表填报四、上报要求五、联系方式,主要内容,一、调查范围,北京市从事软件和信息技术服务活动、娱乐服务和其他服务活动的重点调查单位。 统计填报原则：法人原则。,北京某公司,A分公司（杭州）,B分公司（北京）,C分公司（海外）,D子公司,产业活动单位,填报口径=公司本部+A+B+C,二、报表选择,确定是否典型调查单位,成本表期间费用表利润表修理费差旅费办公费（公杂费）研究与开发费,目录,确定是否典型调查单位,成本表期间费用表利润表修理费差旅费办公费（公杂费）研究与开发费,名单,已培
2、训,确定是否典型调查单位,确定行业,软件和信息技术服务业娱乐服务业其他服务业,三、报表讲解,主营业务成本构成期间费用构成利润表典型调查表（2012年9月已经培训）,（一）报表目录,（二）投入产出报表特点,指标多而且详细这是由投入产出工作的目的决定的，需要编制投入产出表，获得产品部门之间的经济技术联系，为国民经济核算服务。,软件和信息技术服务企业主营业务成本构成,根据投入产出核算要求，材料费按其性质具体划分,表头指标，企业基本信息,宾栏指标，金额,投入产出产品部门,它是按产品“同质性”标准来划分的部门，即生产工艺相同、消耗结构相同、经济用途相同来划分的。 以国民经济行业分类行业小类为基础，将国民
3、经济划分为若干个产品部门 ： 以2007年投入产出调查为例，将国民经济划分为144个产品部门 ： 农 业 5个部门 工 业 89个部门 建筑业 4个部门 服务业 46个部门,软件和信息技术服务企业主营业务成本构成,3921通信系统设备制造,3912计算机零部件制造,3919其他计算机制造,2223加工纸制造,软件和信息技术服务企业主营业务成本构成,395视听设备制造,3913计算机外围设备制造,21家具制造业,33金属制造业,（四）填报原则,本调查表严格按照各被调查单位会计核算中实际使用的成本划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔成本都应填入本调查表，而且每笔
4、成本在本调查表中只能填写一次。,（四）填报原则,“在哪核算就在哪填”,（四）填报原则,“在哪核算就在哪填”,软件和信息技术服务企业主营成本构成,注意,其他项金额20%合计项 经确认确实无法细分其他项，则填报人员需对此提交相关说明，列明其他项的主要内容及其中各项内容占其他项的比重，以电子文档（Word）的形式随调查表一并上报。,非强制,（五）计量单位,千元，保留整数,典型调查表：元,主营业务成本构成,报表目录,软件和信息技术服务企业主营业务成本构成（投137表）P4娱乐企业主营业务成本构成（投147表）P16其他服务业企业主营业务成本构成（投150表）P28,调查内容,被调查单位2012年从事服
5、务活动发生的主营业务成本及其构成情况。,注意：,主营业务成本，执行2006年企业会计准则的企业，如未设置该科目，以“营业成本”代替填报。,表头指标,组织机构代码单位详细名称登记注册类型行业小类,2011年国民经济行业分类,主栏指标,包括企业从事服务活动的主营业务成本及其构成指标。,填报口径,主营业务成本构成指标是根据企业会计核算项目设计的，各项调查指标含义与企业会计核算一致。,根据投入产出核算要求，四项指标按照性质进行进一步细分：,材料费（软件和信息技术服务企业）、食品销售成本、其他商品销售成本（娱乐业）、物料消耗（其他服务业） 注意：细分的目的是为了编制投入产出表的需要，把不同的材料消耗归集
6、到不同产品部门。,宾栏指标,为“金额”指标，反映主营业务成本及其构成指标的本年累计发生额。单位：千元,娱乐企业主营业务成本构成,宾栏包括“企业金额”和“娱乐金额”指标。其中，“企业金额”反映本企业全部业务活动主栏各项指标对应的本年累计发生额；“娱乐金额”反映本企业从事娱乐服务活动主栏各项指标对应的本年累计发生额。“企业金额”只需填报主营业务成本、食品销售成本、其他商品销售成本、其他成本四个指标。,注意,企业金额娱乐金额,娱乐金额的填报：,娱乐业企业存在餐饮、住宿等混合经营的情况：如果娱乐企业独立核算的部门经营娱乐服务活动，那么有关活动的成本记入娱乐金额。如果娱乐企业非独立核算的部门经营娱乐服务
