1、宝山区税务局 纳税人学校宝山区财政局 小微企业财务会计培训咨询基地,-开班仪式,，,财税“双新”联训班,二一四年四月二十一日,宝山区税务局纳税人学校-财税“双新”联训班,新企业涉税操作培训,二一四年七月十八日（课件）,宝山区税务局纳税人学校,尊敬的纳税人：欢迎入驻宝山！ 本着便民、公开、高效的原则，我们将分别为您梳理企业在新办过程中需要到办税服务厅办理的主要涉税事项和一些日常办税流程。 考虑到多数新办企业是以能够开具发票从而正常开展公司业务为主要的需求，因此，此次培训将以领购发票、申报作为主要脉络，为大家介绍一些日常的办税流程。 希望能为广大纳税人提供便利，祝您办税顺利！,前言,2,3,纳税申
2、报,4,发票管理,5,宝山区税务局纳税人学校,6,开票软件,税务登记,一般纳税人专题,1,新办企业开门几件事,宝山区税务局纳税人学校,新办企业开门几件事,新办企业开门几件事,领取税务登记证,法人、财务约谈,开设银行基本账户签订委托扣款协议书,申请电子申报等待培训，领取U棒,税务大厅完成首次申报,税务大厅发票初次核定、领取发票领购簿、票管员变更,税务大厅购买发票,税务按实收资本的万分之五购置印花税,参加办税员培训,新办企业开门几件事之法人约谈,1、法人、财务约谈：领取税务登记证后，管理所税务管理员一般会通过电话方式找企业法人、财务进行当面约谈，了解企业基本情况，做户管注册、税种核定、财产登记等。
3、,宝山区税务局纳税人学校,税种核定：,1、增值税：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。制造业 商业营改增项目税率：3%（小规模纳税人） 6%、11%、17%（增值税一般纳税人）,宝山区税务局纳税人学校,税种核定：,营改增项目：2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市。截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到
4、全国试行。从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。,宝山区税务局纳税人学校,税种核定：,营改增项目：（一）、交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务（二）、部分现代服务业主要是部分生产性服务业1、研发和技术服务：研发、技术转让、技术咨询、工程勘察勘探服务等2、信息技术服务：软件服务、电路设计及测试、信息系统服务等3、文化创意服务：设计服务、广告服务、会议展览服务等4、物流辅助服务：航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、货代、仓 储、装卸搬运、收派服务等5、有形动产租赁服务：有形动产融资租赁、有形动产经营性租赁6、鉴证
5、咨询服务：认证、鉴证、咨询、翻译等7、广播影视服务（三）、邮政服务业暂时不包括的行业：建筑业、通信行业、金融保险业和生活性服务业,宝山区税务局纳税人学校,税种核定：,2、营业税：营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人，所谓应税劳务是指，建筑业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。 建筑业 3% （建筑、安装、装饰、绿化工程等）文化体育业3% （表演、培训、体育等）金融保险业5% （贷款、金融经纪、金融商品转让等）娱乐业 5%20% （歌厅、舞厅、台球、保龄球、游艺场等）销售不动产、转让无形资产5% 其他居民服务业5% （旅馆业、餐饮业、旅游
6、业等）,宝山区税务局纳税人学校,税种核定：,3、个人所得税工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税
7、率。,宝山区税务局纳税人学校,税种核定：,4、企业所得税：是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业所得税的税率为25%的比例税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业标准，要求从事国家非限制和禁止行业，并且符合：(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.）财税201434号财政部 国家税务总局关于
