1、3-固定资产管理 流程 主要风险关键控制文档 流程节点 工作 内容 主要风险 关键控制 控制措施 责任人 实施证据 2 审核 合肥研究院采购 /外包申请单 1、 采购理由不充分； 2、 与预算规定不符 ； 3、 属于政府采购的未上报政府采购预算。 采购事项真实、必要 ，且与预算书等规定的内容相符合，上报政府采购预算。 1、 了解科研任务、对照项目任务书、预算文件以及调整报告等判断其真实性和必要性； 2、 未上报政府采购预算不予审核。 资产管理部门 合肥研究院 采购 /外包申请单 审 核 记录 4 确定供应商 1、 公开招标程序不规范； 2、非公 开招标采购方式采购的，未按规定的程序执行； 3、
2、 50 万元以上的进口产品及 120 万元以上的采用非公开招标方式未向财政部办理报批手续； 4、其他方式确定的供应商未进行任何的询价和谈判等。 供应商的确定必须符合相应的采购程序或依据 1、加强 对 使用部门人员和业务 管理 人员的 采购政策 培训，严格执行 采购管理规定 ； 2、 财务资产处、 监察审计等相关管理部门 对采购过程进行 监督。 经办人员 、相关管理人员 询价、招标 、审批 等 过程 记录 签订合同 1、 存在对采购人的不合理条款； 2、 技术指标、履行期限、付款方式等主要条款规定不明确具体； 3、 签订手续不完备，缺乏法律约束力。 合同签订手续齐全，内容明确规范，符合国家相关的
3、法律法规规定。 严格 履行相应的合同审查手续 。 经办人员 、相关管理人员 合同审批单 5 设备验收及入库 验收过程流于形式 ，采购的货物与实物不符 采购合同内容与到货的实物现场开箱要相符 1、进行 实物验收，核对采购的货物申请、合同等与实验一致； 2、组织相关专业人员对技术指标等进行测试、核对 资产部门主管人员及相关专业人员 中科院合肥物质科学研究院 采购 /外包 进货检验、复核记录单、器材购进 /安装验收单、合肥物质科学研究院设备、材料直发单或入库单记录 8 财务 审核 1、 手续、资料不全 ； 2、 虚假发票； 3、 未按合同要求付款。 资料审查，发票查验，按合同规定付款条件付款 1、
4、转账结算或信用卡结算； 2、 认证对照合同付款条款； 3、 网上查询发票真伪； 4、 加强财务复核，确保手续资料齐全。 经办人员、财务人员 报销单、各类票据 10 日常使用维护、定 期盘点 账实不符，维护监管不到位。 账账相符、账实相符、状态完好 1、财务与资产部门每月对账一次； 2、每年只少要进行实物盘点一次； 3、资产管理部门不定期进行现场检查 。 资产部门主管人员、财务记帐人员及资产使用人 固定资产盘点表、固定资产盘盈盘亏表、检查表等 14 资产处置审核 处置理由不充分，报废实物已不存在。 处置理由要充分、符合国家固定资产管理的相关规定，账实相符。 1、 资产部门核对处置实物清单 ； 2
5、、 组织专家等进行实物鉴定 。 资产部门主管人员和使用部门负责人 处置申请报告、鉴定意见及明细清单等 15 资产处置报批 未按规定履行报批程序。 严格按照资产处置审批权限进行报批。 1、除房屋建筑物、土地外，单价 200万元以下、批量 800 万元以下资产处置的由研究 院审批； 2、房屋建筑物及单价 200-800 万元的资产处置由中科院审批； 3、土地、单价或批量 800 万元（含）以上的资产处置由院报财政部审批。 资产部门主管人员 处置申请报告、批复等 16 资产核销 资产处置收入上缴 收入未入账上缴。 处置收入及时入账 1、 收入及时交到财务或存入银行账户； 2、 及时上缴国库。 资产部门主管人员和财务部门负责人 收入凭证、银行结算单等
