1,企业所得税年度纳税申报表说明,2,概要,1、所得税申报表体系2、填报依据适用范围3、报表简介,3,一、企业所得税申报表体系,“按年计算，分期预缴，年终汇算清缴”。申报表体系预缴申报表：核定、查帐年度纳税申报表：核定、查帐扣缴非居民企业所得税申报表清算所得纳税申报表,4,二、填报依据,税收法律、法规及规章：企业所得税法及其实施条例，有关政策文件。会计法律、法规：会计法企业会计准则企业会计制度（包括分行业）小企业会计制度事业单位会计制度民间非营利组织会计制度,5,三、主表,汇缴申报的情形（需填报年度申报表）：四种（一）结构1、利润总额的计算以企业会计准则为准，适用其他会计制度的企业据此进行相应调整。如何调整没有具体规定。2、应纳税所得额的计算纳税调整后所得（如为负，即弥补的亏损）=利润总额纳税调整额+境外所得弥补境内亏损应纳税所得额=纳税调整后所得-弥补以前年度亏损（不能为负，应0）,6,3、应纳税额的计算应纳所得税额=应纳税所得额税率应纳税额=应纳所得税额-减免税-抵免税实际应纳所得税额=境内应纳税额境外应纳应抵税额本年应补（退）的所得税=实际应纳所得税额-已