8、小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知。自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。,宝山区税务局纳税人学校,税种核定：,5、附加税：城市维护建设税7%、5% 教育费附加 3% 地方教育费附加2% 河道管理费 1% 文化事业建设费3%文化事业建设费适用于娱乐业、广告业。应缴费额=销售额3%,宝山区税务局纳税人学校,新办企业开门几件事之申请电子申报,2、开设银行账号：及时开设银行基本账户，并至税务大厅凭公章领取三方协议，与开户银行办理协议签订事宜（目前有27家银行可办理划
9、转税款业务）。3、申请电子申报：企业将三方协议交至税务大厅综合受理窗口录入银行信息，同时申领CA证书，至税务管理员处领取电子报税申请审批表申请受理，等待羽嘉公司的培训通知，培训完毕后即可进行电子申报。 CA证书申领地址：宝山区淞滨路28号2楼 如当月不能参加培训，下月只能手工上门申报。,宝山区税务局纳税人学校,宝山区税务局纳税人学校,4、办税员培训：如果企业财务人员有助理会计师以上及其他中级以上经济类资质证书的，可凭资质证书和身份证的原件及复印件1份、税务登记证副本复印件、1寸照片1张直接至大厅综合受理窗口领取办税员联系卡。如果没有相应职称，请联系同泰北路361号(联系电话：51673922）
10、报名参加办税员培训，培训地址：铁山路1075号1060室，培训合格后领取办税员联系卡。如果财务人员在其他企业已办理过办税员联系卡，可携新企业税务登记证及自己身份证至铁山路988号直接办理新企业的办税员卡。大厅申报、购票、ARM机操作,新办企业开门几件事之办税员卡,宝山区税务局纳税人学校,5、首次申报：一般首次为上门申报。申报期一般为每月1-15日。相关申报表可至税务大厅导税台领取或在上海财税网“网上办事/税务网上办事”税务表格下载增值税、营业税宝山区第一税务所：1、铁山路988号一楼 2、沪太路6600号一楼特别强调：个人所得税上门申报需下载制作个人所得税申报软件。注意：a、企业所得税为季度申
11、报，分别为每年1月、4月、7月和10月申报。 b、增值税、营业税及附加税、个人所得税一般为月度申报，特殊情况见后详细讲解。,新办企业开门几件事之申报事宜,宝山区税务局纳税人学校,6、发票初次核定和领购：一般情况在税务大厅受理窗口办理。办税员卡请企业负责购买发票的人员携带好营业执照、税务登记证原件及复印件、法人及经办人本人身份证及复印件，单位公章，发票专用章（按照2012年发票专用章的新式样刻制）。请企业按照核定的税种申请有关发票。如果使用税控机或税控器，请至税务管理员处办理相关事宜。注意：公章不能携带外出的请索取发票领用申请单、发票核定表（加盖公章）。,新办企业开门几件事之发票事宜,宝山区税务
12、局纳税人学校,7、购买印花税：注册资金到账后需根据帐载资金按万分之五购置印花税，在税务大厅窗口办理。8、政策辅导：纳税人可登陆“宝山税务子网站”获取最新的税收政策信息。纳税人可登陆“上海税务”网站-网上办税服务厅-输入税号、密码-初次密码为企业代码，可以报名网上纳税人学校课程。安装“宝税之窗”手机App应用软件（共有通知公告、涉税查询、办税指南等6大模块），以便及时了解相应涉税事项的办理进程。,新办企业开门几件事之其他事宜,“宝税之窗”手机APP应用已上线http:/ 、经营场所或办公场所公开悬挂，接收税务机关检查。 税收征管法第十八条 征管法实施细则第二十条,税务登记证的保管,宝山区税务局纳
13、税人学校,基本要求： 自工商行政管理机关变更登记之日起三十日内持相关证件向税务机关申请变更。,税务登记内容变更,变更项目,税务登记证上项目,其他项目,纳税人名称、法人代表、注册地址、注册类型、经营范围等,注册资本、实收资本、投资方、投资总额、财务负责人、经营地址、工商登记证发证日期、经营期限等,涉及法人代表变更,纳税人法人代表发生变化，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。税务管理员在收到企业变更情况时，必须进行发票清理（特别涉及增值税一般纳税人的），在对企业新旧法人约谈后，确认是否涉及股权变更、涉及股息红利分配等所得税缴纳事宜，再由税务机关
14、调整原票种核定。,宝山区税务局纳税人学校,涉及登记注册类型发生变化,纳税人登记注册类型发生变化，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人发生内资转外资、外资转内资等登记注册类型变更的，必须先进行清票（增值税专用发票除外），经税务所确认后，纳税人再持相关资料至大厅受理窗口办理变更申请，变更完毕后，再由税务机关调整原税种核定。,涉及经营地址变更,涉及经营地址变更，变更在本区范围内的由纳税人提供相关资料于大厅受理，经分局审批通过后，分局打印税务登记证。核发税务登记证后7个工作日内进行实地核查。变更经营地址涉及跨区，需改变主管税务机关的，按照区局
