内部控制的应用范本.doc

2018注册会计师精讲班 会计学堂出品第七章-内部控制的应用（一）第二节 内部控制的要素【链接】企业不相容职务分工：即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督者要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相容职务分离的核心是内部牵制，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。四、信息与沟通（）表7-4 关于信息与沟通要素的要求与原则（续上表）五、监控（）表7-5 关于监控/内部监督要素的要求与原则（续上表）【例1-2016-单选题】下列各项中，属于控制活动要素的是（ ）。A.企业实施全面预算管