1、 1 2017 年度行政事业单位内部控制报告 单位公章 单 位 名 称： 南昌县水务局（本级） 单 位 负 责 人： 袁军 (签章 ) 分管内控负责人 : 章志新 (签章 ) 牵头部门负责人 : 周国彪 (签章 ) 填 表 人 : 章志新 (签章 ) 电 话 号 码 : 079185735273 单 位 地 址 : 南昌县莲塘镇 邮 政 编 码 : 330200 报 送 日 期： 2018-3-6 组织机构代码： 014532374 隶属关系（国家标准：隶属关系 -部门标识代码）： 南昌县水利部 单 位预算级次： 二级预算单位 单位所在地区（国家标准：行政区划代码）： 南昌县 单位基本性质：
2、行政单位 预算管理级次： 县级 支出功能分类： 水利 内设机构数量 :9 2017 年 度支出总额 :123,434,526.11 年末实有人数 :45 单位编制人数 :54 2 一、单位内部控制情况总体评价 本单位内控总体运行情况： 中 二、单位内部控制总体成果 （一）单位层面 1.单位内部控制领导小组负责人 单位一把手（法人） 2.单位内部控制领导小组会议次数 2 次及以上 3.单位主要负责人参加会议次数 2 次及以上 4.班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职 是，具体姓名职务：袁军、周国彪、罗小平、高云飞、余云安 5.单位内部控制工作小组负责人 牵头部门负责人 6.单位内部控制工作小
3、组会议次数 2 次及以上 7.单位开展内部控制专题培训次数 2 次及以上 8.本年是否开展内部控制风险评估 是 9.是否建立内部控制手册 是 10.内部控制牵头部门 财务部门 11.内部控制评价与监督部门 内审部门 12.内部控制建设方式 单位自建 13.内部控制开 展进度 内部控制信息化阶段 14.内部控制适用的管理业务领域 预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理 15.内控信息系统涵盖业务领域 预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、 （二）业务层面 权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况 1.分事行权
4、 对经济和业务活动的决策、执行、监督，明确分工、相互分离、分别行权 2.分岗设权 对涉及经济和业务活动的相关岗位，依职定岗、分岗定权、权责明确 3 3.分级授权 对管理层 级和相关岗位，分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限 4.定期轮岗 对重点领域的关键岗位，建立干部交流和定期轮岗制度 5.专项审计 不具备轮岗条件的单位，对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施 内部控制流程与制度建立情况 1.内控流程建立领域 预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、 2.内控流程未建立领域 无 3.内控制度建立领域
5、预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合 同管理、 4.内控制度未建立领域 无 职责分离和主要风险管控情况 业务类型 工作职责分离情况 主要管控风险点 1.预算业务管理 已全部分离 1.预算编审与批复 ： 预算编制不科学、不合理，业务活动与其财力支持相脱节 2.预算执行与分析 ： 未按规定的额度和标准执行预算 3.预算追加调整 ： 资金收支和预算追加调整随意无序 4.决算管理 ： 未按规定编报决算报表 5.绩效评价 ： 未按规定开展预算绩效管理 2.收支业务管理 已全部分离 1.财政拨款收入 ： 岗位设置不合理导致错误 或舞弊发生 2.事业收入 ： 收入金额不实
6、、应收未收或者私设“小金库”的情4 形时有发生 3.经营收入 ： 未按收费许可规定的项目和标准收取 4.票据管理 ： 岗位设置不合理导致错误或舞弊发生 5.借款管理 ： 借款未按相关规定进行审核审批 6.报销管理 ： 报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险 7.支出申请与资金支付 ： 支出申请未按相关规定进行审核审批 8.公务卡管理 ： 不符合公务卡结算等规定 9.银行账户管理 ： 开立、变更和撤销银行账户未按规定的审批权限 和程序执行 10.财务印章管理 ： 一人保管收付款所需的全部印章 3.政府采购业务管理 已全部分离 1.采购预算及采购计划编审 ： 政府采购活动与业务活动相
7、脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题 2.采购执行申请与审核 ： 政府采购需求审核不严格，需求参数不公允 3.采购组织形式确定 ： 政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息 4.采购方式确定及变更 ： 政府采购方式不合理，采购方式变更未经有效审核 5.采购合同与采购档案管理 ： 政府采购业务档案管理不善，信息缺失 6.采购验收与支付 ： 政府采购未经有效验收 5 4.资产管理 已全部分离 1.库存现金管理 ： 岗位设置不合理导致错误或舞弊发生 2.实物资产配置管理 ： 资产领用未履行审批手续、资产发出未正确登记 3.资产使用与维修管理 ： 因保管不善、操作不当导致资产被盗、发生毁损
8、等 4.资产清查盘点管理 ： 缺乏有效的资产记录和清查盘点机制 5.实物资产处置管理 ： 资产处置行为不合法、不合规或者存在舞弊 6.资产报告管理 ： 资产报告未按审批权限和程序进行审核 7.对外投资立项管理： 未按国家有关规定进行对外投资 8.对外投资过程管理： 未按国家有关规定进行对外投资 9.对外投资资产评估管理： 对投资缺乏有效的追踪，未及时根据环境变化调整策略或收回投资 10.对外投资处置管理： 对外投资处置未按相关规定进行审核审批 11.对外投资绩效评价管理： 绩效评价指标设计不合理 5.建设项目管理 已全部分离 1.项目立项管理： 立项缺乏可行性研究或流于形式、决策不当、审批不严
9、 2.项目设计与概预算： 项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实 3.招投标管理： 招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为 4.项目实施与变更管理： 6 项目变更审核不严格、工程变更频繁 5.建设项目资金支付： 建设项目价款结算管理不严格、不及时，资金管理混乱 6.竣工结算与验收： 竣工验收不规范、最终把关不严，可能导致交付后存在重大隐患 7.竣工决算审计： 虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金 8.绩效评价： 绩效评价指标设计不合理 6.合同管理 已全部分离 1.合同拟定与审批： 未明确合同订立的范围和条件 ，应订立但未订立合同 ; 2.合同履行与监