15、相关迁移注销流程办理。,宝山区税务局纳税人学校,涉及银行帐号变更,纳税人日常经营活动过程中涉及基本账户、一般账户等增加或减少，发生变化的，应当自变化之日起15日内，纳税人携带银行开户许可证原件及复印件、税务登记证副本复印件至税务机关大厅综合受理窗口变更银行帐号信息。,涉及纳税人联系人变更,纳税人联系电话、联系人、联系地址发生变动，应及时 告知相应税务管理员，便于相关涉税事项的告知及联系。,宝山区税务局纳税人学校,涉及投资来源变更,纳税人发生投资来源变更的，应持相关资料按规定期限及时到税务机关办理申请变更手续。个人独资企业（如律师事务所）法人发生变更的，应同步变更相应投资人信息，以确保纳税申报相
16、关信息的一致性。,涉及核算形式的变更,纳税人发生核算形式独立核算变更为非独立核算，代码证号未发生变化的，应经清税、清票、结束原税种核定后，提供相关资料至大厅窗口申请办理。纳税人代码发生变化的，原独立核算户按注销歇业流程办理，非独立核算户按新办税务登记证办理（反之亦然）。,宝山区税务局纳税人学校,宝山区税务局纳税人学校,纳税申报,宝山区税务局纳税人学校,1、上门申报2、网上申报（主要要求）,纳税申报形式,宝山区税务局纳税人学校,各税种纳税申报表及相应的附表请至税务大厅导税台领取。 或在上海财税网“网上办事/税务网上办事”税务表格下载增值税、营业税。 特别提醒：各税种纳税申报表、附表、会计报表的各
17、项内容应准确填写，所有纸质申报资料均应法人签字并加盖单位公章。,1、上门申报,宝山区税务局纳税人学校,（1）纳税人在参加羽嘉公司网上申报培训后次月可用网上申报功能。（2）企业在申请网上申报之前，必须先与银行签订三方协议，并携带原件到办税大厅综合受理窗口进行企业银行信息的登记或变更，以保证网上申报成功后，税款的顺利划转。 （3）企业在网上申报前确保扣款银行账户有相当于应缴税款的银行存款，以保证税款的顺利划转。,2、网上申报,宝山区税务局纳税人学校,企业在网上电子申报的过程中，必须收取到申报成功的电子回执，申报工作才算完成，可能会有10分钟左右的时间差，需耐心等待确认。在申报成功的情况下，会有帐户
18、扣款是否成功的电子邮件发送至企业端电子申报界面中，届时由企业查收确认并打印扣款凭证，作为记账依据。以下几种情况会发生申报及扣款不成功，请尽量避免：,2、网上申报注意事项,宝山区税务局纳税人学校,1、在已下载核定的情况下，找不到要填报的申报表或财务报表。 首先查看自己应申报的所属期是否正确。 若所属期无误，则企业与各自的税务管理员联系，在征管系统中确认是否有相应的税种核定及财务报表种类核定。 税种核定、财务报表种类核定可由管理员自行添加，确认添加好后，企业可与羽嘉公司联系更新核定信息，企业半小时后重新下载核定，即可开始正常申报。,2、网上申报注意事项,宝山区税务局纳税人学校,2、由于企业帐号出错
19、、企业帐户余额不足、冻结或只收不付情况，导致申报成功但银行扣款不成功的。我局会在征收期过后的第一个工作日公布名单，由管理员通知企业带好“申报表”前往大厅打印税单，并自行解缴银行，此前还要补充好纳税帐户的资金，由此产生的滞纳金由企业自行负担。 同时，企业在当月月底以前务必到银行调整好扣款帐户，并与银行签订好“三方协议” ，凭银行确认过的“三方协议”书至我局办税大厅重新录入、调整帐户。这样，下一个征收期就可以正常进行电子扣款了。,2、网上申报注意事项,宝山区税务局纳税人学校,一般规定1、营业税、增值税、消费税、个人所得税等：一般为每月15日前；2、企业所得税：季度15日内申报预缴、年度汇算清缴；3
20、、地方税（房产税、土地使用税）：一般为半年 房产税：5月及11月 土地使用税：6月及12月友情提示：可至“上海税务”网站“办税指南”查看征期日历特别提醒：未按时申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下罚款。,3、纳税申报期限,宝山区税务局纳税人学校,特殊规定：流转税季度申报（上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2012年第9号）符合下列条件之一的纳税人，流转税按季度申报：1、仅申报增值税或消费税的增值税小规模纳税人；2、兼营营业税应税项目的增值税小规模纳税人，税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元（含10万元）以
