1、,教學顧問篇,模擬系統背景經營競賽教學法報表,模擬系統背景,經營競賽管理競賽,經營競賽（Business Game），或稱管理競賽（Management Game），是企管教育教學方式中的一種，美國各大學企管研究所或是管理顧問公司均經常採用，同時都各自發展一套管理競賽系統，作為課程的輔助教學工具，甚至專開一門課（36學分）來實地進行競賽。透過模擬企業經營實況的競賽過程中所創造的情境、所產生與衍生的問題，來訓練學員；分析環境資訊、處理群體關係以及制定決策的能力。,BOSS 競賽概述,在競賽過程中，由一群背景不同的學員組成數家假想企業，在模擬的產業環境下激烈競爭，以追求企業之最大利潤為其持續努力的
2、目標。學員擔任著相當企業中部門分工下的職務，仔細分析來自企業內外、所有可能的數據資料，與種種正式、非正式的情報而作出各自的判斷，終於經過不斷的討論磋商、會議協調等反覆集體決策的程序，才得以獲致代表公司現階段經營方向的一組數字或文字性的決策值，將各公司的決策值投入產業環境，在相互競爭中，市場狀況即刻產生變化，各企業盈虧立現，在其力謀保有、或改善公司現有市場優、劣勢之期望下，於是又進入另一個決策程序，如此周而復始，最後主持人（教學者）根據勝負決定標準（或期末業主權益，或投資報酬率）判定企業經營之績效。,BOSS 競賽背景說明,固然在競賽過程中利潤(淨變現值)是最主要的決定因素，但是所有系統的設計充
3、滿著許多不易事前掌握的動態影響因素，學員是透過這個競賽的過程去體驗與學習，因此指導老師的引導就變得非常重要，甚至是學員的自我學習與領悟都應該被鼓勵，一方面由具體的數字可以學習到如何從事業經營，一方面在互動過程中也可以體會真實世界中人對事業經營的巨大影響。 BOSS所設定許多種的整體經濟環境與產業環境，但並不特別具體對應到真實世界的某一期間或某一行業，這是一個模擬的練習，種種的假設是為了讓學員更充分體驗企業如何面對多變的環境與處理複雜的決策問題，透過反覆練習與討論，必將大有收穫！,經營競賽教學法,一經營競賽教學法,二經營競賽教學法特色,1.能創造接近企業真實情況的學習情境2.學習目標明確且具挑戰
4、性3.提供動態學習的環境4.學習成果迅速回饋5.強調數字分析、重視理性研判6.具角色扮演效果、能培養參與決策的能力7.協助建立整體觀念,BOSS 1 (4個決策),銷 售,生產工廠,採 購,行銷費用,生產數量,購料數量,價 格,行銷費用產品售價,銷 售,生產工廠,生產數量維護支出設備支出,產品研發,研發支出,財 務,股 利,採 購,購料數量,BOSS 2 (8個決策),北 市 場,行銷費用(4)產品售價(4),國外市場,南 市 場,中 市 場,生產工廠,生產數量維護支出設備支出,研發部門,研發支出,財務部門,股 利,採購部門,購料數量,BOSS 3 (14個決策),北 市 場,行 銷 費 用(
5、4)產 品 售 價(4)倉儲分配量(4),國外市場,南 市 場,中 市 場,生產工廠,(生產數量)維護支出設備支出,研發部門,研發支出,財務部門,銀行,股東,借還款,股 利,採購部門,購料數量,BOSS 4 (18個決策),BOSS 4 決策項目決 策 項 目 項數 決 策 項 目 項數價 格 4 行銷費用 4計畫生產量倉儲分配量 4 研究發展費用 1維護費用 1 設備投資支出 1購料數量 1 股利 1借(還)款金額 1 共計18個決策,競賽開始 主持人設定本次競賽之環境背景資料。競賽終結 競賽結束，各競賽隊伍都會收到一份結算報表。,競賽開始及終結,勝負決定標準 1.正常營運：報表中，名次之排
