1、1毕业论文开题报告财务管理货币资金内部控制以A公司为例一、立论依据1研究意义、预期目标研究意义随着市场经济的发展和市场经济体系的完善，企业越做越强。随着企业的做大做强，企业的管理活动越趋于复杂。虽然钱不是万能的，但没有钱是万万不能的。企业的任何一项经济活动都离不开钱，所以自己的管理和运用在现代企业就显得尤为重要。为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制风险，保证资金安全，使用自己使用效率，企业制定一项专门的制度就显得尤为重要。针对企业活动中发生的会计系统控制的各种问题，企业应进一步重视并加强研究相关的内部控制体系，从而促进经营管理政策有效实施，保证企业信息的完整与正确吗，防止舞弊行为发生，控制
2、经营风险，提高经营效率。预期目标通过该篇论文的写作，阅读大量的文献，能够熟悉企业的内部控制，COSO体系，萨班斯条款。这篇论文写的是货币资金的内部控制，所以在熟悉内部控制整体框架的条件下，着重研究货币资金内部控制，熟悉企业货币资金内部控制各个关键控制点。选取一家企业，先了解该企业设计的内部控制，评价该内部控制能否防止或发现错误或舞弊。然后进行穿行测试，看该企业的内部控制的执行情况，观察实际执行的是否与设计有出入，观察哪些控制点是高风险之处。通过对该企业的了解，将实际与理论相结合，熟悉电子制造企业的货币资金的关键控制点及存在高风险之处，之后提出相应对措施。2国内外研究现状美国SOA404条款执行
3、成本的研究，认为SOA404条款提高了通过证券市场募集资金的成本，董事会结构改变增加成本支出，运转效率下降,影响公司竞争力。（黄京菁，2005）虽然他是对美国社会环境下，对SOA404的研究，但其中的思想对我国内部控制政策制订也有启发作用。COSO报告下的内部控制新发展从中航油事件看企业风险管理（李若山，徐明磊,2005）也是用美国关于内部控制理论、实务的最新发展来解释中航油内部控制失败的案例，还有伊利股份、创维数码、四川长虹等失败案例或重大事件，认真学习ERM框架中的所有内容,并将其与企业经济业务紧密结合起来,我们认为对我国企2业内部控制制度的重新调整,有一定借鉴意义,也为我们在当前环境下如
4、何建立起一套适合中国国情的内部控制措施,提供了一个新的理论基础。国外内部控制理论发展经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架五个阶段。国内在对内部控制文献介绍时也主要是以引入内部控制在西方的发展历史和权威机构对内部控制的定义来进行讨论。比如内部会计与管理控制、内部控制结构和内部控制成分三种提法（朱荣恩，2001），就分别对应美国的二因素法、结构三分法和COSO报告，当然我国也具有中国特色的地方就是根据国情需要对会计控制和对内部控制实质的探讨。在中国较早期的文献中对内部控制概念的讨论较多，且先是主要以会计控制为讨论对象的。广义的会计控制既包括“会计控制”,也
5、包括“对会计的控制”。“会计控制”是指通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动所进行的指挥、调节、约束和促进等活动,以使企业实现效益最大化的目标；所谓“对会计的控制”则是指对会计工作及其质量所进行的控制,这是对控制者所进行的一种再控制。（阎达五，宋建波,2000）这种定义主要还是在会计概念和功能的基础上来认识控制，把控制的方法和途径局限在会计这个领域，这也主要基于我国对内部控制的应用，主要还是会计内部控制。3参考文献1李荣梅，陈良民企业内部控制与审计M北京经济科学出版社，200442张砚内部控制历史发展的组织演化研究J会计研究,200523李敏内部会计控制规范与监控技术M上海上海财经大学出
6、版社，200374吴永澎内部控制理论的发展与启示J会计研究，200055池国华、吴晓巍管理控制的理论演变及其与内部控制关系J审计研究，200356程新生内部控制理论和实务M北京清华大学出版社；北京交通大学出版社，2008107张宜霞内部控制一基于企业本质的研究M北京中国财政经济出版社，20048李敏内部会计控制规范和监控技术M上海上海财经大学出版社9宋健博企业内部控制M北京中国人民大学出版社，200410美理查德L莱特里夫，李学柔译内部审计原理与技术M北京中国审计出版社，199911宋金玉邮政企业货币资金内部控制审计研究J北京北京邮电大学经济管理学院，2009年12杨有红企业内部会计控制系统M
7、北京中国人民大学出版社，2004313美迈克尔查特菲尔德著，文硕等译会计思想史M北京中国商业出版社，198914陈芳通信企业货币资金内部控制设计研究J北京北京邮电大学，200715陈学军农民专业合作社货币资金内部控制制度深析J中国农业会计，2009816申稳稳李华企业货币资金内部控制制度研究J财务与会计，2009117钟军燕货币资金内部控制要点及实证分析J商丘技术职业学院学报，2006318柏欣妍货币资金内部控制一般理论及应用研究以某房地产公司货币资金内部控制分析为例J消费导刊，20081119焦永成品油销售企业货币资金内部控制研究J北京首都经济贸易大学，2007520农孟樱对电力企业内部会计
8、控制制度的探讨J广东科技，2009（217）21李若山，徐明磊COSO报告下的内部控制新发展从中航油事件看企业风险管理J会计研究，2005222阎达红，宋建波双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考J会计研究，20003二、研究方案1主要研究内容（或预期章节安排）1内部控制理论及研究现状11内部控制的发展及构成要素12内部控制的主要内容及关键控制点2萨班斯奥克斯法案中内部控制的条款21萨班斯法案颁发的背景22萨班斯法案中货币资金内部控制的条款3A企业货币资金内部控制的构建31A企业内部控制制度目前的状况32A企业货币资金的业务流程33A企业货币资金内部控制执行情况的检查34A企业货币资金内部
9、控制效果的评价4结论与不足2实施方案和进度计划4调研方案本项目旨在研究货币资金内部控制以A公司为例，需要较深厚的理论研究基础及文献资料，此外需要结合企业的发展现状进行财务指标分析。因此，除了加强有关方面的文献阅读，还必须深入企业内部进行了解。首先通过对该企业的各个部门进行了解，然后对其该公司的货币资金的流程进行深入调查，最后查阅相关的网站、期刊、论文等相关信息。进度计划第6学期第1920周与第7学期第12周在指导教师的指导下，广泛收集、研究相关文献资料，完成毕业论文选题。第7学期第45周在导师的指导下，完成外文翻译、文献综述和开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性第7学期第6周撰写论文详细提纲。第7学期第78周去A企业实习，取证，开展调查研究。第7学期911周写作毕业论文，完成初稿。第7学期第1314周在导师的指导下进一步写作、完善毕业论文。第7学期第1517周在导师指导下，进一步修改、完善论文；定稿并上交。第7学期第1819周参加毕业论文答辩。三、指导教师意见（开题报告除教师签名用黑色水笔书写以外，其它内容打印。一式二份，一份返还给学生作为撰写论文的依据，一份上交系部。）