21、下的；3、税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元（含10万元）以下的营业税纳税人。,3、纳税申报期限,宝山区税务局纳税人学校,1、财务会计报表每月申报期结束前申报。2、注意：财务报表中资产负债表年初数保持一致，损益表中上月累计加本月发生数应等于本月累计。,4、财务报表报送要求,宝山区税务局纳税人学校,1、财政部令第65号关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定，上调增值税和营业税起征点，自2011年11月1日起施行。此举旨在贯彻国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，减轻小微企业税负。2、上海市将营业税、增值税的起征点调整至20000
22、元，增值税小规模纳税人、营业税纳税人月营业收入低于（包含）20000元免税。,5、优惠政策,宝山区税务局纳税人学校,发票管理,申请发票领购资格,依法办理税务登记并已领取税务登记证的单位及个人（以下统称纳税人）可向主管税务机关申请领购发票（总机构在本市行政区域范围内的分支机构除外）。审批完成后，核定最低使用量的普通发票，第一次领购发票时发给发票领购簿。需要特殊资质的发票需要在获得相应资质后另外申请，如：增值税专用发票，增值税普通发票等；需要税控发票的需至税务管理员处核准。,提醒：1、票管员变更，纳税人变更发票管理员时，须及时到税务机关为新的票管员办理办税员卡。 2、办税员卡遗失，请至税务管理员处
23、出具补办证明。,宝山区税务局纳税人学校,发票领购与使用,一、新办企业首次购买发票须知1、营业执照、税务登记证原件及复印件2、单位公章、发票专用章3、法人身份证原件、复印件（加盖公章）4、办税员身份证原件、复印件（加盖公章），办税员卡原件注意：公章不能携带外出的请索取发票领用申请单、发票核定表上（需加盖公章）再去申购发票。,宝山区税务局纳税人学校,发票种类：1、防伪税控发票：增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票2、税控发票：卷式发票、平推发票3、通用机打发票：上海市国家税务总局通用机打发票、上海市地方税务局通用机打发票4、定额发票：上海市国家税务局通用定额发票、上海市地方税务
24、局通用定额发票、上海市收费停车场（库）定额发票5、冠名发票：水电煤、通信、有线账单；公园门票；邮政明信片；出租车发票；保险定额发票；高速公路收费发票；停车场（库）卷式发票；医院根据上级部门下发名单确定,发票核定,宝山区税务局纳税人学校,二、一般企业购票须知（企业每月月初需完成申报抄税才能购买发票，增值税一般纳税人抄税完毕后，勿忘清卡。） 1.发票申请单。 2.发票领购簿。 3.办税员卡。 4.发票专用章。 5.验旧：使用完的发票存根（增值税发票参照文件关于规范增值税专用.增值税普通发票开具、领购的通知。税控卷式发票携带汇结联。税控平推式发票携带每本开具完毕的、有效件的最后一份发票原件，若为空白
25、作废发票，需携带空白作废原件及前一张有效件原件、复印件。国税、地税通用机打发票携带全部开具完毕的发票原件。）。 6.增值税发票携带IC卡或报税盘，要先抄税，在购票。 7.税控卷式及平推票携带IC卡。 8.如企业需要做发票核定还需携带公章。（发票复印件均要加盖公章）,宝山区税务局纳税人学校,三、增值税专用发票、增值税普通发票领购（货运增值税专用发票参照本办法）1.发票领购簿；2.防伪税控IC卡或者报税盘；3.发票领用申请单+公章+办税员签名4.办税员卡，公章5.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料（抄报税汇总表和明细表）,宝山区税务局纳税人学校,发票缴销,1、税务机关统一实行发票换（改）版、
26、更换发票监制章等事项时须对纳税人开业以来领购和印制的旧版发票进行清理缴销；2、纳税人有严重违反税务管理和发票管理行为的，按规定将其发票予以收缴；3、税务机关规定需要缴销发票的其他情况。 注意：发票缴销一般先在主管税务所接受审核，对纸质发票进行剪角处理后再到办税服务厅窗口进行电脑缴销。,宝山区税务局纳税人学校,丢失、被盗发票管理,纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票或普通发票须及时向税务机关报告，并接受处理。丢失、被盗增值税专用发票的须先到主管税务所申请办理增值税专用发票遗失声明刊出申请，并在中国税务报刊登遗失作废声明。丢失被盗普通发票须在本市范围内发行的报纸上刊登遗失作废声明。纳税人凭登报凭证（