6、定是依據 NPV 的價值高低而定，而 NPV 是由下列公式計算而得： n-1 第i期股利 第n期股利+第n期期末經濟權益 + i=1 (1+k/4)i (1+k/4)n - 期初業主權益 = NPV價值 k 代表折現率，由競賽主持人決定之。,2.破 產：由於經營不善，而造成總負債超過業 主權益十倍的狀況下，程式將自動宣 告該公司破產，並於當期經營報表上 公告，此時該競賽隊伍亦將被迫退出 此次競賽，無法再參加爾後各期經營 競賽。,A總體經濟環境 01通貨膨脹指數：影響整體市場，共區分為大、中、小、負等四種通貨膨脹狀態。 02經濟成長指數：影響整體市場， 共計有 12 組成長狀態。公式由迴歸式組成
7、，成長指數上升則表示景氣上升,顯示購買力上升, 需求量增加。 公式：基期指數 + 成長指數 * 競賽期數,競賽主持人設定之參數值,03稅 率：影響整體市場， 共計分為高、中、低三種水準。所得稅計算： 1正常計算方式： 稅前淨利 * 累進稅率 2投資抵減(Tax Credit)時的計算方式： 稅前淨利 * 累進稅率 - 當期設備投資額 * 3.5% 04年 利 率：影響整體市場，共計有 11 組。設定用以計算利息費用，水準由 5% 到 15%。,B設定產業背景資料 05季節指數：影響競賽產業，共計分為 10 組。當季節指數的數字上揚，則表示該季節的需求較為暢旺。 06折 舊：影響競賽產業，共計有
8、 2 組。可採直線折舊或加速折舊兩種方式： 直線折舊 : 期初設備帳面價值 * 2.5 % 加速折舊 : 期初設備帳面價值 * 3.125 %,07市場佔有率遞延效果：影響競賽產業，共分為高、中、低三種不同的效果08投資抵減：影響競賽產業，共計有 2 組，分為有、無兩種方式,09產品生命週期：影響個別市場，共計有高成長、中成長及低成長三種狀態。產品會經歷初生、成長、成熟、衰退及死亡幾個階段。 通常以1為起點，經由市場的開發，產品生命週期的累計值逐漸升高，到達2時顯示市場成熟，總市場潛量趨近於飽和。之後市場潛能將開始衰退，各期的銷售數量也將會逐漸遞減。此一數值可以在不同市場分別設定高、中、低三種
9、不同生命週期的成長指數。,10價 格 彈 性 ：影響個別市場，顯示降價競爭的效果，可分為大、中、小三種水準。 11行銷活動影響：影響個別市場，顯示行銷費用的促銷效果，共計分為大、中、小三種水準。由於價格彈性、行銷活動影響均可分別在不同市場北、中、南、國外四個市場設定大、中、小不同的值，故共計有 9*9*9*9多種的組合方式。,12研究發展的影響：以競賽產業為分析單位，共分 3 組。主要在影響產品品質，可分為大、中、小三種水準。13維護支出的影響：以競賽產業為分析單位，共分 3 組。主要在影響生產效率(材料轉換係數值)，可分為大、中、小三種水準。,C企業內部資料值設定14生產方式：屬於公司內部的
10、生產政策，競賽主持人會設定一班制或輪班制兩種不同生產方式： 1一班制生產時，加班至多可增加 0.5 倍的產能 2輪班制生產可採 1 - 3 班生產的方式生產，競賽時，電腦會根據生產數量自動決定生產班次。,決策思考邏輯：企業預算編製的事例,銷售預算(受售價、市場潛能影響),生產預算,材料預算(影響購料支出及訂購成本),人工預算,製造費用,存貨政策,生產政策,影響持有成本(原物料及製成品存貨),影響班次變換成本,平衡,管理費用,推銷費用,稅前淨利,稅後淨利,現金預算,所得稅,財務決策(借、還款),(1)如果本期市場潛能 生產量 + 倉儲量(存貨) 則 銷售量 =生產量 + 倉儲量 (=最大可供銷售
11、量)至於未能銷售的部份，採 50% - 50% 分配 (本期市場潛能-最大可供銷售量)*0.5 遞延下一期 (本期市場潛能-最大可供銷售量)*0.5 分給其它公司,倉儲量(存貨) = 上期期末存貨+本期實際生產量 - 本 期實際銷售量 各市場銷售量 = 最大可供銷售量 *,各市場潛能,總市場潛能,折舊(2.5%-直線法，3.125%-加速折舊法),本期產能,本期投資額,本期生產量,期初原物料存貨,本期購料,下期生產量,(每投資$20，可增加下一期一單位的產能),(影響人工費用、管理費用、雜項費用、班次變換成本),本期產能=上期產能*0.975 + 上期投資額/20 * 一般物價指數(採用直線折