7、活动，其他活动都视为娱乐服务的辅助活动，此时“企业金额=娱乐金额”。,北京某娱乐公司,A部门,B部门,C部门,经营娱乐服务活动并且独立核算,娱乐服务=B部门北京某娱乐公司,北京某娱乐公司,A部门,B部门,C部门,经营娱乐服务活动并且非独立核算,娱乐服务=北京某娱乐公司,填报方法,根据2012年企业会计核算中的“主营业务成本明细表”及其明细核算资料，或者根据“主营业务成本台账”的各项成本支出资料，结合调查指标的含义汇总填报。,期间费用构成,报表目录,软件和信息技术服务企业期间费用构成（投138表）P7娱乐企业期间费用构成（投148表）P19其他服务业期间费用构成（投151表）P32,调查内容,被
8、调查单位2012年从事服务活动发生的各项期间费用及其构成情况。,表头指标,组织机构代码,主栏指标,包括销售费用、管理费用、财务费用及其构成指标。,软件和信息技术服务期间费用构成,其中项,填报口径,销售费用、管理费用、财务费用及其构成指标是根据企业财务会计核算制度设置的，各项指标的含义与企业会计核算采用的口径范围和含义完全一致。 资料来源：费用明细表或台帐等资料。,宾栏指标,为“金额”指标，反映各项期间费用及其构成指标的本年累计发生额。单位：千元,填报方法,“从大到小，从易到难”。即先从较容易得到，准确性较高的大数填起，在确认这些大的项目准确无误后，再逐层进一步细化，直至填出投入产出基层调查所需
9、要的全部数据。,填报方法,具体填报步骤（四步） 一、根据本单位利润表取得调查表中大项数据。,填报方法,具体填报步骤 二、根据本单位费用明细表和费用台帐，填报调查表中“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”构成指标。,填报方法,具体填报步骤 三、其中项的填报 对于“水电费”、“租赁费”等设置其中项的指标，如果企业“销售费用台账”、“管理费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，应根据“销售费用台账”、“管理费用台账”的 “摘要” 栏内容，或根据 “凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。,填报方法,具体填报步骤 四、其他项的填报 用企业会计核算中销售费用合计、管理费用合计
10、、财务费用合计分别扣除调查表各销售费用指标、管理费用指标、财务费用指标之和，差额分别作为调查表中“其他销售费用”、“其他管理费用”、“其他财务费用”。,填表时需注意的几点：,1.对于调查表中设置了而“销售费用明细表”、“管理明细表”中未设置的费用项目，应结合费用明细核算资料或“销售费用台账”、“管理费用台账”等有关资料填写。,填表时需注意的几点：,2.对于调查表中核算范围与“销售费用明细表”、“管理费用明细表”核算范围不一致的指标，应依据费用明细核算资料，按照调查表指标要求调整填报，做到不重不漏。,利润表,报表目录,软件和信息技术服务企业利润表 （投139表）P13娱乐企业利润表（投149表）
11、P25其他服务业利润表（投152表）P38,调查内容,2012年被调查单位从事各项活动实现利润的情况。,表头指标,组织机构代码,主栏指标,包括反映被调查单位从事服务活动实现的损益情况指标和补充指标。,直接取自企业2012年会计核算中的利润表,最好使用决算后的数据,（1）从业人员平均人数（人） 从从业人员及工资总额（102-1）取代码08指标数据（2）应付职工薪酬（贷方累计发生额） 从财务状况取代码401指标数据,补充指标,其他服务企业利润表,（3）粮油销售收入：指仓储企业出售粮油所获得的收入。 （4）粮油销售成本：指仓储企业购进、保管粮油等活动所发生的成本费用支出之和。,宾栏指标,为“金额”指标，反映各项损益及分配指标和补充指标本年累计发生额。单位：千元,填报方法,本调查表各项指标直接取自企业会计核算中的利润表和统计报表对应指标。,审核关系,（一）表内关系（二）表间关系,表内关系,1.合计项=各分项之和例：主营业务成本=各一级主营业务成本项 目之和 劳务费=劳务派遣费劳务工资 劳务派遣费=工资、社会保险费劳务 管理费,