27、报样或报社开具的挂失声明的发票）、书面说明、公安机关出具的报案证明（仅发票被盗时提供）到税务管理员处，根据中华人民共和国发票管理办法的规定，视情节做出行政处罚的决定。处理完毕，至办税服务厅办理受理手续。,宝山区税务局纳税人学校,增值税专用发票使用中常见问题解答,一、问：申请提高增值税防伪税控最高开票限额需要达到什么条件？ 答：增值税一般纳税人申请变更增值税防伪税控最高开票限额须根据行政许可程序向主管税务机关提起申请。根据最高开票限额的不同分别应达到以下条件：（一）申请增值税防伪税控系统最高开票限额为拾万元（俗称：万元版）的，应当具备以下条件： 1、会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固
28、定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录； 2、单笔销售额或合同单价超过壹万元的，其累计数超过月销售额25%，且月销售额在30万元及以上的。,宝山区税务局纳税人学校,宝山区税务局纳税人学校,（二）申请增值税防伪税控系统最高开票限额为百万元（俗称：十万元版）的应当具备以下条件： 1、会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录； 2、注册资本50万元以上； 3、单笔销售额超过拾万元的，其累计数超过月销售额30%，且月销售额在400万元及以上的； 4、增值税税收负担率大于零； 5、纳税信用等级被评为A、B类的（按规定尚未评定纳税信用等级的除外）。（三）申请
29、临时增值税防伪税控系统最高开票限额的： 1、会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录； 2、合同单价超过原核定的最高开票限额且不可分割的。,宝山区税务局纳税人学校,一般发票：上海税务网/查询服务/发票信息网上查询(http:/)注： 网上只能查询发票信息，发票鉴定可到税务大厅发票窗口查询 特殊情况：有奖发票 可至上海税务网/查询服务/有奖发票（卷票）真伪查询,发票信息查询,宝山区税务局纳税人学校,开票软件,宝山区税务局纳税人学校,1、增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票-防伪税控设备2、上海市国家税务局通用机打发票、上海市地方税
30、务局通用机打发票 -单机版通用开票软件3、上海市商业零售统一发票、上海市服务业娱乐业文化体育业统一发票等-税控收款机/器,开票软件,宝山区税务局纳税人学校,防伪税控设备：需配合电脑、平推针式打印机使用 两卡（盘）：金税卡（装入主机）、IC卡 或 金税盘、报税盘税控机：卷打式，税控收款机（金融税控税款机、高档、中档、低档税控收款机）税控器：平铺式，需配合电脑、平推针式打印机使用 两卡：税控卡、用户卡(IC卡),税控设备,宝山区税务局纳税人学校,购机注意事项：1、由于税控设备的特殊性，发行后如需更换设备类型，要先注销，再核定，退换税控设备，重新购置两卡，重新发行。但企业如已经购买发票并录入税控设备
31、，则无法退换，只能重新购买。希望企业慎重选择。2、由于两卡发行需要一段时间，用户完成报到手续后请耐心等候爱信诺的培训通知。,税控设备,宝山区税务局纳税人学校,申请： 防伪税控设备（适用于增值税一般纳税人）、 税控机/税控器（适用于营业税纳税人、商业零售企业纳税人）：主管税务机关税务管理员处受理。购买及培训： 电子申报、通用机打发票：上海羽嘉信息技术有限公司 服务热线：32054888 防伪税控设备:上海爱信诺航天信息有限公司 服务热线：962366 税控机/器：万达公司 服务热线：4008203950,税控维护单位,宝山区税务局纳税人学校,购买税控设备的优惠政策：一、税控收款机/器（财税200
32、4167号） ：经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额： 可抵免税额=价款/(1+17%)17%,税控设备,宝山区税务局纳税人学校,二、防伪税控设备（财税201215号） ： 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。,税控设备,宝山区税务局纳税人学校,
33、三、技术维护费（财税201215号） ： 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。,税控设备,宝山区税务局纳税人学校,抄报时限：一般每月13号之前遇特殊问题的处理：铁山路办税服务厅抄税：将金税卡或税控卡中的信息写入IC卡报税：将IC卡中的信息导入税务机关系统,税控设备抄报税,宝山区税务局纳税人学校,一般纳税人专题,宝山区税务局纳税人学校,报送资料：1.增值税一般纳税人申请认定表(一式二份）