12、舊法) 如果原物料足夠，且產能足夠，則 實際生產量 = 預計生產量如果原物料不足，或是產能不足，則 實際生產量 = 最大可生產量由於原物料不足，可以透過緊急採購獲得，故限制實際生產量的主要因素為當期產能。,在原物料不足或產能不堪負荷時，計畫生產量將自動調整為最大可生產量 ，實際的倉儲分配額亦將按照原決策的相對比率重新計算：各市場實際倉儲分配額 = 最大可生產量 *,各市場倉儲分配決策值,計畫生產量總量,一材料相關的成本計算 1材料耗用: 實際生產量所消耗的材料成本 2材料轉換係數：為一單位材料能生產之製成品單位數，主要受到維護支出費用的影響 3材料單位成本計算移動平均： 當期購料金額 + 上期
13、原物料存貨價值 當期購料數量 + 上期原物料存貨數量,重要的成本計算與說明,4當期實際材料耗用價值： 當期實際材料耗用數量 * 材料單位成本 5銷貨成本修正額：(存貨解凍) 損益表中的成本與費用計算，僅包括本期成本，未包括上期存貨的成本，故銷貨成本修正額，目的在計算期初存貨耗用的影響部份。,二人工成本(有兩種互斥的設定方式) A一班制 若 產量 = 一班產能 = 單位成本*生產數量 若 一班產能 產量 = 1.5倍產能 = 單位成本*一班生產數量 + 1.5 * 單位成本*加班生產數量,B輪班制 1產量 = 一班產能 單位成本*一班生產數量實際生產數量 2一班產能 產量 = 1.35倍產能 單
14、位成本*一班生產數量 + 1.5*單位成本*加班生產數量,31.35倍產能 產量 = 二班產能 單位成本 * 二班生產數量實際生產數量 4二班產能 產量 = 2.50倍產能 單位成本*二班生產數量 + 1.5*單位成本*加班生產數量 52.50倍產能 產量 = 三班產能 單位成本*三班生產數量實際生產數量,三管理費用 半固定費用，設定方式與人工成本相同 A一班制 1產量 產能 則固定費用為 $150,000， 變動費用率為 $0.32，另增加 $50,000 加班費 150,000 + 0.32 * 產能 + 50,000 * 物價指數,B輪班制 1生產量小於一班制的產能時 150,000 +
15、 0.32 * 產能 + 25,000 * 物價指數 2生產量大於1.35倍的產能， 小於兩班產能 275,000 + 0.32 * 產能 * 物價指數 3生產量大於兩班的產能， 小於2.5倍的產能 295,000 + 0.32 * 產能 * 物價指數 4生產量大於2.5倍的產能， 但未超過三班的產能 400,000 + 0.32 * 產能 * 物價指數,四雜項費用半固定費用 10,000 + 0.18 * 本期產能 * 物價指數五工作班次變換成本 當期工作班次與上一期工作班次不同，所產生的換班成本。 每變換一個班次，會產生$100,000*物價指數的費用，其公式為: $100,000 * 物
16、價指數 * 當期班次 - 上期班次,六製成品存貨持有成本：存貨持有成本中包括資金成本、管理費用、損失及折耗等相關成本。計算方式如下： $0.5 * 期末製成品存貨數量 * 期末標準成本/3 = $0.5 * 期末製成品存貨價值 * 1/3,製成品存貨單位價值啟始值設定為 $3.00 = 上期標準單價*上期存貨-本期實際銷售量 + $3 *本期實際生產量*物價指數 上期存貨+本期實際生產量-本期實際銷售量期末製成品存貨數量=上期存貨+本期實際生產量 - 本期實際銷售量製成品存貨價值=期末標準單價*製成品存貨數量,七原物料持有成本 期初原物料存貨價值 * 5 %,八運費 北區市場 每單位 $ 0.
