1、2004年度企业财务会计决算报表,主要内容,2004年度决算报表的总体特点 2004年度决算工作依据2004年度决算报表修改及填报2004年度决算报表的工作要求 上报时间,从报表内容设置上主要体现在，按照新制度会计科目在前的原则，后面的补充表里，反映在新制度在左边，旧制度在右边进行划分。原则是按照财务指标和统计指标尽量分开，财务指标在前，统计指标在后，将新旧会计制度反应的科目同时列表。,一、2004年度决算报表的总体特点,决算工作的依据是按照法律法规顺序排下来，依次是会计法、国务院令、企业财务会计报告条例，具体事项是根据会计制度，财务制度制定的。,二、2004年度决算工作依据,（一）封面封面左
2、侧：企业名称：应填写企业在工商行政管理部门登记注册的企业名称全称,三、2004年度决算报表修改及填报,封面右侧： 1.企业（单位）统一代码：要按技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的代码填报。,2.工效挂钩标识码：是根据国务院有关部委的建议，将2003年的“执行”工效挂钩标识码改为“全部执行”和“部分执行”，企业可按实际挂钩情况进行填列。,3.报表类型码：今年去掉了金融并企业表、事业并企业表、基建并企业表。,4.行业补充指标表标识码：取消了第9项“外贸”，增加了第13项“电力”。,（二）资产负债表 ：,资产负债表中的“年初数”应根据企业上年度财务会计决算中资产负债表的“年末数”结合本
3、年度调整数填列。如有调整应将调整事项在决算报告分析中作详细说明。,1.表中“待处理流动资产净损失，待处理固定资产净损失”执行新制度的企业不填写。,2.未分配利润：增设“现金股利”，反映依据财政部印发企业会计准则-资产负债表日后事项的通知（财会200312号）规定。,3.资产损失：反映依据财政部关于印发工业企业执行企业会计制度有关问题衔接规定的通知（财会200331号）规定。,1.财务费用：(利息支出、利息收入、汇兑净损益)从去年的基本情况表调到今年利润表中来，用来反映财务费用的明细项目。,（三）利润及利润分配表：,2.营业外支出：增加“出售无形资产损失”，反映企业因出售无形资产造成的损失。,3
4、.补充资料：此项目是从去年基本情况表中“利润增减变化净额”项目调到今年利润表中，作为利润表中的补充资料，主要来反映企业非经营性变动对企业利润的影响程度。,（四）现金流量表：,今年的表格内容没有做相应修改，同去年的表格和填报要求是一致的。但在填表时应注意的是，表中补充资料中的净利润39行=利润表中46行；40行=利润表中44行；41行=利润表中45行等等；在这就不一一说了，可以参照填报说明进行填报。,（五）应上交应弥补款项表：,1.增值税：只保留了四项，期初未交数、本年应交数、本年已交数和期末未交数。财政部门主要掌握一下总体的税收情况，把一些抵扣的明细项目去掉了。,2.补充资料：增加“本年支付补
5、充养老保险总额”和“本年支付医疗保险总额”项目。,(六) 所有者权益（或股东权益）增减变动表,实收资本的本年增加数和本年减少数反映的是企业资本（或股本）的变动情况。按照相关法律规定，企业资本（或股本）除下列情况外，不得随意变动：一是符合增资条件，并经有关部门批准增资；二是企业按法定程序报经批准减少注册资本。要注意的是，表中反映的各项权益的期初、期末数要同资产负债表中的期初、期末数要一致。另外，补充资料二仅由国有独资和国有控股企业编报。,(七) 资产减值准备及资产损失情况表,为结合新旧企业会计制度核算要求，涉及到执行新旧企业会计制度的衔接问题，今年是按照新旧会计制度进行设置的，在表中体现了新会计
6、制度在左边，旧会计制度在右边的原则。,(八) 基本情况表,1.企业集团（总公司）户数情况：反映企业集团（总公司）以产权关系为纽带的境内和境外企业户数。仅由企业集团（总公司）编制合并或汇总报表填列。,2.增加了20行和22行的“参加补充养老保险职工人数”和“参加补充医疗保险职工人数”。,3.今年的基本情况表在去年的基础上进行了简化，将去年的三张表简化为一张表，但是将去年的基本情况表三企业办社会作为独立表格进行填报，实际还是两张表。,4.固定资产情况：今年调整到基本情况表中，去年在“资产减值准备、投资及固定资产情况表”中反映。今年的“固定资产情况”在去年的基础上进行了简化，只反映期末数，去掉了年初
7、数、本年增加数、本年减少数。但再填表时，一定要注意各分类资产的关系要相等，总数要相等，原值、折旧、净值要和资产负债表的数据也要一致。,(九) 企业办社会职能情况表：,企业办社会职能情况表去年在基本情况表内，今年作为独立表单列出来，在填报时，参照中央企业办社会试点情况，如果是在12月31日已经完成的项目不填此表，尚未完成的项目填此表。,(十) 年度间主要指标变动表：,1.2003年实际数：要将企业2003年度的决算数据导入到本表中来，本表中2003年实际数为上年上报的决算数。,2.上年实际数：上年实际数填列调整后的数。,(十一) 汇编范围企业户数变动分析表：,按照编报说明进行填报。,四、2004
8、年度报表的工作要求,(一) 决算工作的要求：要以账实一致、账证一致、账表一致为原则，报表数据要真实完整，钩稽关系要正确，说明和分析要合规。要注意主表、附表和补充表之间的钩稽关系，资产负债表、利润表、现金流量表之间要保持一致，资产负债表后面的所有者权益要和基本情况表中数据也要保持一致。,（二）电子数据和文字数据要相同。,（三）严格审批：报告要依法合规，企业报给我们的决算报表是要经过会计师事务所审计过的，有企业法人代表签字盖章和企业公章的具有法规性的文件，对文件的合法性要负责。,（四）请区财政的同志对决算企业户数进行一下统计，如：国有企业、集体企业、境外企业数，掌握决算范围，为下一年的决算报表工作奠定基础，方便明年的决算工作，报起处里处里一份。,（五）国有企业年度会计报表审计备案表。我们附在决算报表后面，请与决算一同填报，随报表软盘一同上报企业处。,五、上报时间,（一）市属各企业主管局（总公司）、集团公司、企业化管理行政事业单位于2005年3月10日以前上报北京市财政局企业处。,（二）各区县财政局企业科于2005年3月20日以前上报北京市财政局企业处。,联系电话：8854 9192 6842 3856 谢谢大家,