10、督： 合同生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充 3.合同档案管理： 合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理 4.合同纠纷处理： 合同纠纷处理不当，可能损害单位利益、信誉和形象 7.其他领域管理 - 无 内部控制制度执行情况 7 业务类型 评价要点 评价指标结果 /指标值 预算业务管理 1.预算绩效目标设定比例 100% 2.预算批复细化程度（预算批复分解比例） 100% 3.预算执行控制程度 12 个月 4.绩效评价工作执行情况（项目绩效评价预算完成率） 100% 收支业务管理 1.非税收入管控情况（非税收入上缴比例） - 2.支出管控情况（财政资金支出占预算比
11、例） 100% 政府采购业务管理 1.采购预算完成情况（实际采购占预算比例） 100% 资产管理 1.国有资产安全性（资产合规处置比例） 100% 2.资产配置预算完成率 100% 3.人均行政资产配置情况 0 元 /人 建设项目管理 1.建 设项目资金控制情况（建设项目超概算率） - 2.投资计划完成情况（实际投资占投资计划比例） - 合同管理 1.合同订立规范情况（合同合规审核比例） - （三）内部控制工作的经验、做法及取得的成效 在内控的建立与实施过程中，我局紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是： （一）组建领导小组，
12、作为内控抓手 单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理等经济活动，需要各部门 的协作和配合。我局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。成立了由局长任组长、各部门负责人为成员的内控领导小组。领导小组由财务部门牵头，协调内控的建立与实施工作，各部门为内部控制的具体执行机构，行政部门对其进行监督，及时发现局内部控制管理中的问题。 （二）拟定工作方案，明确推进计划 我局的内部控制建设主要分为以下五个阶段：一是宣传阶段，主要包括学习内控相关知识，制定内控
13、工作方案，成立内控工作团队。二是 内控梳理阶段，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析等。三是成果汇编阶段，开展内控工作总结、汇报等。四是内控运行阶段，发布内控手册指南，开展内控评价、风险评估。五是信息化阶段，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，运行行内控信息系统。 （三）构建内控机制，保障内控实施 我局建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括：内部控制管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位这人机制，财务信息编报要求等。梳理了单位主要经济业务管理制度及流程，主要针对预决算管理、经费收支管理、采购管理 等。通过信息化对制度和流8 程进行 “固化 “。要保障内控真正落地，
14、信息化是实施内控的重要手段。 内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作。下一步我局将采取各种方式加强内控宣传，形成“人人学内控，处处讲内控 “的良好氛围。 （四）内部控制工作中存在的问题与遇到的困难 一）对内控制度缺乏正确的认识。 较好的内控环境是内部控制得意实施的重要保证。 （二）缺乏系统的内部控制体系。 缺乏一套完整的系统的内部控制体系，内部控制体系不健全，是的内部控制的根本性指导力度不够 （三）控 制方法综合运用较欠缺。关键岗位职责划分不清 （五）下一步内部控制工作计划 (一 )高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保本单位内部控制体系建设有组织、
15、有计划、扎实有效 地进行，成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为财务部门。 （二）继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工 作机制得以长效运行。 （三）深入贯彻实施单位内部控制体系，单位将制定完善的本单位相关内部控制管理制度，有助于本单位进一步完善本单位治理，更有效的实现本单位发展战略，有助于本单位进一步健全财务风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升单位理水平。 （四）进一
16、步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，各部门员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新理念、掌握内控方法，在全单位形成 “人人学内控、人人讲内控、个个受约束 “的良好气氛，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。 （六）对当前行政 事业单位内部控制工作的意见或建议 1、保证会计信息的质量。内控制度通过制定和执行业和业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。一些单位没有完善、有效的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题，导致会计信息失真。所以，科学、完善的会计内控制度是保
17、证及时为单位工作提供可靠、准确的会计信息的基础。 2、依法理财的关键为促进单位会计内控制度建设加强单位内部会计监督，强化内部自我约束机制，提高会计信息质量，会计法明确 规定“各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度 “。会计法是深化会计改革，促进市场经济健康发展的保障。而且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内9 部会计控制制度实现自我约束 三、单位内部控制存在问题和建议 问题领域 问题分类 存在问题 完善建议 单位层面 1.单位对内部控制的重视程度 - - - - - - - - - - 2.内
18、部控制组织机构 - - - - - - 3.重点领域和关键岗位 制衡机制建设 - - - - - - - - - - 4.内部控制评价监督 - - 5.内部控制信息化 - - 6.工作职责分离 - - - - - - - 预算管理 1.建立健全内部控制制度 - - 10 2.内部控制制度执行 - - - - - - 收支业务管理 1.建立健全内部控制制度 - - 2.内部控制制度执行 - - 政府采购业务管理 1.建立健全内部控制制度 - - 2.内部控制制度执行 - - 资产管理 1.建立健全内部控制制度 - - 2.内部控制制度执行 - - 建设项目管理 1.建立健全内部控制制度 - - 2.内部控制制度执行 - - 合同管理 1.建立健全内部控制制度 - - 2.内部控制制度执行 - -