17、00 * 倉儲分配量 中區市場 每單位 $ 0.10 * 倉儲分配量 南區市場 每單位 $ 0.20 * 倉儲分配量 國外市場 每單位 $ 0.80 * 倉儲分配量,九訂購成本 訂購過程所產生之成本費用(如請購手續作業費、運輸過程之檢驗費等) 訂購單位 金 額 500,000 以下 40,000 500,001 - 1,000,000 80,000 1,000,001 - 1,500,000 120,000 1,500,001 - 2,000,000 160,000 2,000,001 以上 200,000,一產品價格: $3.00 至 $9.00二行銷費用:直接影響接單數量,有遞延效果，也有
18、累積門檻的效果三計畫生產量倉儲分配量：總生產數量在不同市場的分配數(不含製成品存貨),各決策變數的提示與建議,四研究發展費用:影響產品品質與市場潛能，有累積門檻效果五維護費用:影響材料耗用額材料轉換係數六設備投資預算:影響產能，並影響當期的設備投資費用 設備投資費用:指設備所須的保險、運費及相關費用，計算公式如下： 0.0000001 * 設備投資支出,2,七購入物料數量：假定購料於期末送達，並供下期使用。 1購料支出：當期購料金額及緊急採購費用之總額。原物料單位市價在 $0.75 到 $2.00，視整個產業對原物料需求的情況而定。 2緊急採購：當上期結存之原物料存貨數量不敷計畫生產量預定之使
19、用額時，程式會自動設定緊急採購，其採購數量將由本期購料中撥出。 緊急採購費用計算： 購料數量 * $1.50 併入購料支出項下,八股利支出 1正常情形下，實際的股利支出與決策值相同 2當業主權益小於 $6,500,000 BOSS 3 為 $10,000,000， 程式會自動停止發放股利， 以免產生資本退回(清算股利)的現象。,九借、還款 1假定均於期初發生。 2還款是以上一期期末現金為限，超過負債總額時，程式會自動調整減少，借款則依原始決策值與程式計算結果而定。 3程式完成還款之後，在依序計算現金流出與流入，如果發現出現現金赤字，則自動會產生借款行為(非正常負債)。 4產生財務費用及利息費用
20、。,報表,BOSS 4 各期報表,期初報表第一期報表第二期報表第三期經營結算報表財務報表,情報交易,BOSS 共提供六項情報資訊，情報資訊費用科目會出現於次期損益表，其可價購之範圍分述如後：,行銷費用情報： 當期產業平均值 $270,000 0 7期產業平均值 $233,750 A3公司當期決策 $200,000 0 7期平均值 $165,000,研發費用情報： 當期產業平均值 $258,000 0 7期產業平均值 $232,294 A3公司當期決策 $ 0 0 7期平均值 $235,000,財務狀況情報： A3公司本期業主權益 $7,190,409 負債總額 $8,549,179 非正常負債
21、 $ 0,財務狀況情報可提供特定公司，截至當期為止的負債狀況與業主權益，但不提供產業平均資訊。,產能狀況 提供到當期為止特定公司之下期產能,產能狀況情報： A3 公司下期產能 414,878,產品形象和產品品質定位圖： 提供類似市場調查的服務，顯示的圖形以產品形象為縱軸，以產品品質為橫軸。可以提供： (1)特定一期，各家公司的分佈圖； (2)特定一家公司，各期的分佈圖。,下期銷售潛能預估情報： 北市場 967,876 中市場 1,082,342 南市場 998,213 國外市場 897,997,係假定各公司決策值不變，配合下一期總體環境變數的數值，預估下期各個市場可能的總銷售潛能。,情報資訊計
22、價方式,行銷費用情報,產 業,$30,000,特定公司,$10,000/家,當期各公司,特定一家公司各期,N.A.,N.A.,研發費用情報,財務狀況情報,產能狀況情報,產品形象與產品品質定位圖,下期銷售潛能預估,$30,000,N.A.,N.A.,N.A.,$50,000,$10,000/家,$30,000/家,$20,000/家,N.A.,N.A.,N.A.,N.A.,N.A.,$50,000.,N.A.,N.A.,N.A.,N.A.,$50,000.,N.A.,公司名稱： 本公司所有成員願本善良管理人之精神，依據企業永續經營之一般原則，從事各項經營決策，以追求企業之生存、成長與利潤。 職務 擔任人 簽名 - 總 經 理 _ _ 行銷經理 _ _ 生產經理 _ _ 企劃經理 _ _ 財務經理 _ _ 採購經理 _ _,BOSS 經營競賽報名表,對本課程內容如有任何問題,歡迎指教servicetop-.tw,