34、2.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件3.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件4.营业执照、税务登记证、组织机构代码证及其复印件5.法人代表、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件6.账务启用凭证7、公章8、税务机关要求提供的其他相关资料,增值税一般纳税人资格认定,宝山区税务局纳税人学校,主动申请 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。条件：(一）有固定的生产经营场所； （二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿根据合 法、有效凭证核算，能够提供准确税
35、务资料。流程：税务管理员已约谈核实经营项目和税种后（有争议）-向综合受理窗口提出申请-审批所.货劳科审批-窗口领取结果 。办理时限：20个工作日。在一般纳税人税务登记证副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记。,增值税一般纳税人资格认定,宝山区税务局纳税人学校,强制认定 纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额（含免税销售额）超过以下标准时，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。标准：商贸企业：80万 生产企业：50万 营改增企业：500万,增值税一般纳税人资格认定,宝山区税务局纳税人学校,1、每月月初，纳税人在开具增值税专用发票的电脑上自行抄税后，打印出开具增值税
36、专用发票等相关发票的汇总表及明细表，并加盖公章； 2、随后进行网上申报。除增值税销项外，其余先自动比对，比对异常的（仅指进项比对），通过网上发送“比对异常通知书”给纳税人， 纳税人收到后请主动和专管员联系进行异常处理。,增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程,宝山区税务局纳税人学校,注意：网上申报成功并收到申报成功回执后，进行报税。报税成功后，税控IC卡自动清零解锁，在征管系统中进行“票、表”比对，比对成功的，征管系统自动解除票控，纳税人才可购买发票；若比对异常的，必须先进行异常处理，处理结束后，人工解除票控，纳税人才可购买发票。 纳税人请在每月的13号前完成申报，报税工作。,增值税一
37、般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程,宝山区税务局纳税人学校,纳税人所取得的进项发票应在开具之日起180日内进行认证，严格按当月认证当月抵扣申报。每月认证发票份数较多的企业建议参加网上认证。尊敬的纳税人：当您被税务机关认定为增值税一般纳税人资格后必须按税法有关规定如实进行纳税申报并正确填报增值税纳税申报附表及附表，对违反有关规定开具、使用增值税专用发票，造成漏报、少报、税款的将按照中华人民共和国税收管理法相关规定处罚。,宝山区税务局纳税人学校,（一）海关进口增值税专用缴款书（国家税务总局 海关总署公告2013年第31号）：自2013年7月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）进口货物取得
38、的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。（二）农产品收购凭证及发票：除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。（三）运费发票：铁路运输企业进项税额=运输费用7%扣除率；试点一般纳税人：按增值税专用发票注明的进项税额抵扣（适用11%税率）；试点小规模纳税人：按照代开发票注明的税额进行抵扣（适用3%征收率）。详见财税201337号文。,增值税一般纳税人取得的 “海关进口增值税专用缴款书”、“农产品收购凭证及发票”、“运费发票”抵扣凭证的规定,谢谢各位！,宝山区税务局纳税人学校,,宝山区税务局纳税服务科（中心）,二一四年七月十八日,“宝税之窗”手机APP应用已上线http:/
